Organizacija može držati gotovinu u svojoj blagajni samo u okviru limita koji je odredila servisna banka, a sav novac iznad limita mora se predati banci.

Ukoliko se otkriju činjenice o prekoračenju limita stanja gotovine u kasi, organizacija se kažnjava novčanom kaznom u iznosu od trostrukog iznosa viška gotovine, a upravnik se kažnjava administrativnom kaznom u iznosu od 50 minimalnih mjesečnih zarada.

Postoji i ograničenje za gotovinska poravnanja sa ostalima pravna lica. Ova poravnanja takođe reguliše Centralna banka (Uredba Centralne banke br. 1050 od 14. novembra 2001. godine „O utvrđivanju maksimalnog iznosa plaćanja u gotovini Ruske Federacije između pravnih lica“). Konkretno, trenutno je maksimalni iznos poravnanja između pravnih lica za jedno plaćanje 60.000 rubalja.

Prema redosledu ponašanja gotovinske transakcije u Ruskoj Federaciji osiguravajući sigurnost gotovine Novac poverena rukovodiocu organizacije. Preporučena pravila za osiguranje sigurnosti gotovine uključuju sljedeće:

1. Blagajnička soba mora biti izolovana, a za vrijeme rada vrata blagajne moraju biti zatvorena.

2. Neovlašćenim licima je zabranjen ulazak u blagajnu.

3. Gotovina se mora čuvati u posebnim sefovima i trezorima, čije ključeve drži ograničeni broj osoba (original blagajne, duplikati od direktora).

4. Prostorije blagajne se svakodnevno pečate od strane blagajnika.

5. Nije dozvoljeno čuvanje gotovine na blagajni koja ne pripada organizaciji.

6. Prilikom transporta novca, blagajniku mora biti obezbeđen transport i obezbeđenje.

7. U slučaju sprečenosti blagajnika, po nalogu rukovodioca, imenuje se lice koje ga zamenjuje, kome se takođe prenosi puna finansijska odgovornost.

8. Dozvoljeno je sklapanje ugovora o naplati sa bankama i ugovora o osiguranju sa osiguravajućim društvima.

Sva dokumenta vezana za prijem i trošenje sredstava čuvaju se u arhivi organizacije 5 godina.

1.9. Obračun gotovine na računu 50 "Blagajna".

Za obračun dostupnosti i kretanja sredstava na blagajni organizacije koristi se aktivni račun 50 "Blagajna". Za njega se mogu otvoriti sljedeći podračuni:

a) 50.1 - Blagajna organizacije. Koristi se za obračun gotovine u blagajni. Kada organizacija obavlja gotovinske transakcije sa stranom valutom, tada se moraju otvoriti odgovarajući podračuni za račun 50 „Blagajna“ za posebno obračunavanje kretanja svake gotovine u stranoj valuti. Prijem novca vrši se prijavom ovlaštenoj banci, koja se sastavlja na osnovu naloga o službenom putovanju zaposlenog u organizaciji i naloga njegovog šefa o dnevnici. Strana valuta izdaje banka najkasnije 10 radnih dana prije datuma odlaska zaposlenog na službeni put. Prijem i izdavanje deviza vrši se gotovinskim priznanicama i nalozima za terećenje, na kojima je naznačen iznos u valuti plaćanja (dolari, eure i sl.). U blagajničkoj knjizi kretanje deviza se odražava u dva iznosa: u rubljama i u valuti obračuna. Istovremeno, prema PBU 3/2000, devize koje se drže u gotovini moraju se pretvoriti u rublje po zvaničnom kursu Centralne banke Ruske Federacije. Takvo preračunavanje se vrši na dan transakcije sa stranom valutom (njenog knjiženja ili izdavanja), na dan sastavljanja finansijskih izvještaja.

b) 50.2 - Operativna blagajna. Koriste ga organizacije koje uključuju zasebne strukturne podjele (blagajne robnih ureda, stajališta, brodovi, blagajne luka, željezničke stanice, blagajne poštanskih ureda). Ovi odsjeci obavljaju gotovinski obračun za obavljene poslove i usluge sa fizičkim i pravnim licima na računima, potvrdama i drugim dokumentima za obračun. Knjiženje prihoda od strane glavne blagajne organizacije odražava se u gotovinskom izvještaju. Ovaj podračun koriste i trgovinske organizacije koje obavljaju obračune sa stanovništvom za prodatu robu uz pomoć kasa. U tim slučajevima, prijem sredstava se evidentira u knjizi blagajnika-operatera, otvorenoj za svaku kasu. Odražava očitanja brojila i iznos koji je na kraju dana predat višem blagajniku, obje ove vrijednosti trebale bi biti iste. Knjiženje prihoda od strane glavne blagajne organizacije odražava se u gotovinskom izvještaju.

c) 50.3 - Gotovinski dokumenti. Koristi se za obračun plaćenih novčanih dokumenata - avio karte, sanatorijske bonove, poštanske marke, zadužnice i markice državne carine. Novčana dokumenta se sastavljaju na isti način kao i gotovina na blagajni organizacije prema pristiglim gotovinskim i izlaznim gotovinskim nalozima, na osnovu kojih se sastavlja izvještaj o njihovom kretanju. U ovom izvještaju se navodi koliko i kojih novčanih dokumenata je primljeno, njihova vrijednost, kao i koja i kome su novčana dokumenta izdata i za koji iznos. Gotovinski dokumenti ne uključuju: dokumente za nematerijalna imovina(uzimaju se u obzir na računu 04 "Nematerijalna ulaganja"), vrijednosne papire(obračunato na kontu 58 "Finansijska ulaganja"), obrasci strogog izvještavanja (obračunati na kontu 006 "Obrasci strogog izvještavanja"), akcije otkupljene od akcionara (konto 81" Vlastite dionice(dionice)").

Gotovina u blagajni organizacije nalazi se na posebnom računu, jer je novac najlikvidnija imovina preduzeća i češće je predmet krađe nego druge vrste imovine. Zbog toga je u interesu kompanije da redovno vrši popis sredstava. Pročitajte članak o tome kako to učiniti ispravno.

Popis blagajne se vrši u skladu sa naredbom Ministarstva finansija Rusije od 13. juna 1995. br. 49 „O odobravanju smjernica. "(Smjernice).

Ne zaboravite sa finansijski odgovornim zaposlenima (MOL), koji imaju pristup sredstvima i dokumentima, u bez greške zaključuju ugovore o punoj odgovornosti. Ako se takav sporazum ne zaključi, onda u slučaju nestašice, organizacija neće moći zadržati puni iznos štete od zaposlenog (članovi 241. - 244. Zakon o radu RF).

Kada je potrebna procedura?

Popis gotovine na blagajni se vrši:

  • prije sastavljanja godišnjih finansijskih izvještaja (član 27. Pravilnika o računovodstvu, naredba Ministarstva finansija od 29.07.1998. godine br. 34n);
  • prije promjene MOT-a (klauzula 1.5 Smjernica);
  • ako se otkrije krađa (tačka 1.5 Smjernica);
  • ako je došlo do vanrednih situacija, kao što su požar, nesreća, itd. (klauzula 1.5 Smjernica);
  • ako se organizacija likvidira (reorganizuje) (tačka 1.5 Smjernica).

U ostalim slučajevima, popis blagajne (2017.) se vrši u roku koji odredi šef svog naloga.

Postupak i rokovi za provođenje popisa kase u 5 koraka

Korak 1. Prvo, izdaje se naredba od strane rukovodioca kojom se definiše:

  • tajming;
  • lokacija;
  • lokacije i objekti koje treba pregledati;
  • sastav komisije za popis.

Takav nalog se može sastaviti na obrascu broj INV-22 (jedinstveni obrazac možete preuzeti na kraju članka).

Treba imati na umu da svaka odluka - ili da se koriste jedinstveni obrasci, ili da se od njih napuste i razviju vlastite dokumente - mora biti sadržana u računovodstvena politika.

Ako je poduzeće dovoljno veliko i, na primjer, ima prodavnice u različitim gradovima, tada se kreiraju inventarne komisije koje istovremeno kontrolišu sve kase. Komisija se mora sastojati od najmanje dvije osobe.

Mora uključivati:

  • predstavnici menadžmenta organizacije;
  • računovođa;
  • drugi specijalisti.

Neprihvatljivo je formirati komisiju samo od zaposlenih u organizaciji treće strane (na primjer, predstavnici outsourcing kompanije ili revizorske kuće).

U komisiju nije uključen ni radnik odgovoran za sigurnost sredstava. On može biti samo tamo gde se vrši revizija, posmatrati njen proces i potpisati popisnu listu.

Ako tokom kontrolne mjere izostane najmanje jedan član komisije, njeni rezultati će biti poništeni.

Uzorak popunjavanja naloga za popis blagajne

Korak 2. Prije početka revizije od MOT-a se traži da potpišu akt o popisu gotovine na obrascu broj INV-15. Time će potvrditi da je do početka postupka sva dokumentacija predata računovodstvu.

Korak 3. Preračunavanje inventara gotovine u blagajni novčanice, kovanice i novčana dokumenta. Provizija preračunava novac i provjerava iznos sa stanjem blagajne. Ako se bilo koji dolazni i (ili) izlazni nalozi za gotovinu ne odraze u knjizi blagajne tokom dana, tada se u obračunu uzimaju u obzir i iznosi navedeni u njima.

Korak 4. Rezultati takvog preračunavanja sastavljaju se u aktu koji sastavlja komisija na obrascu broj INV-15, odobren. Uredba Državnog komiteta za statistiku Rusije od 18. avgusta 1998. br. 88. Akt je štampan u dva primjerka, u koje su potpisali svi članovi komisije i MOL-a.

  1. Instanca za računovodstvo.
  2. Primjer za bivši MOL.
  3. Instanca za novog PMO-a ili osobu koja privremeno obavlja njegove/njene dužnosti.

Korak 5. Ukoliko su tokom revizije otkriveni nedostaci i (ili) viškovi sredstava, podaci o tome se moraju unijeti u akt o popisu. Na poleđini, MOT ukazuje na razloge za identifikovane viškove i nestašice.

Sprovođenje popisa gotovine na blagajni u 2018

Inventar gotovine na blagajni prinudna procedura vrši u cilju kontrole ispravnosti vođenja gotovinskih transakcija. Postupak popisa blagajne ima niz karakteristika, koje ćemo detaljno razmotriti u današnjem članku.

Popis gotovine na blagajni: ciljevi i zadaci

Poslovni subjekti koji imaju blagajnu i u njoj pohranjuju gotovinu i novčanu dokumentaciju dužni su povremeno vršiti popis blagajne. Organizacije i preduzetnici inventarišu blagajnu kako bi:

  • provjeriti ispravnost vođenja gotovinskog prometa (potpunost i ispravnost popunjavanja naloga i blagajna knjiga, dostupnost dokumenata koji potvrđuju odraz poslovanja, itd.);
  • da kontroliše realnost tekućeg računovodstva (podudarnost stvarnih stanja gotovine sa informacijama prikazanim u bilansu stanja);
  • identifikovati greške u proračunima (provjera matematičke ispravnosti proračuna);
  • kontrolišu sigurnost gotovine i novčanih dokumenata;
  • provjera poštivanja pravila o odgovornosti blagajnika i rukovodilaca (šef blagajnika, viši blagajnik itd.). Opširnije: → Ugovor o odgovornosti blagajnika (uzorak) 2018

Propisi o popisu, regulatorni dokumenti, termini

Inventarizirajući blagajnu preduzeća, treba se rukovoditi regulatornim dokumentima koji regulišu ovaj postupak. Pobrinite se da se tekući popis izvrši u skladu sa odredbama Federalnog zakona-402 "O računovodstvu" i Naredbe Ministarstva finansija br. 34n. Međutim, glavni dokument na koji se treba oslanjati prilikom popisa kase jeste Metodologija odobrena Naredbom br. 49 Ministarstva finansija. Pročitajte i članak: → „Da li je potrebno bankomat za individualne preduzetnike i DOO na pojednostavljenom poreskom sistemu u 2018.

U skladu sa gore navedenim dokumentima, potrebno je izraditi interni regulatorni akt koji će regulisati postupak popisa u određenoj organizaciji. Ovaj dokument mogu se izdati odvojeno Pravilnik o popisu blagajne) ili biti dio opšti poredak vršenje inventara kompanije. Pored toga, Pravilnik o popisu blagajne može se izraditi kao dio računovodstvene politike. Ovo je preporučljivo učiniti ako mi pričamo o malom preduzeću ili individualnom preduzetniku.

Odvojeno, vrijedi govoriti o vremenu inventara blagajne. Zakonodavstvo ne odobrava učestalost provjere obavljanja gotovinskih transakcija. Svaka organizacija ima pravo da vrši inspekciju po sopstvenom nahođenju, uz poštovanje odobrenih internih propisa. U ovom slučaju, treba da znate da je zakon odobrio slučajeve obavezna verifikacija blagajne. Evo glavnih:

  • godišnje, prije sastavljanja godišnjeg finansijski izvještaji, potrebno je izvršiti popis blagajne i dostaviti računovodstvu podatke o stanju gotovine i novčanih dokumenata;
  • u slučaju da je došlo do promjene u MOL-u (otpušten od strane blagajnika, blagajnik je premješten na drugo radno mjesto i sl.), neophodno je izvršiti popis blagajnika kako bi se provjerila sigurnost gotovine;
  • Popis blagajne je obavezan prilikom sprovođenja bilo kojeg od oblika reorganizacije preduzeća (spajanje, pripajanje, promjena pravni oblik itd.), kao iu slučaju likvidacije i stečaja;
  • u situaciji kada su u preduzeću utvrđene činjenice o krađi i zlostavljanju od strane blagajničara, potrebno je izvršiti popis na osnovu relevantnih akata.

Prilikom izrade Pravilnika o popisu blagajne u preduzeću treba uzeti u obzir sve gore navedene slučajeve. Preporučljivo je sastaviti dokument u obliku rasporeda u kojem će se navesti datumi odjavljivanja blagajne, kao i posebno opisati slučajeve obavezne revizije u skladu sa zakonskim zahtjevima.

Kako izvršiti popis blagajne: korak po korak upute, dokumenti, transakcije

Faza 1. Priprema za inventuru

Pripremna faza provjere kase počinje izdavanjem naloga za njeno provođenje. U dokumentu treba navesti:

  • provjerite datum. Ako govorimo o sveobuhvatnom popisu svih kasa preduzeća (na primjer, provjera blagajne lanca trgovina), onda je preporučljivo sastaviti raspored u kojem će se navesti datum provjera određenu kasu, kao i opšti period zaliha;
  • sastav inventarne grupe. Članovi revizorskog tima mogu biti zaposleni u računovodstvu, odjelima za reviziju, finansijsko praćenje i obezbjeđenja, kao i zaposleni u drugim kontrolnim odjeljenjima. Zabranjeno je popisivanje blagajne za zaposlene u pododjelima koji su međusobno zavisni sa blagajnom;
  • dokument kojim se odobravaju rezultati inspekcije (vidi → akt u obrascu INV-15).

Faza 2. Procedura verifikacije

Na dan pregleda članovi inventarne grupe su na blagajni. U vrijeme revizije sve gotovinske transakcije moraju biti zaustavljene, i to:

  • svi nalozi za izdatke i prijem se prenose u računovodstvo;
  • kreditira se gotovina i dokumenti koji se drže na blagajni i prenose na odgovornost blagajnika;
  • gotovina izdata na blagajni je otpisana, o čemu postoje relevantna prateća dokumenta.

Ako u trenutku početka provjere blagajnik nije prenio dio naloga za kredit ili zaduženje u računovodstvo, onda ih treba dostaviti kontrolorima na provjeru. Takođe, blagajnik je dužan da inspektorima prenese dokument koji odražava podatke o stanju novca i dokumenata na blagajni ( bilans prometa). Vidi također: → knjigovodstveni prometni listovi (konstrukcija i namjena)

Dalje, inspektori prelaze na glavnu fazu popisa, odnosno preračunavanje gotovine i novčanih dokumenata. Prisustvo svih članova popisne komisije je preduslov za ovaj postupak. Preračunavanje novca može se izvršiti i ručno i pomoću kasa. Nakon ponovnog izračunavanja, verifikator upoređuje rezultat sa podacima navedenim u bilansu stanja.

Faza 3. Registracija rezultata.

Nakon verifikacije moguć je jedan od rezultata verifikacije i to:

  • iznos gotovine i novčanih dokumenata odgovara podacima navedenim u bilansu stanja;
  • otkriva se višak novca;
  • utvrđeno da nedostaje gotovine.

Bez obzira na rezultat popisa, inspektori su dužni da rezultat provjere izdaju aktom u obliku INV-15. Hajde da razgovaramo o nekim karakteristikama popunjavanja obrasca INV-15:

  1. Prilikom popunjavanja formulara obavezno ga je popuniti potrebne detalje: naziv preduzeća, šifra KVED-a, osnova za popis (broj, datum naloga), broj, datum akta, kao i datum izvršene provjere. Naglašavamo da se akt o popisu sastavlja na dan njegovog izvršenja, a najkasnije;
  2. U glavnom dijelu akta inspektor navodi obračunski i stvarni iznos novca i dokumenata. Oba indikatora se ogledaju u kontekstu vrsta gotovine i dokumenata (posebno gotovina, markice, hartije od vrijednosti itd.). Iznosi moraju biti naznačeni i brojevima i riječima;
  3. Nakon verifikacije, akt odražava informaciju o identifikovanom višku/nestašici (ako postoji). Ako računovodstveni podaci o sredstvima i dokumentima odgovaraju njihovoj stvarnoj dostupnosti, onda se crtice stavljaju u kolonu "Višak", "Manjak";
  4. Na poleđini obrasca nalaze se podaci u vezi sa objašnjenjima od strane MOT-a o razlozima za utvrđene nestašice (viškove), kao i odluka rukovodioca organizacije po ovom pitanju (ukor, razrešenje, potreba za vraćanjem iznosa). nestašice na teret odgovornog lica ili preduzeća i sl.).

Preduslov za priznavanje akta o popisu valjanog je prisustvo svih potrebnih potpisa i to:

  • članovi komisije koja daje saglasnost na akt;
  • MOL kojim se potvrđuje činjenica odgovornog čuvanja vrijednosti navedenih u aktu (dopunski potpis - u slučaju objašnjenja razloga viška/nestašice);
  • rukovodioca po odluci donesenoj u vezi sa utvrđenim viškom/manjkom.

Faza 4. Računovodstvo rezultata inventara.

Ako bilo kakva odstupanja od rezultata inventara nisu utvrđena, onda nije potrebno rezultate provjere odražavati u računovodstvu. Ako u kasi postoji višak ili manjak, onda se ta činjenica mora odraziti u računovodstvu.

Utvrđeni višak sredstava pripisuje se ostalim prihodima preduzeća: Dt 50 Kt 51. Što se tiče manjka, njihov iznos se može pokriti kako na teret krivog radnika tako i na teret organizacije. Pročitajte i članak: → „Da li mi treba kasa za UTII u 2018.“

Checkout inventar

U koje svrhe iu kojim slučajevima se vrši popis blagajne? Ko vrši inventarizaciju kase? Koja je procedura za izvještavanje o rezultatima? Odgovori na ova pitanja nalaze se u članku.

Svrha sprovođenja inventara blagajne je provjera ispravnosti i realnosti tekućeg računovodstva gotovinskih transakcija, utvrđivanje grešaka u obračunima, kontrola sigurnosti sredstava i novčanih dokumenata na blagajni, te pridržavanje principa odgovornost službenih lica.

U kojim slučajevima se vrši popis blagajne?

Postoje dvije vrste inventara blagajne - zakazani inventar i neplanirani (iznenadni) pregled kase.

Planirani popis blagajne vrši se u slučajevima utvrđenim regulatornim pravnim aktima, njegovi uslovi i propisi se unaprijed odobravaju u računovodstvenoj politici i drugim dodatnim administrativnim dokumentima organizacije.

Dakle, potrebno je izvršiti popis blagajne:

  • prilikom prenosa imovine organizacije u zakup, otkup, prodaju, kao iu slučajevima predviđenim zakonom prilikom transformacije državnog ili opštinskog jedinstvenog preduzeća;
  • prije sastavljanja godišnjih finansijskih izvještaja;
  • prilikom promjene materijalno odgovornih lica (danom prijema i prenosa predmeta);
  • prilikom utvrđivanja činjenica krađe, zloupotrebe, oštećenja vrijednosti;
  • u slučaju više sile, u slučaju prirodnih katastrofa, požara, nesreća ili drugih vanrednih situacija;
  • nakon likvidacije (reorganizacije) organizacije prije sastavljanja bilansa stanja likvidacije (razdvajanja) iu drugim slučajevima predviđenim zakonodavstvom Ruske Federacije ili pravila Ministarstvo finansija (razlog - tačka 1.5 Uputstva br. 49).

Neplanirani popis blagajne (revizija), naprotiv, vrši se iznenada, neočekivano za materijalno odgovorno lice kako bi se provjerila njegova savjesnost i stručnost. Na primjer, revizija blagajne se provodi:

  • jačanje sistema interne kontrole u preduzeću;
  • utvrđivanje uzroka greške u računovodstvu;
  • na zahtjev revizora, istražnih i kontrolnih organa.

Važeće zakonodavstvo ne definira vrijeme iznenadnog (neplaniranog) popisa blagajne, stoga ih organizacije i poduzetnici određuju samostalno. U nalogu za vanredni popis treba navesti razlog za takav popis blagajne.

Ko vrši inventarizaciju kase?

Za sprovođenje popisa formira se stalna komisija za popis. Uz veliki obim posla za istovremeni popis imovine i finansijskih obaveza, formiraju se radne popisne komisije (osnova je tačka 2.2 Uputstva N 49).

Sastav stalne i radne inventarne komisije utvrđuje načelnik. Dokumenti o sastavu komisije mogu biti naredba, rješenje, naredba i sl. (osnova je tačka 2.3 Metodološkog uputstva br. 49).

Sastav komisije za popis uključuje:

  • predstavnici administracije organizacije;
  • računovodstveno osoblje;
  • predstavnicima servisa interne revizije ili zaposleni u nezavisnim revizorskim kompanijama;
  • službenici obezbjeđenja ili drugi stručnjaci kompanije (ekonomisti, menadžeri, itd.).

Treba imati na umu da je odsustvo čak i jednog odobrenog člana komisije prilikom inventarizacije osnov da se njeni rezultati priznaju nevažećim (razlog - tačka 2.3 Uputstva br. 49).

Normativni dokumenti ne obavezuju na godišnje ponovno izdavanje naloga o sastavu komisije za popis u slučaju da nije bilo kadrovskih promjena u organizaciji.

Postupak za provođenje popisa kase

Neposredno prije početka inventure sve gotovinske transakcije se prekidaju, proviziji se dostavljaju najnoviji pristigli i odlazni novčani dokumenti. Finansijski odgovorna lica potvrđuju da su sva rashodna i prijemna dokumentacija predata računovodstvu ili prebačena na komisiju, da su sve dragocjenosti primljene na njihovu odgovornost uplaćene, sva penzionisana sredstva otpisana kao rashod.

Zatim se vrši popis same blagajne, koji uključuje kompletan obračun raspoloživog novca na blagajni. Preračunavanje novca vrši se pod strogim nadzorom svih članova komisije. Identifikovani iznos gotovine upoređuje se sa stanjem prema podacima primarnih dokumenata I računovodstveni program, KKM indikatori se također obavezno provjeravaju.

U slučaju da organizacija vrši gotovinsko plaćanje koristeći kase, popis blagajne počinje čekom stvarna dostupnost na radnim kasama kasa, a dokumentacija u vezi sa nabavkom, registracijom i puštanjem u rad svake kase mora biti dostupna.

U praksi postoje tri opcije za rezultat popisa blagajne: korespondencija računovodstvenih podataka sa stvarnom raspoloživošću sredstava, otkriven je nedostatak i višak gotovine u kasi.

Registracija rezultata inventara kase

Za registraciju rezultata popisa gotovine na blagajni, kao i raznih dragocjenosti i dokumenata (gotovina, marke, čekovi ( čekovne knjižice) i dr.) koji se nalaze na blagajni može se izdati „Akt o popisu gotovine“ u formi INV-15 i „Popis hartija od vrijednosti i obrazaca strogih izvještajnih dokumenata“ u obliku INV-16.

Rezultati popisa novčanih sredstava na blagajni sastavljaju se aktom u dva primjerka i potpisuju ga svi članovi komisije i lica odgovorna za sigurnost dragocjenosti i saopštavaju rukovodiocu organizacije. Jedan primjerak akta prenosi se u računovodstvenu službu organizacije, drugi ostaje finansijski odgovornom licu.

Prilikom promjene materijalno odgovornog lica akt se sastavlja u tri primjerka. Jedan primjerak se prenosi materijalno odgovornom licu koje je predalo vrijednosti, drugi - materijalno odgovornom licu koje je prihvatilo vrijednosti, a treći - računovodstvu.

Da bi se prikazali rezultati iznenadne provjere stvarne raspoloživosti sredstava koja se nalaze u blagajni organizacije ili preduzetnika, primjenjuje se „Akt o provjeri gotovine“ na obrascu br. KM-9.

Stvarno stanje gotovine na blagajni se provjerava prema podacima iz dnevnika blagajne, sastavljenog na obrascu broj KM-4. Ako se rezultati iznosa na kontrolnoj traci razlikuju od iznosa gotovine, utvrđuje se razlog neslaganja, a utvrđeni manjkovi ili viškovi upisuju u odgovarajuće kolone blagajno-operaterskog dnevnika, a zatim se sastavlja „Akt o prenosu očitanja sabirnih brojača gotovine na nulu i registracije kontrolnih brojača kase” sastavlja se » prema obrascu broj KM-1. Primjena akta u obliku KM-1 je obavezna kada se koristi kasa (na osnovu pisma Federalne poreske službe Rusije od 23.06.2014. N ED-4-2/11941).

U slučaju da se kao rezultat popisa blagajne utvrdi manjak, upravnik donosi odluku da se iznos manjka zadrži materijalno odgovornom licu ili ako za nedostatak nije kriv blagajnik ili nije dokazano otpisivanje manjka na teret organizacije. Odluka starešine se ogleda na poleđini akta.

Neprihvatljivo je čuvati lična sredstva zaposlenih u blagajni organizacije, jer ne samo nedostatak, već i višak novca na blagajni predstavlja kršenje gotovinske discipline. Višak sredstava otkriven na blagajni mora biti provizijski povučen, kapitaliziran i iskazan u aktu. Zabranjeno je brisanje, brisanje i ispravke u evidenciji inventara (razlog - tačka 2.9 Uputstva br. 49).

U računovodstvu se rezultati popisa blagajne, u zavisnosti od njegovog rezultata, evidentiraju knjiženjima:

  • Debit 50 Kredit 91-1 - Otkriven iznos viška gotovine;
  • Debit 94 Kredit 50 - Identifikovan iznos nestašice u gotovini;
  • Debit 73 Kredit 94 - Utvrđeni nedostatak u kasi pripisan je izvršiocima;
  • Debit 91-2 Kredit 94 - Nadoknađen (otplaćen) nedostatak gotovine u radna blagajna od ostalih troškova organizacije.

U zaključku želim da kažem da je pravovremeni popis sredstava na blagajni, prije svega, garancija sigurnosti sredstava preduzeća, stoga, postupku popisa blagajne uvijek treba pristupiti sa punom ozbiljnošću i temeljitost.

Olga Ulyanova,
stručnjak za računovodstvo, porez i upravljačko računovodstvo, finansijski direktor i suvlasnik konsultantske kuće EQUITY OM (servisna parna lokomotiva). Ima dva više obrazovanje- ekonomski i pravni. Radno iskustvo u holding strukturama, velikim međunarodnim kompanijama na višim pozicijama ( Glavni računovođa, finansijski direktor, zamjenik CEO u računovodstvu i reviziji, revizor).

Najpotpuniji vodič za popis blagajne

Zakon Ruske Federacije predviđa postupak popisivanja gotovine na blagajni preduzeća (IP). A ako postoji kasa, biće i inventar. Saznat ćemo kako pravilno izvršiti reviziju gotovine na blagajni i koje dokumente sastaviti njene rezultate.

Osnovne odredbe o popisu blagajne organizacije

Popis gotovine na blagajni je obavezan. Pitanje je tajminga. U nekim slučajevima, rokovi su fiksirani u lokalnim dokumentima. Takav inventar se smatra planiranim, provodi se prema rasporedu u pogodno vrijeme (jednom sedmično, mjesečno, godine, itd.). Neplanirani popis može početi iznenada: ako je hitno potrebno. Ove tačke su navedene u Naredbi Ministarstva finansija Ruske Federacije br. 157n od 01.12.2010. (Uputstvo br. 157n).

Koliko često vršiti reviziju gotovine

Šta na blagajni zaslužuje pomno interesovanje inspektora? Prvo, to je gotovina. Različiti poslovni subjekti imaju različite iznose u gotovini. Međutim, sav novac se mora striktno obračunati. Drugo, to su hartije od vrijednosti i oblici strogog izvještavanja.

Pored posrednih kontrolnih usaglašavanja rezultata kase, razlikuju se i obavezna (prema smjernice pod brojem 49 od 13.07.1995.godine sa izmjenama i dopunama. aktuelno u 2017.).

  • Prilikom prenosa imovine organizacije u zakup, otkup, prodaju, kao iu slučajevima predviđenim zakonom prilikom transformacije državnog ili opštinskog jedinstvenog preduzeća.
  • Prije sastavljanja godišnjih finansijskih izvještaja.
  • Prilikom promjene materijalno odgovornih lica (danom prijema i prenosa predmeta).
  • Prilikom utvrđivanja činjenica krađa, zloupotreba, oštećenje vrijednosti.
  • U slučaju prirodnih katastrofa, požara, nesreća ili drugih vanrednih situacija uzrokovanih ekstremnim uvjetima.
  • U slučaju likvidacije (reorganizacije) organizacije prije sastavljanja likvidacionog (razdvajajućeg) bilansa stanja iu drugim slučajevima predviđenim zakonodavstvom Ruske Federacije ili propisima Ministarstva finansija.

Ko može provjeriti poštovanje gotovinske discipline

Inventarisanje je dozvoljeno svim zainteresovanim licima dokumentovanim u nalogu rukovodioca. To mogu uključivati ​​predstavnike računovodstvene službe, šefove odjela. I, naravno, sam vođa. Uostalom, zakonitost obavljanja gotovinskih transakcija, njihova tačnost i zakonitost - to su glavne točke finansijske kontrole u organizaciji (IP).

Napominjemo: materijalno odgovorna osoba nije uključena u komisiju, jer ne može sama provjeriti. MOL je prisutan samo u inventaru.

Postupak revizije gotovine

Provjera gotovine na blagajni preduzeća (IP) uključuje jasan algoritam radnji. Uključujući pripremu prateće dokumentacije.

Prije svega, donosi se odluka (planska ili zbog okolnosti) da se izvrši popis. Da biste nastavili sa popisom, morate djelovati prema planu u nastavku.

  1. Naredba rukovodioca ili osobe koja ga zamjenjuje. Naredbom se odobrava sastav komisije koja neposredno vrši popis novca na blagajni. Svi članovi komisije se pod potpisom upoznaju sa naredbom.
  2. Umjesto naloga rukovodioca da se izvrši popis, može postojati odluka osnivača ili protokol skupštine vlasnika. Ovi dokumenti imaju punu pravnu snagu u rješavanju pitanja ove vrste. Osim toga, upražnjeno mjesto šefa nije uvijek zatvoreno.
  3. Pored novca, blagajna organizacije čuva i vrijednosne papire, uključujući i oblike strogog izvještavanja. Moraju se predati računovodstvenoj službi uz potvrdu. Isti račun ukazuje na informaciju da je iznos gotovine na blagajni u potpunosti potvrđen relevantnim dokumentima (čekovi, računi, kuponi, akti).
  4. Provođenje procesa inventara. Postoji poređenje podataka navedenih u pratećim dokumentima sa gotovinom u blagajni. U idealnom slučaju, sve bi trebalo da se poklapa.
  5. Popunjavanje obrasca INV-15. Obavezni su potpisi članova komisije i materijalno odgovornog lica.
  6. Izvještavanje rukovodstva o rezultatima inventara.
  7. Jedan obrazac INV-15 predaje se računovodstvenoj službi, drugi se predaje licu odgovornom za sigurnost novca na blagajni.

Kako sastaviti dokumente prilikom popisa kase

Obrazac u obrascu INV-15 služi za prikaz rezultata popisa novca na blagajni.

Pravila za izdavanje INV-15

Ako je planirana revizija kase, tada će biti potrebna 2 primjerka blanko obrazaca (za računovodstvo i financijski odgovorno lice). Kada vanredni pregled- 3 primjerka. Obrasci moraju biti dostupni.

Tokom inventure, sve gotovinske transakcije su obustavljene.

Popisu moraju biti prisutni svi članovi komisije navedeni u nalogu.

Svi unosi u obrascu INV-15 su napravljeni bez mrlja i brisanja. Ukoliko je potrebno izvršiti izmjene na obrascu inventara, o njima se dogovaraju svi članovi komisije. U nastavku je dat primjer popunjavanja prve stranice obrasca.

U obrascu INV-15, prilikom popunjavanja, razlikuju se 3 bloka. Prvi je podatak o organizaciji, drugi je popis podataka tokom inventarizacije, treći je popunjavanje napomene sa objašnjenjem.

punjenje poleđina U obrascu INV-15 se navode razlozi koji su doveli do nestašice ili viškova. Ako se iznos novca u kasi poklapa sa računovodstvenim podacima, odgovarajući odjeljak ostaje prazan.

Kako treba izdati nalog?

Rukovodilac izdaje nalog da se izvrši popis novca na blagajni. Narudžbenica INV-22. Na osnovu odobrenog naloga, komisija dobija pristup automatizovanom radnom mestu odgovornog lica. Ovo uključuje sve dokumente za tvrda kopija(ulazni i izlazni nalozi, blagajna).

Članovi popisne komisije preračunavaju raspoloživu gotovinu na blagajni i upoređuju ovaj iznos sa stanjem u blagajni. Ako postoje PKO i RKO koji nisu upisani u blagajnu u toku dana, tada se u obzir uzimaju iznosi prikazani u njima.

Uredba Državnog odbora za statistiku Ruske Federacije od 18. avgusta 1998. N 88 (sa izmjenama i dopunama od 3. maja 2000.) „O odobrenju unificirane forme primarni računovodstvenu dokumentaciju računovodstvo gotovinskih transakcija, računovodstvo rezultata inventara.

Obrazac naloga za ponovno prebrojavanje novca na blagajni je dat u nastavku.

Uzorak popunjavanja lista za sređivanje

Zakonom Ruske Federacije nije predviđena posebna izjava o usaglašavanju prilikom revizije gotovine na blagajni. Svi unosi takvog plana vrše se u obrascu INV-15 koji se popunjava prilikom inventarizacije. Ovaj obrazac je podijeljen u tri dijela.

U prvi blok upisuje se podatak o organizacionom tipu: naziv organizacije, podaci o nalogu za popis. Ali drugi blok obrasca već sadrži informacije o rezultatima pomirenja. Rezultat se dobija poređenjem iznosa primljenog tokom obračuna sa računovodstvenim podacima. Ako postoje odstupanja, tada je naznačen iznos razlike.

Treći blok obrasca INV-15 popunjava se kada se pronađe razlika između stvarnog iznosa i knjigovodstvenih podataka. Finansijski odgovorno lice piše obrazloženje u kojem objašnjava razloge za ono što se dogodilo.

Prekršaji su identifikovani u preduzeću: šta treba uraditi u ovom slučaju

Tipične pogrešne računice identifikovane u inventaru sredstava podijeljene su u tri grupe.

  1. Kršenje utvrđenog limita stanja novca u kasi.
  2. Greške i prekršaji prilikom popunjavanja računa i naloga za zaduženje.
  3. Previše ili premalo novca.

Rukovodilac, odnosno lice koje ga zamjenjuje, se lično upoznaje sa rezultatima inventure. Tada se donosi odluka kako postupati sa krivcem. Ova odluka se evidentira na obrascu INV-15.

Period čuvanja akata

Mora se odgovoriti da se svi obrasci za popis blagajne čuvaju do trenutka provjere od strane poreskih organa. Često se popis blagajne vrši uz učešće predstavnika poreska služba. U tom slučaju (ako se otkriju prekršaji), porezni organi navode svoje kazne u obrascu INV-15. To su, naravno, kazne.

Ne zaboravite na obavezno stavljanje svih potpisa na dokumente.

Posao za računovođu: knjiženja

Prilikom inventure otkriva se i višak i manjak sredstava. Sva ova kršenja će se morati otkloniti računovodstveni servis preduzeća (IP). Naredba Ministarstva finansija Ruske Federacije 34-n od 29. jula 1998. (sa izmjenama i dopunama, relevantna 2017. godine) pokazuje kako se to ispravno radi.

Prema pravilima računovodstva, prekršaji utvrđeni tokom popisa blagajne podijeljeni su u tri vrste.

Kako otpisati višak?

Dolaze Tržišna vrijednost na dan popisa sa pozivom na finansijski rezultati at komercijalna organizacija ili povećanje prihoda od neprofitne organizacije.

Uredba Centralne banke Ruske Federacije od 12. oktobra 2011. br. 373-P uspostavlja novu proceduru za obavljanje gotovinskih transakcija. Prema ovoj naredbi, šef organizacije ( individualni preduzetnik) administrativnim dokumentom mora samostalno odobriti određene norme novčane discipline, koje su izričito naznačene u Uredbi br. 373-P. Nudimo čitateljima približan primjer takvog naloga (uputstva, odluke itd.).

Uzorak naloga za pravno lice

Red

br. ___ datum ___________

NARUČUJEM:

1. Odredite lokaciju gotovinskih transakcija: radno mjesto računovođa-kasirka u kancelariji br. 401, koja se nalazi na lokaciji izvršni organ Alpha doo na adresi: _____, ul. _____, kuća _____.

3. Vođenje gotovinskih transakcija povjeriti računovođi-blagajniku Ivanovoj M.I. u skladu sa njom opis posla. 1

4. Odrediti predstavnika Alpha LLC, ovlaštenog za primanje sa računa za poravnanje i polaganje gotovine na račune organizacije u bankama, računovođu-blagajnika M.I. Ivanova.

5. Dodijeliti odgovornosti za izvršenje novčanih dokumenata računovođi-blagajniku Ivanovoj M.I.

6. Registracija novčanih dokumenata vrši se pomoću programa "1C: Računovodstvo".

7. Odrediti rok za izdavanje plata zaposlenima u organizaciji - 5 radnih dana, uključujući dan prijema gotovine sa bankovnog računa.

8. Izvršite revizije blagajne:

Periodično planirano - ujutro prvog radnog dana svakog mjeseca;

Iznenadna - jednom u šest mjeseci;

Prilikom promjene blagajnika.

9. Odrediti mjesto čuvanja gotovog novca - sef u kancelariji računovođe-blagajnika br. 401. Sef podliježe pečaćenju na kraju radnog dana u prisustvu šefa računovodstva i čuvara.

10. Sigurnost gotovine tokom njihovog transporta (prijem iz banke i dostava u banku) obezbjeđuje se obezbjeđivanjem službenog automobila računovođe-blagajnika i lica u pratnji zaposlenih u organizaciji.

11. Ova naredba je sačinjena u tri originalna primjerka čije je mjesto skladištenja:

1 primjerak - u slučaju "Nalozi";

2 primjerka - glavni računovođa;

3 primjerka - računovođa-kasirka.

12. Kontrolu izvršenja naloga povjeravam meni.

Generalni direktor _______________ Petrov V.V.

1) Bilješka.Menadžer može povjeriti vođenje gotovinskih poslova sebi. Ako ima više blagajnika, za obavljanje gotovinskih transakcija imenuje se viši blagajnik.

Primjer rješenja za individualnog poduzetnika koji sam obavlja gotovinske transakcije

Rješenje #___

datum ___________ __________

Na osnovu "Pravila o postupku obavljanja gotovinskih transakcija s novčanicama i kovanim novcem Banke Rusije na teritoriji Ruske Federacije", odobreno. Centralna banka Ruske Federacije od 12. novembra 2011. godine br. 373-P

DONOSIM ODLUKU:

1. Odrediti mjesto gotovinskog prometa: radno mjesto koje se nalazi na adresi: _____, ul. _____, kuća _____, kancelarija _____.

2. Postavite limit salda gotovine u skladu sa Dodatkom br. 1 ovog naloga.

3. Obavljanje gotovinskih transakcija, primanje i polaganje gotovine na bankovni račun, preuzimam odgovornost za obradu gotovinskih transakcija.

4. Odrediti rok za isplatu zarade zaposlenima - 5 radnih dana, uključujući i dan prijema gotovine sa bankovnog računa.

5. Reviziju blagajne tromjesečno na kraju posljednjeg radnog dana svakog tromjesečja. 2

6. Odrediti mjesto čuvanja gotovog novca - sef na radnom mjestu iz stava 1. ove odluke.

7. Lično osiguravam sigurnost gotovine tokom njihovog transporta (prijem iz banke i dostava u banku).

8. Ova odluka se objavljuje u jednom primjerku, koji se čuva na radnom mjestu navedenom u tački 1. ove odluke.

Samostalni preduzetnik _______________ Petrov V.V.

Bilješke.

1) Sa odsustvom zaposlenima, kao i u slučajevima kada se zarada izdaje na gradilištu, u radionici ili drugom mjestu proizvodne djelatnosti, samostalni preduzetnik može kao mjesto obavljanja gotovinskih transakcija odrediti svoje prebivalište.

2) Možete postaviti drugi datum za reviziju kase.

Obračun limita u prisustvu prihoda

Aplikacija br. 1

za 2012

2. Obim primitaka za prodatu robu (radove, usluge) za obračunski period: 1.200.000 rubalja.

3. Vremenski period između dana predaje primljenog novca u banku: 7 radnih dana.

4. Ograničenje stanja gotovine: 129.230 rubalja (1.200.000: 65 x 7).

Obračun limita u nedostatku prihoda

Aplikacija br. 1

da naredi (odluku) br. ___ od _____

Obračun limita stanja gotovine

za 2012

1. Obračunski period: Q4 2011 - 65 radnih dana.

2. Obim podizanja gotovine, osim isplate plata, stipendija i drugih isplata zaposlenima: 820.500 rubalja.

3. Vremenski period između dana prijema gotovine u banku za novčani ček O: 7 radnih dana.

4. Ograničenje stanja gotovine: 88.361 rublje (820.500: 65 x 7).

Bilješka! Možete nazvati, na primjer, "Obračun limita stanja gotovine za 1. kvartal 2012. godine". Ali, što je najvažnije, ne zaboravite kasnije postaviti limit za naredne kvartale.

Rukovodioci preduzeća dužni su da opremaju blagajnu i obezbede sigurnost novca u blagajni, kao i kada se predaju iz bankarske institucije i deponuju u banci. U slučajevima kada krivicom rukovodilaca preduzeća nisu stvoreni neophodni uslovi da se obezbedi sigurnost sredstava tokom njihovog skladištenja i transporta, oni snose odgovornost u skladu sa zakonom utvrđenom procedurom.

Rukovodilac organizacije dužan je da obezbedi blagajniku zaštitu prilikom transporta sredstava i dragocenosti iz bankarskih institucija ili dostave njima, a po potrebi i vozila.

Blagajna soba mora biti izolovana, a vrata blagajne tokom transakcija moraju biti zaključana iznutra. Zabranjen je pristup prostorijama blagajne osobama koje nisu povezane sa njenim radom.

Blagajne preduzeća mogu biti osigurane u skladu sa važećim zakonom.

Sva gotovina i vrijednosni papiri u poduzećima se po pravilu pohranjuju u vatrostalnim metalnim ormarićima, au nekim slučajevima - u kombinovanim i običnim metalnim ormarićima, koji se na kraju radnog dana zaključavaju ključem i zapečaćuju blagajničkim pečatom. Ključeve metalnih ormara i pečata čuvaju blagajnici, kojima je zabranjeno da ih ostavljaju na dogovorenim mjestima, daju ih neovlašćenim licima, niti izrađuju neevidentirane duplikate.

Ako se otkrije gubitak ključa, rukovodilac preduzeća prijavljuje incident organima unutrašnjih poslova i preduzima mere da odmah zamene bravu metalnog ormana.

Čuvanje na blagajni gotovine i drugih dragocjenosti koje ne pripadaju ovo preduzeće, je zabranjeno.

“Prije otvaranja blagajne i metalnih ormara, blagajnik je dužan provjeriti ispravnost brava, vrata, prozorskih rešetki i plombi, kako bi se uvjerio da sigurnosni alarm radi” Centralna banka Rusija "O proceduri za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji" od 22. septembra 1993., č. 3 str.31 // System Consultant Plus.

U slučaju oštećenja ili skidanja plombe, loma brava, vrata ili rešetki, blagajnik je dužan da to odmah prijavi rukovodiocu preduzeća, koji slučaj prijavljuje organima unutrašnjih poslova i preduzima mjere za zaštitu blagajne. prije dolaska njihovih zaposlenih. U tom slučaju, rukovodilac, glavni računovođa ili lica koja ih zamjenjuju, kao i blagajnik preduzeća, nakon dobijanja dozvole organa unutrašnjih poslova, provjeravaju dostupnost sredstava i drugih dragocjenosti pohranjenih u blagajni. Ova provjera se mora izvršiti prije početka gotovinskih transakcija.

O rezultatima provjere sastavlja se akt u 4 primjerka koji potpisuju sve osobe koje učestvuju u provjeri. Prvi primjerak akta dostavlja se organima unutrašnjih poslova, drugi se šalje osiguravajuće društvo, treći se šalje višoj organizaciji (ako postoji), a četvrti ostaje preduzeću.

Jedinstveni zahtjevi za tehničku snagu i signalnu opremu za prostorije blagajne preduzeća dati su u Dodatku br. 3 Proceduri za vođenje gotovinskog poslovanja u Ruskoj Federaciji.

Checkout inventar

Da bi se osigurao integritet podataka računovodstvo i računovodstvenih izvještaja, organizacije su dužne da izvrše popis imovine i obaveza, tokom kojeg se provjerava i dokumentuje prisustvo, stanje i procjena.

Provođenje inventara kase ima za cilj provjeru sigurnosti gotovine i dragocjenosti u njoj. Istovremeno, može postojati neslaganje između stvarne dostupnosti sredstava i njihovih akreditiva. Jedna od mjera kojima se osigurava kontrola sigurnosti sredstava je popis. Može se izvoditi u skladu sa rasporedom utvrđenim u organizaciji (planirano) i može biti neplanirano.

Postupak sprovođenja inventara blagajne i obrade njegovih rezultata regulisan je Naredbom br. 49 Ministarstva finansija Rusije. Metodološka uputstva povezuju obaveznu inventuru sa pojavom sledećim slučajevima:

1) prilikom prenosa imovine organizacije u zakup, otkup, prodaju, kao iu slučajevima predviđenim zakonom;

2) prije sastavljanja godišnjih finansijskih izvještaja;

3) pri promeni materijalno odgovornih lica;

4) u slučaju elementarnih nepogoda, hitnih slučajeva;

5) prilikom utvrđivanja činjenica krađe, zloupotrebe, oštećenja dragocenosti;

6) likvidacijom (reorganizacijom);

U pogledu popisa blagajne, utvrđeno je da se isti vrši u skladu sa procedurom za vođenje blagajničkog poslovanja, kojom je utvrđeno da je, pored godišnjeg popisa, potrebno vršiti redovne nenajavljene kontrole sa kompletno prebrojavanje gotovine i provjeru ostalih vrijednosti u kasi. Ovo se mora odraziti u računovodstvenoj politici organizacije. Raspored gotovinskih čekova odobrava šef organizacije. Prije revizije, rukovodilac mora izdati nalog. Označava: sastav komisije i vrijeme održavanja sastanka. Prema metodološkim uputstvima komisije, treba se pridržavati organizacionih tačaka:

1) prije početka provjere potrebno je primiti najkasnije u trenutku prijema popisa i dokumenti o troškovima i saobraćajne izvještaje materijalna sredstva i novac;

2) predsjednik komisije mora ovjeriti sve ulazne i izlazne dokumente priložene uz izvještaje sa naznakom „prije popisa (datum)“, koji treba da posluži kao osnova računovodstvu za utvrđivanje stanja imovine do početka popisa. ;

3) pribavi potvrde od materijalno odgovornih lica da su do početka popisa svi prijemni i utrošni dokumenti za imovinu dostavljeni komisiji. Uvjerite se da je s blagajnikom sklopljen ugovor o punoj odgovornosti.

Nakon toga prelazi na direktnu provjeru stvarne raspoloživosti imovine putem obaveznog obračuna. Provjera se vrši uz obavezno učešće materijalno odgovornog lica.

Prilikom popisa blagajne provjerava se: blagajna, blagajnički izvještaji, PKO, RKO, registar ulaznih i izlaznih naloga za gotovinu, registar punomoćja, registar deponovanih iznosa, registar platnih spiskova i druga prateća dokumentacija.

Posebna pažnja odnosi se na dizajn blagajne koja mora biti vezana, numerisana i zapečaćena, kao i obračun ukupnih iznosa i prenošenje iznosa salda gotovine sa jedne stranice na drugu. Prilikom popisa blagajne, komisija usaglašava iznose gotovine uplaćene na blagajnu sa iznosima na teret tekućeg računa.

Izdavanje gotovine se provjerava prema dokumentima priloženim uz gotovinske izvještaje. Moraju sadržavati potpise primalaca i moraju imati pečat "Plaćeno" sa datumom. U gotovinskim dokumentima ne bi trebalo biti brisanja ili ispravki. Komisija takođe provjerava usklađenost blagajnika sa limitom stanja gotovine, blagovremenost polaganja neuplaćenih iznosa plate, usklađenost sa korespondencijom računa za transakciju.

Prilikom obračuna stvarne raspoloživosti, preračunavaju se i gotovina, novčani dokumenti (poštanske marke, markice državne carine, bonovi za sanatorije, domove za odmor, avionske karte itd.) i obrasci strogih izvještaja, uzimajući u obzir početni i konačni broj. Rezultati revizije dokumentuju se aktom, koji se sastavlja u najmanje dva primerka, koji potpisuju komisija i materijalno odgovorno lice. Prvi primjerak akta prenosi se u računovodstvo organizacije, drugi ostaje materijalno odgovornom licu.

Prije početka revizije od svakog materijalno odgovornog lica uzima se potvrda. Prilikom promjene materijalno odgovornog lica akt se sastavlja u tri primjerka. Budući da je blagajnik u potpunosti odgovoran za sigurnost povjerenih mu dragocjenosti, dužan je štetu u cijelosti nadoknaditi nastupom sljedećih slučajeva:

1) nedostatak dragocenosti koje su mu poverene na osnovu sporazuma;

2) namjerno nanošenje štete;

3) prouzrokovanje štete usled upravnog prekršaja;

4) nanošenje štete u stanju alkoholizma, opijenosti;

5) prouzrokovanje štete usled krivičnih radnji zaposlenog utvrđenih presudom suda;

6) odavanje podataka koji predstavljaju zakonom zaštićenu tajnu (državna, službena, poslovna tajna);

7) nanošenje štete u slučaju neispunjavanja radnih obaveza od strane zaposlenog.

Izdavanje novca iz blagajne nije potvrđeno prijemom primaoca u kasu, a opravdanje stanja gotovine na blagajni se ne prihvata, ovaj iznos se smatra manjkom i naplaćuje se od blagajnika. . Inventar otkriven tokom kursa je prikazan: D94 K50.

U skladu sa Zakonom o radu Ruske Federacije, zaposlenik je dužan nadoknaditi poslodavcu štetu koja mu je nanesena, što se podrazumijeva kao stvarno smanjenje novčane imovine poslodavca. Za nastalu štetu, zaposlenik odgovara u granicama svoje prosječne mjesečne zarade, osim u slučajevima predviđenim Zakonom o radu Ruske Federacije, kada zaposlenik može biti odgovoran u punom iznosu štete. Iznos manjka sredstava naplaćuje se od okrivljenog radnika: D73 / 2 K94.

D70 K73 / 2 - zadržano od plate.

D50 K73 / 2-nestašica donesena na blagajnu.

Stručnjaci preporučuju provođenje popisa kase na mjesečnom nivou. Uslovi moraju biti utvrđeni naredbom o računovodstvenoj politici organizacije. Načelnik izdaje poseban nalog kojim se odobrava sastav komisije. Ako organizacija ima kase, očitavanja se uzimaju iz nje, zatim se upoređuju sa iznosom prihoda, sa podacima kasete i brojača novca.

Iznosi iskazani u knjizi blagajnika-operatera, na kasi i na tezgama kasa moraju biti jednaki iznosu novca u kasi. Ako je komisija utvrdila nedostatke ili viškove, oni se moraju upisati u kolone knjige. Na osnovu rezultata revizije razjašnjavaju se razlozi i sastavlja akt. Na blagajni je otkriven višak: D50 K91 / 1.

Provjera računovodstva gotovinskih transakcija je obavezna komponenta programa zaliha. Njegova svrha je da identifikuje prekršaje i zloupotrebe u računovodstvu gotovine, da spreči greške i netačne informacije. Kontrola gotovinski promet-ček potpunost, pouzdanost i tačnost odražavanja u računovodstvu i izvještavanju obračuna za posmatrani period, kao i usklađenost sa zakonskim i normativni dokumenti regulišu pravila računovodstva.

Glavni dokumenti koje koristi komisija prilikom verifikacije gotovinskih transakcija su:

1) RKO i PKO;

2) blagajnu, izvještaje blagajnika;

3) registre upisa PKO i RKO, izdatih punomoćja, deponovanih iznosa;

4) platne liste i sl.

Popis novčanih sredstava i obrasca strogog izvještavanja koji se čuvaju na blagajni vrši komisija uz obavezno učešće glavnog računovođe i blagajnika.

Istovremeno sa popisom provjeravaju se i uslovi skladištenja sredstava.

Osiguravanje sigurnosti gotovine u kasi.

Blagajnik je odgovoran za sigurnost novca i drugih dragocjenosti na blagajni. Njegova prijava za rad se vrši nakon izdavanja naredbe rukovodioca, zatim se sa njim zaključuje ugovor o punoj odgovornosti. U skladu s tim, blagajnik je u potpunosti odgovoran za sigurnost svih vrijednosti koje je prihvatio i za štetu nanesenu organizaciji kao rezultat namjernih radnji, nemarnog ili nepoštenog odnosa prema njegovim dužnostima. Ugovor o odgovornosti sastavlja se u dva primjerka, jedan ostaje kod blagajnika, drugi se prenosi na kadrovska služba ili računovodstvo.

Radi sigurnosti novčanih sredstava, sav novac i vrijednosne papire moraju se čuvati u vatrostalnim metalnim ormarićima, koji se na kraju kase zaključavaju ključem i zapečaćuju blagajničkim pečatom. Zabranjeno je ostavljati ključeve i pečate na javnim mjestima, prenositi neovlaštenim licima ili praviti nesnimljene duplikate. Računovodstvene duplikate ključeva čuva menadžer. Prilikom inventara, oni se provjeravaju.

Zabranjeno je držanje gotovine i drugih vrijednosti koje ne pripadaju ovoj organizaciji na blagajni. Prilikom provjere se provjerava granica stanja blagajne u kasi, čije prekoračenje predstavlja grubu povredu blagajničke discipline i klasifikuje se kao upravni prekršaj, za koji se izriče administrativna novčana kazna:

1) za službenike - od 4000 do 5000 rubalja.

2) u pravnom osobe - od 40.000 do 50.000 rubalja.

Prilikom gotovinskog plaćanja važna tačka jeste da ih poštujemo ograničenje veličine. Trenutno je 100.000 rubalja. Za prekoračenje navedenog iznosa obračuna predviđena je administrativna odgovornost.

Popis blagajne se vrši u skladu sa:

Postupak za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruska Federacija(rubrika "Revizija blagajne i kontrola poštivanja blagajne discipline")