Граждане, работающие официально и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками НДФЛ, имеют право рассчитывать на стандартные налоговые вычеты. Для их получения им необходимо предоставить декларацию и документы, подтверждающие право на оформление льготы.

Размер и особенности предоставления вычетов с дохода физлиц в 2017 году претерпел незначительные изменения. По характеру все компенсации принято подразделять на несколько категорий: за детей и лично за себя.

Стандартные льготы на ребенка в 2017 году: для чего предусмотрены

Налоговый вычет, компенсация на детей предоставляется после рождения, усыновления и до их совершеннолетия. После 18 и до 24-х лет льготы распространяются на следующие категории граждан:

  • участников гимназий, школ;
  • интернов;
  • аспирантов;
  • ординаторов;
  • студентов, обучающихся на очном отделении высшего или среднего профессионального учебного учреждения;
  • курсантов военных училищ.

Важно: Стандартный вычет предоставляется родителям – гражданам РФ независимо от того, где обучаются дети – за рубежом или на территории России. Начиная с 2017 года, в законную силу вступила новая декларация по налогу на доходы с физлиц, вместе с ней была увеличена и сумма для исчисления льготы с 280 тыс. рублей до 350 тыс.

Вычеты при наличии детей предоставляются каждый месяц, начиная с начала года до тех пор, пока предусмотренный лимит полученных доходов не достигнет максимума. При переходе с другой организации сотрудник должен представить справку 2-НДФЛ о ежемесячной зарплате.

Компенсация позволяет значительно снизить базу при исчислении обязательных платежей в бюджет. Налоговый вычет на ребенка начинает действовать с того момента, когда он был усыновлен или рожден. Отменяется он в конце года, в котором:

  • дети, достигнут совершеннолетия;
  • попечительство или опекунство будет аннулировано;
  • отменяется удочерение, усыновление;
  • участнику высшего или среднего профессионального учреждения исполнится 24 года.

При получении диплома высшего или специального среднего образования стандартный вычет не используется со следующего календарного месяца, независимо от возраста детей.

Сумма вычета на ребенка в 2017 году

Граждане, воспитывающие детей, могут воспользоваться компенсацией по обязательным платежам в ФНС. Налоговый вычет в 2017 году останется прежним:

  • за одного, второго ребенка – 1,4 тыс. рублей;
  • за 3-го и так далее детей – 3 тыс.;
  • опекунам, попечителям на детей-инвалидов до 18 лет или учащихся 1,2 группы инвалидности до 24-х лет – 6 тыс. рублей;
  • родителям инвалидов до достижения ими совершеннолетнего возраста или на учащихся-инвалидов, обучающихся на дневном отделении до 24-х лет – 12 тыс. руб.

Льгота предоставляется на каждого ребенка, независимо от их возрастной категории. Пользоваться ей можно до тех пор, пока доход родителя не достигнет 350 тыс. рублей.

Кому положена льгота в двойной величине?

НК РФ ст. 218 предусматривает, вычет по налогу в 2-х кратном размере, если второго родителя нет или он не желает использовать свое право при формировании базы для исчисления обязательных платежей, тогда льготы для матери или отца (усыновителя) увеличиваются вдвое.

Стандартный ежемесячный вычет на ребенка в 2-х кратном размере положен следующим категориям граждан:

  • матери, воспитывающей детей без отца, если в свидетельстве о рождении не указано его наличие, а заявление при оформлении документов не подавалось от родителей совместно;
  • усыновитель, который берет на воспитание детей, не состоит в официальном браке;
  • вдовец или вдова после ухода из жизни супруга;
  • мать или отец при наличии заявления от второго родителя о том, что он не нуждается в льготе.

Важно! После расторжения брака, мать не считается одинокой, так как юридически у детей есть отец. Независимо от того оказывает родитель материальную поддержку или пребывает в тюрьме, это не ограничивает его в правах при получении льготы, а его супруге не дает возможности требовать повышенный вычет до тех пор, пока он не напишет письменный отказ.

После заключения семейного союза мать-одиночка, усыновитель не может получать льготу в двойном размере. Они совместно с супругом воспитывают ребенка. После расторжение брака право на удвоенный вычет можно восстановить, если дети не были усыновлены.

Какие изменения претерпели льготы в 2017 году

Вычеты по налогу были несколько усовершенствованы (с точки зрения законодательства). Налогоплательщику придется свыкнуться со следующими изменениями, вступившими в силу с 2017 года:

  • Декларация формы 3-НДФЛ. Новый отчет содержит специальные штрих-коды, изменен доход по льготе, предусмотренной на детей, изменен характер уплаты предпринимателями сбора, добавлена новая прибыль – от реализации имущества ниже кадастровой цены изменен расчет суммы полученного дохода от продажи подобной недвижимости.
  • Вид документа, на основании которого можно вернуть часть суммы после приобретения жилья. С июля 2016 года, вместо свидетельства (оно отменено) на недвижимость предоставляется выписка из ЕГРП.
  • Отменена льгота на обучение второго супруга. В первом полугодии 2016 года большинство ИФНС предоставляли гражданам возможность возместить расходы, направленные на получение образования мужа, жены.

В октябре того же года Письмом № БС-4-11/20142 ФНС указала, что за супруга получить вычет нельзя, так как это не предусмотрено НК РФ. Но за себя муж или жена имеет право воспользоваться компенсацией, независимо от того кто из них оплачивал обучение.

С 2017 года стал действовать новый вид налоговой льготы – по затратам, понесенным во время участия в определении профессиональных специализированных навыков. Получить вычет можно на тех же основаниях, что и другую компенсацию, исключение – по месту официальной работа затребовать ее нельзя. Сумма льготы ограничена 120 тыс. рублями вместе с другими налоговыми выплатами.

Когда компенсации по НДФЛ не положены?

Стандартные льготы и налоговые вычеты в 2017 году не предоставляются, если мать или отец:

  • не работают официально, ведут домашнее хозяйство;
  • состоят в центре занятости на учете;
  • уплачивают налоги, но не по принципу НДФЛ;
  • являются резидентами другого государства.

Родители не имеют право получать налоговые вычета на несовершеннолетних детей, если они заключили семейный союз или не зависят материально от матери, отца.

Еще один важный нюанс – отпуск по уходу за малышом или беременности, дальнейшим родам. Существует несколько вариантов. Если за календарный год женщина хотя бы раз получила заработную плату или другую прибыль, облагаемую по ставке 13%, то до конца этого периода ей будет предоставляться льгота. Если отчислений НДФЛ не было, гражданка не может рассчитывать на получение компенсации. Впрочем, и доходов, с которых предусмотрено удержание налога, могло и не быть.

Стандартные вычеты по налогу не претерпели практически никаких изменений, поэтому будут предоставляться при наличии тех же самых условий, что и прежде для официально трудоустроенных граждан и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих подоходный налог по ставке 13% в бюджет Российской Федерации. Но вместе с формой декларации – 3-НДФЛ, сумма льготной базы для исчисления обязательного платежа увеличилась до 350 тыс. рублей.

С начала 2017 года налоговое законодательство РФ претерпело ряд изменений, в том числе это коснулось и налоговых вычетов. В нашей статье мы расскажем какие налоговые вычеты действуют на территории РФ в 2017 году, какой размер налогового вычета составляет в 2017, как получить имущественный налоговый вычет, а также другие новости.

1. Налоговый вычет 2017: изменения при покупке квартиры

Закон об отмене выдачи свидетельства о государственной регистрации, вступивший в силу с 15 июля 2016 года, косвенно коснулся и налогового законодательства. Теперь, при подаче пакета документов на имущественный налоговый вычет собственнику жилого помещения необходимо предоставить только выписку из ЕГРП, подтверждающую право собственности на квартиру. Данное условие распространяется на квартиры, которые были зарегистрированы в Госреестре после 15.07.2016 года (Письмо ФНС РФ от 24.08.2016 г. №БС-3-11/3879).

Вместе с тем, Минфин РФ утвердил новую единую форму заявления о подтверждении права физических лиц на получение имущественных вычетов КНД 1150074 (Письмо ФНС РФ от 06.10.2016г. № БС-4-11/18925).

В соответствии с положениями пп.3 п.1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, имущественный налоговый вычет является правом физического лица на уменьшение налога при приобретении квартиры. В 2017 году требования к покупателю квартиры для получения налогового вычета остались прежними:

  • Наличие дохода, облагаемого налогом по ставке 13% (исключения составляют доходы, полученные в виде дивидендов, а также доходов, полученных в результате ведения трудовой деятельности отдельной категорией налогоплательщиков, в частности это касается беженцев, высококвалифицированных специалистов и других).
  • Нахождение на территории Российской Федерации и соответственно, являться налоговым резидентом РФ не меньше 183 календарных дней в году. Выезды за пределы территории России сроком менее 6 месяцев для прохождения курса лечения или обучения, не уменьшают число дней нахождения в РФ.

2. Переходим на УСН по-новому

Федеральным законом №243-ФЗ от 03.07.2016 внесены изменения в пороговые суммы, необходимые для перехода налогоплательщика на упрощенную систему налогообложения. Так, уже с 1 января 2017 года, при переходе организации на УСН, порог ее совокупного дохода за последние 9 месяцев прошедшего года не должен превышать суммы 59 млн 805 тысяч рублей.

Начиная с 1 января 2018 года при переходе на упрощенную систему налогообложения, совокупный доход организации по итогам последних 9 месяцев 2017 года не должен превышать 90 млн рублей.

Важно! Перейти на упрощенную систему налогообложения организация может один раз в год по заявлению, составленному по унифицированной форме 26.2.1 в срок, установленный действующим налоговым законодательством.

3. В России действует новый налоговый вычет для физических лиц

Основанием для введения нового налогового вычета для физлиц стало вступление в силу Федерального закона N 238-ФЗ "О независимой оценке квалификации" от 03 июля 2016 года. Данное нововведение касается граждан, самостоятельно оплативших прохождение процедуры повышения профессиональной квалификации.

Соответственно, каждый гражданин РФ, который оплатил участие в профессиональной оценке своей деятельности, теперь имеет право на получение социального налогового вычета по НДФЛ. Размер вычета определяется с учетом фактических затрат на оценку, однако общая сумма в отчетный период 12 месяцев не может превышать 120 тысяч рублей.

Заявлять о желании получить налоговый вычет необходимо в декларации по НДФЛ, предоставив отчетный документ непосредственно в ФНС.

4. С 2017 года в России действует новая форма отчетности - ЕССС

С 1 января текущего года на территории РФ действует новая отчетность – единый социальный страховой сбор (ЕССС), фактически объединяющий в себе обязательные платежи в социальные фонды (ФСС, ПФР, ФФОМС). Данная мера введена на основании указа, согласно которому контроль за социальными взносами с этого года был возложен на ФНС.

Важно! Сдача единой отчетности по взносам ЕССС в налоговую службу является обязательным условием для налогоплательщиков и страхователей.

Внесение оплаты по ЕССС необходимо производить ежемесячно 15 числа последующего месяца. Сумма, необходимая к уплате, указывается четко в рублях и копейках, без округления. Взносы исчисляются по итоговым показателям месяца в течение от начала расчетного периода до окончания календарного месяца (в расчет не берутся уплаченные в текущем году пособия и взносы)

Сдача отчета ЕССС осуществляется в один день, если крайний день сдачи выпадает на выходные или праздничные, отчет подается в первый рабочий день после выходного. Отчет может быть сдан в электронном или бумажном виде (допускается, если штат организации включает в себя не более 25 сотрудников).

Отчет по налогу ЕССС сдается каждый квартал в ФНС по месту регистрации организации. Обособленные подразделения предприятия отчитываются по месту их нахождения, при этом они должны самостоятельно начислять зарплату своим сотрудникам, иметь отдельный баланс и расчетный счет.

Начиная с 1 января 2017 налоговые службы и ПФР проводят выездные и камеральные проверки списков плательщиков и сверок по расчетам. Период проверки составляет 3 года.

5. С 1 июля 2017 для ООО и ИП вводится новый расчет через онлайн-кассу

В целях повышения контроля над поступлением денежных средств в кассу предприятия, вводится новая система расчетов: через онлайн кассы. Данная мера будет являться обязательной для всех предпринимателей и видов деятельности, зарегистрированных по правовой форме ООО или ИП, независимо от применяемой системы налогообложения.

Новый расчет через онлайн кассу коснулся не только организаций, где для работы применяется кассовый аппарат, но и тех, кто был освобожден от его использования: плательщики ЕНВД, ИП на патенте, использующие бланки строгой отчетности – для этих категорий налогоплательщиков онлайн кассы станут обязательными к использованию с 1 июля 2018 года.

Онлайн-касса будет обеспечивать мгновенную отправку данных в налоговую о проведении кассовой операции, то есть в режиме реального времени в органы ФНС будет передана сумма оплаты, а также размер и ставка НДС. Передача данных будет осуществляться посредством оператора (ОФД – оператор фискальных данных), с которым предпринимателю будет необходимо заключить соответствующий договор.

Применение онлайн кассы дает преимущество для покупателя - возможность в дальнейшем получить электронный чек на эл.почту или мобильный телефон.

Специалисты отмечают, что цена на аппараты онлайн касс будет не слишком высока относительно обычных контрольно-кассовых аппаратов: к примеру, модели с фискальным накопителем можно будет приобрести в районе 18 тысяч рублей, их обслуживание обойдется владельцу бизнеса примерно 3 тысячи рублей в год.

Зарегистрировать свой вид предпринимательской деятельности в территориальных ИНФС с 1 февраля 2017 года можно будет уже только с использованием онлайн кассы.

Имущественный вычет в 2017 году можно оформлять при покупке недвижимости, приобретенной до 2017 года, а не в течение него.

Как рассчитать имущественный вычет?

Имущественный вычет рассчитывается как 13% от:

  1. стоимости жилья;
  2. расходов на:
    • приобретение жилья (стоимость жилья по договору);
    • строительные и отделочные материалы (для квартиры и комнаты только отделочные);
    • оплату услуги по строительству и отделке;
    • разработку проектно-сметной документации;
    • подключение к сетям или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации (только для жилого дома).
  3. расходов на погашение процентов по целевому кредиту (учитываются расходы, фактически осуществленные к концу расчетного года).

Как оформить имущественный вычет?

Налогоплательщик должен:

  1. Собрать документы, подтверждающие право на жилье, по списку, приведенному ниже;
  2. Оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (заказать оформление специалистом);
  3. Сдать все документы в налоговую инспекцию;
  4. Ожидать поступления денежных средств на личный счет.

Список документов для получения имущественного вычета

Общие документы:

Дополнительные документы:

  • договору купли-продажи ;
  • При приобретении недвижимости по договору долевого участия в строительстве / договору уступки права требования ;
  • При приобретении земельного участка ;
  • При приобретении недвижимости в ипотеку .

Сопутствующие документы:

  1. При покупке в общую совместную собственность:
    • заявление о распределении вычета;
    • свидетельство о браке.
  2. При получении вычета за несовершеннолетнего ребенка:
    • свидетельство о рождении ребенка;
    • свидетельство о праве собственности ребенка.
  3. При покупке недвижимости пенсионером:
    • пенсионное удостоверение.

Когда должна быть куплена недвижимость для вычета в 2017

Имущественный вычет в 2017 году можно получить по недвижимости, права на которую получены до 1 января 2017 года, так как на вычет можно подавать только по итогам года, в котором возникло право на вычет. Приведем пример:

  1. Для того чтобы получить вычет в 2017 году при покупке недвижимости по договору купли-продажи , необходимо, чтобы свидетельство о праве собственности было получено до 1 января 2017 года.
  2. Если у Вас был заключен договор долевого участия в строительстве или договор переуступки прав по договору долевого участия в строительстве или договор ЖСК , то необходимо, чтобы акт приема-передачи жилья был получен до 1 января 2017 года. При этом дата получения свидетельства о праве собственности/дата регистрации прав на недвижимое имущество не влияет на вычет.

Когда можно подать на имущественный вычет

На вычет можно подать в течение всего года. Ограничения по срокам подачи в течение года нет.

Многие считают, что декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля, но это не так.
До 30 апреля подается 3-НДФЛ только теми, кому нужно задекларировать полученный доход за прошедший год, например, было продано имущество, срок владения которым составил менее 3-х лет, а в некоторых случаях менее 5-ти лет.
Этот срок не относится к тем, кто подает документы только на вычет.

Таким образом, на имущественный вычет можно подать в любой день в течение года. При подаче лично в налоговую инспекцию, необходимо учитывать дни и часы работы налоговой.

За какие годы возможно оформление в 2017 году

Имущественный налоговый вычет в 2017 году можно оформить максимально по доходам прошедших 3-х лет (а для пенсионеров - по доходам прошедших 4-х лет) при этом недвижимость может быть куплена и более 3-х лет назад. Но есть ли у Вас основания для оформления на все 3 года (а для пенсионеров за 4 года):

  1. Если с года получения прав на недвижимость прошло менее 3-х лет , то подавать на вычет можно начиная с года, в котором Вы получили права на недвижимость (данное исключение не касается пенсионеров - для них оформление возможно по доходам прошедших 4 лет). Например: недвижимость куплена по договору купли-продажи в 2014 году, а права зарегистрированы в 2015 (в свидетельстве о праве собственности указан 2015 год - дата внесения записи в реестр прав на недвижимость). Оформляться можно по доходам 2015 и 2016 года (а для пенсионеров - 2013-2016).
  2. Если с года получения прав на недвижимость прошло более 3-х лет , то подавать на вычет можно по доходам прошедших 3-х лет, а для пенсионеров - по доходам прошедших 4-х лет. Например: приобретена квартира в 2010 году по договору ДДУ, акт приема-передачи подписан в 2011. 3-НДФЛ в 2017 году будет оформляться за 2014, 2015 и 2016 годы. Вычет по доходам 2011-2013 в 2017 году уже нельзя будет оформить.

Размер имущественного вычета в 2017 году

Никаких изменений имущественного вычета в 2017 году не происходило. Последние изменения действуют с 1 января 2014 года по текущее время:

  • Максимальный вычет на налогоплательщика составляет 13% от стоимости недвижимости(доли), но не более 260 000 рублей.
  • Если недвижимость стоит больше 2 млн. рублей, и при этом куплена в браке, то на вычет может подать второй супруг, так как согласно Семейному кодексу РФ расходы семьи являются общими расходами. При этом не важно на кого оформлены документы по недвижимости. Максимальный вычет супруга также составляет не более 260 000 рублей. Таким образом, при стоимости жилья более 4 млн. рублей семья (супруг и супруга) может получить 520 000 рублей.

Вычет по ипотеке в 2017 году

Последние изменения, касающиеся вычета по ипотечным процентам, внесены в 2014 году.

3-НДФЛ в 2017

Есть ряд условий оформления 3-НДФЛ в 2017 году:

  • 3-НДФЛ в 2017 году может быть оформлена по доходам 2014-2016(если есть основания для оформления по указанному периоду). Для тех, кто имеет статус пенсионера - за 2013-2016, вне зависимости от того, работающий пенсионер или нет.
  • За каждый календарный год существует отдельная форма декларации, отдельные бланки 3-НДФЛ.
  • За 2017 год в течение 2017 года декларацию 3-НДФЛ сдать нельзя. Форма 3-НДФЛ за 2017 год появится только в начале 2018 года, поэтому, если Вам необходимо оформление за 2017 год, то Вы сможете его осуществить не раньше 2018 года. Подать на вычет по доходам 2017 года можно в течение 2018, 2019 и 2020 года.