Сейчас рубль как валюта переживает непростой период, а компании стараются максимально сохранить свои валютные активы и как можно меньше терять на пересчете и обмене валюты в рубли (когда валюта договора – доллар, евро, юань и др.). Теперь приобрел особую актуальность вопрос о возможности получать платежи именно в иностранной валюте, не переводя ее в рублевый эквивалент. Но всегда ли это возможно? Ответ найдете в публикации.

Валютные операции между резидентами

По общему правилу валютные операции между резидентами на территории РФ запрещены, то есть все сделки между компаниями и физлицами должны проводиться с использованием рубля. Но есть ряд исключений, например:

  • компании могут выдавать зарплату в валюте сотрудникам, работающим за рубежом, при условии, что и компания, и работник являются резидентами РФ;
  • оплата покупок в магазинах duty free, а также по договорам перевозки (фрахтования, транспортной экспедиции грузов) из РФ и в РФ.

В 2020 году приведенный перечень будет расширен. Соответствующие изменения содержит проект Федерального закона № 753653-7 (далее – Законопроект № 753653-7). Указанные изменения затрагивают статьи 9 и 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ).

В частности, изменения затронут коммерческие организации, деятельность которых предусматривает зарубежные командировки работников. Без использования банковских счетов в уполномоченных банках станет возможно осуществлять следующие операции с наличной иностранной валютой:

  • оплата и (или) возмещение расходов командированных за рубеж лиц;
  • погашение неизрасходованных авансов, выданных под зарубежную командировку.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами

Закон № 173-ФЗ почти не ограничивает операции между резидентами и нерезидентами, совершаемые в иностранной валюте. Однако с нерезидентами при валютных операциях даже в рамках розничной торговли юридические лица-резиденты вынуждены работать исключительно по безналу:

  • через банковские счета в уполномоченных банках;
  • принимая (осуществляя) переводы электронных денежных средств.

Как только произойдет публикация Закона № 173-ФЗ с изменениями, внесенными Законопроектом № 753653-7, список валютных операций резидентов и нерезидентов будет расширен. Так, нерезидентам можно будет выплачивать наличными рублями компенсацию НДС – tax free.

Оплата tax free в рублях при наличных расчетах обусловлена тем, что в России только уполномоченные банки могут проводить куплю-продажу, предмет которой:

  • иностранная валюта;
  • чеки, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

К счастью, валютное законодательство РФ иногда разрешает российским юридическим лицам получать оплату за свои услуги и товары в России в долларах и евро. Это можно сделать в случае, если ваш клиент – иностранное представительство или филиал (т.е. иностранный контрагент). Таким образом, оплата договора в валюте возможна, если второй стороной сделки являются зарубежные партнеры.

Под красивым термином «валютная операция» понимают, в частности, использование валютных ценностей, включая иностранную валюту (доллары, евро, юани и прочее) в качестве средства платежа. Соответственно, можно сделать промежуточный приятный вывод:

  • резидент может свободно получить от нерезидента оплату в иностранной валюте за товары и услуги;
  • возможна оплата нерезидентом резиденту в долларах, евро и в валюте других стран.

Окончательный вывод – валютные операции в форме сделок с иностранными партнерами законом не запрещены.

Резидент и нерезидент в рамках валютного контроля

Чтобы валютный контроль банка счел валютные операции абсолютно легитимными, необходимо четкое понимание терминологии. Разберемся, кого же считают резидентом и нерезидентом именно для валютного контроля.

Дело в том, что эти определения в валютном законодательстве отличаются от таких же терминов в налоговом законодательстве.

Так, резидентами валютный контроль признает, в частности, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ. А вот представительства и филиалы, зарегистрированные в России, но у которых головной офис создан в иностранном государстве, отнесены к нерезидентам.

Этого достаточно для окончательного решения: российская компания может свободно получать иностранную валюту на свои транзитные счета в банке от иностранных контрагентов (представительств и филиалов).

Не забудьте потом подать в отдел валютного контроля вашего банка необходимые подтверждающие документы и справки!

А наши клиенты могут не беспокоиться об этом – в процессе бухгалтерского обслуживания мы все сделаем сами в рамках обычных процедур валютного контроля.

Что нового в валютном контроле в 2019 году?

С 2019 года произошло ужесточение валютного контроля: компании обязали писать в договоре сроки оплаты и выполнения заказа. С другой стороны, валютный контроль стал занимать меньше времени.

Упрощенный валютный контроль

С 2019 года не нужно отправлять документы в банк при сделке до 200 000 рублей, резиденту достаточно передать следующие сведения о сделке:

  • страна и название компании-нерезидента;
  • номер и дату договора, реквизиты счета;
  • сумму и валюту сделки;
  • вид сделки (экспорт, импорт товаров, услуги, заем);
  • тип платежа (предоплата или постоплата).

В лимит 200 тыс. руб. входит сумма всех платежей по одному договору. При этом другие договоры с тем же контрагентом учитывать не нужно.

Уникальный номер вместо паспорта сделки

До 2019 года для валютного контроля компании заполняли паспорт сделки. Паспорт был нужен для сделок на сумму больше 50 тысяч долларов.

Сейчас вместо паспорта сделки банки присваивают уникальные номера договорам с нерезидентом. При этом резиденту достаточно отправить в банк сам договор по сделкам на суммы:

  • от 3 000 000 рублей, если компания покупает, получает заемные деньги или дает взаймы;
  • от 6 000 000 рублей, если получает деньги от клиента.

Компании ничего не надо заполнять. Банк получает договор от резидента, вносит его в базу валютных договоров и присваивает уникальный номер.

Внимание!

После регистрации номер и скан договора уходят в Центробанк.

Банк укажет на ошибки

Как и раньше, в 2019 году банк не вправе принимать валютный договор с ошибками. Однако, если раньше банк мог вернуть договор для правок, не указав, что исправлять, то с 2019 года банки вынуждены быть более лояльными.

Конечно, банк проверяет договор исключительно с точки зрения валютного контроля и сообщает о нехватке следующих сведений:

  • дата подписания договора;
  • конкретизированное описание услуги или товара;
  • валюта и сумма договора;
  • срок оплаты, выполнения заказа или отдельных этапов;
  • реквизиты сторон.

Как правило, больше всего сложностей вызывает датировка сроков. Обычно банки советуют следующее:

  • укажите ориентировочные сроки, а когда уточните – можно подписать дополнительное соглашение об изменении сроков;
  • вместо точных дат отсчитывать дни от событий.

Банки устраивает, например, такая формулировка: «срок поставки – в течение 30 рабочих дней с даты получения аванса».

Сопровождение внешнеторговых сделок юридических лиц с оформлением всей необходимой документации входит в пакет бухгалтерского облуживания клиентов компании1C-WiseAdvice. Наши специалисты знают все тонкости валютного контроля и несут ответственность за оформление полного пакета документов для проведения валютных операций.

Штрафы по валютному контролю в 2019 году

За нарушения валютного законодательства предусмотрены штрафы по статье 15.25 КоАП РФ. Указанная статья в 2019 году изменений не претерпевала. Логика привлечения компаний к административной ответственности за нарушение валютного законодательства не изменилась:

  • если импорт в РФ состоялся (пришла предоплата или аванс), а эквивалент, обозначенный в контракте (товары, услуги, денежные средства) из РФ не ушел, то к резиденту административная ответственность не применяется;
  • если из РФ произведен экспорт или оплачена будущая поставка, то резидент в ответ обязательно должен получить эквивалент, обозначенный в контракте (товары, услуги, денежные средства), в противном случае наступает административная ответственность.

Однако изменения все же есть, причем в сторону ужесточения из-за запрета с 2019 года размытых формулировок по срокам. Потому, если компания понимает, что сроки подходят, а зарубежный контрагент не торопится, необходимо подписать допсоглашение о переносе на более поздний срок:

  • поставки или возврата аванса (при импорте);
  • оплаты товара (при экспорте);

Дата соглашения при этом должна быть до даты поставки товара (при импорте) и оплаты товара (при экспорте). При выполнении этих правил организацию не привлекут ни к административной ответственности, ни к уголовной (ст. 193.1 УК РФ).

Заказать услугу

Наша компания импортирует товар из-за рубежа (Финляндия). В договоре указано, что все платежи, связанные с валютным переводом на территории РФ осуществляем мы, а на территории Финляндии поставщик. Ситуация следующая:Наш банк взымает с нас комиссию за конвертацию, далее комиссию за перевод в иностранной валюте и отправляет, ту сумму, которую мы должны оплатить по инвойсу в банк корреспондент, который в свою очередь снимает еще 12 евро не зависимо от суммы платежа.Какие проводки мы должны сделать?1. Оплата поставщику 5000евро2. Комиссия банка (конвертация, перевод, валютный контроль с НДС и прочие)3. Комиссия банка-корреспондента

Покупка валюты в учете отражается следующим образом:

Дебет 57 Кредит 51

Дебет 52 Кредит 57

– зачислена валюта (USD) на валютный счет организации;

Дебет 91-2 Кредит 57

– удержано банком комиссионное вознаграждение;

Дебет 91-2 Кредит 57

Конверсионная операция:

Дебет 76 Кредит 52 «Валютный счет в USD»

– списаны валютные средства с валютного счета в USD для конверсии;

Дебет 52 «Валютный счет в EURO» Кредит 76

– зачислены валютные средства на валютный счет в евро после проведения конверсии;

Дебет 91-2 Кредит 76

– отражен прочий расход от проведения конверсионной операции.

Дебет 41 Кредит 60

– оприходованы импортированные товары;

Дебет 41 Кредит 76 субсчет «Расчеты по таможенным пошлинам и сборам»

– включена таможенная пошлина и таможенные сборы в стоимость импортированных товаров;

Дебет 19 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

– отражен НДС, подлежащий уплате на таможне;

Дебет 76 субсчет «Расчеты по таможенным пошлинам и сборам» Кредит 51

– уплачена ввозная таможенная пошлина и таможенные сборы;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 51

– уплачен НДС на таможне.

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19

– принят к вычету НДС, уплаченный на таможне.

Оплата товара нерезиденту:

Дебет 60 Кредит 52«Валютный счет в EURO»

– перечислена иностранная валюта поставщику.

Дебет 91-2 Кредит 76

– отражен прочий расход от проведения валютной операции банка корреспондента;

Дебет 76 Кредит 52 «Валютный счет в EURO»

– списана средства на комиссию банка корреспондента.

Обоснование

(Цветом выделена информация, которая поможет Вам принять правильное решение)

Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Приобретение валюты

Приобрести иностранную валюту организация вправе только через уполномоченный банк (ст. 11 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ).

Чтобы приобрести иностранную валюту, составьте расчетный документ (п. 3.1 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И). Единая форма расчетного документа законодательством не установлена. Как правило, в банках есть необходимые бланки. В расчетном документе перед текстовой частью в реквизите «Назначение платежа» укажите код вида операции из перечня валютных и иных операций (п. 3.2 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И). При покупке валюты укажите код валютной операции 01 030 (приложение 2 к Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И).

О покупке иностранной валюты для командировки сотрудника см. Как отразить в бухучете покупку валюты для загранкомандировки через банк.

Для отражения операции по покупке валюты в бухучете можно использовать счет 57 «Переводы в пути». Это возможно, если выдача расчетного документа банку на приобретение валюты не совпадает с датой ее поступления на валютный счет. Однако если списание рублей со счета, их продажа и зачисление валюты происходят в один день (это можно определить по выпискам банка), то счет 57 можно не применять.

При переводе рублей на приобретение валюты сделайте проводку:

Дебет 57 (76) Кредит 51

– перечислены деньги на покупку валюты.

Поступление купленной валюты на текущий счет отразите так:

Дебет 52 Кредит 57 (76)

– зачислена валюта на валютный счет (на основании выписки банка).

Такой порядок следует из пунктов 4–6, 20 ПБУ 3/2006, п. 24 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности и Инструкции к плану счетов (счета 52, 57, 76).

В большинстве банков за покупку иностранной валюты придется заплатить комиссию. В бухучете эту сумму включите в состав прочих расходов (абз. 7 п. 11 ПБУ 10/99).

Пример отражения в бухучете операции по покупке иностранной валюты

ООО «Альфа» заключило внешнеторговый контракт. Для его исполнения «Альфе» необходимы доллары США. На валютном счете организации денег нет. Поэтому 30 января «Альфа» дала поручение банку приобрести необходимую валюту (1000 долл. США). Для этого составили расчетный документ и перевели на покупку валюты 31 000 руб.

Бухгалтер организации сделал в учете следующие записи.

Дебет 57 Кредит 51

– 31 000 руб. – перечислены деньги на покупку валюты.

Дебет 52 Кредит 57

– 29 700 руб. (1000 USD ? 29,70 руб./USD) – зачислена валюта на валютный счет организации;

Дебет 91-2 Кредит 57

– 200 руб. – удержано банком комиссионное вознаграждение;

Дебет 91-2 Кредит 57

Дебет 51 Кредит 57

– 300 руб. (31 000 руб. – 1000 USD ? 30,50 руб./USD – 200 руб.) – возвращен остаток неизрасходованных денег.

Использование иностранной валюты

Организация вправе использовать приобретенную иностранную валюту или валютную выручку по своему усмотрению. На настоящий момент требование об обязательной продаже части валютной выручки отменено (абз. 1 ч. 3 ст. 26 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ). Поэтому организация вправе (но не обязана):

Продать часть или всю валютную выручку (приобретенную иностранную валюту);

Использовать в расчетах с нерезидентами (и в разрешенных случаях с резидентами) приобретенную иностранную валюту или полученную валютную выручку.

Расчеты с нерезидентами

Помимо продажи, организация может использовать валютную выручку (приобретенную иностранную валюту) в расчетах с нерезидентами (резидентами – в разрешенных случаях). Например, на оплату импорта товаров (работ, услуг), приобретение основного средства и т. д.

Перечисление валюты контрагенту отразите проводкой:

Дебет 60 Кредит 52

– перечислена иностранная валюта продавцу (исполнителю).

Оплату в валюте авансом отразите на отдельном субсчете к счету 60. При этом обязательства по выданным авансам пересчитывать не нужно (п. 7 и 10 ПБУ 3/2006).

При поступлении товаров не зачтенную авансом часть кредиторской задолженности нужно пересчитать (на отчетную дату и на дату исполнения обязательства) (п. 9 ПБУ 3/2006). Возникшую положительную разницу включите в состав прочих доходов, отрицательную – в состав прочих расходов (п. 7 ПБУ 9/99 и п. 11 ПБУ 10/99).

Конверсия валюты

Ситуация: как в бухучете отразить конверсию иностранной валюты. У организации открыт счет в одной валюте, а расчеты через него ведутся в другой валюте

Если резидент открыл счет в одной валюте, а расчеты нужно осуществить в другой валюте, то он может провести конверсионную операцию. Например, если счет открыт в долларах США, а расчеты необходимо провести в евро, можно сделать конверсию из долларов США в евро. Для конверсии берется курс, установленный банком. Такой порядок следует из части 7 статьи 14 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ.

Вместе с тем, пересчет денежных средств на валютном счете в рубли на дату проведения конверсии производится по официальному курсу Банка России (абз. 1 п. 5 и п. 6 ПБУ 3/2006). Это означает, что, если коммерческий кросс-курс банка более выгоден для организации, чем официальный, у нее образуется прочий доход (п. 7 ПБУ 9/99). Если коммерческий кросс-курс менее выгоден, организация должна включить получившуюся разницу в прочие расходы (п. 11 ПБУ 10/99).

Обратимся к ст. 140 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ). По установленному в ней общему правилу все платежи и расчеты в России можно осуществлять 2 способами:

  • наличным, при котором единственные допустимые платежные средства — монета и банкнота Банка России (ст. 29 закона «О ЦБ РФ» от 10.07.2002 № 86-ФЗ, далее — закон № 86-ФЗ);
  • безналичным.

В обоих случаях законодатель назначил рубль в качестве основного законного платежного средства. В рублях же выражаются все денежные обязательства (ч. 1 ст. 317 ГК РФ).

Допустимо установить сумму платежа в иностранной валюте (ИВ), если по факту расчет будет в рублях. Перевод в рубли по умолчанию происходит исходя из официального курса валюты, действующего на день платежа (в договоре можно согласовать иной порядок).

Кроме того, в весьма узких рамках, установленных законодательством, допустимо осуществление расчетов по обязательствам на территории РФ с использованием ИВ, а также платежных документов в ИВ.

Общий порядок производства безналичных валютных расчетов

Указанный порядок определен в ст. 14 закона «О валютном регулировании...» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее — закон № 173-ФЗ). Расчеты на своих банковских счетах резиденты имеют право производить в любой иностранной валюте. Не имеет значения, в какой валюте был открыт банковский счет, — при возникновении необходимости будет проведена конверсионная операция по курсу соответствующего банка.

Для физических лиц порядок проведения безналичных расчетов в ИВ схож с порядком для юрлиц.

Ряд подзаконных актов устанавливает особенности:

  • покупки иностранной валюты юрлицами и предпринимателями (инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И);
  • оплаты валютой уставного капитала кредитной организации (п. 4.3 инструкции Банка России от 02.04.2010 № 135-И).

Порядок безналичных расчетов в иностранной валюте между резидентами

Открывать валютные счета в уполномоченных банках РФ резиденты могут без каких-либо ограничений. Однако валютные операции между резидентами п. 1 ст. 9 закона № 173-ФЗ запрещает. Но ряд послаблений, касающихся безналичных расчетов между ними, все же есть. Это операции:

  • по переводам ИВ и валюты РФ между счетами резидентов в банках, расположенных на территории РФ и за ее пределами (подп. «ж» и «з» п. 9 ч. 1 ст. 1 закона № 173-ФЗ);
  • обязательным платежам в бюджеты и связанным с их исполнением расчетам и переводам;
  • расчетам и переводам валюты иностранного государства для целей осуществления деятельности диппредставительств, консульств и иных официальных представительств РФ, а также связанных с содержанием их сотрудников;
  • безналичным переводам между физлицами-резидентами со счетов банков за пределами РФ в российские уполномоченные банки;
  • безналичным переводам между физлицами-резидентами, являющимися одновременно супругами либо близкими родственниками, со счетов банков на территории РФ в банки за ее границами;
  • расчетам, которые связаны с получением коммерческого либо банковского кредита от уполномоченного банка.

Порядок наличных расчетов в национальных и иностранных валютах в РФ

В отношении физлиц действуют особые правила: они вправе производить перечисленные в п. 3 ст. 14 закона № 173-ФЗ валютные операции наличными (например, дарение валюты супругу или ее передачу по завещанию, покупку монет для коллекции нумизматами и др.).

Обратите внимание! Правила, по которым на территории РФ производятся наличные расчеты как в национальной, так и в ИВ, установлены указанием Банка России «Об осуществлении наличных расчетов» от 07.10.2013 № 3073-У (далее — указание № 3073-У). Они распространяются на физических лиц и ряд исключительных случаев, когда наличные в валюте вправе расходовать юрлицо или предприниматель (п. 2 указания № 3073-У).

П. 5 указания № 3073-У позволяет осуществлять наличные расчеты в национальной и иностранной валюте между участниками расчетов и физлицами в любых суммах. Но уже в следующем, п. 6 пределы все же устанавливаются. Они распространяют свое действие на наличные расчеты в вышеназванных валютах, производимые юрлицами и ИП, а выражаются в ограничении размера суммы — не более 100 000 руб. (для инвалюты — эквивалентная данной сумма по курсу ЦРБ на дату проведения наличных расчетов). Это так называемый предельный размер наличных расчетов.

Он действует:

  • для таких расчетов, которые производятся в рамках 1 договора;
  • исполнения гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, который был заключен между участниками наличных расчетов, и вытекающих из него;
  • выдачи кредитной организацией наличных денежных средств, когда такая выдача производится по требованию о возврате остатка денежных средств, перечисленных на специальный счет в Банке России.

Без исключений не обходится и в этом случае. О них — в последнем абзаце п. 6 указания № 3073-У.

Осуществление расчетов в иностранной валюте за рубежом

Порядок расчетов через счета, открытые за пределами РФ, оговорен законодателем в ст. 12 закона № 173-ФЗ.

По общему правилу п. 6 ст. 12 без всяких ограничений могут осуществляться расчеты между резидентами (юр- и физлицами) со средствами, зачисленными на их счета в банках за пределами РФ. Но ряд исключений все же есть. Их полный перечень приведен в п. 1 ст. 9 закона № 173-ФЗ.

Одновременно законодатель предусмотрел и ряд изъятий из установленного запрета. Что касается валютных операций между резидентами за пределами РФ, эти исключения перечислены в п. 6.1 ст. 12 закона № 173-ФЗ.

Обо всех действиях с ИВ по счету в банке за пределами РФ (открытии, закрытии, изменении реквизитов) резидент в срок не позднее месяца обязан уведомить территориальный налоговый орган (по месту собственного учета).

Расчеты резидентов с нерезидентами в иностранной валюте: особенности и нюансы процедуры

Ст. 6 закона № 173-ФЗ позволяет осуществлять валютные операции между резидентами и нерезидентами. Однако не без некоторых оговорок. Они перечислены в ст. 11 указанного закона, а именно:

  1. Производить процедуру купли-продажи ИВ и чеков (в т. ч. дорожных) с указанной в них номинальной стоимостью, выраженной в иностранной валюте, могут только специально уполномоченные на это банки.
  2. При купле-продаже иностранной валюты в наличном выражении, а также чеков с номиналом в ИВ орган валютного регулирования (ЦБ РФ) предъявляет особые требования к кредитным организациям по оформлению документов (например, см. ст. 20 закона № 173-ФЗ).

Кроме того, об отдельных правилах, по которым производятся наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между резидентами-юрлицами и нерезидентами, ведется речь в ч. 2 ст. 14 закона № 173-ФЗ.

Принцип репатриации

Важно! Режим специальных условий действует при производстве расчетов резидентами в ИВ в рамках внешнеторговой деятельности (ст. 19 закона № 173-ФЗ). Это так называемый принцип репатриации, который накладывает на резидентов определенные обязанности (чч. 1 и 1.1 указанной статьи):

  • обеспечение получения на свои счета причитающейся в соответствии с условиями договоров и контрактов валюты (национальной и иностранной);
  • репатриация в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентами за товары, работы, услуги и информацию, которые так и не были ввезены в Российскую Федерацию, исполнены, переданы (за неисполнение указанного условия даже предусматривается ответственность по ст. 193 УК РФ);
  • получение на свои счета от нерезидентов валюты, причитающейся по договорам займа.

Истребуемые банком у резидента документы, когда тому на расчетный счет поступили деньги от нерезидента

Если резидент осуществляет внешнеторговую деятельность и, соответственно, производит связанные с ней расчеты, он обязан представлять в уполномоченный банк указанную в п. 1.1 ст. 19 закона № 173-ФЗ информацию.

Кроме того, согласно ч. 3 ст. 22 закона № 173-ФЗ уполномоченные банки являются агентами валютного контроля. А потому, как следует из ст. 23 указанного закона, при осуществлении валютных операций (коей и является перечисление денежных средств от нерезидента резиденту) они имеют полное право сами запрашивать у резидентов необходимые документы и информацию о проведенных операциях с ИВ.

Те же, в свою очередь, как того требует ст. 24, обязаны по запросу банков такие документы и информацию представлять. Перечень необходимых документов и объем требуемой информации агент валютного контроля определяет на свое усмотрение.

Таким образом, осуществление операций/расчетов в валюте на территории РФ и за ее пределами происходит на фоне множества ограничений и обязательных условий. Их нарушение и несоблюдение может повлечь административную и даже уголовную ответственность.

Представление паспорта сделки (паспорта импортной сделки, паспорта бартерной сделки) (далее — паспорт сделки) и указание его реквизитов (номера и даты) в таможенной декларации требуется при помещении товаров под заявляемую таможенный процедуру, если перемещение товаров через часть таможенной границы Таможенного Союза проходящей через Таможенную границу ТС, либо изменение их таможенного режима осуществляется на основании договора, на который в соответствии с законодательством Российской Федерации и иными правовыми актами Российской Федерации распространяется требование об оформлении паспорта сделки; Паспорт сделки не представляется при помещении товаров под таможенные процедуры таможенного транзита, перемещения припасов, иные специальные таможенные процедуры (См. раздел 7 ТК ТС главы 27 и 32 ТК ТС):

2. Не требуется представления паспорта сделки и указания сведений о его реквизитах (номере и дате) в таможенной декларации при декларировании товаров, за которые не предусмотрена оплата или получение иного встречного предоставления по договору, заключенному при совершении внешнеэкономической сделки.

Оформление паспорта сделки: валютный контроль

Основной целью валютного контроля является ограничение обращения в нашей стране оборота денежных знаков других государств, т.к. свободное их обращение является дестабилизирующим фактором для устойчивости национальной валюты РФ - рубля. Внешнеторговые взаимоотношения между резидентами и нерезидентами с использованием валютных операций должны сопровождаться оформлением паспорта сделки. Валютный контроль за указанными операциями является основной целью оформления этого документа.

Нормы российского законодательства позиционируют паспорт сделки как основной документ валютного контроля в нашей стране. Из этого статуса рассматриваемого документа следует и достаточно строгая ответственность за неисполнение обязанностей, связанных с его оформлением.

Помощь: Паспорт сделки и валюта платежа

1) таможни — в части контроля за правильностью оформления паспорта сделки в момент его регистрации и соответствием сведений, заявленных в иных документах, сведениям, заявленным в данном паспорте сделки. При этом изменение условий договора без регистрации нового паспорта сделки, отражающего такие изменения, не является основанием для отказа в принятии к таможенному оформлению предъявляемых товаров (подп.3.5 постановления № 32);

Постановлением ГТК РБ от 02.09.2004 № 72 «О внесении дополнений и изменений в постановление Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 7 июля 2001 г. № 32» (далее — постановление № 72) норма о заполнении гр.13 паспорта сделки была отменена. При этом в подп.3.5 постановления № 32 и в Положении № 7 сохранилось требование о регистрации нового паспорта сделки в случае изменения в процессе исполнения внешнеторгового договора валюты платежа. Однако, на наш взгляд, в рассмотренных случаях не всегда существует необходимость регистрации нового паспорта сделки, поскольку при этом нужно учитывать детали конкретной сделки.

Валютный контроль

«Сумма операции в единицах валюты контракта» (код и сумма) — эти ячейки заполняются в случае, если договор заключен в одной валюте, а платеж произведен в другой. (Например, договор заключен в долларах, а платеж произведен в рублях по курсу на день оплаты). Такая ситуация обязательно должна быть прописана в договоре и обязательно должно быть указано, как именно и по какому курсу будет произведен пересчет.

«Уведомление, распоряжение, расчетный или иной документ» — если платим мы, ставим номер и через слэш дату платежки (четко в формате ДД.ММ.ГГГГ), если платят нам — номер уведомления и через слэш дату этого уведомления. Если нерезидент платит в рублях, то уведомление равно номеру платежки, если в валюте — надо будет узнать номер уведомления в банке. Например, вы платите по платежке 50 от 18 марта 2014 года — в этом поле будет стоять 50/18.03.2014.

Валютные платежи без паспорта сделки

Процедура по открытию и закрытию паспорта сделка в общих чертах такова. После подписания договора поставки, вы заполняете паспорт сделки и с копией договора предоставляете эти документы в банк. После рассмотрения документов, банка присваивает паспорту сделки уникальный номер. После этого вы можете производить валютные финансовые транзакции в пределах данного договора. По операциям необходимо регулярно отчитываться перед отделом валютного контроля . Предоставлять, если это услуги, счета и акты выполненных работ, если это товар, то декларацию о товаре с отметками таможенного органа.

Занимаясь внешне-экономической деятельностью и таможенным оформлением, резиденты РФ сталкиваются с таким понятием как валютный контроль . Вся деятельность связанная покупкой-продажей валюты, ее переводу зарубеж или получению контролируется валютным отделом банка, в котором у Вас открыты счета.

Порядок оформления паспорта сделки при осуществлении валютных операций

В случае если резидент осуществляет все валютные операции по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, паспорт сделки оформляется в территориальном учреждении ЦБ РФ по месту государственной регистрации резидента (по месту регистрации — для физического лица).

3. Документы представляются органам и агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.

Когда оформляется паспорт сделки

В своих разъяснениях специалисты ФТС России, а также Банка России дают отдельные рекомендации относительно необходимости оформления ПС при заключении отдельных видов валютных операций. Например, на договоры комиссии, заключенные между резидентом и нерезидентом, предусматривающие реализацию товаров комитента на территории Российской Федерации или приобретение товаров для комитента с последующим вывозом с таможенной территории Российской Федерации, распространяется требование об оформлении ПС (Письмо ФТС России от 22.10.2008 N 24-101/44233). При осуществлении валютных операций по оплате резидентами международных пошлин во Всемирную организацию интеллектуальной собственности за международную регистрацию товарных знаков ПС в уполномоченном банке резидентом не оформляется (Информационное письмо Банка России от 06.08.2007 N 36). Такой вывод Банк России сделал, учитывая правовую природу указанных пошлин, а также правоотношения, регулируемые п. 3.1 Инструкции Банка России N 117-И.

Все документы должны быть действительными на день представления ПС. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц — нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке, т.е. на документе должен быть проставлен апостиль компетентным органом государства, в котором этот документ был совершен (Конвенция, отменяющая требования легализации иностранных официальных документов, заключена в Гааге 5 октября 1961 г.). Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации. Документы представляются в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии.

Как оформить паспорт сделки по валютным операциям

  • по сделкам агентирования — вознаграждение агента (независимо от способа его погашения) и иные средств, которые могут быть получены агентом по условиям сделки (возмещаемые расходы, средства, переводимые агентом принципалу);
  • по кредитным контрактам — сумма основного долга.
  • И последний случай — форму ПС могут заполнить за клиента сотрудники банка на основе предоставленных клиентом данных. Обычно такие услуги прописываются в договоре на банковское обслуживание и являются платными. В этой ситуации клиент обычно предоставляет стандартный пакет документов и данных, но вместо заполненной формы ПС подает заявление на оформление ПС банком.

Как оформить паспорт сделки: пошаговая инструкция

Иначе говоря, новая Инструкция предполагает возможность полного перехода на исключительно электронный документооборот, осуществляемый между уполномоченным финансово-кредитным учреждением и резидентом (экспортером). Это существенно ускоряет и упрощает процесс получения банковскими клиентами документов по валютному контролю. В особенности это важно тем участникам ВЭД, которые находятся достаточно далеко от специально уполномоченного банка.

Изменение (дополнение) существующих условий договора, которые затрагивают данные, содержащиеся в уже оформленном паспорте валютной сделки (изменение любой другой информации, указанной в нем), обязывает клиента обратиться в соответствующий банк и подать заявление на переоформление паспорта сделки. На это дается не более 15 календарных дней с момента внесения изменений. К нему необходимо приложить документы (иную информацию), подтверждающие данные корректировку.

ЦБ отменил паспорт сделки

Это такой документ, который банк оформляет для импортного или экспортного контракта. Он нужен для валютного контроля. В паспорт сделки вносят данные из документов, которые предоставляет клиент. Когда стороны выполнят свои обязательства, паспорт сделки закрывается. Потом банк передает данные о сделке в ЦБ.

Чтобы договор зарегистрировали, в банк нужно предоставить информацию о контракте и реквизиты второй стороны. Для импортных и экспортных контрактов разные списки сведений. Сотрудники отдела валютного контроля объяснят, что нужно в конкретном случае и как все оформить.

24 Июл 2018 367 Клиенты - нерезиденты РФ осуществляют переводы в иностранной валюте без ограничений.

Требования к резидентам РФ

Валютному контролю подлежат переводы резидентов РФ в иностранной валюте, а также переводы в рублях РФ с участием нерезидентов РФ.

В соответствии с валютным законодательством:

  • переводы резидента РФ при осуществлении платежа в пользу нерезидента РФ как в рублях, так и в иностранной валюте осуществляются без ограничений;
  • переводы в иностранной валюте между резидентами РФ запрещены, за исключением операций, перечисленных в статье 9, части 6 ст. 12, части 3 ст. 14 Федерального Закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» , в том числе между близкими родственниками ().
  • переводы резидента РФ из Российской Федерации в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, не могут превышать эквивалент 5000 долларов США по официальному курсу, установленному ЦБ РФ на дату списания денежных средств со счета физического лица - резидента РФ в один операционный день.

При оформлении расчетного документа отсутствие в поле «назначение платежа» информации, позволяющей определить экономический смысл валютной операции, и/или документов и информации, а также ссылки на эти документы в расчетном документе является основанием для отказа в осуществлении валютной операции. При осуществлении перевода за третье лицо в поле «Назначение платежа», кроме иной информации, должно быть указано ФИО лица, за которое осуществляется перевод.

Требование о предоставлении обосновывающих документов распространяется на осуществление валютных операций, связанных с переводами:

  • в пользу юридических лиц - нерезидентов РФ на сумму, равную или превышающую в рублевом эквиваленте 600 000 рублей на дату платежа;

    При расчетах с нерезидентами РФ - юридическими лицами на сумму, равную или превышающую в рублевом эквиваленте 600 000 рублей на дату платежа, необходимо предоставление документов-оснований для перевода. Такими документами могут быть:
    договоры (контракты);
    инвойсы (счета, счета-фактуры и т. д);
    переписка с плательщиком по e-mail или на бумажных носителях;
    иные документы, предусмотренные в статье 23 Федерального закона № 173-ФЗ, на основании которых осуществляется валютная операция.

  • в пользу физических лиц - нерезидентов РФ на сумму, превышающую эквивалент 5000 долларов США по курсу Банка России на дату платежа;

    При расчетах с нерезидентами РФ - физическими лицами на сумму, превышающую в эквиваленте 5000 долларов США на дату платежа, необходимо предоставить информацию о подтверждении валютно-учетного статуса получателя (нерезидент РФ) средств и содержании операции. Информация может быть предоставлена в любой форме, в том числе указана в поле «назначение платежа» представленного расчетного документа (например «Материальная помощь нерезиденту РФ»).

  • в пользу физических лиц - резидентов РФ, являющихся супругами или близкими родственниками клиента, на счета этих лиц, открытые в банках, расположенных на территории РФ, - независимо от суммы перевода;
    Список необходимых документов смотрите в следующем пункте.

  • в пользу физических лиц - резидентов РФ, являющихся супругами или близкими родственниками клиента, на счета этих лиц, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, если сумма перевода превышает эквивалент 5000 долларов США по курсу Банка России на дату платежа;

    При расчетах между супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии - родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными могут быть предоставлены следующие документы, подтверждающие родство:
    выданные органами записи актов гражданского состояния свидетельства (о браке, о рождении и др.);
    решения суда;
    документы, удостоверяющие личность, в которых есть записи о детях, супругах;
    иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации.
    Указание Банка России от 20.07.2007 г. № 1868-У «О предоставлении физическими лицами - резидентами уполномоченным банкам документов, связанных с проведением отдельных валютных операций»