Račun 50.2 radna gotovina. Operativni gotovina. Poslovna blagajna banke izvan blagajne

U članku ćemo razmotriti postupak odražavanja transakcija na računu u računovodstvu. 50.

Račun 50 „Gotovina“ koriste organizacije u kojima se plaćanja vrše u gotovini. Pravila kojih se takve organizacije, uključujući mala preduzeća i individualne preduzetnike, moraju pridržavati utvrđena su direktivama Banke Rusije 3210-U.

Račun 50 u računovodstvu je aktivan. Dakle, na teretu se prikazuje prijem, a na kreditu isplata i izdavanje novca i gotovinskih dokumenata na blagajni. Stanje računa 50 na kraju izvještajnog perioda iskazuju se u bilansu stanja na liniji 1250.

Blagajnik, koji račun odabrati

Podračuni računa 50 otvaraju se u skladu sa preporukama Uputstva 94n:

• 50-1, na kojoj se odražavaju sva kretanja gotovine: primici od prodaje, isplate plata, gotovinski depoziti u banci itd. Prilikom plaćanja u stranoj valuti potrebno je organizovati analitiku za svaku vrstu valute;
• 50-2 se po potrebi koristi kada postoje operacione sale, odnosno više kasa udaljenih od glavne kancelarije, u kojima se prijem novca za smenu evidentira u knjizi blagajnika-operatera, a ne u blagajni. knjiga;
• 50-3 se koristi za obračun novčanih dokumenata u visini troškova za njihovo pribavljanje, za svaku vrstu dokumenta kreira se posebna analitika.

Knjiženja na račun 50

Važno je zapamtiti maksimalni iznos utvrđen Uputstvima banke 3073-U:

• za obračune između organizacija i pojedinaca (ne individualnih preduzetnika) nema ograničenja u iznosu;
• Poravnanja između organizacija i (ili) pojedinačnih preduzetnika vrše se u iznosu od najviše 100.000 rubalja. po jednom ugovoru.

U skladu sa Dopisom Ministarstva finansija broj 63 od 08.03.1960.godine, na osnovu jedinstvenog kontnog plana (Uputstvo 94n), koristi se jedinstveni oblik knjigovodstva po nalogu, prema kojem se glavno računovodstvo registri su nalozi. Oni prikazuju hronološkim redom sve podatke na računu za odabrani period, a ukupni iznos se prenosi u glavnu knjigu. Njihovo održavanje nije obavezno.

Dnevnik za račun 50 „Gotovina“ je registar za evidentiranje svih gotovinskih transakcija u preduzeću. Obično se spaja u specijalizirane računovodstveni programi i generiše se automatski na osnovu unosa primarnih dokumenata. Dnevnik 1 za račun 50 “Gotovina” je primjenjiv samo za prikazivanje kreditnih transakcija na ovom računu.

Tačka 50 računovodstvo- ovo je aktivni račun „Blagajna“, koristi se za evidentiranje kretanja gotovine u kasi preduzeća, kontrolu njihovog prijema, trošenja i namjeravanu upotrebu. Razmotrimo kojim računima odgovara 50. račun, a također tipično ožičenje na računu 50 na primjeru operacije podizanja gotovine iz kase na podračun za plaćanje usluga druge ugovorne strane.

Račun 50 “Gotovina” u računovodstvu

Novčana poravnanja sa pravnim i pojedinci, od strane ugovornih strana se sprovode putem gotovinske transakcije, među kojima su glavni:

• Problem plate;
• Administrativni troškovi;
• Primici od prodaje u gotovini;
• Troškovi nabavke zaliha od strane odgovornih lica i sl.

Sve gotovinske transakcije vezane za raspolaganje, prijem i kretanje Novac, obračunavaju se u računovodstvu na računu 50 „Gotovina“ i iskazuju se u knjizi blagajne. Osnova za unos je izvorni dokumenti— rashodne i prijemne gotovinske naloge (obrazac KO-2 i KO-1).

Koristeći račun 50 „Gotovina“ možete dobiti sve informacije o gotovini u organizaciji, izvorima njenog prijema i daljem prometu. Stanje na računu pokazuje 50 ukupan iznos gotovinu i novčana dokumenta. Račun je aktivan, pa se na teret računa evidentira prijem i prijem gotovine na blagajni. Potraživanje računa odražava iznos gotovine izdate iz kase.

Za račun 50 „Blagajna“ mogu se otvoriti podračuni prikazani na slici:

Tipične transakcije i primjeri transakcija na računu 50

Pogledajmo tipične transakcije za ovaj račun u tabelama 1 i 2.

Tabela 1. Najčešći i najrašireniji unosi na teret računa 50:

Nabavite 267 video lekcija na 1C besplatno:

Tabela 2. Glavni unosi za kredit konta 50:

Praktični primjer sa ožičenjem

VolgaDon doo i Garant doo zaključili su ugovor o pružanju pravne usluge u iznosu od 8.800,00 RUB. Za plaćanje konsultantskih pravnih usluga prema ugovoru, zaposlenik VolgaDon LLC Yuzik K.M. primio sredstva za izvještavanje u iznosu od 9.000,00 RUB. Za izvršenje obračuna sa Garant LLC, Yuzik K.M. dostavljeno računovođi prethodni izvještaj, a ostatak vratio na blagajnu.

Računovođa VolgaDon doo generirao je sljedeće unose za izdavanje gotovine iz kase na podračun za plaćanje pravnih usluga trećoj organizaciji:

Preduzeće vodi centralnu kasu (račun 50.01), koja prima prihode iz operativne kase (račun 50.02). Pitanje 1. Koliko gotovinskih knjiga treba da se vodi u preduzeću.2. Operativni gotovina rad sa kasa, međutim, ček ne označava nomenklaturu prodata roba, pa se izdaje ček na ukupan iznos.. Za otpis robe u programu 1C Računovodstvo, sastavlja se prodaja za svaki račun potvrde iz operativne kase.Međutim, program vrši kontinuirano numerisanje naloga za prijem gotovine za obe kase.Da li je to tačno i da li je moguće voditi jednu kasu? .

1. Bez obzira na broj operativnih kasa, u glavnoj kasi morate voditi jednu blagajnu. 2. U toku dana se ogleda kretanje novca u poslovnim kasama. Oni ga vode kroz svaku KPK. Potom se gotovinski prihod iz operacionih sala prenosi u glavnu blagajnu. Prijemni nalozi na obrascu br. KO-1 u glavnu kasu izrađuju se na osnovu referentnih izvještaja blagajnika-operatera na obrascu br. KM-6 ili zbirnog izvještaja za sve kase na obrascu br. KM-7. . U računovodstvu se prijenos novčanih primanja iz poslovne kase na glavni račun odražava knjiženjem zaduženja 50.01 Kredit 90-1. Numeracija blagajničkih naloga bit će ista samo za glavnu kasu.

Kako voditi blagajnu (f. KO-4)

Kako održavati obrazac br. KO-4 kada organizacija ima nekoliko radnih kasa

Ali kako onda kapitalizirati sav gotovinski prihod? Bez brige, sve je predviđeno, procedura je sledeća. Kretanje novca u radnim blagajnama u toku dana iskazuje se u blagajno-operaterskom dnevniku prema obrascu broj KM-4. Oni ga vode kroz svaku KPK. Potom se gotovinski prihod iz operacionih sala prenosi u glavnu blagajnu. Tamo zaposleni vrše upis u blagajnu. Osnova za njih će biti nalozi za prijem gotovine na obrascu broj KO-1, koji se sastavljaju u skladu sa kasarskim kontrolnim trakama operativnih kasa.

Takvi propisi su predviđeni paragrafima 4.6 i 5.2 Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. marta 2014. i uputstvima odobrenim Rezolucijom Državnog komiteta za statistiku Rusije od 25. decembra 1998. br. 132.

Da li je prijem gotovog novca, kao i njegov utrošak, ispravno prikazan u knjizi blagajne, možete provjeriti uvidom u promet na računu 50 „Gotovina“. Ovo proizilazi iz Uputstva za kontni plan (konto 50) i stava 5. tačke 4.6 Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. marta 2014. godine.

Koje dokumente treba popuniti kada koristite kasu?

Kraj radna smena

Na kraju radne smjene, blagajnik-operater:

• na osnovu Z-izvještaja vrši unose u dnevnik blagajne na obrascu broj KM-4;
• sastavlja potvrdu-izvještaj blagajnika-operatera po obrascu broj KM-6. Ovaj dokument također odražava očitanja kontrolnih i sumirajućih brojila, iznos prihoda po smjeni i iznos novca koji se vraća kupcima. Izvještaj se sastavlja u jednom primjerku i zajedno sa novcem se prenosi u glavnu blagajnu.
• vraća starijem blagajniku glavne kase novčani iznos primljen na početku smjene za kusur i početni obračun sa kupcima. Ovaj povrat se evidentira u knjizi obračuna primljenih i izdatih sredstava blagajne na obrascu broj KO-5. Da bi potvrdio povraćaj ovog iznosa, viši blagajnik se potpisuje u koloni 9.

Ovaj postupak je predviđen u tački 6.1 Model Rules, odobreno

Sintetički račun 50 u računovodstvu se koristi za dobijanje podataka o novčanim tokovima. Uglavnom ga koriste trgovačke kompanije u interakciji sa kupcima i kupcima; drugim preduzećima je potreban za obavljanje internih i eksternih plaćanja u različite svrhe. Hajde da shvatimo o čemu se radi računovodstveni račun 50 - naći ćete unose ispod.

Karakteristike računa 50 “Blagajna”

Konsolidovani račun 50 u računovodstvu služi za dobijanje pouzdanih informacija o gotovinskim uplatama privrednog društva ili individualnog preduzetnika sa fizičkim licima i pravna lica. Istovremeno, učesnici u odnosu uključuju i ugovorne strane treće strane i zaposlenike organizacije. Među tipičnim gotovinskim transakcijama na računima. 50 je na listi:

• Primici od prodaje robe i materijala, radova ili usluga za gotovinu.
• Izdavanje plata, obračunskih i drugih vrsta plaćanja zaposlenima u okviru radne interakcije.
• Plaćanja usluga izvršenih kod trećih lica.
• Razne administrativne i ekonomske kalkulacije itd.

Tipična knjiženja na kontu 50 „Gotovina“ vrše se u smislu gotovinskih primanja, otuđenja, opticaja i unutrašnje kretanje. Obavezno je pripremiti jedinstvenu gotovinsku dokumentaciju - PKO, RKO, blagajnu i sl. Glavni registri sintetičkog računovodstva za račun 50 su dati u nastavku.

Račun 50 “Blagajna” – podračuni:

• 50.1 – za obračun gotovine na blagajni preduzeća.
• 50.2 – za obračun gotovine u poslovnim kasama.
• 50.3 – novčana dokumenta se evidentiraju na računu 50 „Gotovina“ prema stvarni troškovi za kupovinu poštanskih maraka, pretplaćenih avio karata, maraka za državnu carinu, markica računa i sl. Za svaku vrstu dokumenta otvara se poseban podračun.
• 50.4 – za obračun gotovine u mjenjačnici pri obavljanju inostrane ekonomske djelatnosti i slanju osoblja na službena putovanja u inostranstvo. Dodatno, podračuni se mogu otvoriti za svaku vrstu deviza.

Brojite 50 – aktivno ili pasivno?

Ako analizirate račun 50, postaje jasno da se povećanje prometa događa na strani zaduženja računa, a smanjenje na strani kredita. Stoga je ovaj račun aktivan. Korespondencija računa 50 se vrši kada sredstva pristignu na teret računa. 50 i kreditni računi – , , , 76, , 52, , , , , 79, , 90, 99 itd.

Otuđenje se evidentira prema kreditnom računu. 50 i zaduženje pripadajućih računa - 70, , , 71, 76, 75, 73, 68, , , 52, , 57, 55, 80, 79, 99 itd.

Registracije po računu 50

Kase nisu samo unificirane forme dolazne i odlazne narudžbe, blagajna knjiga i izvještaj blagajnika, ali i računovodstvene isprave, što vam omogućava da dobijete najpotpunije informacije o novčanim tokovima. Prije svega, to uključuje:

• Bilans stanja za račun 50 je najčešći primjer sintetičkog računovodstvenog registra za račun 50, koji sadrži podatke o ulaznom/odlaznom stanju i prometu za dati period.
• Dnevnik naloga za račun 50 – ovaj registar analitičko računovodstvo za račun 50 sastavlja se prema izvještajima blagajnika. U ovom slučaju, u dnevniku naloga za odobrenje računa 50 prikazana su sva stvarna plaćanja iz blagajne, raščlanjena po pripadajućim računima.
• Izvod za račun 50 - izvod br. 1 popunjava se na nalogu dnevnika br. 1 radi detaljnog prikaza novčanih primitaka na teret računa. 50 koji označava broj gotovinskog izvještaja, odjeljenja i korespondencije računa.
• Analiza računa 50 - koristi se kao konsolidovani registar prometa za period (mjesec, dekada, kvartal, itd.) koji pokazuje ukupan promet i početno/izlazno stanje. Detalji se mogu vršiti po podračunima i podračunima.

Analiza broja 50 – uzorak:

Račun 50 u računovodstvu – knjiženja:

• D 50 K 90 – odražava primitak novca od prodaje na malo.
• D 50 K 51 (52, 55) – gotovina je podignuta sa gotovinskog računa (valutni, specijalni).
• D 50 K 60 – avans koji je prethodno izdat dobavljaču je vraćen u gotovini.
• D 50 K 62 – kupac je platio gotovinom.
• D 50 K 66 (67) – reflektuje se prijem gotovinskog kredita.
• D 50 K 71 – odgovorno lice vratio dug blagajni.
• D 50 K 73 – krivac nadoknađuje pričinjenu štetu.
• D 50 K 75 – doprinos osnivača u novcu.
• D 51, 52 K 50 – novac iz kase položen je na gotovinski račun (valuta).
• D 70 K 50 – plate su izdate osoblju iz kase.
• D 71 K 50 – zaposleniku je izdata gotovina na prijavu.
• D 66 (67) K 50 – kredit ili kamata otplaćena u gotovini.
• D 94 K 50 - odražava nedostatak gotovine identifikovan tokom inventara.

Zaključak - pregledali smo glavne stavke za račun 50, čija je tipična primena regulisana Naredbom broj 94n od 31.10.2000.