Позвоните сейчас: 8 800 222-18-27

Справки 2-НДФЛ в 2019 году: новая форма и образец заполнения

С 1 января 2019 года действует форма справки 2-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. С 2019 года налоговые агенты применяют две новые формы справок:

  • форма 2-НДФЛ “Справка о доходах и суммах налога физического лица” для сдачи в налоговую;
  • форма “Справка о доходах и суммах налога физического лица” для предоставления получателю дохода.

Справка 2-НДФЛ подтверждает сумму доходов, полученных физлицом за определенный период, и сумму удержанного налога.

Кто должен составлять и сдавать справки 2-НДФЛ

Справки по форме 2- НДФЛ должны сдавать организации и ИП, которые выплачивают доход физическим лицам. Эта обязанность закреплена в п.1, п.2 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ.

Справки 2-НДФЛ сдавать не нужно, если выплатили физлицу:

  • только необлагаемые доходы (п. 28 ст. 217 НК РФ, письмо ФНС России от 19.01.2017 № БС-4-11/787@);
  • доходы, с которых физическое лицо само должно заплатить налог и подать декларацию (ст. 227, ст. 228 НК РФ);
  • доходы, указанные в ст. 226.1 НК РФ.

Если в отчетном (истекшем) году организация не выплачивала физическому лицу доходов, с которых необходимо было удерживать НДФЛ, то справку 2-НДФЛ («нулевую») представлять не нужно. К примеру, если выплатили только необлагаемые доходы, указанные в ст. 217 НК РФ.

Куда сдавать 2-НДФЛ

В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ отчетность по 2-НДФЛ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета.

2-НДФЛ за работников обособленных подразделений сдавайте в ИФНС по месту их учета. То же самое, когда обособленное подразделение выплачивает доходы физлицам по ГПД.

Какие доходы включить в справку 2-НДФЛ 2019

Как заполнить справку 2-НДФЛ

Общие требования к заполнению справки 2-НДФЛ следующие:

  1. Справки 2-НДФЛ заполняются налоговым агентом на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета.
  2. Если налоговый агент начислил физическому лицу в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам налога, разделы 3-5 заполняются для каждой из ставок.
  3. При заполнении формы Справки используются коды видов доходов налогоплательщика, коды видов вычетов налогоплательщика, Справочники «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (Приложение 1 Порядка заполнения справки) и «Коды субъектов Российской Федерации и иных территорий» (Приложение 2 Порядка заполнения справки).
  4. В форме Справки заполняются все реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль.
  5. Справки в электронной форме формируются в соответствии с форматом (xml) представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ.

Таблица 2. Как заполнять справки 2-НДФЛ

Раздел

Указываемая информация

Заголовок

Указываются:

Налоговый период, за который составляется форма Справки;

Порядковый номер Справки в отчетном налоговом периоде;

Дата составления формы;

Указывается «Признак» и проставляется: цифра 1 - если Справка 2-НДФЛ представляется исходя из положений п. 2 ст. 230 НК РФ; цифра 2 - если Справка представляется согласно положениям п. 5 ст. 226 НК РФ.

При составлении первичной формы Справки проставляется "00" в поле «Номер корректировки»;

При составлении корректирующей Справки взамен ранее представленной указывается значение на единицу больше, чем указано в предыдущей Справке (Например, "01", "02" и т.д.);

При составлении аннулирующей Справки взамен ранее представленной проставляется цифра "99".

В поле "в ИФНС (код)" - четырехзначный код налогового органа, в котором налоговый агент состоит на налоговом учете. (Раздел II Порядка заполнения справки)

Раздел 1 «Данные о налоговом агенте»

Указываются Код по ОКТМО, контактный телефон налогового агента; ИНН и КПП; наименование организации согласно ее учредительным документам (Раздел III Порядка заполнения справки)

Раздел 2 «Данные о физическом лице - получателе дохода»

Указываются ИНН физического лица-налогоплательщика; фамилия, имя и отчество физического лица - налогоплательщика; код статуса налогоплательщика; дата рождения; числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик; код вида документа, удостоверяющего личность и его реквизиты; полный адрес места жительства налогоплательщика; (Раздел IV Порядка заполнения справки)

Раздел 3 «Доходы, облагаемые по ставке __%»

указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов. (Раздел V Порядка заполнения справки)

Раздел 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты»

отражаются сведения о предоставляемых налоговым агентом стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных налоговых вычетах. (Раздел VI Порядка заполнения справки)

Раздел 5 «Общие суммы дохода и налога»

отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц по соответствующей ставке, указанной в заголовке раздела 3. (Раздел VII Порядка заполнения справки)
Программа для проверки 2-НДФЛ Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ

Порядок заполнения 2-НДФЛ прописан в Приказе ФНС ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. В этом же приказе закреплены необходимые для формирования 2-НДФЛ коды субъектов РФ (ссылка на файл из приложения к письму) и коды видов документов, удостоверящих личность налогоплательщика.

Какой штраф за несдачу, несвоевременную сдачу или ошибки в 2-НДФЛ 2019

Если не сдадите или сдадите справки 2-НДФЛ позже срока, налоговики начислят штраф - 200 рублей за каждую справку.

Если в сданных справках выявится недостоверная информация, штраф составит 500 рублей за каждый документ с ошибкой.

Форма 2-НДФЛ за прошлые годы (2016, 2015 и 2014)

Новая форма "Справка о доходах физического лица" официально утверждена документом Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@.

Подробнее о применении формы "Справка о доходах физического лица":

  • Новшество в представлении форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ с 2020 года

    И 2-НДФЛ. Расчет по форме 6-НДФЛ, а также справки 2-НДФЛ за... целях подачи форм 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и расчета по страховым взносам... . Представление форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по нескольким обособленным подразделениям. Юридическим... ст. 2 законопроекта). Объединение форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Начиная с...

  • Изменения в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

    И управление персоналом 8». 2-НДФЛ Для начала рассмотрим изменения, ... однако сокращенное название справки «2-НДФЛ» сохранилось. Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС... не имеет сокращенного названия). Справка 2-НДФЛ, которая предназначена для налоговых... прежними. По правилу справки 2-НДФЛ необходимо предоставить в налоговый орган... последним днем представления справки 2-НДФЛ будет ближайший следующий рабочий день... и выборе « Справка о доходах (2-НДФЛ)» программа выведет окно предварительного просмотра...

    • Доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6 ... доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6 ... о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ), а также расчет сумм налога... доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, расчет по форме 6-НДФЛ... доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ? (официальный сайт УФНС РФ по... доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6 ...

  • Отчетность по форме 2-НДФЛ в 2019 году

    Суммах налога физического лица» (форма 2-НДФЛ), порядок и формат ее представления... сообщение необходимо представить по форме 2-НДФЛ, утвержденной данным приказом, не позднее... -11/485@. При заполнении формы 2-НДФЛ (форма по КНД 1151078) указываются... налога. В поле «Признак» формы 2-НДФЛ проставляется цифра: «1» – если справка... был удержан налог, заполняется справка 2-НДФЛ с признаком «2» в обычном...

  • 2-НДФЛ: разбираем изменения и сложные вопросы

    Изменения в справке 2-НДФЛ за 2017 г. Срок сдачи 2-НДФЛ в ИФНС... В части доходов по справке 2-НДФЛ добавлены новые коды: 2013 – ... Часто задаваемые вопросы по заполнению 2-НДФЛ Пример 1. При сдаче... в таком случае оформляется справка 2-НДФЛ этому сотруднику? Данный вид... Таджикистана. Как заполнить справку 2-НДФЛ на этого сотрудника за 2017 ... обособленного подразделения. Как заполнить справку 2-НДФЛ этому сотруднику? При заполнении... подразделении. Обратите внимание: еще 2-НДФЛ можно подать не позднее 1 ...

  • Как сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене юридического адреса: новый подход налоговиков

    Том, как подавать сведения по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене... том, как подавать сведения по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене... сведения каждый квартал, по форме 2-НДФЛ - раз в год. В обоих... действует и в отношении формы 2-НДФЛ, порядок представления сведений налоговикам при... по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ и по «старому» адресу налогового...

  • Обновление главы 23 НК РФ

    Сведения, составляющие государственную тайну) (ф. 2-НДФЛ), – не позднее 1 марта года... периодом. Действующий срок представления формы 2-НДФЛ – не позднее 1 апреля года... представления форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ будет единым – не позднее... численности работников Отчетность по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ представляется налоговым... в бюджетную систему РФ (ф. 2-НДФЛ), за 2021 год и последующие... не изменился: они представляют формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в отношении... года по следующим формам – справка 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ. }