Имущественный налоговый вычет вправе получить супруг за супруга – собственника. Получение вычета не зависит от того, на чье имя оформлены платежные документы, указало Управление ФНС по Москве.

УФНС по Москве объяснило порядок получения имущественного налогового вычета супругом собственника. Этот вопрос интересовал налогоплательщицу, которая приобрела имущество совместно с сестрой в общую долевую собственность. Специалисты рассказали, что налоговый вычет может получить любой из супругов независимо от того, на чье имя оформлены платежные документы и право собственности на квартиру.

Следовательно, независимо от того, на чье имя оформлены платежные документы, а также право собственности на квартиру, любой из супругов вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета , предусмотренного статьей 220 Налогового кодекса РФ.

Помимо этого, налоговая напомнила о предельных размерах вычета и порядке его получения:

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:

  • на новое строительство либо приобретение на территории РФ квартиры или доли (долей) в ней;
  • погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на указанные цели;
  • погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории РФ, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на вышеуказанные цели.
Общий размер имущественного налогового вычета , предусмотренного указанным подпунктом, не может превышать 2 млн. руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов .

При этом для подтверждения права на имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 2 млн. руб., налогоплательщик представляет:

  • при приобретении, в частности, квартиры, доли (долей) в ней на основании договора купли-продажи - документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру или долю (доли) в ней;
  • при приобретении прав, в частности, на квартиру (доли в ней) в строящемся доме - договор долевого участия в строительстве (соинвестирования), а также акт о передаче квартиры, доли (долей) в ней налогоплательщику, оформленный после 1 января 2008 года.
Таким образом, уменьшение налоговой базы на указанную сумму имущественного налогового вычета может производиться только с налогового периода, в котором возникло право на такой вычет.

Данный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления при подаче им налоговой в налоговый орган по месту своего учета, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам.

При применении письма УФНС следует учитывать, что документ не носит нормативный характер, а является разъяснением по конкретному запросу.

Рассказал порталу сайт о новых правилах расчета и получения налогового вычета при покупке квартиры в новостройке, в том числе при приобретении жилья в кредит.

В 2016 г. подать документы на оформление налогового вычета может не один супруг, а оба. Таким образом, сумма вычета увеличивается в два раза. Речь идет о случаях, когда квартира в долевой собственности? Важно ли, на кого оформляется право собственности?

Действительно, теперь любой из супругов вправе получить имущественный налоговый вычет на приобретение квартиры в новостройке, и предельный ИНВ для каждого из супругов равен 2 млн рублей. Если между супругами не заключался брачный договор, устанавливающий иные правила, то квартира поступает по закону в их общую совместную собственность. При этом размер налогового вычета, на который каждый из супругов вправе претендовать, может быть определен на основании их совместного заявления о распределении между ними общей суммы расходов на приобретение такого объекта недвижимости.

Расскажите о налоговом вычете для супругов в целом - какие там есть особенности?

Каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет, если квартира в новостройке приобреталась в период брака за счет общего имущества супругов, но не более установленной законом предельной суммы (2 млн руб.) Если квартиру у застройщика приобрел только один из супругов, но за счет общего имущества, и нет брачного договора, то по закону второй супруг также имеет право на налоговый вычет, а также право на государственную регистрацию права совместной собственности на квартиру после ввода здания в эксплуатацию. Согласно недавним разъяснениям Минфина РФ, не допускается перераспределение права на вычет между супругами. То есть супруг, получающий доход, облагаемый по ставке 13 процентов, не вправе получить имущественный налоговый вычет за супруга, у которого дохода, облагаемого по ставке 13 процентов, нет.

Еще одно новшество - ограничение на получение налогового вычета действует не по количеству объектов недвижимого имущества, а по сумме - 2 млн рублей. Для покупателей недвижимости это плюс? Как в данном случае рассчитывается вычет, если сделок несколько?

Если сделок, на основании которых налогоплательщик приобретает квартиры в новостройках, несколько, то он имеет право на налоговый вычет, пока сумма сделок не превысит предельный размер вычета, установленный законодателем в размере 2 млн рублей. Впрочем, в Московском регионе такие случаи пока редкость, поскольку цена одной квартиры на рынке новостроек редко когда бывает ниже 2 млн рублей. Однако отдельные прецеденты есть. Если цена договора участия в долевом строительстве ниже 2 млн рублей, например, составляет 1,7 млн рублей, то вычет по оставшимся 300 тыс. рублей не делается, а как бы «резервируется» за налогоплательщиком до следующей сделки. То есть, при покупке другой квартиры, он вправе будет его применить в отношении «зарезервированных» 300 тыс. рублей, но не более того.

Если в период покупки квартиры у человека не было работы, он сможет в будущем получить налоговый вычет?

Если человек долгое время не работал, например, находился три года в декретном отпуске по уходу за ребенком, он может не иметь налогооблагаемых доходов, за счет которых можно было бы сделать налоговый вычет. В этом случае налогоплательщик сохраняет право на налоговый вычет вне зависимости от фактической даты приобретения права на жилье. Однако в случае его обращения в период декретного отпуска в налоговый орган по вопросу получения вычета налоговый орган может ему отказать в предоставлении вычета в данном конкретном налоговом периоде с мотивировкой, что вычет будет предоставлен в другом налоговом периоде, когда у заявителя появятся соответствующие доходы, из которых может быть сделан вычет.

В случае использования материнского капитала для покупки квартиры или по программе «Военная ипотека» как рассчитывается налоговый вычет?

Денежные средства, предоставляемые долевому инвестору по различным социальным государственным программам, не учитываются при предоставлении имущественного налогового вычета. В этом случае имущественный налоговый вычет рассчитывается с суммы частных инвестиций налогоплательщика в строящееся жилье без учета доли финансирования со стороны государства.

Если квартира приобретается в ипотеку, как рассчитывается налоговый вычет?

В случае покупки квартиры в новостройке за счет средств ипотечного кредита долевой инвестор помимо имущественного налогового вычета в размере 2 млн руб. на покупку квартиры имеет право на предоставление имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных инвестором расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту. При этом предельная сумма налогового вычета по уплаченным процентам составляет 3 млн рублей. Инвестору потребуется кроме договора участия в долевом строительстве и платежных документов, подтверждающих его оплату за счет кредита банка, также предоставить в налоговый орган кредитный договор и доказательства оплаты процентов банку.

Если квартира покупается в ипотеку, то при расчете вычета как-то надо разграничить деньги банка от денег покупателя - как это происходит?

Обычно сумма ипотечного кредита, направляемая застройщику в счет оплаты квартиры в новостройке, указывается в кредитном договоре между банком и инвестором. Кроме того, такая оговорка может быть сделана в договоре между застройщиком и инвестором.

Можно ли получить вычет только после того, как полностью рассчитаешься с банком?

Предоставление имущественного налогового вычета не привязано к факту исполнения обязательств должника перед банком. Поэтому долевой инвестор вправе получить имущественный налоговый вычет с того момента, когда у него на руках будут все необходимые для этого документы, а именно: договор участия в долевом строительстве и передаточный акт, подписанный сторонами, доказательства оплаты цены договора участия в долевом строительстве застройщику (платежные документы). Если для целей финансирования привлекался ипотечный кредит и заявление подается по вычету на оплаченные проценты по ипотечному кредиту, то в дополнение к этому у налогоплательщика должен быть кредитный договор с банком и доказательства оплаты процентов банку.

Что посоветуете - получать вычет (если покупал в ипотеку) через налоговую инспекцию или через работодателя?

Решение зависит от предпочтений конкретного человека. При получении вычета в инспекции с дохода налогоплательщика в течение года будут производиться отчисления в размере 13 процентов, а по окончании налогового периода их можно вернуть единовременно всей суммой после подачи налоговой декларации и комплекта подтверждающих документов. Собственник может получить вычет за тот налоговый период, в котором у него были доходы, облагаемые по ставке 13 процентов. Если размер дохода физического лица не позволяет использовать вычет полностью в текущем году, то его остаток можно перенести на последующие годы. Законодатель предоставляет налогоплательщику право получить вычет через работодателя. В этом случае получение вычета представляет собой выплату заработной платы без удержания 13 процентов НДФЛ с месяца, в котором сотрудник принесет подтверждение из инспекции. Для получения имущественного вычета через работодателя покупатель должен предоставить отдельное заявление и уведомление из налоговой инспекции о подтверждении права на налоговый вычет. Чтобы получить в налоговом органе подтверждение права на имущественный вычет, надо представить в инспекцию заявление и документы, подтверждающие право на получение имущественных налоговых вычетов (п. 8 ст. 220 НК РФ). Налоговую декларацию при этом заполнять не нужно.

Если по каким-либо причинам покупатель не в состоянии оплачивать кредит и банк забирает квартиру за долги, нужно ли будет возвращать налоговый вычет?

Нет, в законодательстве таких правил не предусмотрено. Предоставление вычета привязано к факту осуществления налогоплательщиком расходов и не зависит от последующего банкротства налогоплательщика или выявленной его неспособности исполнять обязательства перед банком. В этом случае применяется гражданское право и юридический конфликт урегулируется в суде, либо путем рефинансирования кредита по договоренности между банком и должником.

При выплате налогового вычета сумма по процентам ограничена 3 млн рублей. Что это значит?

Это означает, что долевой инвестор вправе получить имущественный налоговый вычет на любую сумму фактически выплаченных банку процентов за пользование ипотечным кредитом, но не более 3 млн рублей. То есть сумма вычета, которую получит налогоплательщик, в данном случае составит не 260 тыс. рублей, как это происходит в случае с вычетом по расходам на покупку квартиры в новостройке, а 390 тыс. рублей.

Дата публикации 31 мая 2016

Вопрос может ли муж получить налоговый вычет, если квартира оформлена на жену интересует многие супружеские пары. Причины на то разные, иногда у мужа зарплата больше, поэтому он имеет шанс получить в текущий год более высокое возмещение. Иногда супруга сидит дома с ребенком и просто не имеет возможности претендовать на вычет, поскольку официально не получает доходы.


Законные аспекты получения налогового вычета

Налоговый вычет при покупке новой квартиры супругами – это один из типов льгот при приобретении собственного жилья. Если рассматривать это предложение от государства с позиции выгоды для супружеской пары, то это существенная подмога. Она поможет вернуть часть денег за покупку недвижимости.

На данный момент в законе подход к предоставлению налогового вычета за другого супруга гибкий. Задача семенной пары определиться, какие именно условия им самые выгодные. Для этого следует рассмотреть важные вопросы: как оформлять недвижимость в собственность, и какой именно тип налогового вычета при этом использовать.

Какие основания для получения компенсации

Право у мужа и жены получить налоговый вычет возникает независимо от того на какие средства она приобретена. Имеется в виду собственные они или кредитные. Можно их комбинировать. Размеры вычета не безграничны, они имеют четкие рамки. Так, получить возмещение собственных средств можно в размере не более 2 млн для каждого из супругов в зависимости от оформленного права собственности. Если дело касается кредитных средств, то можно рассчитывать на 3 млн.

Важно! Суммы в 2 и 3 млн – это не те средства, которые могут быть возвращены – это база, из нее высчитывается 13%. То есть, при использовании собственных (семейных) средств, если квартира оформлена на жену можно рассчитывать на 260 тыс., если был взят ипотечный кредит то на 390 тыс.

В налоговый вычет для супругов допускается вносить затраты понесенные не только на оплату договора купли продажи или долевого участия, но и другие расходы. Конкретней:

  1. Суммы, потраченные на сметную и проектную документацию.
  2. Расходы на строительные и отделочные материалы.
  3. Суммы, уплаченные строителям за проведение ремонта.

Читайте также Получение налогового вычета за кредит, образование, обучение

Вычет в соответствии со статусом собственности на имущество

Если квартира оформлена на мужа или на жену, но при этом была приобретена в браке в ИФНС можно подавать заявление на возврат подоходного налога. Но есть некоторые особенности подобного возврата для супружеских пар.

Есть такие отличающиеся случаи владения недвижимостью супружеской пары:

  • долевое;
  • совместное;
  • единоличное;
  • совместное с детьми.

Но прежде, чем разобрать каждый отдельный случай стоит детальней узнать об особенностях именно супружеского возврата НДФЛ.

Удобнее всего провести раздел вычета. Причиной тому, желание получить максимально возможные размер возврата, который равняется 4 млн, ведь оба супруга претендуют на него в равных частях. При этом делить его нужно пополам – 50/50. Если разделение будет в пропорции 100 к 0, то максимум – это 2 млн.

Так происходит, потому что разделение 50/50 должно подтверждаться документально. То есть суммы, внесенные каждым из супругов, должны быть подтверждены.

Долевое владение

Этот вариант владения для супругов достаточно удобный. Ведь изменения с 2014 года позволяют четко разделить, кто именно на что претендует. Ключевое изменение в том, что теперь разделение идет не по проценту владения, а по фактически понесенным затратам на покупку, ремонт, отделку. Причем эти затраты должны быть документально подтверждены. Тут могут быть 2 ситуации, а именно:

  1. Доходы супруги распределяют по своему усмотрению и по обоюдной договоренности. При этом каждый будет иметь право в получении свой доли.
  2. Только один супруг претендует на вычет, так как именно на него оформлены все платежные документы. Подобная ситуация возможна если сумму разделить невозможно.

Второй вариант предпочтительней, если один их супругов не работает или у него существенно выше зарплата. Все зависит от того, как быстро семья стремится получить возмещение: все сразу (если зарплата и вычеты НДФЛ это позволяют) или постепенно на протяжении нескольких лет.

Совместное и единоличное владение

В таком случае расходы по умолчанию разделяются по схеме 50/50, кто именно и на что тратил, не имеет значения. Ведь при заключении брака все расходы и прибыль считается общей, а значит делиться между супругами поровну.

Читайте также Оформление налогового вычета через МФЦ

Некоторые нюансы:

  • Определив доли единоразово, поменять их уже не удастся, единственное исключение вычет по процентам кредита.
  • Если стоимость квартиры более 4 млн рублей, и доли планируется распределять поровну, то заявление о проценте каждого из супругов подавать не нужно.

Факт оформление собственности на одного из супругов не имеет никакого влияния на распределение доли в праве владения. Все, потому что все приобретенное в браке является общим. Будут некоторые особенности в процессе получения вычета, а именно:

  1. Распределить право на вычет можно, в какой угодно пропорции.
  2. Независимо от стоимости приобретения квартиры, если решено разделять вычет в налоговый орган нужно подать соответствующее заявление.
  3. Если вычет будет получать тот из супругов кто является собственником по документам отдельное уведомление в налоговую отправлять не нужно.

Совместная собственность с детьми

Такой вариант также возможен, ведь часто, при оформлении права собственности родители стремятся включить в круг собственников и детей. Причем собственность может быть совместной или долевой.

Даже несмотря на то, что расходы несут родители, ребенок также имеет право на вычет как собственник. При этом увеличить базу может одни из родителей за счет детского возврата налога. В дальнейшем (после совершеннолетия) ребенок имеет право воспользоваться собственным вычетом.

Ипотечный кредит

Так, как каждый из супругов имеет право на одинаковую суму вычета при покупке квартиры в браке, если она приобретена в кредит они могут рассчитывать, в общем, на 6 млн. на двоих. Особенность в том, что возврат НДФЛ в этом случае будет производиться в уплату процентов по кредиту, а не самого тела ипотеки.

Вывод

Получение вычета супругами процесс не легкий, ведь нужно четко просчитать, как именно выгодно действовать при оформлении собственности и при распределении процентов. При этом нужно провести основательные расчеты, что поможет выбрать лучшее решение для семьи.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже: