Kvalitet je skup svojstava objekta koji određuje njegovu sposobnost da ispuni određene zahtjeve. Kriterijumi kvaliteta kreditnog portfelja: finansijski položaj zajmoprimca (osnovna procjena); karakteristike servisiranja duga; osiguranje kredita; likvidnost i isplativost kredita. Pri ocjeni kvaliteta kreditnog portfolia sve navedene karakteristike se procjenjuju samo iz perspektive kreditnog rizika.

Zadaci analize:

1 ocjenu usklađenosti sa standardima, razloge za promjenu vrijednosti standarda, uključujući usklađenost sa standardima standarda;

2 procjena diverzifikacije kreditnog portfolija banke, uzimajući u obzir nacionalne prioritete ekonomskog razvoja;

3 procjena nivoa kreditnog rizika i koncentracije rizika. (Narodna banka Republike Bjelorusije razlikuje sljedeće glavne oblasti analize ovog rizika: sektorski, rizik zemlje, koncentracija rizika u posebnom bankarski proizvod, pristupi koji se koriste za procjenu rizika koncentracije za grupu povezanih dužnika, komparativna analiza.)

Studija počinje identifikacijom tipova odnosa, grupa međusobno povezanih dužnika. Vrste ekonomskih odnosa - jedna aktivnost, projekat, objekat; dobavljač-kupac; dužnik-žimac.

Koncentracija rizika nastaje i kada postoje krediti sa istim rokom dospijeća. Koncentracija rizika je moguća ne samo u davanju kredita, već iu svim drugim vrstama bankarskih aktivnosti koje po svojoj prirodi uključuju rizik druge ugovorne strane.

4 procjena profitabilnosti kreditnog portfelja; uključujući proučavanje dinamike totala kamatna stopa za korišćenje kredita; analiza stabilnosti toka prihoda od kamata;

5 obrazloženje stepena optimizacije strukture imovine i obaveza u pogledu ispunjenja obaveza;

6 komparativna analiza ostvarenih kvantitativnih i kvalitativnih parametara za razvoj kreditnog portfolija banke:

sa parametrima određenim glavnim pravcima monetarnog kreditna politika Republika Bjelorusija, Program razvoja banke;

· sa odgovarajućim pokazateljima banaka-konkurenta, referentna banka (analogna banka).

7 proučavanje strukture i sastava osiguranog, nedovoljno osiguranog i neobezbijeđenog duga;

8 analiza sastava i kretanja posebnih rezervi banke za pokriće mogućih gubitaka po kreditima banaka izloženih kreditnom riziku;

9 procjena stepena međuzavisnosti (međuzavisnosti) i odnosa kreditnog rizika sa valutnim, kamatnim, operativnim i drugim rizicima kreditnog portfolia.

Rješenje ovih problema sastoji se od više faza analize. Na primjer, u bankama u Republici Bjelorusiji koje primjenjuju MRS 39 Finansijski instrumenti: Priznavanje i mjerenje, analiza kreditnog rizika za kreditni portfolio pravnih lica uključuje sljedeće korake:


1) o procjena individualno značajnih kreditne operacije. Takvi poslovi se priznaju kao ukupan iznos kreditnih poslova jednog dužnika, ako na dan izvještaja iznosi više od XX posto kapitala banke. Obično se biraju glavni kriterijumi koji se uzimaju u obzir u proceni rizika kreditni rejting klijent, koji se obračunava u nizu oblasti (dinamika finansijskog stanja i sl.); dovoljnost i likvidnost kolaterala (uključujući procjenu dinamike njegove tržišne vrijednosti); dinamika ukupnog priliv novca, koji se računa kao novčani tok do dospijeća, uzimajući u obzir vjerovatnoću otplate kredita i vrijednost kolaterala, te obračun umanjenja toka gotovine za kreditnu operaciju;

2) d dezagregacija kreditnog portfolija na grupe poslova koji su podložni sličnim rizicima (u kontekstu glavnih sektora nacionalne privrede; pravnih lica i privatnih preduzetnika itd.);

3) o procjena rizika za svaku grupu, uključujući analizu kretanja loših kredita, njihovog udjela u grupi;

4) proračun faktora rizika kreditni portfolio (na primjer, može biti indikator - odnos drugorazrednih, sumnjivih i loših dugova, ponderiranih po rizičnim grupama, umanjen za iznos rezerve stvorene za ove grupe, prema regulatornom kapitalu banke).

Prilikom analize kreditnog duga fizičkih lica koristi se širok spektar metoda i indikatora. Na primjer, ocjene (boding) zajmoprimaca; kvantitet i kvalitet podrške; analiza starosti dospjelih dugovanja, način migracije dospjelih dugova itd. Razmotrimo metod migracije dospjelih dugova. Bankarstvo ga preporučuje nadzorni organ SAD za banke koje nemaju značajan udio fizičkih lica u svom kreditnom portfelju za predviđanje gubitaka po potrošačkim kreditima. Za analizu se koriste retrospektivne informacije o bankarskom kreditnom poslovanju za 3-5 godina u uslovima stabilnosti ili relativne stabilnosti u ovom segmentu. finansijsko tržište. Kreditni dužnički portfelj fizičkih lica podijeljen je u grupe sa homogenim karakteristikama u zavisnosti od vrste kreditnog proizvoda (prekoračivanje po kartičnom računu, za finansiranje nekretnina i sl.), vrste imovine koja se kreditira, količine i kvaliteta kolaterala; dospijeća, zaostalih obaveza, geografske lokacije i drugih karakteristika. Nadalje, u svakoj grupi kreditnog duga proučava se struktura dospjelog duga i izračunavaju se koeficijenti migracije (vjerovatnoća neizvršenja obaveza) i koeficijenti gubitka. Koeficijent gubitka karakteriše potencijalne gubitke za grupu homogenih kredita.

Vjerovatnoća neizvršenja obaveza odražava samo promjene u solventnosti zajmoprimaca bez uzimanja u obzir ekonomskog stanja zemlje ili regiona.

Proučavanje kreditnih ulaganja omogućava da se na osnovu stvarnog stanja kreditnog portfelja procijeni valjanost kreditne politike koju je usvojila banka i stepen njene implementacije, da se identifikuju najsumnjivije i najrizičnije operacije, pravci upravljanja kreditom.

Na osnovu kvalitativnih karakteristika kreditnog portfolija, moguće je procijeniti usklađenost sa principima kreditiranja i stepena rizika kreditnog poslovanja, izglede za likvidnost ove banke. Sastav kreditnog portfolija je glavna referentna tačka za kreditnu politiku koju razvija banka. Stoga bi vlastiti kreditni portfolio svake banke trebao biti pod stalnim nadzorom. Za njegovu analizu koriste se obje opšteprihvaćene klasifikacije kredita u skladu sa njihovim kvalitetom, kao i pokazatelji i pokazatelji razvijeni na osnovu njih. Općeprihvaćena klasifikacija kredita u zavisnosti od kvaliteta podrazumijeva procjenu različitih faktora rizika i načina zaštite od njih.

Dužnikova sposobnost da otplati dug utvrđuje se analizom njegove kreditne sposobnosti, profitabilnosti, stabilnosti prihoda, dostupnosti državnih subvencija i drugih faktora. Generalno, prema rezultatima analize, dug je podijeljen u dvije grupe: bez znakova pogoršanja finansijskog stanja dužnika i sa znakovima pogoršanja finansijskog stanja dužnika. Najočigledniji znaci pogoršanja finansijskog stanja su: gubici dužnika za izvještajni period, kašnjenja po ostalim kreditima, kašnjenje u plaćanju kamata na kredite, rast potraživanja.

Krediti se, u zavisnosti od dostupnosti i kvaliteta obezbeđenja otplate, dele u tri grupe: obezbeđeni, nedovoljno obezbeđeni, neobezbeđeni.

Za analizu kreditnog duga i klasifikaciju kredita, banke obično vode posebnu tabelu u kreditnom dosijeu za svakog zajmoprimca, koja sadrži podatke o sastavu cjelokupnog njegovog duga i njegovom kvalitetu sa stanovišta obezbjeđenja otplate u određenim oblicima, usklađenosti sa uslovima kreditiranja i pripisivanje duga gore navedenim rizičnim grupama. Na osnovu podataka kreditnih dosijea i ostalih primarnih materijala sastavlja se tabela klasifikacije aktive banke koja objedinjuje dug za sve klijente i određuje veličinu svake grupe rizika. Klasifikacija aktive po rizičnim grupama omogućava da se izračuna iznos obavezne rezerve za pokriće eventualnih gubitaka na aktivi banke izloženoj kreditnom riziku.

Ukupno svih navedenih grupa za kredite za određeni datum Tu je bruto kreditni portfolio banke. Za kvalitativnu procjenu kreditnog portfelja, uzimajući u obzir kreditni rizik, pojam " neto kreditni portfolio banke“, koji se izračunava kao razlika između bruto kreditnog portfelja i iznosa stvorene rezerve za pokriće eventualnih gubitaka.

Najčešći indikator za ocjenu kreditnog portfolija je tzv. „kreditni kvalitet“ ili NPL odnos. Izračunava se kao omjer iznosa problematičnih kredita i veličine cjelokupnog kreditnog duga. Ukoliko je vrijednost razmatranog koeficijenta veća od 5%, može se tvrditi da banka ima poteškoća sa blagovremenom otplatom duga, dok je potrebno sagledati kretanje ovog pokazatelja tokom godine.

Faktor zaštite od rizika predstavlja odnos iznosa stvorene rezerve za pokriće mogućih gubitaka prema kreditima. Ovaj indikator se razmatra u dinamici: smanjenje nazivnika ukazuje na pozitivan trend.

Omjer adekvatnosti rezervi u slučaju kašnjenja po kreditima izračunava se kao odnos stvorene rezerve prema iznosu bruto kreditnog portfolija. U međunarodnoj praksi, njegova normativna vrijednost se kreće od 1 do 5%.

Odnos loših kredita je odnos otpisanih iznosa iz rezervisanja i iznosa bruto kreditnog portfelja. Što je veća vrijednost ovog pokazatelja, veći je udio neotplativih kredita.

Na mogućnost naplate potraživanja po problematičnim kreditima najviše utiče sastav kreditnog portfolija po oblicima izmirenja obaveza. Za procjenu stepena rizika kreditnog portfolija, u zavisnosti od sastava i strukture kolaterala, potrebno je analizirati sve oblike kolaterala koje koristi banka. Utvrđivanje ovakvog sastava kreditnog portfolija se dešava prilikom izračuna adekvatnosti kapitala. Metodologija obračuna uključuje analizu međubankarskih kredita i kredita datih pravnim i fizičkim licima po različite vrste kolateral, uključujući zalog državnim hartijama od vrednosti, hartijama od vrednosti lokalnih samouprava, obezbeđenim imovinom, garancijom, jemstvom itd.

Navedena klasifikacija omogućava procjenu stepena rizika cjelokupnog kreditnog portfolija. Kreditni portfolio ponderisan rizikom, je definisan kao zbir relevantnog duga, uključujući kolateral, pomnožen stepenom rizika u procentima i podeljen sa 100 i predstavlja apsolutni iznos predviđenih gubitaka. Rezultate izračunavanja kreditnog portfolija, ponderisane procentom rizika, preporučljivo je razmotriti u obliku tabele.

Obračunati kreditni portfolio, uzimajući u obzir rizik, umanjen za kreiranu rezervu za pokriće mogućih gubitaka, odražava iznos potencijalnih gubitaka banke.

Poređenje veličine neto kreditnog portfolia i kreditnog portfolia ponderisanog rizikom odražava razliku između faktora rizika koji se uzimaju u obzir prilikom kreiranja rezervisanja i onih koji su dostupni u zavisnosti od oblika kolaterala. Na osnovu dostavljenih podataka moguće je izračunati veličinu kreditnog portfelja koji nije podložan riziku i predstavlja razliku između bruto kreditnog portfolia i kreditnog portfolija ponderisanog rizikom.

Za kvalitativnu procjenu kreditnog portfolia, u zavisnosti od oblika zaloga kredita, potrebno je izračunati različite koeficijente.

Koeficijent zavisnosti od kreditnog rizika od oblika kolaterala je odnos rizično ponderisanog kreditnog portfolija prema bruto kreditnom portfoliju i karakteriše značaj oblika kolaterala u određivanju kreditnog rizika. Ovaj indikator se računa u dinamici i njegov rast odražava povećanje zavisnosti rizika bankarskog kreditnog poslovanja od oblika kolaterala.

Koeficijent potencijalnog kreditnog rizika određuje se odnosom rizično ponderisanog kreditnog portfolija i neto kreditnog portfolija. Koeficijent koji se razmatra daje predstavu o stepenu neobračunatog rizika kreditnih ulaganja banke. Što je veća vrijednost ovog koeficijenta, veća je vjerovatnoća nenadoknadivih gubitaka za banku na visoko rizičnim ulaganjima.

Faktor rizika izračunava se kao odnos između iznosa stvorenih rezervi i rizično ponderisanog kreditnog portfolija. Ovaj koeficijent pokazuje stepen zavisnosti kreditnog rizika koji se uzima u obzir prilikom kreiranja rezervisanja za rizik po obliku kolaterala. Što je veća vrijednost ovog koeficijenta, to je bolja zaštita banke od gubitaka.

Omjer opreza kreditnih ulaganja je omjer razlike između bruto kreditnog portfelja i kreditnog portfelja ponderisanog rizikom i veličine bruto kreditnog portfelja. Ovaj koeficijent karakteriše stepen opreza kod kreditnih ulaganja banke.

Procjena stanja i kretanja kreditnog portfelja omogućava vam da utvrdite kvalitet kreditnog rada banke i stepen implementacije kreditne politike. Za procjenu kvaliteta upravljanja kreditnim portfoliom koriste se sljedeći pokazatelji:

2) odnos kreditnih ulaganja i privučenih sredstava banke. Ovaj indikator se može izračunati kako uzimajući u obzir primljene i izdate međubankarske kredite, tako i bez njih; na osnovu prosječnih stanja ili na datum izvještaja.

3) odnos kreditnih ulaganja i imovine banke. Može se tvrditi da je kreditni portfolio preopterećen ako je vrijednost iznad 65%. U ovom slučaju potrebno je diverzifikovati prevelike kreditne rizike i alocirati resurse u drugim pravcima.

4) vodeći faktor kao odnos stope rasta kreditnih ulaganja i stope rasta aktive banke. Ovaj koeficijent pokazuje koliko puta rast prosječnih stanja kreditnih ulaganja nadmašuje rast ukupne aktive. Da bi se rad banke u oblasti upravljanja kreditnim portfoliom ocenio kao aktivan, vrednost koeficijenta mora biti veća od 1.

Kreditna politika svake banke podrazumijeva uspostavljanje glavnih pravaca u kreditne aktivnosti, specifični pokazatelji koji bi poboljšali stanje kreditnog portfolija i finansijski položaj banke. Istovremeno, procjena kreditne politike treba da uzme u obzir uticaj različitih faktora koji odražavaju formulaciju i efektivnost organizacije kreditnog rada.

Najpotpuniji iskaz kreditnog rada u banci otkriva se u pristupu analizi kreditne sposobnosti i finansijskog stanja zajmoprimaca.

Bankarstvo

metodološki pristupi analizi i evaluaciji kreditnog portfolija banke od strane eksternih korisnika

I O. SOROKINA, kandidat ekonomske nauke, vanredni profesor Katedre za finansije i kredit, Univerzitet Volga. V. N. Tatishcheva

Posebnosti razvoja ruskog finansijskog sistema dovele su do toga da je glavni teret preraspodjele resursa pao na komercijalne banke. Bankarski kredit je postao glavni instrument preraspodjele, zbog čega je kreditna aktivnost dobila osnovni značaj za banke.

Procjena kreditne aktivnosti, dobijena na osnovu analize, predstavlja osnovu za donošenje strateških odluka u vezi perspektivni razvoj jar. Međutim, metode analize kreditne aktivnosti banke predstavljene u literaturi danas imaju niz nedostataka, što aktuelizuje formiranje potpunijeg i objektivnijeg pristupa analizi kreditnog portfelja banke. Osnovni problem metoda analize predstavljenih u literaturi je to što se u njima navedeni koraci ne mogu implementirati u praksi samo zato što korisnici nemaju informacijske primarne materijale za analizu. Tako, na primjer, u radu G. Shcherbakove u Sc. „Analiza kredita koje je banka izdala“, predlaže se da se za istraživanje koriste oblici izvještavanja banaka kao br. 0409115 „Informacije o kvalitetu kredita, kreditnom dugu i ekvivalentnom dugu“, br. 0409128 „Podaci o prosječno ponderiranoj kamati stope na kredite kreditne institucije” itd., što nije dostupno u javnosti. U tom smislu, metode predložene u knjizi gube svoju praktičnu primjenu za eksterne analitičare, kao što su bankovni autsajderi ili eksterni stručnjaci. U studiju-

nom dodatkom autora Yu. G. Veshkin i G. L. Avagyan u Ch. „Analiza kreditnog poslovanja poslovne banke“ ne postoji analiza koeficijenata kreditne aktivnosti, što ne dozvoljava da se donese objektivan zaključak o stanju kreditnog portfolija u banci.

Stoga, po našem mišljenju, trenutno postoji stvarna potreba za razvojem takve metode koja bi uzela u obzir sve gore navedene nedostatke.

U ovom članku autor je pokušao sumirati teorijska znanja i praktična iskustva banaka u analizi kreditne aktivnosti i predložio detaljnu formalnu metodologiju koja sadrži aspekte analize glavnih djelatnosti banke sa interpretacijom mogućih rezultata. . Posebna pažnjačlanak se fokusira na koeficijentnu analizu kreditne aktivnosti banke kao najčešće korištenu vrstu analize moderne banke. Karakteristika ove metode je da se može izvršiti korištenjem obrazaca za bankovno izvješćivanje koje su dostupne u javnom vlasništvu i direktno od komercijalnih banaka u svojim zvaničnim izvorima i na web stranici Banke Rusije.

Autor članka priznaje da dobijene procjene mogu biti nedovoljne zbog nedostatka detaljnijeg primarnog informativnog materijala i da sadrže određene greške, međutim, rezultati takve analize bit će dovoljni za eksterne korisnike koji žele steći predstavu o banka koju proučavaju.

Svrha analize informacija o kreditnoj aktivnosti banke je procjena njenog stanja kako bi se od eksternih korisnika dobilo vlastito mišljenje o usklađenosti mogućnosti banke sa njihovim zahtjevima utvrđivanjem pozitivnih i negativnih strana bankarskih kreditnih aktivnosti.

Analiza bilo koje vrste bankarske aktivnosti, uključujući i njene kreditne aktivnosti, mora započeti procjenom pozicije banke na relevantnom tržištu, njene konkurentnosti, kao i proučavanjem promjena koje se dešavaju na samom tržištu.

Da bi se utvrdilo mjesto analizirane banke na tržištu, potrebno je izračunati niz apsolutnih vrijednosti kreditnog portfolija, koji je rezultat kreditnih aktivnosti banke, i relativnih pokazatelja koji karakterišu ovu aktivnost.

Kreditni portfolio se podrazumijeva kao skup potraživanja banaka za kredite odobrene različitim zajmoprimcima. Za izračunavanje obima kreditnog portfelja možete koristiti najpristupačniji oblik finansijskih izvještaja „Prometni list za račune računovodstvo kreditna institucija(br. 0409101)”, odakle dobijaju podatke o stanju gotovine na sljedećim bilansnim računima:

Međubankarski krediti: računi 320 (bez 32015), 321 (bez 32115);

Krediti odobreni Ministarstvu finansija Rusije: račun 441 (bez 44115);

Krediti odobreni finansijskim vlastima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije i

lokalne samouprave: račun 442 (bez 44215);

Krediti odobreni državnim vanbudžetskim fondovima: račun 443 (bez 44315);

Krediti odobreni vanbudžetskim fondovima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije i lokalnih vlasti: račun 444 (bez 44415);

Odobreni krediti pravna lica Različiti oblici vlasništva: Račun 445 (osim 44515), 446 (osim 44615), 447 (osim 44715), 448 (osim 44815), 449 (isključujući 45015), 451 (osim računovodstva 45115), 452 (isključujući 45215), 453 (isključujući 45315);

Krediti odobreni fizičkim licima-privatnim preduzetnicima: račun 454 (bez 45415);

Krediti odobreni fizičkim licima: račun 455 (bez 45515);

Krediti odobreni nerezidentnim pravnim licima: račun 456 (bez 45615);

Krediti odobreni fizičkim licima - nerezidentima: račun 547 (bez 45715). Identificirati mjesto banke između ostalih

banke uzete za poređenje, u smislu kreditnog portfelja, možete napraviti tabelu. 1.

Na osnovu rezultata studije dobijenih rezultata potrebno je procijeniti mjesto analizirane banke na tržištu kreditnog kapitala među regionalnim bankama, odnosno utvrditi akcente njenih kreditnih aktivnosti u poslovanju sa stanovništvom ili veleprodajom ( za to procijeniti dinamiku udjela kredita pravnim i fizičkim licima u ukupnom kreditnom portfelju); općenito

Tabela 1

Uporedna tabela kreditnih portfelja komercijalnih banaka

Indikator Naša banka Banka 2 Banka 3 Banka 4 Banka 5

Obim imovine, miliona rubalja 8 346 387 6234109 11 087 426 10 634 209 7 956 364

Kreditni portfelj, miliona rubalja, uključujući 6.209.398 5.108.390 7.308.387 8.458.328 6.459.205

Odobreni krediti državnim organima i vanbudžetska sredstva, miliona rubalja (računi 441-444) 0 0 249 590 102 398 0

Krediti izdati drugim bankama, miliona rubalja (računi 320-321) 56 302 0 540 298 1 376 003 0

Krediti pravnim licima, mil. RUB (računi 445-453; 456) 4.205.998 3.229.866 5.002.867 4.119.594 4.238.576

Krediti izdati fizičkim licima, miliona rubalja (454, 455, 457) 1.947.098 1.878.524 1.515.632 2.860.333 2.220.629

Učešće kreditnog portfelja u aktivi banaka 0,7 0,8 0,65 0,8 0,8

Učešće kredita pravnim licima u kreditnom portfoliju 0,7 0,6 0,7 0,48 0,65

Učešće kredita fizičkim licima u kreditnom portfoliju 0,3 0,4 0,3 0,52 0,35

utvrditi značaj kreditnih aktivnosti za analiziranu banku (u smislu učešća kreditnog portfelja u aktivi banke).

U analizi nije dovoljno koristiti samo apsolutne indikatore, jer to može dovesti do pogrešnih zaključaka. Na primjer, najveći obim pojedinih vrsta kredita svjedoči samo o ekspanzivnoj prirodi aktivnosti banke na tržištu kreditnog kapitala. Istovremeno, o kreditnoj specijalizaciji banke može se suditi samo po udjelu kreditnog portfolija u ukupnoj aktivi (što je veći udio, to je banka specijalizovanija za određeni kreditni sektor).

Koristeći navedene pristupe analizi tržišnog udjela koje zauzima analizirana banka (vidjeti tabelu 1), možemo reći sljedeće. Po obimu plasiranog kreditnog portfolija, banka zauzima prosječnu poziciju, bez oštrih odstupanja od obima u drugim bankama. Istovremeno, učešće kreditnog portfolija u aktivi analizirane banke, u poređenju sa ostalima, približno je jednako i iznosi 0,7. Ovo ukazuje da banke uključene u uzorak zauzimaju približno jednake pozicije na tržištu, koje odgovaraju njihovim kreditnim mogućnostima. Struktura kreditnog portfelja prema tipu zajmoprimca u analiziranim bankama takođe nema jake razlike: banke su fokusirane na kreditiranje pravnih lica, što pokazuje udio kredita pravnim licima u ukupnom kreditnom portfoliju koji ima vrijednost od 0,65 - 0,7. U ovom uzorku samo jedna banka ima strukturu drugačiju od ostalih (Banka 4), u čijem kreditnom portfoliju dominiraju krediti fizičkim licima (0,52). Obim kredita koje je izdao pravnim licima je samo 2 puta veći nego fizičkim licima, dok je ostalim bankama - 4 i 5 puta. Stoga se može reći da se ova banka fokusira na

tržišta pojedinaca, što takođe pokazuje apsolutnu vrijednost obima kredita stanovništvu.

Određivanje mjesta banke na tržištu omogućava nam da izvučemo samo preliminarne zaključke o kreditnim preferencijama banke. Za detaljniju procjenu potrebno je analizirati dinamiku kreditnog portfolija za posmatrani period, koristeći tabelu. 2.

Rastuća dinamika obima kreditnog portfelja u apsolutnom iznosu ukazuje na ekspanziju sektora kreditnog tržišta na kojem posluje. date banke. Kako su podaci u tabeli. 2, analizirana banka ima rastući kreditni portfolio, što omogućava pozitivnu ocenu njenog ponašanja na tržištu. Po pravilu, rast kreditiranja u banci nastaje kao rezultat uticaja bilo kojih faktora, koji uključuju: smanjenje kreditne stope, povećanje uslova kreditiranja, povećanje kreditnih limita, smanjenje zahteva za priprema paketa dokumentacije, smanjenje zahtjeva za osiguranje otplate kredita; za fizička lica banke mogu primijeniti takve oblike podsticaja za dobijanje kredita, kao što su snižavanje minimalne starosne dobi zajmoprimca, nepostojanje vojne knjižice u paketu dokumenata, prisustvo jednog žiranta i sl.

U analizi je potrebno obratiti pažnju na indikator kao što je stopa rasta Tpr kreditnog portfelja u dinamici. Rastući indikator Tpr kreditnog portfelja smatra se neophodnim znakom uspješne kreditne aktivnosti, jer u suprotnom banci prijeti opasnost da izgubi svoj udio na tržištu kredita i bude iznuđena od strane jakih i konkurentnih banaka. Ako se u promatranoj banci uoči povećanje stopa rasta, onda je to pozitivna strana kreditne aktivnosti, jer ukazuje na prisustvo u banci razvijene kreditne politike koja uzima u obzir

tabela 2

Analiza dinamike kreditnog portfelja poslovne banke

indikatori period 1 period N-1 period N

Obim kreditnog portfelja, hiljada rubalja 6,209,398 7,386,208 8,003,765

PeriodK - PeriodK -1 Stopa rasta kreditnog portfolia, % Tpr - h 100 PeriodK -1 - 18,9 8,3

Učešće kreditnog portfelja (Kp) u ukupnoj aktivi (Ac) (valuta Kp bilansa stanja) Da = - Ac 0,7 0,82 0,89

Kp Udio kreditnog portfelja (Kp) u obrtnim sredstvima (Ar) Dr = - Ap 0,6 0,67 0,73

kako promjene u tržišnoj potražnji tako i interni kreditni potencijal same banke.

Da bi se procijenili trendovi u kreditnim aktivnostima, može se izvršiti uporedna analiza stopa rasta kreditnog portfelja u banci koja se proučava sa stopama rasta kreditnih portfelja konkurentskih banaka, kao i sa prosječnim stopama rasta, npr. prvih sto ruskih banaka1. Ovakvo poređenje će omogućiti da se utvrdi usklađenost pozicije analizirane banke sa opštim trendovima koji preovladavaju na kreditnom tržištu regiona i zemlje u cjelini. Smanjenje stopa rasta u ispitivanoj banci neće biti prijetnja ako se takav trend otkrije kod banaka konkurenata i drugih ruskih banaka. Ako se u procesu analize utvrdi da na pozadini kreditne ekspanzije uočene kod drugih kreditnih institucija, u ispitivanoj banci dolazi do smanjenja stope rasta kreditnog portfelja, onda treba pokušati identifikovati razloge za takvo smanjenje. Ukoliko, međutim, pad rasta kreditnog portfelja nije moguće objasniti nedostatkom relevantnih informacija, korisnik bi tu činjenicu trebao uzeti u obzir kao kočnicu rasta banke.

Relativni pokazatelji kreditnog portfolija omogućavaju identifikaciju značaja kreditnih aktivnosti za banku. Dakle, indikator Da (udio kreditnog portfolija u valuti bilansa stanja) omogućava da se utvrdi koliko je aktivnost banke u plasiranju novčanih sredstava u obliku kredita orijentisana na tržište kreditnog kapitala. Povećanje udjela ukazuje na povećanje značaja kreditnih aktivnosti za banku i istovremeno na vjerovatnoću povećanja kreditnog rizika. Inače, koeficijent Da se naziva "koeficijent koncentracije", koji pokazuje koliko je bankarskih sredstava koncentrisano na kreditnom tržištu. Danas praktične aktivnosti domaćih banaka pokazuju da je omjer koncentracije u mnogima velike banke dostiže nivo od 90 - 95%, što je povezano sa smanjenjem nivoa profitabilnosti i povećanjem rizika ostalih aktivnih operacija, što banke primorava da uglavnom posluju na tržištu kreditnog kapitala. Odnos stopa rasta kreditnog portfelja TPK. n. sa stopom rasta ukupnog

1 Informacije o veličini kreditnog portfelja trideset ili stotine najvećih banaka u Rusiji mogu se dobiti iz zvaničnog izvora informacija Banke Rusije „Bilten Banke Rusije“, objavljenog na veb stranici Banke Rusije www. cbr. ru ili na sajtu www. bankir. en

TPS sredstva. A. omogućava izvođenje zaključka o tome koja imovina predstavlja rast valute bilansa stanja. Ovaj koeficijent se naziva "koeficijent napredovanja Kop".

Glavni koeficijent pokazuje koliko puta rast kreditnog portfolia nadmašuje rast ukupne aktive. Vrijednost koeficijenta iznad jedan ukazuje na aktivan rad banke u oblasti kreditiranja u odnosu na druge aktivne operacije. Objektivnija procjena će se dobiti ako se ispituju vodeći koeficijenti u nekoliko perioda. Kao rezultat toga, možemo zaključiti o taktici ponašanja banke na tržištu: ako je u nekom od analiziranih perioda COP bio manji od jedan, onda možemo pretpostaviti da je banka povećala svoju aktivu drugim operacijama, smanjujući aktivnost kreditne aktivnosti.

Učešće kreditnog portfolija u obrtnim sredstvima2 Dr nam omogućava da zaključimo koliko kreditni portfolio preovladava u obrtnim sredstvima. Rast ovog pokazatelja nam omogućava da zaključimo da veći prinos ove aktive primorava banku da zaobiđe druge vrste plasmana i posluje uglavnom na kreditnom tržištu.

U analiziranom primjeru (vidjeti tabelu 2) dolazi do povećanja vrijednosti udjela kreditnog portfelja u aktivi banke sa 0,7 na 0,89. Vodeći faktor u navedenim periodima je 1,2; 1.4; 1.46. Kao rezultat, vrijednosti dobijenih koeficijenata nam omogućavaju da zaključimo da banka povećava svoju imovinu, uglavnom na račun novčanih sredstava plasiranih u kredite. Ovo ponašanje se vjerovatno može objasniti sa dva razloga:

2 Poslovna sredstva su imovina koja banci obezbjeđuje prihod – kreditna ulaganja, sredstva na NOSTRO računima, ulaganja u vrijednosne papire, plasman sredstava u druge banke, investiciona sredstva. Sljedeći računi Obrasca br. 101 klasificirati se kao obrtna sredstva:

Plasmani na korespondentne račune: 30110, 30114, 30118, 30119;

plasmani u kredite: 319, 320, 321, 322, 323, 441, 442, 442, 444, 445, 446, 447, 448, 449, 450, 451, 452, 453, 45, 45, 45, 45, 453 461, 462, 463, 464, 465, 466, 467, 468, 469, 470, 471, 472, 473. Za obračun se primaju stanja na računima drugog reda, osim pasivnih računa rezervi za moguće gubitke;

Plasmani u vrijednosne papire: 501 (osim 50120 i 50121), 502 (osim 50220 i 50221), 503 (osim rezervi), 506 (osim 50620 i 50621), 507 osim (50720 i 50721); 512, 513, 514, 515, 516, 517, 518, 519.

niži nivo rizika u kreditnim transakcijama u poređenju, na primjer, sa transakcijama na berza i nedostatak volatilnosti kamatnih stopa. Povećanje učešća kreditnog portfolija u obrtnoj imovini sa 0,6 na 0,73 potvrđuje pretpostavku da su kreditni plasmani isplativiji za banku.

Analizirajući dinamiku obima kreditnog portfelja u posmatranom periodu, potrebno je identifikovati interne faktore koji su doveli do njegovog povećanja ili smanjenja, za šta je potrebno strukturirati kreditni portfolio prema tipu zajmoprimca i ispitati promjene na svakom članaka (Tabela 3). Ovakva analiza omogućava procjenu stepena diversifikacije kreditnog portfolija, što proizilazi iz koncepta likvidnosti kreditnog portfolija: što je kreditni portfolio diverzifikovaniji, to će biti manje rizični kreditni plasmani, budući da je stepen diverzifikacije kreditnog portfolija njihova zaštita od promjena tržišnih uslova može se nazvati dovoljnom.

U procesu analize tabele treba obratiti pažnju na dva indikatora: prvo, učešće artikla u ukupnom kreditnom portfelju, i drugo, stopu rasta artikla.

Najveći udio određene stavke omogućava vam da odredite u kojem sektoru kreditnog tržišta banka posluje: kreditiranje države finansijske vlasti vlasti; kreditiranje vanbudžetskih fondova; kreditiranje pravnih lica; kreditiranje fizičkih lica. Na primjer, u gornjoj tabeli banka pokazuje povećanje obima kredita datih pravnim licima, dok je učešće ove stavke u ukupnom kreditnom portfoliju (sa

0,7 do 0,76), iz čega možemo zaključiti da se banka fokusira na usluge korporativnim klijentima, što može biti uzrokovano raznim faktorima, na primjer, nespremnošću banke da snosi dodatne troškove razvoja maloprodaja. U nekim slučajevima banka može doživjeti povećanje apsolutne vrijednosti obima kreditnog portfelja pravnim licima, ali uz istovremeno smanjenje njenog udjela, u ovom slučaju se može pretpostaviti da se uz aktivnu kreditnu ekspanziju banka fokusira svoje aktivnosti na međubankarskom tržištu ili u sektoru kreditiranja fizičkih lica. Treba napomenuti da je kreditiranje preduzeća i organizacija trenutno prioritet ruskih banaka. Osnovni razlog ovakvih prioriteta je niži kreditni rizik u odnosu na kreditiranje fizičkih lica, prvo, jer preduzeća imaju transparentnije finansijsko izvještavanje, a drugo, otplata takvih kredita ima veći kolateral. Ali danas se ovi prioriteti pomjeraju u pravcu kreditiranja stanovništva, jer su iscrpljene mogućnosti da banke ostvaruju prihode od kreditiranja pravnih lica, pa su banke prinuđene tražiti nove izvore prihoda. Stoga je u modernim ruskim bankama, uz kreditiranje pravnim licima, kreditiranje stanovništva jedno od najperspektivnijih područja bankarske djelatnosti.

Najveće stope rasta ove ili one stavke nam omogućavaju da odredimo u kojem od sektora tržišta je banka najaktivnija.

Tabela 3

struktura kreditnog portfolija prema vrsti zajmoprimca

stavka kreditnog portfelja period 1 period 2 period N

hiljada rubalja b.p. težina hilj. rub. b.p. težina hilj. rub. b.p. težina

Krediti bankama 56.302 0,01 0 - 128.540 0,01

Krediti pravnim licima ukupno 4.205.998 0,7 5.046.054 0,7 6.111.879 0,76

uključujući:

Krediti nekomercijalnim 370.546 0,08 125.398 0,02 0 -

organizacije koje su državna (osim savezna) svojina

Krediti nedržavni 3.267.308 0.77 4.529.409 0.89 5.723.089 0.93

komercijalne organizacije

Krediti nedržavni 234.097 0,05 100.235 0.02 0 -

neprofitne organizacije

Krediti fizičkim licima 334.047 0.07 291.012 0.05 388.790 0.07

preduzetnici

Krediti fizičkim licima, ukupno 1.947.098 0,3 2.340.154 0,3 1.763.346 0,23

uključujući

Krediti fizičkim licima 1.947.098.100 2.340.154.100 1.763.346.100

ness. Da biste dobili potpuniju procjenu, možete izračunati vodeći faktor upoređujući stopu rasta svake od stavki sa stopom rasta ukupnog kreditnog portfelja. Kao rezultat, dobija se zaključak o povećanju čija je stavka dovela do povećanja kreditnog portfelja.

Pored analize kreditne aktivnosti banke, sprovedene na bilansnim računima obrasca br. 101, potrebno je obratiti pažnju i istražiti aktivnosti banke u pogledu izvršenih transakcija po kreditnim linijama. Banka Rusije predviđa postojanje dve vrste kreditnih linija - „ispod limita izdavanja“ i „ispod limita duga“. Predviđen je i kombinovani obrazac koji uključuje oba ova uslova.

„Limit isplate“ označava zaključivanje ugovora između banke i klijenta čiji je uslov izdavanje određenog iznosa sredstava (akumulativno). Kredit se izdaje u tranšama, kada se izda zadnja tranša, kada je ukupan iznos izdatih sredstava jednak ugovoru, kreditna linija se smatra iscrpljenom, bez obzira da li je kredit otplatio zajmoprimac. Neisplaćena, a rezervisana za kreditnu liniju, sredstva se evidentiraju na vanbilansnom računu 91316. Ta sredstva su, u stvari, kredit, ali dok se ne isplate odnose se na obaveze banke.

„Limit duga” znači izdavanje sredstava klijentu u vidu kredita, ali pod uslovom da klijent otplati dio ranije primljenih sredstava do iznosa koji je predviđen

Struktura kreditnog portfolia

banke u ugovoru. Nova tranša kreditne linije se izdaje samo kada je maksimalni dug klijenta prema banci jednak onom koji je naveden u ugovoru o kreditu. Sredstva rezervisana za ovu vrstu kreditne linije banka evidentira na vanbilansnom računu 91317.

Proučavanje stanja gotovine na ovim računima vrši se u dinamici, zbog čega se predviđa obim sredstava koja će banka plasirati u budućnosti.

Jedna od obaveznih i najvažnijih faza u analizi kreditne aktivnosti banke je istraživanje uslova plasiranih kredita. Značaj ovakve analize prvenstveno je rezultat održavanja likvidnosti banke, koja je osnovni kriterijum za ocjenu njene solventnosti. Ova studija ima za cilj da identifikuje mogućnosti banke, kako u pogledu plasiranja dugoročnih kredita tako iu pitanjima kreditnog rizika (poznato je da što duže banka plasira kredit, to je veći rizik njegovog neotplate kao rezultat mogućeg neizvršenja obaveza zajmoprimca).

Analizu kreditnog portfelja po stepenu hitnosti treba izvršiti pomoću tabele. 4.

U procesu analize potrebno je identifikovati one stavke kreditnog portfelja čiji je udeo maksimalan i minimalan, kao i one stavke čija se promena obima u jednom ili drugom smeru pokazala najveći.

Pozitivno je povećanje učešća dugoročnih kredita u strukturi kredita

Tabela 4

rcheskogo banke po stepenu hitnosti

Stavka kreditnog portfelja Period 1 Period N-1 Period N

Krediti odobreni po viđenju 24.568 0.004 36.098 0.004 78.409 0.009

vania i prekoračenje

Krediti odobreni na period od 1 0 - 0 - 0 -

Krediti odobreni na period od 8 56 302 0,01 0 - 128 540 0,01

do 30 dana

Krediti odobreni na period od 31 0 - 0 - 0 -

do 90 dana

Krediti odobreni na period od 91.349.398 0,05 403.298 0,05 500.387 0,06

do 180 dana

Krediti dati na period od 181 1.987.305 0,32 1.824.659 0,25 1.450.708 0,2

Krediti dati na period od 1 3.198.098 0,52 4.297.564 0,6 4.687.365 0,6

godine do 3 godine

Krediti odobreni za period re- 593.727 0,1 824.589 0,1 1.158.356 0,15

Ukupan kreditni portfolio 6.209.398.100 7.386.208.100 8.003.765.100

portfelja, što ukazuje, prvo, da banka ima dugoročnu resursnu bazu (što je tipično za pouzdane velike banke sa pozitivnom reputacijom u bankarskom i klijentskom krugu), i drugo, potencijal banke da zadovolji potrebe korporativnih klijenata u različitih sektora privrede, čiji je glavni problem razvoja nedostatak dugoročnih investicionih resursa. Treba napomenuti da se trenutno u strukturi kreditnog portfolija domaćih poslovnih banaka dešavaju promjene u pravcu povećanja udjela dugoročnih kreditnih plasmana, koji uključuju sredstva plasirana na period od 3 godine i više. Rast dinamike ove vrste kreditnih plasmana omogućava procjenu banke kao zadovoljavajuće potrebe tržišta, što podiže njenu reputaciju u okruženju klijenata, a samim tim i dodaje konkurentske prednosti. U navedenom primjeru analizirana banka povećava obim dugoročnih kredita, kako u apsolutnom tako iu relativnom iznosu. Obim kredita plasiranih na period od jedne do tri godine povećan je sa 3.198.098 hiljada rubalja. na 4.687.365 hiljada rubalja ili za 46%, dok je njihov udio u ukupnom kreditnom portfelju povećan sa 0,5 na 0,6. Postojala je i visoka stopa rasta dugoročni krediti plasirana na period duži od tri godine, za analizirani period iznosila je 95%, što je visoka cifra. Kao rezultat, možemo reći da je banka koja je predmet istraživanja u stanju da zadovolji svoje klijente u dugoročnim resursima, što povećava njenu reputaciju na tržištu.

Dugoročni kreditni plasmani su glavni izvor prihoda za banku, budući da je kamatna stopa na takve kredite viša. S tim u vezi, povećanje njihovog udjela ukazuje na povećanje nivoa profitabilnosti bankarskog poslovanja, a kao rezultat i povećanje dobiti banke. Zbog toga se neke domaće banke trenutno odmiču od kratkoročnog kreditiranja (osim "overdrafta") i svoj rad usmjeravaju na srednje i dugoročne kredite.

Posebnu pažnju u procesu istraživanja treba posvetiti određivanju nivoa profitabilnosti razne vrste kreditnih proizvoda i nivoa njihovog rizika, što kao rezultat čini kvalitativnu procjenu kreditne aktivnosti banke.

Prinos na kreditni portfolio (D) se izračunava dodjeljivanjem ukupan prihod banka za kredite (Dk) (članovi obrasca br. 102.).

"Izvještaj o dobiti i gubitku") na određeni datum na vrijednost ukupnog kreditnog portfolija (KP) u istom periodu.

Stepen profitabilnosti treba analizirati u dinamici kako bi se mogli utvrditi trendovi u razvoju kreditnih aktivnosti u datoj banci. Za detaljniju procjenu potrebno je izračunati profitabilnost svake vrste plasiranih kredita.

Pri ocjeni izračunatih pokazatelja profitabilnosti treba uzeti u obzir da dobijeni rezultati mogu imati velike greške, što je povezano sa posebnostima računovodstveno-izvještajnog obrasca br. 102. Činjenica je da se evidentiraju obim prihoda od kamata na kredite. na računima prihoda po prijemu. Međutim, do prvog dana, kada je formiran ovaj obrazac, još nisu primljeni prihodi za kredite, jer su uslovi plaćanja kamata od strane klijenata predviđeni ugovorom nakon prvog dana. Kao rezultat toga, prinos na ukupan kreditni portfolio može biti manji.

U procesu analize identifikovane su najprofitabilnije i najmanje isplative vrste kredita. Obavezno je proučavanje prinosa različitih stavki kreditnih plasmana u dinamici. Objektivni zaključci u ovoj studiji mogu se dobiti samo poređenjem izračunatog prinosa sa prosječnom kreditnom stopom koja preovladava na regionalno tržište, a takođe uzimajući u obzir stopu refinansiranja Banke Rusije. Identifikovano smanjenje kreditna stopa u banci koja se proučava, koja se javlja u pozadini smanjenja regionalne stope prinosa, omogućava nam da utvrdimo da su glavni razlog za ovu situaciju vanjski faktori, na primjer, smanjenje potražnje za kreditima ili smanjenje stopa refinansiranja. Međutim, ako se tokom analize otkrije da stopa u ispitivanoj banci ima negativan trend u trenutku kada raste na tržištu, treba identifikovati razloge za ovakvo stanje. Faktori za smanjenje stope prinosa mogu biti različiti – oba obezbjeđena od strane banke i rezultat nestručnog pristupa procesu upravljanja imovinom. Tako, na primjer, predviđeni faktori uključuju politiku cijena izlaska na tržište, koja podrazumijeva smanjenje cijena kreditnih proizvoda, ili smanjenje stope na određene kreditne proizvode kako bi se stimulirala njihova implementacija, ili smanjenje može

nastaju kao rezultat formiranja od strane banke jeftinije baze finansiranja, što omogućava banci da smanji cijenu kredita.

Procjena kreditnog portfelja prema nivou rizika vrši se korištenjem četiri glavna koeficijenta koji kreditnu aktivnost ocjenjuju sa tri aspekta:

Sa strane nivoa rizika zajmoprimca, za koji se koristi koeficijent pokrića;

Sa strane podrške kreditnoj transakciji - odnos dospjelih plaćanja glavnog duga i koeficijenta kašnjenja;

Na dijelu obezbjeđenja otplate kredita - koeficijent sigurnosti.

1) koeficijent pokrića (Kp) izračunava se kao odnos rezerve (P) za moguće gubitke koje kreira banka prema ukupnom kreditnom portfelju (KP):

Omjer pokazuje koliki udio rezerve otpada na jednu rublju kreditnog portfelja i omogućava vam da procijenite rizičnost kreditnog portfelja. Povećanje ovog pokazatelja je negativna strana aktivnosti banke, jer ukazuje na povećanje rizika. Rast koeficijenta u dinamici može nastati iz različitih razloga, prvo, kao rezultat povećanja obima rezerve za moguće gubitke po kreditima, i drugo, kao rezultat smanjenja obima kreditnog portfelja sa stalna vrijednost rezerve, a oba razloga negativno ocjenjuju kreditnu aktivnost banke.

Za identifikaciju najrizičnijih kredita potrebno je izračunati udio rezerve za gubitke svake od stavki kreditnog portfelja u ukupnom iznosu rezerve za moguće gubitke.

Osim toga, ova studija treba da izračuna vrijednost neto kreditnog portfolija, koji vam omogućava da odredite koliki će se dio plasiranih kredita vratiti banci pod najgorim okolnostima. Vrijednost neto kreditnog portfolija izračunava se kao razlika između ukupnog kreditnog portfolija (CL) i iznosa rezervisanja za moguće gubitke po kreditima (R).

NPV = KP - R. Ovaj indikator treba proučavati u dinamici, što omogućava da se utvrdi koliko se efektivna politika upravljanja kreditom koristi u banci. Rast NCR pozitivno ocjenjuje kreditnu aktivnost i određuje smanjenje kreditnog rizika u banci.

Pored procjene neto kreditnog portfelja u apsolutnom iznosu, potrebno je izračunati koeficijent neto kreditnog portfolija (Kfkp), koji pokazuje koliki udio neto portfelja otpada na jednu rublju ukupnog kreditnog portfelja.

Kchkp = Chkp.

Rast koeficijenta banka pozitivno ocjenjuje i ukazuje kako na smanjenje kreditnog rizika tako i na povećanje profitabilnosti kreditnog poslovanja banaka.

Treba napomenuti da će procjena neto kreditnog portfolija biti opravdana i objektivna samo ako se istovremeno uzmu u obzir i njegov apsolutni izraz i Kfkp koeficijent. U bankarskoj praksi se takva situacija često uočava kada apsolutna vrednost neto kreditnog portfolija raste, ali na pozadini pada Crcl-a. Ovakva situacija negativno ocjenjuje aktivnosti banke u pogledu pristupa odabiru zajmoprimaca, jer ukazuje da banka svoj kreditni portfolio povećava po većoj stopi od niskorizičnih kredita, odnosno možemo reći da se kreditni portfolio povećava u ovom periodu. slučaj zbog rizičnih kreditnih plasmana;

2) koeficijent kolaterala (Cob) izračunava se kao odnos iznosa kolaterala koji je banka prihvatila prilikom davanja kredita i ukupnog iznosa kreditnog portfolija. Ovaj koeficijent omogućava procjenu u kojoj su mjeri mogući gubici vezani za nevraćanje kredita pokriveni kolateralom, garancijama i jemstvima trećih lica.

Iznos kolaterala se iskazuje na vanbilansnim računima obrasca br. 101:

Račun 91311 - hartije od vrijednosti prihvaćene kao kolateral za plasirana sredstva;

Račun 91312 - imovina prihvaćena kao kolateral za plasirana sredstva (osim hartija od vrednosti i plemenitih metala);

Račun 91313 - plemeniti metali primljeni radi obezbjeđenja povraćaja plasiranih sredstava;

Račun 91414 - primljene garancije i garancije.

Iznos gotovine na ovim računima daje ukupan iznos osiguranja za otplatu kreditnog portfelja.

Koeficijent Cob pokazuje koliki udio osiguranja otplate kredita čini jednu rublju kreditnog portfelja. U skladu sa zakonom, iznos obezbjeđenja mora biti veći

iznos izdatog kredita iznosom obračunate kamate na kredit i eventualnim drugim troškovima u vezi sa otplatom kredita, stoga vrijednost Kb mora biti veća od jedan. Analizu ovog koeficijenta takođe treba sprovesti u dinamici, na osnovu čega je moguće izvesti zaključke o periodima u kojima je kreditna aktivnost banke bila najrizičnija za banku.

Da biste analizirali sastav hartija od vrednosti koje je banka prihvatila i njegovu strukturu, potrebno je formirati tabelu. 5.

Prilikom donošenja zaključka o strukturi kolaterala treba obratiti pažnju na činjenicu da je imovina dužnika (uključujući plemenite metale i vrijednosne papire) najpouzdaniji oblik kolaterala (posebno nekretnine), jer ima minimalan gubitak tržišne vrijednosti. prekovremeno. Hartije od vrijednosti treba posmatrati u kontekstu emitenata, međutim, ako korisnik nema druge izvještaje, onda Obrazac br. 101 to neće dozvoliti. Stoga u zaključcima treba navesti da ako se kao kolateral prihvate hartije od vrijednosti čiji je izdavalac nadležni organ državna vlast ili blue-chip vrijednosnih papira, banka ima kvalitetan kolateral. Najmanji kvalitet je kolateral u vidu garancija i garancija zbog mogućeg neizvršenja obaveza žiranta ili žiranta. U navedenom primjeru članak „Primljene garancije i garancije“ ima sve veći obim u apsolutnom iznosu, međutim udio ove vrste kolaterala ne prelazi 0,2, što ne izaziva zabrinutost u pogledu rasta kreditnog rizika.

U procesu analize treba napomenuti da je povećanje iznosa sredstava na računu 91414 „Primljene garancije” obično praćeno istovremenim povećanjem obima kreditnog portfelja izdatih fizičkim licima, budući da je trenutno najveći dio stanovništva. krediti (osim hipoteka) izdaju banke uz garanciju.

3) koeficijent kašnjenja plaćanja (CR), koji se izračunava kao odnos iznosa dospjelog glavnog duga (POd; račun br. 101 - br. 458) prema ukupnom obimu kreditnog portfelja (KP).

Koeficijent pokazuje koliki udio dospjelih plaćanja glavnog duga otpada na jednu rublju kreditnog portfelja, a povećanje koeficijenta u dinamici ukazuje na neefikasnu politiku banke u pogledu podrške kreditnoj transakciji. Analiza se radi slično kao i analiza koeficijenta pokrića, kojom se ispituju i razlozi za promjenu vrijednosti koeficijenta, analizira promjena vrijednosti koeficijenta u dinamici, izračunava koeficijent za svaku vrstu kredita. ;

4) omjer neotplate glavnice duga (Kn), koji se izračunava kao omjer iznosa duga i iznosa otpisa glavnice zbog nemogućnosti naplate (knjiže se novčana sredstva na vanbilansnim računima 91801, 91802) na ukupan kreditni portfolio.

Do povećanja koeficijenta može doći iz dva razloga: prvo, kao rezultat povećanja obima otpisa glavnice duga u pozadini slabo rastućeg kvalitetnog kreditnog portfelja, što je negativan rezultat i kratkoročno može dovesti do bankrota. Drugo, zbog smanjenja obima kreditnog portfelja sa stalnim otpisanim iznosom duga, što omogućava suditi o prisutnosti mjera koje je banka preduzela za poboljšanje kvaliteta kreditnih aktivnosti.

Kao rezultat studije moguće je izvući zaključke o ukupnom iznosu bankarski rizik. Konkretno, ako su omjeri pokrića dospjelih plaćanja

Tabela 5

Klasifikacija vrsta kolaterala za otplatu kredita u poslovnoj banci

Vrsta obezbeđenja otplate kredita Period 1 Period 2 Period N

hiljada rubalja. udio hiljada rub. udio hiljada rub. dijeliti

Hartije od vrijednosti prihvaćene kao kolateral za izdate hartije od vrijednosti 1.346.867 0,2 1.235.678 0,14 1.348.521 0,14

krediti

Primljene garancije i garancije 1.066.380 0,15 1.750.217 0.2 1.631.255 0.18

Imovina koju banka prihvata (osim dragocjenosti) 4.687.230 0,66 5.248.672 0,66 6.025.458 0,66

papiri i plemeniti metali)

plemeniti metali rezervirano za 0 - 0 - 0 -

kao kolateral

Ukupno kolateral 7.100.567.100 8.234.567.100 9.005 324.100

Tabela 6

Stope povrata na kreditna ulaganja

K1 Daje priliku za procjenu profitabilnosti kreditnog portfelja (Proc. prihodi - Proc. troškovi) / Kreditna ulaganja 0,6 - 1,4

K2 Odražava udio kamatne marže banke u njenom kapitalu (Procenat prihoda-Procenat rashoda) / Kapital banke 10 - 20

KZ Prikazuje profitabilnost kreditnih ulaganja (Proc. prihodi - Proc. troškovi) / Neto kreditni portfolio 2 - 3,5

K4 Karakteriše stvarnu isplativost kreditnih ulaganja Proc. prihod (primljeni) / Neto kreditni portfolio

Ako se neispunjenja obaveza u dinamici povećaju, a koeficijent kolaterala se smanji, onda se zaključuje o rastu kreditnog rizika u procesu obavljanja kreditnih aktivnosti banke. U slučaju nestabilne dinamike svakog koeficijenta, to može biti dokaz da banka vrši kontrolu i sprovodi različite mjere za održavanje nivoa rizika na dovoljnom nivou.

Regulaciju nivoa rizika koji preuzima komercijalna banka sprovodi i Banka Rusije kao glavni regulator aktivnosti komercijalnih banaka, koja je razvila niz standarda rizika, čija je primena obavezna za komercijalne banke. banka3.

Konkretno, Banka Rusije kontroliše kreditne aktivnosti banaka kroz poštovanje sledećih obaveznih pokazatelja.

H6 koeficijent - maksimalni iznos rizika po jednom zajmoprimcu ili grupi povezanih zajmoprimaca ograničava kreditni rizik banke u odnosu na jednog zajmoprimca ili grupu povezanih zajmoprimaca i određuje maksimalni omjer ukupnog iznosa kreditnih potraživanja prema njima prema vlasnički kapital banke. Ovaj standard se računa kao

H6 \u003d ^ x 100, SC

gdje Krz - ukupan iznos kreditnih potraživanja banke prema zajmoprimcu ili grupi povezanih zajmoprimaca,

Banka Rusije je utvrdila da ovaj odnos (standard) ne može biti veći od 25%.

N7 koeficijent - maksimalni iznos velikih kreditnih rizika ograničava ukupan iznos velikih kreditnih rizika banke i određuje maksimalni omjer ukupnog

3 Uputstvo Centralne banke Ruske Federacije od 16.01.2004. br. 110-I. "O obaveznim standardima banaka".

veličina velikih kreditnih rizika do veličine kapital jar.

gde je V Kcr - određen uzimajući u obzir ponderisanje faktora rizika, utvrđenog u odnosu na relevantnu aktivu, veliki kreditni rizik;

SC je sopstveni kapital banke.

Komercijalna banka, obavljajući kreditne aktivnosti, treba polaziti od činjenice da ovaj odnos ne može biti veći od 800% osnovnog kapitala.

Koeficijent H10.1 - ukupan iznos rizika za insajdere banke. Ovaj standard ograničava ukupan kreditni rizik banke u odnosu na sve insajdere, koji uključuju pojedince koji mogu uticati na odluku banke o izdavanju kredita.

Standard se izračunava na sljedeći način

H10.1 \u003d ^ "x 100,

gdje je V KrI" - vrijednost i-tog kreditnog rizika za insajdera banke;

SC je sopstveni kapital banke.

Komercijalna banka prilikom kreditiranja insajdera treba da polazi od činjenice da vrednost ovog koeficijenta ne može biti veća od 3% sopstvenog kapitala banke.

Na kraju procesa istraživanja kreditne aktivnosti sve prethodno izračunate koeficijente treba sumirati u zajedničku tabelu i izračunati neke nove indikatore koji će u konačnici omogućiti procjenu kvaliteta kreditnog portfolija banke.

Svi koeficijenti koji se koriste za ocjenu mogu se svrstati u dvije grupe: 1) indikatori isplativosti kreditnih ulaganja (tabela 6); 2) indikatori kvaliteta upravljanja kreditnim portfoliom (tabela 7).

Navedeni pristup analizi kreditnog portfolija banke kao rezultat njegovog

Tabela 7

Koeficijenti kvaliteta upravljanja kreditnim portfoliom banaka

Koeficijent Karakteristika Izračun koeficijenta Optimum, %

K5 Karakteriše kvalitet upravljanja kreditnim portfoliom banke u smislu obima "nenaplativih" kreditnih ulaganja (odloženih i dospjelih) Kreditna ulaganja koja ne ostvaruju prihod / aktiva banke 0,5 - 3

K6 Detaljna procjena kvaliteta upravljanja kreditnim portfoliom Kreditna ulaganja koja ne ostvaruju prihod / Kreditna ulaganja ukupno 3 - 7

K7 Omogućava vam da procijenite koliko se privučeni resursi koriste u poslovanju banke za ostvarivanje prihoda. Ukupna kreditna ulaganja / Depoziti 1 ili manje

K8 Karakterizira udio kvalitetnih kredita (Kreditna ulaganja Kasni krediti) / Kreditna ulaganja Ne, proučava se u dinamici

K9 Odražava stepen pokrića mogućih gubitaka od neispunjenja obaveza. (što je imenilac manji, to bolje) Obim rezerve za kredite/kreditna ulaganja koja ne ostvaruju prihod (uredne otplate glavnog duga) Ne, proučava se u dinamici

Kreditna aktivnost se, po našem mišljenju, čini najpotpunijom i najpristupačnijom eksternim korisnicima, jer se zasniva na informativnim materijalima koje banke otvoreno objavljuju u relevantnim izvorima.

Književnost

1. Sveobuhvatna analiza finansijskih i ekonomskih rezultata banke i njenih filijala / L. T. Gilyarovskaya, S. N. Panevina. - Sankt Peterburg: Peter, 2003. - 240 str.

2. Procjena tržišne vrijednosti poslovne banke. Metodički razvoji. -M.: Maro-seika, 2007. - 224 str.

3. Shcherbakova G. N. Analiza bankarske aktivnosti (na osnovu izvještaja sastavljenih prema ruskim i međunarodnim standardima) / Galina Shcherbakova. - M.: Veršina, 2006. - 464 str.

4. Ekonomska analiza poslovanja poslovne banke. - Udžbenik. dodatak / Veshkin Yu. G., Avagyan G. L. - M.: Master, 2007. - 350 str.

5. Ekonomska analiza poslovanja poslovne banke. Ed. 2., revidirano. i dodatno: Udžbenik za univerzitete. - M.: Logos, 2005.

NAUČNO-PRAKTIČNO I "IT,1";-INFORMACIJE-tlllfllllllOl

ANALITIČKA ZBIRKA "" VDI1

FINANSIJSKA ANALITIKA

IZAZOVI I RJEŠENJA

Derivatni finansijski instrumenti

Bankarska i poduzetnička djelatnost

Konkurentnost ruskog bivšeg

Finansijske i investicione aktivnosti

PAŽNJA, NOVO!!!

Od januara 2008. godine izlazi novi mjesečnik (zbornik) Izdavačke kuće "Finansije i kredit".

«FINANSIJSKA ANALITIKA: PROBLEMI I RJEŠENJA».

Indeksi pretplate: prema katalogu agencije Rospechat - 80628; prema katalogu agencije "Press of Russia" - 44368.

Efikasne kreditne aktivnosti banke uključuju kompetentnu procjenu kvaliteta kreditnog portfelja, koja zavisi od finansijske situacije zajmoprimaca. Banka vrši kvantitativnu i kvalitativnu procjenu kreditnog rizika.

Analiza kreditnog portfelja komercijalne banke podrazumijeva sistematsko proučavanje i praćenje kreditnih aktivnosti banke, što omogućava procjenu sastava i kvaliteta bankarskih kredita u dinamici u odnosu na prosječne pokazatelje banke. Analiza nije krajnji cilj, već samo alat koji vam omogućava da ocijenite kreditnu instituciju kako biste koristili podatke o stanju kreditnog portfelja za donošenje odluka od strane različitih odjela banke.

Glavni parametri za procjenu kvaliteta kreditnog portfolija su njegov nivo kreditnog rizika, profitabilnost i likvidnost. Vjeruje se da prilikom kreditiranja i kada banka obavlja druge poslove, banka balansira između ovih parametara.

Za procjenu kvaliteta kreditnog portfolija banka treba da izvrši strukturnu analizu kreditnog portfolija u različitim oblastima u različitim oblastima (vrsta zajmoprimca, kvalitet kredita, rokovi). Jedan od najvažnijih uslova za smanjenje kreditnog rizika je izostanak koncentracije kreditnog portfolija po različitim osnovama. Banke treba da formiraju diverzifikovane kreditne portfolije, odnosno da izbegavaju izdavanje velikog broja kredita na koje može podjednako uticati isti eksterni faktor. S tim u vezi, banka treba da ima visoku i pouzdanu procjenu kvaliteta kreditnog portfolija.

Zaključci o analizi kvaliteta kreditnog portfolija treba da odrede sistem mjera koje će se sprovoditi u procesima upravljanja nivoom kreditnog rizika, likvidnosti i profitabilnosti i obezbijediće nivelisanje negativnih faktora u poslovanju banke i njenom razvoj u pravcu stvaranja nove vrednosti.

Prema mišljenju Banke Rusije, glavni razlog finansijskih gubitaka banaka je povećana koncentracija rizika u poslovanju, otežana prirodom investicionih objekata (investicionih projekata).

Za identifikaciju kreditnog rizika banke potrebno je odrediti njegove oblasti (zone).

Karakteristike zona kreditnog rizika:

  • - smanjenje kreditne sposobnosti zajmoprimca;
  • - pogoršanje kvaliteta kreditnog portfelja;
  • - pojava dospjelih otplate glavnice i kamata;
  • - pojava problematičnih kredita;
  • - pojava faktora poslovnog rizika;
  • - pouzdanost izvora otplate duga.

Sva rizična područja su međusobno povezana, stoga, radi utvrđivanja kreditnog rizika, banka treba da analizira svoja područja u zbiru. Uspostaviti sistem kontrole i regulacije koji uzima u obzir međusobnu povezanost svih faktora kreditnog rizika.

Prilikom kreditiranja zajmoprimca, najveći značaj treba dati procjeni njegove finansijske situacije. Gubici nastaju kao rezultat vještačkog precjenjivanja kategorije kvaliteta kredita ili korištenja neefikasnih metoda za analizu kvantitativnih i kvalitativnih pokazatelja zajmoprimca, a takvi problemi nastaju zbog nepostojanja standardiziranog pristupa identifikovanju i upravljanju kreditnim rizikom.

Praćenje kreditnog rizika banke vrši se kontinuirano za cjelokupni portfolio kredita i ekvivalentnog duga, kao i za druge finansijske instrumente koji nose kreditni rizik. Svrha praćenja kreditnog rizika banke je razvijanje adekvatnih upravljačkih odluka. Rezultat praćenja kreditnog rizika banke je dnevni pregled iznosa rezervisanja za moguće gubitke po kreditima i ekvivalentnim dugovima u cilju održavanja rezervisanja na nivou koji odgovara kvalitetu kreditnog portfolija banke. Praćenje kreditnog rizika vrši se na dinamičnoj osnovi, uzimajući u obzir retrospektivnu i prospektivnu analizu kreditnog portfolija banke (vidjeti tabelu 3).

Tabela 3 - Korespondencija svojstava i kriterijuma za ocjenu kvaliteta kreditnog portfelja banke

Kvalitet kreditnog portfelja poslovne banke može se ocijeniti na osnovu finansijskih grupa indikatora:

1) Agregatni pokazatelj kvaliteta kreditnog portfolija, izračunat kao odnos ukupnog rizika kreditnog portfolija i osnovnog kapitala banke. Ovaj indikator daje rejting-procjenu kvaliteta imovine (vidi tabelu 4).

Tabela 4 - Vrijednost agregatnog pokazatelja kvaliteta kreditnog portfelja

  • 2) Dovoljnost bankarskih rezervi za pokriće gubitaka po osnovu kredita. Ovaj koeficijent se procjenjuje prema četiri relacije:
    • - posmatrano u dinamici, rast je pozitivan trend (1):

Adekvatnost rezervi = RR za pokriće / Krediti koji stvaraju prihod, (1)

gdje, RB za pokriće - rezerve banke za pokriće gubitaka.

Vrijednost ovog indikatora varira i do 50%, smanjenje indikatora znači izbor ispravnije kreditne politike (2):

Adekvatnost rezervi = RR kredita / kreditni portfolio, (2)

gdje, RB za kredite - rezerve za pokriće gubitaka po kreditima.

Karakteriše procenat otpisanih kredita. Povoljna je niska vrijednost omjera, ne veća od 1,5% (3):

Adekvatnost rezervi = Otpis iz rezerve / Obim kreditnog portfelja, (3)

gdje, Otpis iz rezervi - otpis iz rezervi za pokriće gubitaka po kreditnim rizicima.

posmatrano u dinamici. Smanjenje ovog pokazatelja je pozitivan trend (4):

Adekvatnost rezervi = Problemski krediti / Veličina kreditnog portfelja, (4)

gdje, Problemski krediti su sumnjivi i izgubljeni krediti.

  • 3) Profitabilnost kreditnog portfolija banke
  • - prinos kojem banka treba da teži je 1,4% (5):

Prinos \u003d% W +% D / Obim kreditnog portfelja, (5)

Gdje, % Z - kamata primljena od zajmoprimaca;

% D - kamate plaćene na depozite i međubankarske kredite.

  • - slično prethodnom koeficijentu, nivo ovog indikatora se kreće od 10% do 20% /
  • - vrijednost kriterijuma određuje sama banka. Potrebno je uzeti u obzir ovaj koeficijent u dinamici, čiji je pozitivan trend rast (6):

Prinos = % primljen od kredita / Krediti koji ne ostvaruju prihod, (6)

4) Kvalitet upravljanja kreditnim portfoliom (7, 8):

Kvalitet upravljanja KP = Krediti / Depoziti, (7)

Kvalitet upravljanja KP = Krediti / Imovina, (8)

pri čemu je kvalitet upravljanja KP kvalitet upravljanja portfoliom kredita.

Banka ove pokazatelje razmatra u dinamičkom nizu. Oba pokazatelja odražavaju stepen kreditne aktivnosti banke. Ukoliko je vrijednost odnosa iznosa odobrenih kredita prema aktivi banke iznad 65%, preporučuje se revizija kreditne politike banke.

  • 5) Politika razumnosti Banke u oblasti rizika razmatra dinamiku grupe indikatora:
    • - svaka vrsta klasifikovanih kredita, obim problematičnih kredita, obim beskamatnih kredita;
    • -obim transakcija sa insajderima;
    • - obim velikih kredita, obim dospjelih kredita.

Rezultati procjene kreditnog portfolija banke mogu postati osnova za preispitivanje kreditne politike banke.

Procjena efektivnosti kreditnog portfolija je najvažniji zadatak ekonomske analize, čije se rješenje zasniva na primjeni metode koeficijenata. Suština ove metode je u izgradnji sistema međusobno povezanih indikatora koji sveobuhvatno karakteriziraju stanje i dinamiku objekta proučavanja.

Sistem indikatora za ocjenu efektivnosti kreditnog portfolija izračunava se na osnovu rezultata poslovanja poslovne banke za godinu. Prilikom obračuna za kvartal ili pola godine potrebno je dovesti sistem indikatora na godišnji nivo.

Glavni pokazatelji koji karakterišu ocjenu efektivnosti kreditnog portfelja poslovne banke su sljedeći:

  • - efektivna stopa;
  • - neto sadašnji prihod;
  • - interna stopa prinosa;
  • - profitabilnost;
  • - period otplate.

Efektivna stopa) - stopa mjeri stvarni relativni prihod koji je primljen u cjelini za godinu. Drugim riječima, efektivna stopa pokazuje šta godišnja stopa složena kamata daje isto finansijski rezultati, što je isto kao i m - broj otkupnih plaćanja godišnje po stopi.

Efektivna stopa se utvrđuje u skladu sa sljedećom jednačinom (9):

(1+Sef) = (1+Sef / m), (9)

gdje je m broj otkupnih plaćanja godišnje;

n je rok trajanja kredita u godinama.

Iz jednakosti (10) slijedi:

Sef = (1+Sef / m). (10)

Neto sadašnji prihod (DNP) – karakteriše ukupni apsolutni rezultat kreditnih aktivnosti, njegov konačni efekat. Ispod neto sadašnje vrijednosti, razlika diskontovana ovog trenutka vremenski pokazatelji prihoda i kreditnih ulaganja. Ako se prihod i kreditna ulaganja prikazuju kao tok prihoda od resursa, onda je neto sadašnja vrijednost jednaka datoj vrijednosti ovog toka. Neto sadašnja vrijednost je osnova za većinu mjera učinka.

Kreditni portfolio je ukupan iznos kredita izdatih od strane banke. Banka ga smatra jedinstvenim objektom upravljanja sa strukturom (pravci ulaganja i vrste kredita, vrste zajmoprimaca, uslovi kreditiranja itd.), profitabilnosti i kumulativnim rizikom. Karakteristike kreditnog portfolia:

  • iznos izdatih kredita;
  • ponderisana prosečna kamatna stopa;
  • ponderisani prosječni rok kreditiranja;
  • rizičnost (udio dospjelih kredita i rezervisanja);
  • koncentracija (udio velikih kredita);
  • diversifikacija (udio grupe kredita koji prevladava po bilo kojoj osnovi).

Procjena kreditnog portfolija zasniva se na analizi njegovog kvaliteta. Propisi Banke Rusije uspostavljaju 4 grupe za procenu kvaliteta kredita:

  • 1. - standardni krediti (praktično bez rizika);
  • 2. - nestandardni krediti (umjereni rizik od neizmirenja obaveza);
  • 3. - sumnjivi krediti (visok rizik od neizvršenja obaveza);
  • 4. - loši krediti (vjerovatnoća povrata je skoro nula, kredit predstavlja stvarne gubitke banke).

Struktura kreditnog portfolia

Obim i strukturu kreditnog portfelja određene poslovne banke određuju brojni faktori:

1. Specifičnosti tržišnog sektora koji opslužuje banka. Uticaj ovog faktora na obim i strukturu kreditnog portfolija određen je kreditnim specifičnostima poslovne banke u pojedinim sektorima privrede, vrstama kredita i zajmoprimcima;

2. Veličina kapitala banke. Ovaj faktor određuje maksimalni iznos kredita (ograničavajući faktor) koji se daje pojedinačnom zajmoprimcu i banci kao zajmodavcu na veliko ili malo;

3. Pravila za regulisanje bankarskih poslova. Ovaj faktor određuje uspostavljanje standarda kreditnog rizika, ograničenja i/ili zabrane davanja određenih vrsta kredita. Stepen uticaja ovog faktora određen je zakonodavstvom u obliku rezolucija Narodne banke Republike Kazahstan, odobrenja uputstava i obaveznih standarda za bankarske aktivnosti;

4. Kreditna politika banke, kojim se definišu ciljevi i prioritetna područja za kreditiranje određene poslovne banke;

5. Iskustvo i kvalifikacije menadžera banaka. Uticaj ovog faktora određen je činjenicom da banka daje kredite koje ne mogu stručno procijeniti stručnjaci banke;

6. Očekivani prihod banke od kreditnog poslovanja. Ovaj faktor omogućava da banka koristi one vrste kreditiranja koji obezbeđuju viši nivo profitabilnosti za banku;

7. Nivo profitabilnosti ostalih pravaca plasmana sredstava. Da, u jednaki uslovi profitabilnosti raznih vrsta imovine poslovne banke, prednost se daje najmanje rizičnim oblastima plasmana sredstava, iako su manje profitabilne.

Kvalitet kreditnog portfelja

Pod kvalitetom kreditnog portfolia podrazumijeva se takva imovina koja je u stanju da maksimizira nivo profitabilnosti uz prihvatljiv nivo kreditnog rizika i likvidnosti. Razmotrimo sadržaj pojedinačnih kriterijuma za ocjenu kvaliteta kreditnog portfelja poslovne banke.

1. Stepen kreditnog rizika. Kreditni rizik povezan sa kreditnim portfoliom je rizik od gubitka koji proizilazi iz neizvršenja obaveza zajmodavca ili druge ugovorne strane. Kreditni portfolio komercijalne banke podložan je riziku gubitaka koji nastaju zbog neizvršenja obaveza zajmodavca ili druge ugovorne strane. Kreditni portfolio je segmentiran na:

  • krediti odobreni pravnim, fizičkim, finansijskim organizacijama;
  • faktoring duga;
  • izdate garancije;
  • snižene račune itd.

Procjena stepena rizika kreditnog portfolija ima svoje specifičnosti. Prvo, ukupan rizik zavisi od:

  • stepen kreditnog rizika pojedinih segmenata portfolia, čije metode procjene imaju zajedničke karakteristike i karakteristike povezane sa specifičnostima segmenta;
  • diversifikacija strukture kreditnog portfolija i pojedinačnih segmenata.

Drugo, za procjenu stepena kreditnog rizika potreban je sistem indikatora koji uzima u obzir mnoge aspekte.

2. Nivo profitabilnosti kreditnog portfelja banke. Budući da je svrha poslovanja banke maksimalni profit uz prihvatljiv nivo rizika, kriterijum za ocjenu njegovog kvaliteta je profitabilnost kreditnog portfelja. Elementi kreditnog portfelja mogu se podijeliti u dvije grupe: sredstva koja stvaraju prihod i sredstva koja ne stvaraju prihod. TO posljednja grupa uključuju beskamatne kredite, kredite sa zamrznutom kamatom i kredite sa velikim kašnjenjem u otplati kamata.

U inozemnoj praksi, kod dugo dospjelih dugova, kamate se praktikuju odbijanjem njihovog obračunavanja, jer je glavna stvar vraćanje glavnog duga.

U ruskoj praksi je regulisano obavezno obračunavanje kamate. Nivo rentabilnosti kreditnog portfelja određen je kako visinom kamatne stope na date kredite, tako i blagovremenošću plaćanja kamate i visinom glavnog duga.

Profitabilnost kreditnog portfelja komercijalne banke ima donju i gornju granicu. Donja granica je određena troškovima vođenja kreditnih poslova (troškovi za osoblje, održavanje kreditnih računa, itd.) plus kamata koja se plaća za sredstva uložena u ovaj portfolio. Gornja granica portfolia je nivo dovoljne marže. Profitabilnost kreditnog portfelja komercijalne banke direktno zavisi od obima i strukture, koje određuju brojni faktori. Istaknimo glavne:

  • Specifičnosti tržišnog sektora koji opslužuje banka. Uticaj ovog faktora na obim i strukturu kreditnog portfolija određen je kreditnim specifičnostima poslovne banke u pojedinim sektorima privrede, vrstama kredita i zajmoprimcima;
  • Veličina kapitala banke. Ovaj faktor određuje maksimalni iznos kredita (ograničavajući faktor) koji se daje pojedinačnom zajmoprimcu i banci kao zajmodavcu na veliko ili malo;
  • Pravila bankarske regulative. Ovaj faktor određuje uspostavljanje standarda kreditnog rizika, ograničenja i/ili zabrane davanja određenih vrsta kredita. Stepen uticaja ovog faktora određen je zakonskom regulativom, donošenjem uputstava i obaveznih standarda za bankarske poslove.

IN savremenim uslovima banke nastoje povećati profit nudeći klijentima veliki broj kreditnih proizvoda. Time se istovremeno postižu dva cilja: s jedne strane, u cilju smanjenja kreditnog rizika, banka diverzifikuje kreditni portfolio, što omogućava kompenzaciju mogućih gubitaka iz nekih transakcija dobiti od drugih.

3. Nivo likvidnosti kreditnog portfolia. Budući da je nivo likvidnosti poslovne banke određen kvalitetom aktive i kvalitetom kreditnog portfelja, važno je da se krediti koje banka daje vraćaju u rokovima utvrđenim ugovorima, da li je banka mogla prodavati kredite. zbog kvaliteta i isplativosti. Što je veći udio kredita razvrstanih u najbolje grupe, to je veća likvidnost.

U prilog primjeni kriterija za ocjenu kvaliteta kreditnog portfolija komercijalne banke (stepen kreditnog rizika, nivo profitabilnosti i likvidnosti) navode se sljedeći argumenti. Nizak rizik elemenata kreditnog portfelja ne znači i njegov visok kvalitet: krediti prve kategorije kvaliteta, koji se daju prvoklasnim zajmoprimcima uz niske kamatne stope, ne donose visoke prihode. Visoka likvidnost svojstvena kratkoročnim sredstvima kreditne prirode po pravilu donosi komercijalnoj banci niske kamatne prihode.

Dakle, kreditni rizik nije jedini kriterijum za kvalitet kreditnog portfolija banke, jer je pojam kvaliteta kreditnog portfolija širi i povezan je sa rizicima likvidnosti i gubitkom profitabilnosti od strane banke. Međutim, značaj ovih kriterijuma će varirati u zavisnosti od uslova, mesta poslovanja banke, kao i njene strategije.

Je li stranica bila od pomoći?

Više informacija o kreditnom portfelju

  1. Upravljanje kreditnim portfoliom organizacije Stoga se ovaj izraz široko koristi u različitim pravcima ekonomska aktivnost investicioni portfolio menica portfolio osiguranje portfolio portfolio hartija od vrednosti portfolio poverenja portfolio banka kreditni portfolio itd. Zauzvrat, tumačenje koncepta kreditnog portfolija u ekonomskom
  2. Metode minimiziranja kreditnih rizika zasnovane na procjeni kreditne sposobnosti zajmoprimaca Povećana osjetljivost banke na faktore okruženja ovisnost o ovim faktorima zahtijeva preciznije upravljanje kreditnim portfoliom u cilju smanjenja rizika i obezbjeđenja održivog funkcionisanja banke Tradicionalne metode optimizacije, za primjer
  3. Analiza kreditnih rizika kao jedan od savremenih načina unapređenja kreditne politike u ATFBank ad Ovakva kontrola uključuje ograničavanje kreditnih rizika upotrebom politike koja osigurava dovoljnu diversifikaciju kreditnog portfolija Analizirajmo rizike u ATFBank ad za period 31.12.2012.
  4. Komparativna analiza metoda za procjenu finansijskog položaja poljoprivrednih proizvođača koje koriste federalne i regionalne banke Credit i PJSC Krayinvestbank u zavisnosti od udjela poljoprivrednih kredita u kreditnom portfelju Tabela 1 - Ocjena banaka prema udjelu poljoprivrednih kredita u kreditnom portfelju
  5. Modeliranje uticaja finansijskog učinka preduzeća na njegovu kreditnu sposobnost U kontekstu inflatornih očekivanja, kreditne institucije moraju biti sigurne u kvalitet svog kreditnog portfolija.
  6. Upravljanje pozajmljenim kapitalom kompanije EBITDA na nivou koji ne prelazi 2,5 zadržavajući udio pozajmica u strana valuta u okviru oko 40% ukupnog kreditnog portfolija održavajući udeo kratkoročnog duga u okviru 15% ukupnog kreditnog portfolija Prosečna ročnost kreditnog portfolija kompanije je oko 8,8 godina 3 K 2015.
  7. Savremene metode za procenu kreditne sposobnosti preduzeća
  8. Procjena novčanog toka prilikom određivanja kvaliteta korporativnog zajmoprimca
  9. Savremeni trendovi u upravljanju kreditnim rizikom malih i srednjih preduzeća Iz ekonomskog sadržaja gore navedenih okolnosti vidljivo je da je osnova upravljanja kreditnim rizicima malih i srednjih preduzeća upravo integrisani pristup u kojem je predmet upravljanje je objekt kreditnog portfelja - funkcija kvaliteta i njeni parametri Individualno upravljanje pojedinačnim kreditima zajedno sa
  10. Pojašnjenje zahtjeva za ocjenu kreditne sposobnosti zajmoprimaca odvojene kategorije zajmoprimci sa visokim nivoom kreditne sposobnosti, što je omogućilo bankama da kontrolišu kvalitet kreditnog portfolija Zahtevi za finansijskim položajem zajmoprimaca u korporativnom segmentu tržišta kredita su nastavili da se pooštravaju zbog
  11. Uredba koja će omogućiti optimizaciju obrtnog kapitala holdinga Uveden je program upravljanja kreditnim portfeljem koji je u 2012. godini omogućio uštedu oko 34 miliona rubalja na kamatama.
  12. Procjena neizvršenja obaveza dužnika Kvalitet kreditnog portfolija banaka je u padu Kreditni rizici rastu Pod ovim uslovima relevantno je uključiti u sistem analize
  13. Predviđanje kreditnog rizika poslovne banke Kao rezultat studije, pokazalo se da se tokom 2012. godine očekuje smanjenje raspona fluktuacija vjerovatnoće povećanja udjela neotplaćenih kredita. dugovanja a do sredine trećeg kvartala i do kraja godine očekuje se povećanje rizika po kreditni portfolio klijenata Jedan od najvažnijih zadataka u izgradnji sistema upravljanja rizicima je predviđanje njihove budućnosti.
  14. Bankarski rizik Funkcije Odbora za kreditni rizik Izrada i praćenje politike kreditnog rejtinga i politike reevaluacije pregleda stanja kredita Izrada kriterijuma za odobravanje novih kredita Prenošenje ovlašćenja za izdavanje kredita Postavljanje ograničenja na kredite u zavisnosti od industrija i vrsta poslovanja regiona Redovna procena rizika kreditnog portfelja Izrada politike praćenja naplate kredita loši krediti zamrznuti krediti otpisi neotplaćenih kredita razvoj standarda kreditne dokumentacije revizija praksi odobravanja kredita razvoj standarda obezbeđenja kredita i garancija revizija politike kamatnih stopa pregled zakonske i zakonske usklađenosti razvoj politike proširenja ili ugovaranja politike praćenja kreditnog portfolija Stranica je bila korisna
  15. Analiza finansijskog stanja malih preduzeća Kreditni rizik se podrazumijeva kao vjerovatnoća gubitaka, odnosno kao udio kreditnog portfelja koji dužnici neće vratiti.
  16. Sindicirani zajam kao alat za prikupljanje dužničkog kapitala ruskih kompanija u Ruskoj Federaciji Osim toga, za ruske kreditne institucije povećavaju se zahtjevi za kvalitetom vlasničkog kapitala i kreditnog portfelja zbog uvođenja novih regulatornih standarda - Basel II i Basel III
  17. Analiza metoda za procjenu kreditne sposobnosti malih preduzeća u ruskoj i stranoj praksi
  18. Ekspresna analiza banke druge ugovorne strane: praktičan pristup Možete uzeti prosječnu tržišnu vrijednost ovog indikatora ili indikatora ako odvojeno uzmete u obzir portfelj građana i pravnih lica ili formirate određeni skup kreditnih institucija sa sličnim tržišnim pozicijama i profilom aktivnosti i
  19. Kako optimizirati kreditni portfolio kompanije CFO 2013. br. 12. P 48-55. 11. M Bolkvadze M E
  20. Specifičnosti procene prosečne ponderisane cene kapitala kreditne institucije i metode njegove optimizacije Kako optimizovati kreditni portfolio kompanije CFO 2013. br. 12. P 48-55. 11. Bolkvadze M E Busalova

Procjena kvaliteta kreditnog portfolija banke može se izvršiti na osnovu izračunavanja niza relativnih pokazatelja i koeficijenata u pojedinim oblastima analize.

U ovom članku ćemo razmotriti sljedeća područja za procjenu kvaliteta kreditnog portfelja banke:

Procjena kreditne aktivnosti banke;

Procjena rizičnosti kreditnih aktivnosti banke;

Procjena "problema" kreditnog portfelja;

Procjena sigurnosti kreditnih ulaganja banke;

Procjena prometa kreditnih ulaganja banke;

Procjena efektivnosti kreditnih aktivnosti banke.

Procjena kreditne aktivnosti banke

Da bi se procijenilo koliko je banka „kreditno aktivna“, u okviru ovog područja analize mogu se izračunati sljedeći pokazatelji:

Nivo kreditne aktivnosti banke (ovaj indikator se naziva i indikator udjela kreditnog segmenta u aktivi) (Uka). Definiše se kao odnos iznosa svih kreditnih ulaganja banke i ukupnog iznosa aktive banke:

Uka \u003d KV / A,

gdje je CV ukupno kreditnih ulaganja banke (svi krediti i ekvivalentni dug), uklj. datih međubankarskih kredita, A - vrijednost imovine banke (prema bilansu stanja).

Ovaj indikator odražava ukupnu kreditnu aktivnost banke, stepen specijalizacije banke u oblasti kreditiranja. Smatra se da što je veća izračunata vrijednost Uk, to je veća kreditna aktivnost banke, norma Uk je 0,50-0,55.

Koeficijent olova (Kop). Određuje se formulom: Kop \u003d Tr (KV) / Tr (A).

Ovaj indikator odražava ukupni nivo kreditne aktivnosti banaka. Kao što je već pomenuto u prethodnoj lekciji, preporučena vrednost Kop ³ 1. Istovremeno, što je veći koeficijent olova, veća je kreditna aktivnost banke.

Koeficijent "agresivnosti-oprez" kreditne politike banke definisan je kao odnos kreditnih ulaganja i pozajmljenih sredstava banke: Ka=KV/PS. karakteriše pravac kreditne politike banke



Ka< 60%, то это означает, что банк проводит «осторожную» кредитную политику (при осторожной кредитной политике нижний предел устанавливается на уровне 53%; ели значение показателя ниже 53%, то возможно у банка присутствует угроза недополучения прибыли и возникновения убытков).

Pokazatelj omjera kreditnih ulaganja i vlastitih sredstava banke (Ksk). Ovaj indikator se izračunava prema formuli: Ksk = KV * 100% / SS i odražava stepen rizičnosti kreditne politike banke.

Optimalna vrijednost omjera kreditnih ulaganja i vlastitih sredstava banke određena je na više od 80%. Ako je vrijednost indikatora iznad 80%, to ukazuje na nedostatak kapitala banke i/ili njenu agresivnu kreditnu politiku.

Procjena rizičnosti kreditnih aktivnosti banke

Pokazatelji ove grupe omogućavaju da se sa rizične pozicije utvrdi nivo rizika kreditnog portfolija banke, njegova dinamika (rast, smanjenje, stabilizacija), kao i kvalitet kreditnog portfolija. Među indikatorima ove grupe:

Koeficijent rizika kreditnog portfolija (R) . Definira se na sljedeći način:

P \u003d (KV - PrP) / KV,

gde je PrP - projektovani gubici banke (projektovani gubici banke na dan izveštavanja utvrđuju se kao ukupan iznos rezervi za moguće gubitke po kreditima, kreditima i ekvivalentnim dugovanjima (u daljem tekstu - RVPS), formiranih u skladu sa Uredbom Centralnog Banka Ruske Federacije br. 254-P; izvor informacija za utvrđivanje vrijednosti RVPS-a, može postojati izvještajni obrazac br. 115). Smatra se da što je veća vrijednost predviđenih gubitaka banke, veći je rizik njenih kreditnih aktivnosti i postojećeg kreditnog portfolija.

Koeficijent rizika kreditnog portfelja omogućava vam da najjasnije odredite kvalitet kreditnog portfolia sa stanovišta kreditnog rizika, međutim, njegovo tumačenje je dvojako. Što je vrijednost koeficijenta rizika kreditnog portfolia bliža 1, to je kvalitet kreditnog portfolia u pogledu otplate (naplate) datih kredita bolji; ovo nam takođe omogućava da kažemo da kreditni portfolio čine krediti „višeg kvaliteta“ (standardni i nestandardni). Uz koeficijent rizika kreditnog portfelja koji teži 1, rizik od neizvršenja obaveza je minimalan, a predviđeni gubici su zapravo 0. Međutim, ova situacija se teško može postići: u praksi, koeficijent rizika kreditnog portfolia nikada nije jednak 1, njegova prihvatljiva vrijednost za banku je najmanje 0,6-0,7 (60-70%).

Ukupan koeficijent adekvatnosti RVPS (Ko) (ovaj indikator se naziva i indikatorom prosječnog stepena kreditnog rizika). Ukupan koeficijent dovoljnosti RVPS-a određuje se formulom: Ko = RVPS/KV, gdje je RVPS stvarno stvorena rezerva za moguće gubitke po kreditima. Preporučena vrijednost Ko je najmanje 20%.

Pokazatelj stepena zaštite banke od ukupnog kreditnog rizika (Kz): Kz = KR"/CC, gdje je KR" apsolutna vrijednost kreditnog rizika po kreditima (jednaka vrijednosti stvarno kreiranog RVPS-a) , CC je sopstvena sredstva (kapital) banke (npr. O. I. Lavrushin predlaže da se ukupna vrijednost uzme u imenilac umjesto vrijednosti SS: odobreni kapital, rezervni fond I neraspoređenu dobit prethodnih godina). Indikator kao takav nema normativne vrijednosti. Dobijena vrijednost se upoređuje sa vrijednostima odgovarajućih pokazatelja konkurentskih banaka ili sa utvrđenom vrijednošću koju je usvojila sama banka.

Pokazatelji (norme) koji odražavaju nivo kreditnog rizika banke, među njima:

a) maksimalni iznos rizika po jednom zajmoprimcu (ili grupi povezanih zajmoprimaca): H6=Krz/CC, gdje je Krz ukupan iznos potraživanja banke prema zajmoprimcu ili grupi povezanih zajmoprimaca; max=25%.

b) maksimalni iznos velikih kreditnih rizika (N7): N7=Kcr/CC, gdje je Kcr ukupna vrijednost velikih kreditnih rizika; max=800%.

e) standard za maksimalni iznos kredita, bankarskih garancija i garancija koje banka daje svojim učesnicima (akcionarima) (N9.1); max = 50%.

f) Koeficijent ukupnog rizika za insajdere banke (H10.1). Reguliše (ograničava) ukupan kreditni rizik banke u odnosu na sve insajdere, koji uključuju fizička lica koja mogu uticati na odluku banke o izdavanju kredita; max = 3%.

Detaljan proračun ovih pokazatelja utvrđen je Uputstvom Centralne banke Ruske Federacije br. 110-I.

izračunavaju se indikatori "problema". Među njima:

Pokazatelj udjela dospjelog duga u aktivi banke (d): d=KVpr/A. Preporučena vrijednost indikatora nije veća od 1-2% ukupne imovine.

Koeficijent problematičnih kredita, koji predstavlja udio kredita u docnji u ukupnom iznosu odobrenih kredita (Ukv(pr)): Ukv(pr) = KVpr / KV,

gdje je KVpr iznos dospjelog duga po kreditu, određen prema gore datoj šemi.

Smatra se da što je ovaj koeficijent manji, to je veći kvalitet kreditnog portfolija banke, a samim tim i kvalitet aktive banke. Ovaj indikator je važan za organizaciju unutarbankarskog upravljanja kreditnim portfoliom. Koristi se za procjenu efektivnosti postojeće kreditne politike: na primjer, smanjenje VCR-a u dinamici ukazuje na povećanje efektivnosti kreditne politike banke.

Koeficijent problema kredita može se odrediti ne samo za cijeli kreditni portfolio, već i za pojedinačne grupe zajmoprimaca (na primjer, na osnovu djelatnosti i regionalne podjele). Rezultati obračuna prema ovim pokazateljima svjedočiće ne samo o stanju date industrije ili regiona, već će odražavati i uspješnost kreditne aktivnosti banke u ovom segmentu kreditnog tržišta. Koeficijent pokrića kreditnih gubitaka (Kps) : Kps = RVPS / KVpr, gdje je RVPS stvarno stvorena rezerva za moguće gubitke po kreditima, KVpr je iznos dospjelih kreditnih zaduženja. Omogućava vam da odredite nivo pokrića problematičnih kredita. Preporučena vrijednost Kps > 1.

Stopa otplate dospjelih kredita (Kt): Kt=KVp/ KVpr, pri čemu je KVp otplaćeni dospjeli krediti u analiziranom periodu (utvrđen prema podacima obrasca „Izvod prometa na računima kreditne organizacije“ kao zbir kreditnih prometa na računu 32402.458), KVp - ukupan iznos dospjelog duga.

Proračun indikatora sigurnosti kreditnog portfolija.

Ukupan koeficijent kreditnog portfolia (Ko). Definiše se na sljedeći način: Ko = OB/KV, gdje je OB iznos prihvaćenog kolaterala, CV je kreditna ulaganja banke. Ovaj koeficijent odražava nivo pokrića kolateralom za kreditna ulaganja u slučaju njihovog kašnjenja. Preporučena vrijednost indikatora: Ko³ 1.

Koeficijent pokrića kreditnog portfolija, uzimajući u obzir zaključene ugovore o kreditnoj liniji i ugovore o davanju kredita u obliku "prekoračivanja" (Kcl). Ovaj koeficijent je određen formulom: Kcl = OB/CV+CL, gdje je OB iznos prihvaćenog kolaterala; KV - kreditna ulaganja banke, CL - iznosi zaključenih ugovora o kreditnoj liniji i ugovora u obliku "prekoračivanja" (obračunata na vanbilansne račune 91302, 91309) i odražava maksimalan nivo pokrića kolateralom za sve kredite direktno ulaganja (uključujući kreditne linije i prekoračenja) - u slučaju njihovog nepovrata. Željena vrijednost indikatora: Kcl ³ 1.

Koeficijent imovinske sigurnosti kreditnog portfelja (Ki). Definiše se na sljedeći način: Ki = I / KV, gdje je I - iznos imovine prihvaćene kao kolateral, KV - kreditna ulaganja banke.

Ovaj koeficijent odražava stepen pokrivenosti kreditnih ulaganja kolateralom u slučaju njihove neotplate najstabilnijom vrstom kolaterala – imovinom. Željena vrijednost indikatora: Ki ³ 1, ali Ki ne bi trebao biti manji od 0,5 (50%). U slučaju Ki< 50%, качество кредитного портфеля оценивается как низкое.

Procjena prometa kreditnih ulaganja banke

Ova procjena se može napraviti korištenjem pokazatelja obrta kreditnih ulaganja banke, uključujući:

a) koeficijent obrta kreditnih ulaganja (u prometima) (Kob): Kob \u003d KO / DZsr, gdje je KO kreditni promet kreditnih ulaganja za analizirani period (podaci o ovom pokazatelju mogu se dobiti iz obrasca „Izjava o prometu na računima kreditne institucije"), KVavr - prosječna stanja kreditnih ulaganja za period.

KVR se može odrediti:

Prema formuli srednje aritmetičke: KVav = (KVn + KVk) / 2 (ako se tokom analiziranog perioda vrijednost KV nije značajno promijenila);

Prema formuli hronološkog prosjeka:

KVav=(KV1/2+KV2+…+KVi+…+KVn-1+KVn/2)/(n-1), gde je KVi – stanja CI za mesec (ako se vrednost CI značajno promenila tokom analiziranog perioda) .

b) koeficijent obrta duga po kreditu (u danima) ili indikator prosječnog perioda otplate duga po kreditu (T): T = KVsr´D / KO, gdje je D broj dana u analiziranom periodu.

Gore navedeni indikatori su izračunati za procjenu usklađenosti sa osnovnim principima kreditiranja (uključujući princip hitnosti). Dodatno, u okviru ove oblasti analize može se utvrditi stvarna i planirana stopa obrta kreditnih ulaganja. Dakle, ako dođe do usporavanja stope obrta kreditnih ulaganja u odnosu na plan, onda, na primjer, banka može uvesti dodatne kaznene naknade na ugovornu kamatu i primijeniti druge slične mjere zaštite.

U ovom slučaju, planirana stopa obrta kreditnih ulaganja (Tpl) izračunava se kao omjer planirane stope kreditnih ulaganja (KVplan) i planirane vrijednosti kreditnog prometa na računima kreditnih ulaganja (KOplan) za određeni analizirani period. (D) ili Tpl = KVplan´D / KOplan.

Odstupanje stvarnog prometa od planiranog može se izračunati iu apsolutnim iu %. Konkretno, procentualno odstupanje može se koristiti u budućnosti od strane najviših menadžera banke za utvrđivanje dodatnih naknada ili, obrnuto, iznosa preferencijalnog diskonta u odnosu na osnovnu kamatnu stopu.

Procjena efektivnosti kreditnih aktivnosti banke

Ova linija analize omogućava analitičaru da utvrdi efektivnost kreditne politike banke u smislu njene prihvatljivosti i potrebe za razvojem. Kao dio takve procjene, mogu se predložiti sljedeći pokazatelji za izračunavanje:

Koeficijent rentabilnosti kreditnog portfolia (Dkv), koji se definiše kao: Dvk = Pkp / Kvsr, gde je Pkp - kamata primljena za date kredite (obrazac br. 102), Kvsr - prosečan iznos KV za period. Koeficijent profitabilnosti kreditnog portfolija odražava realnu profitabilnost kreditnog portfolija banke, koja predstavlja prihod po jedinici sredstava uloženih u kredite za analizirani period.

Koeficijenti prinosa pojedinih instrumenata kreditnog portfelja. Ovi koeficijenti se mogu koristiti za određivanje koji kreditni instrument je najprofitabilniji i najatraktivniji za banku.

ü koeficijent isplativosti kredita datih pravnim licima (Dkv-yul):

Dkv-yul \u003d PKp-yul / KVsr-yul, gdje

PKp-yul - kamate primljene od pravnih lica za date kredite (f. br. 102),

KVsr-yul - prosječan iznos kredita odobrenih pravnim licima za period (procedura za određivanje ovog indikatora je data u prethodnim radovima na Bankir.ru).

ü koeficijent povrata na kredite odobrene fizičkim licima (Dkv-fl):

Dkv-fl \u003d Pkp-fl / KVsr-fl, gdje

Pkp-fl - kamate primljene od fizičkih lica za date kredite (f. br. 102),

KVav-fl je prosječan iznos kredita odobrenih fizičkim licima tokom perioda.

ü stopa povrata na odobrene kredite individualni preduzetnici(dkv-ip):

Dkv-ip \u003d PKp-ip / KVsr-ip, gdje

Pkp-ip - kamate primljene od preduzetnika za date kredite (f. br. 102),

KVav-ip - prosječan iznos kredita za period koji se daje poduzetnicima, itd.

Ako banka vodi detaljno upravljačko računovodstvo, tada se dodatno može predložiti izračunavanje pokazatelja profitabilnosti u kontekstu glavnih kreditnih proizvoda, odnosno profitabilnosti:

ü ciljni (jednokratni) krediti (u kontekstu - po uslovima rezervisanja);

ü kreditne linije;

ü prekoračenja.

Koeficijent izgubljene dobiti na odobrene kredite (KUV). Izračunava se kao: Kuv=Pkn/Pkp, gdje je Pkn kamata koju banka nije primila zbog pojave dospjelih dugovanja, produženja i otpisa loših kredita iz bilansa stanja (podaci na bilansnom računu 459 (za krediti klijenata), račun može poslužiti kao izvor informacija) 325 (za međubankarske kredite), za vanbilansne račune 916, 91703, 91704).

Koeficijent efikasnosti kreditnog poslovanja banke (indikator profitabilnosti kreditiranja) (Ke(q)) koji se definiše kao odnos bilansne (neto) dobiti banke i ukupnog obima kreditnih ulaganja: Ke(q)=BP (NP)/KV i pokazuje, respektivno, koliko knjigovodstvene ili neto dobiti (BP (NP)) čini 1 rublju kreditnih ulaganja banke, odražavajući ukupnu efikasnost plasmana kredita banke.