В статье «Как получить имущественный вычет при покупке квартиры» я рассказала о получении основного вычета при покупке жилья. Однако, если жилье Вы купили в ипотеку, то кроме основного вычета можно получить вычет по процентам. Воспользовавшись данным вычетом Вы сможете вернуть себе 13% от уплаченных ипотечных процентов, не превышающих 3 млн. руб. (то есть максимально к возврату до 390 тыс. руб. ).

Например, Вы купили квартиру в ипотеку за 3 млн. руб. в 2014 году. До конца 2014 года Вы заплатили проценты по ипотеке 200 тыс. руб. Вы имеете право на имущественный вычет в размере 2 млн. руб. (к возврату 260 тыс. руб.), а также вычет по процентам. Вы работаете и в 2014 году заплатили налог по ставке 13% в размере 350 тыс. руб. Тогда Вашего уплаченного налога на доходы хватит, чтобы вернуть за 2014 год весь основной вычет 260 тыс. руб., а также 13% от уплаченных процентов 26 000 руб. (200 000 х 13%).

В следующие годы Вы сможете дополучать вычет по процентам. Так, если в 2015 году Вы уплатите ипотечных процентов на сумму 50 тыс. руб., Вы сможете вернуть 13% от этой суммы, подав декларацию за 2015 год.

Как можно получить вычет по процентам?

Для того, чтобы заявить вычет по процентам, в налоговую инспекцию нужно будет представить копию кредитного договора , а также справку о фактически уплаченных ипотечных процентах . Эту справку Вы можете взять в банке, где оформили кредит (банк обязан Вам предоставить данную справку). Если у Вас не сохранился кредитный договор, Вы также можете попробовать запросить его копию в банке.

С какого момента лучше получать вычет по процентам?

Так как вернуть за год можно только сумму, которая не превышает уплаченный Вами за год налог на доходы по ставке 13%, вычет по процентам удобнее заявить после того, когда Вы полностью исчерпаете основной имущественный вычет (до 2 млн. руб.). Причем проценты к вычету Вы сможете указать с начала выплат ипотеки и до конца года, за который будете подавать декларацию.

Например , Вы купили квартиру в ипотеку в 2014 году за 3 млн. руб. В 2014 и 2015 годах Вы уплатили налог на доходы 250 тыс. руб. Тогда по результатам деклараций за 2014 и 2015 годы Вы вернете себе 250 тыс. руб., а в декларации за 2016 год заявите к вычету фактически уплаченные проценты по ипотеке с 2014 года и до конца 2016 года. В следующие годы Вы сможете ежегодно заявлять фактически уплаченные проценты до полного исчерпания вычета по процентам.

Покупка жилья в ипотеку: заявляем НДФЛ-вычет по процентам

Упомянутые в статье Письма Минфина и ФНС можно найти: раздел «Финансовые и кадровые консультации» системы КонсультантПлюс

Многие приобретают жилье с привлечением ипотечного кредита или целевого займа. Проценты, уплачиваемые банку или другому кредитору, могут составлять значительную сумму. И конечно, хотелось бы получить имущественный вычет, связанный с приобретением жилья.

Мы рассмотрим такую ситуацию: для покупки квартиры (назовем ее «квартира А») взят ипотечный кредит в банке, ранее вычет по процентам, уплаченным по этому кредиту, не заявлялся. Посмотрим, может ли гражданин получить НДФЛ-вычет в сумме уплаченных процентов.

Ипотеку (целевой заем) можно взять на приобретение и долей в квартире, и комнаты, и жилого дома (в том числе с земельным участком). Во всех этих случаях принцип определения возможности получения процентного вычета будет такой же.

Сразу напомним, что вычет на приобретение жилья предоставляется за любой год начиная с того, в котором возникло право на его получение:

<или> с года, когда оформлено свидетельство о праве собственности по договору купли-продажи;
<или> с года оформления акта приема-передачи квартиры по договору долевого участия.

Именно дату возникновения права на вычет для целей нашей статьи мы будем считать датой покупки квартиры.

Напомним, что неиспользованный остаток налогового вычета может быть перенесен на следующие годы.

Квартира А куплена до 01.01.2014

Ограничение на получение вычета по процентам только одно: если в период с 2001 г. по 2013 г. (включительно) вы пользовались вычетом на приобретение другого жилья (к примеру, по квартире Б), заявить вычет по процентам, связанным с приобретением квартиры А, вы не может еподп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2014) ; Письма Минфина от 27.05.2013 № 03-04-05/18905 , от 25.06.2012 № 03-04-05/9-771 . Причем совершенно не важно, заявляли ли вы ранее вычет по процентам, уплаченным по кредиту на приобретение квартиры Б, или нет.

ВНИМАНИЕ

Полученный до 2001 г. вычет на приобретение жилья не помешает получению имущественного вычета по квартире, купленной в 2001 г. и позднее.

Если же вы получали вычет до 2001 г. (к примеру, по расходам на приобретение квартиры В), он был предоставлен еще по старому Закону о подоходном налоге. Следовательно, это никак не мешает получению вычета по процентам по квартире Аподп. «в» п. 6 ст. 3 Закона от 07.12.91 № 1998-1 (действ. до 01.01.2001) ; Письма Минфина от 24.07.2013 № 03-04-05/29229 , от 14.12.2010 № 03-04-05/7-727 .

Отметим, что если у вас есть право на вычет по процентам, то заявить его можно в полной сумме уплаченных процентов. Ведь по ранее действовавшим нормам никаких ограничений по предоставлению вычета на эти суммы не былост. 220 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2014) .

Квартира А куплена после 01.01.2014

С 2014 г. правила предоставления имущественных вычетов существенно изменились, но распространяются новые правила только на те вычеты, право на получение которых возникло начиная с 1 января 2014 г.п. 2 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ (далее - Закон № 212-ФЗ); ; Минфина от 14.05.2015 № 03-04-07/27582 , от 25.04.2014 № 03-04-05/19540 , от 12.02.2014 № 03-04-05/5598

Сейчас при покупке квартиры гражданин может претендовать на два разных имущественных вычета:

1) на вычет в размере своих расходов на покупку самой квартир ыподп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ - назовем его «квартирный»;

2) на вычет в сумме оплаченных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на покупку квартир ыподп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ , - назовем его «процентный».

СИТУАЦИЯ 1. В период с 2001 г. по 2013 г. вы не пользовались «квартирным» имущественным вычетом на приобретение другого жилья, к примеру по квартире Б.

В таком случае вы можете заявить по своей квартире А, приобретенной в 2014- 2015 гг., оба вычета сраз упп. 3, 4 ст. 220 НК РФ :

«квартирный» имущественный вычет - в размере подтвержденных расходов на покупку квартиры, но не более 2 млн руб.;
«процентный» имущественный вычет в размере:

<или> уплаченных процентов, но не более 3 млн руб. - если ипотечный кредит получен в 2014- 2015 гг.;
<или> полной суммы уплаченных процентов - если кредит получен до 2014 г.п. 4 ст. 2 Закона № 212-ФЗ

СИТУАЦИЯ 2. В период с 2001 г. по 2013 г. вы уже использовали имущественный вычет на приобретение другого жилья, к примеру по квартире Б:

<если> для приобретения квартиры Б вы привлекали целевой кредит или заем и расходы на уплату процентов были заявлены в составе имущественного вычета (причем независимо от их суммы), то вы больше не имеете права на новый «процентный» вычет. Ведь он по правилам Налогового кодекса дается только один разп. 11 ст. 220 НК РФ ; Письмо Минфина от 02.04.2015 № 03-04-05/18240 ;
<если> при заявлении имущественного вычета по квартире Б вы не указывали расходы на уплату процентов, то получается, что вы не использовали право на «процентный» вычет. А значит, по квартире А, приобретенной с 1 января 2014 г.:

вы не можете заявить «квартирный» вычет (ведь он предоставляется по правилам Налогового кодекса лишь один раз)п. 11 ст. 220 НК РФ ;
вы можете получить «процентный» выче тПисьма ФНС от 21.05.2015 № БС-4-11/8666 ; подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ .
Если кредит получен до 01.01.2014, то имущественный вычет по уплаченным процентам не ограничивается 3 млн руб. и может быть предоставлен в полной сумме уплаченных проценто вп. 4 ст. 2 Закона № 212-ФЗ .

Причем право на вычет по уплаченным процентам сохраняется и в том случае, если квартира приобретена в 2014 г. и позднее, а ранее уже был заявлен вычет по расходам на приобретение жилья, однако при этом вычет по уплаченным процентам не заявлялся. То есть если налогоплательщик, заявив имущественный вычет по правилам НК, не включал в состав этого вычета расходы на погашение процентов по ипотечным кредитам (целевым займа м)” .

К примеру, гражданин С.С. Смирнов купил первую квартиру в 2003 г. за счет собственных средств. Получил имущественный вычет по ней. В 2013 г. он заключил договор участия в долевом строительстве с целью приобретения другой квартиры. Для этого С.С. Смирнов в 2013 г. получил ипотечный кредит. В 2015 г. застройщик передал построенную квартиру по акту приема-передачи и Смирнов оформил собственность. В этой ситуации С.С. Смирнов начиная с 2015 г. может заявить имущественный вычет в полной сумме уплаченных процентов.

Для подтверждения права на получение «процентного» вычета надо представить в инспекцию те же документы, что требуются для подтверждения вычета по расходам на покупку квартиры, а также добавить к ним копии кредитного договора и документов, подтверждающих уплату самих процентов (к примеру, справок банка об уплаченных процентах).

Учтите, что «процентный» вычет можно заявить только по одной квартире (одному объекту жилья): даже если сумма уплаченных процентов будет меньше установленного лимита 3 млн руб., воспользоваться остатком вычета при покупке другого жилья не получится.

К сожалению, далеко не все люди, которые приобрели жилое помещение по этой схеме, знают о том, что могут вернуть 13% с ипотеки . О том, как вернуть положенные проценты, какие условия возврата средств существуют и какие есть ограничения, мы расскажем в этой статье.

Что такое возврат налога по приобретенному жилью?

Любой гражданин Российской Федерации либо гражданин другого государства, осуществляющий на законных основаниях трудовую деятельность в России и уплачивающий налог на доход юридического лица, имеет право на получение так называемого налогового вычета. Налоговый вычет — это денежная сумма, на которую уменьшается налоговая база по НДФЛ.

Размер такого вычета по приобретаемому жилому помещению равен величине расходов на его приобретение, но не может быть более 2 миллионов рублей. В результате использования налогового вычета налоговая база по НДФЛ (сумма, с которой исчисляется налог) либо уменьшается, либо становится равной нулю. Следовательно, сумма налога, подлежащая уплате, уменьшается. Сумму излишне уплаченного НДФЛ налоговый орган возвращает по заявлению плательщика.

Говоря проще, человек, официально работающий и выплачивающий подоходный налог со своего заработка, при приобретении жилой недвижимости по договору ипотечного кредитования имеет право получить назад сумму уплаченного подоходного налога в размере 13% от стоимости жилья.

Важно отметить, что законодатель ограничил стоимость жилья, которая может приниматься к расчету, 2 миллионами рублей. Это значит, что при приобретении жилплощади стоимостью, допустим, 3 миллиона рублей 13% будут исчисляться только с 2 миллионов. Если же жилье стоит менее 2 миллионов рублей, 13% будут рассчитываться по фактической его стоимости. Оставшуюся часть допустимого подоходного налога вы сможете получить при покупке следующего жилого помещения. Например, если вы купили квартиру, стоимость которой составляет 1 миллион рублей, то Вы, соответственно, можете получить 130 тысяч рублей. Но так как максимально допустимая сумма для расчета — 2 миллиона, то получить вычет с оставшегося миллиона вы все равно сможете — при приобретении другого жилого помещения.

Следует, правда, отметить, что ежегодная выплата не может превышать сумму уплаченного за прошлый год подоходного налога. То есть, если в результате использования налогового вычета вам подлежит возврату 260 тысяч рублей, но подоходного налога в прошлом году вы выплатили только 60 тысяч, то получить в этом году вы сможете только эти 60 тысяч. Оставшаяся сумма будет выплачиваться в последующие годы — также в размере, не превышающем сумму уплаченного налога.

В каком размере производится возврат уплаченных процентов по ипотеке?

Кроме налогового вычета на приобретение жилья можно получить также налоговый вычет по процентам по кредиту, израсходованному на его приобретение. При этом законодатель определил максимальную сумму для расчета налогового вычета по процентам по кредиту — 3 миллиона рублей. Это значит, что вне зависимости от фактического размера процентов по ипотеке вы сможете вернуть не более чем 390 тысяч руб. (3 миллиона * 13%). Если же размер процентов по кредиту меньше 3 миллионов, то остаток по ним сгорает. То есть в дальнейшем, если вы возьмете еще один кредит для приобретения объекта недвижимости, получить к вычету разницу между суммой ранее заявленного вычета по процентам и его предельным значением будет невозможно.

Получать возврат процентов по ипотеке можно по мере уплаты этих процентов. Даже если кредит полностью погашен и налоговый вычет по процентам получен не в полном объеме (например, в ситуации, когда доходы меньше, чем сумма вычетов), остаток вычета можно получить в следующем году. Ограничений по количеству лет, на которое можно переносить остаток вычета, законодательством не установлено.

Если приобретенная в ипотеку жилая недвижимость оформляется в общую долевую собственность (то есть жилье оформляется на всех членов семьи в равных долях), получить налоговый вычет могут все работающие и уплачивающие подоходный налог совершеннолетние граждане (например, оба супруга). Следует также сказать, что родители, приобретая в собственность своим несовершеннолетним детям жилье, сохраняют право на получение налогового вычета, даже если сами они права на это помещение не приобретают.

Для получения налогового вычета вам понадобится собрать следующий пакет документов:

паспорт гражданина РФ или иностранного гражданина,
справка по форме 2-НДФЛ (выдается по месту работы),
декларация 3-НДФЛ (заполняется самостоятельно заявителем),
документы, подтверждающие фактически понесенные расходы (см. Как заполнить декларацию (ндфл3) при покупке квартиры?): договор, акт приема-передачи жилого помещения, чеки, платежные поручения, квитанции и т. п.

Помимо этого вам потребуется подтвердить наличие ипотеки (представить договор ипотечного кредитования), а также расчет размера уплаченных процентов по заключенному ипотечному договору (для этого необходима справка, полученная в банке). Доказывать придется и то, что квартира действительно приобретена в собственность (свидетельство о праве собственности). Если вы оформляете налоговый вычет на квартиру, приобретенную детям, то нужно будет подтвердить степень родства (предъявить свидетельства о рождении).

Получить налоговый вычет можно не только единовременной выплатой от налоговой инспекции, но и через работодателя. При этом в любом случае вам потребуется обратиться в налоговую службу по месту жительства с полным комплектом документов. После чего, если вы хотите получить общую сумму, вам потребуется ждать от 2 до 4 месяцев, пока будет длиться рассмотрение документов.

Если же получать хотите через работодателя, то в налоговой инспекции потребуется получить уведомление о подтверждении права на получение имущественных вычетов и передать его по месту своей работы. На основании вашего заявления, к которому нужно приложить полученное из налоговой инспекции уведомление, работодатель не будет удерживать с вас подоходный налог до тех пор, пока ваши доходы не превысят сумму налоговых вычетов, размер которых указан в уведомлении. Если до конца года работодатель не сможет представить вам налоговые вычеты в полном объеме, то их остаток можно будет получить в следующем году как в налоговой инспекции, так и у работодателя. Для получения остатка налогового вычета у работодателя вы должны будете каждый год заново подавать ему заявление и уведомление о подтверждении права на получение имущественных вычетов.