Подоходный налог при продаже транспортного средства. Когда с продажи автомобиля можно не платить налог

Многие автолюбители уже, вероятно, сталкивались с ситуацией, когда по почте налоговая служба направляет уведомления о необходимости заплатить налоги с продажи автотранспортного средства. Взаимодействие ведомств позволяет налоговикам получать информацию из ГИБДД о снятии с учета и переоформлении транспортных средств, что однозначно говорит о факте сделки, а, значит, о возможном получении прибыли. О чем идет речь, как начисляется и когда не платится налог с продажи автомобиля, мы постараемся прояснить в данной статье.

Удержание с дохода от реализации транспортного средства для гражданина РФ определяется как налог на доход физического лица (НДФЛ) и, в соответствии со ст. 208 Налогового кодекса РФ, составляет 13% для резидентов России и 30% – для нерезидентов. Налогооблагаемой базой при реализации машины будет считаться полученный в результате сделки доход.

Существуют два официальных способа уменьшения налогооблагаемой базы: с помощью налогового вычета или с помощью снижения дохода на сумму расходов по покупке транспортного средства.

На каждом из способов мы остановимся подробнее.

Как избежать налогообложения

Совершенно правильно на месте налогоплательщика задаться вопросом: «С какой суммы мне не надо платить налог при продаже автомобиля?». Конечно, налогооблагаемая база подтверждается документально, и в случае с транспортным средством это будет . Можно предположить, что с помощью занижения стоимости в документах можно уйти от уплаты НДФЛ, однако, во-первых, договор потребуется и покупателю для доказательства расходов, а, во-вторых, в случае спорной ситуации договор послужит документальным подтверждением сделки в суде. Если же там будет указана фиктивная цифра, то есть минимальная стоимость продажи автомобиля, чтобы не платить налоги, это создаст значительные трудности обеим сторонам.

Следовательно, заявлять необходимо корректную цену, ведь правильно составленный договор с подтверждающим пакетом документов и грамотно заполненная налоговая декларация послужат гарантией юридической чистоты вашей сделки. А это может оказаться важным еще не раз.

Тем, кто желает продать авто максимально выгодно, всегда доступны законные методы уменьшить или исключить налоговые обязательства. В 2017 году изменений в схеме начисления НДФЛ с реализации имущества не ожидается, поэтому давайте подробно разберем действия, предпринимаемые с налоговым вычетом и уменьшением дохода на сумму расходов.

Когда НДФЛ может быть отменен или снижен

Рассмотрим ситуации, когда не нужно платить налог с продажи автомобиля. На каких условиях продаете вы своего стального коня, налоговой инспекции не известно: так что письмо с требованием уплатить НДФЛ придет обязательно. Как мы поступаем в случае, если фактически не получили доход?

Отсутствие дохода

Зачастую фактическая продажа машины происходит по цене ниже покупной в силу износа, потери ценности из-за пробега и прочих причин. И в этом случае стоимость автомобиля, не облагающаяся налогом, окажется больше, чем все средства, вырученные от продажи.

В первую очередь необходимо поднять оба договора купли-продажи автомобиля, а также платежные документы – расписки, документы банка о переводе на счет средств. Сумма в первом договоре купли-продажи автомобиля будет той самой не облагаемой налогом частью, на которую уменьшится официально полученный доход.

Заполняя декларацию по форме 3-НДФЛ, в расходах указываете и документально подтверждаете сумму покупки авто, а в доходах указываете выручку от продажи из второго договора.

Например, если вы купили машину за 500 тысяч рублей, а через год продали ее за 600 тысяч, то доход, подлежащий налогообложению, составит 100 тыс. рублей, то есть из суммы дохода от продажи будут высчитаны 13 тыс. рублей НДФЛ (13% от 100 тыс.). Если же, к примеру, что гораздо более вероятно, вы купили машину за 600 тыс. рублей, а продали за 550 тыс., тем самым потеряв 50 тыс. рублей, то, указав и доказав документально эти цифры в налоговой декларации, вы будете освобождены от НДФЛ.

Длительное владение транспортным средством

При условии, что вы владели транспортным средством более 3 лет (в данном случае имеется в виду период между оформлением машины на вас и переоформлением ее на нового владельца, то есть календарные 36 месяцев), вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ. То есть налог от продажи автомобиля, который более 3 лет находился в собственности одного владельца, не взимается совсем.

Если налоговая служба потребует уплату НДФЛ за реализацию такого авто, соглашаться не стоит. Необходимо отправиться в ГИБДД и заказать справки по регистрационным действиям, произведенным с данным автомобилем. Затем, вооружившись справками о постановке и снятии с учета ТС, доказать в налоговой службе свою правоту.

Налоговый вычет

Говоря о сумме, не облагаемой налогом при продаже автомобиля в 2017 году, чаще всего имеют ввиду налоговый вычет, который составляет на текущий момент 250 тысяч рублей. То есть можно констатировать, что при реализации авто за цену менее 250 тыс. рублей удержания в пользу государства не производятся; однако сам факт получения прибыли налагает на физическое лицо обязательства подать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ.

Налог с продажи автомобиля: Видео

Налог при продаже автомобиля после трех лет владения

По мнению государства, любая продажа имущества, в том числе движимого, т.е. автомобиля, влечет за собой получение дохода. А, как известно, из дохода надо вычесть подоходный налог. Этому всех научила зарплата на предприятии – «получка» бывает:

с налогом, т.е. «грязными»,
без налога, т.е. «чистыми на руки».

Необходимость заполнения декларации о доходах больше беспокоит тех, кто занимается покупкой и продажей автомобилей ради бизнеса. Так называемые «перекупщики».

Простым же автолюбителям, кто владел личным автомобилем три года и больше, платить налог при продаже автомобиля не требуется. Это однозначно прописано в п.17.1 ст217 НК РФ.

То есть, если автовладелец купил в кредит, владел им три года, за которые успешно погасил и задумал продать машину и поменять на другой, то в этом случае закон не требует уплату налога с продажи машины и подавать декларацию в налоговую не нужно.

Налог при продаже автомобиля менее трех лет владения

Несколько другая ситуация с оплатой налога при продаже складывается для тех, кто регулярно меняет автомобили, то есть чаще одного раза за три года.

Критерием необходимости оплаты налога с дохода от продажи автомобиля будет сумма в 250 тыс. рублей. Эта сумма называется лимитом налогового вычета, по действующему НК РФ. Существует несколько вариантов расчета налога на доход от продажи автомобиля:

Продажа машины дороже налогового лимита,
Продажа машины дешевле налогового лимита,
Машина была куплена дороже налогового вычета,
Машина была куплена дешевле налогового вычета.

Это самые распространенные ситуации, в которых требуется проведение расчета налога на доходы от продажи автомобиля, или нескольких машин в течение отчетного года. Следует разобрать каждый вариант немного подробнее:

Автомобиль продан дороже налогового лимита

Это будет наиболее простой вариант расчета налога, независящий от наличия платежных документов, по которым был приобретен продаваемый автомобиль. Из дохода от продажи машины вычитается налоговый лимит – на остаток начисляется налог.

Если продано более одной машины за год, то из суммы дохода от всех продаж только один раз вычитается налоговый лимит 250000 руб., на оставшуюся сумму начисляется налог.

Автомобиль продан дешевле налогового лимита

Этот случай распространяется на такие продажи подержанного автомобиля, в которых фигурирует сумма продажи менее налогового лимита. Здесь применяется налоговый вычет на сумму продажи, и налога не будет начислено.

Все единичные продажи автомобиля ниже налогового лимита в 250000 рублей налогом не облагаются. Если за год продано более одного автомобиля, то из общей суммы дохода будет вычитаться сумма лимита для определения суммы, с которой будет начислен налог.

Один нюанс, относящийся к этому пункту. Если автомобиль продан дешевле 250 000, но дороже той суммы за которую был куплен, согласно имеющимся документам о покупке, то выгоднее все равно применять вычет налогового лимита.

Требуется включить JavaScript или обновить плеер!

Налог с продажи машины стоимостью более 250 000 рублей

В том случае, если сумма оценки и продажи подержанного автомобиля составила более 250 000 рублей, независимо от наличия затрат на покупку этого же автомобиля, подтвержденных документами, возможно уменьшение суммы дохода за вычетом налогового лимита.

Если же имеются документы о покупке продаваемой машины, сумма по которым превышала налоговый лимит, то в качестве вычета используются фактические расходы. На оставшуюся сумму начисляется налог на доход от продажи автомобиля.

Здесь следует прикинуть, как выгоднее рассчитывать налог с продажи автомобиля – с затратами на покупку или без затрат.

Какой будет налог, если машина куплена дороже налогового вычета, а продается менее 250000?

В данном случае налог начисляться не будет, так как дохода нет, а разница между покупкой и продажей это естественный убыток владельца подержанного автомобиля, вследствие уценки автомобиля за время владения.

Какой будет налог, если машина куплена дешевле налогового вычета и продается менее 250000?

В этой ситуации также налог на продажу автомобиля не потребуется начислять и оплачивать.

Для тех случаев, когда платить налог с продажи автомобиля не требуется, следует особо отметить, что предоставление налоговой декларации о доходах никто не отменял.

Другими словами, если в течение отчетного года была продажа автомобиля (или нескольких), который находился во владении менее трех лет, то не зависимо от суммы продажи автомобиля требуется оформление налоговой декларации о доходах.

Декларация предоставляется до мая месяца, следующего за отчетным, года. То есть если машина была куплена в 2012 году, была продана в 2013 году, то отчитаться в размере доходов будет необходимо до мая 2014 года.

Налог и продажа машины по доверенности

На самом деле, с юридической стороны, по генеральной доверенности машина не продается, а передается во владение другому лицу при сохранении прежнего собственника.

О заполнении декларации и уплате налога можно не беспокоится, если автомобиль продан по доверенности после 3-х лет владения.

Подводные камни будут ожидать собственника, если машина продается менее, чем через три года после покупки. В этом случае нельзя исключать возможность того, что новый владелец решит продать автомобиль до истечения трехлетнего срока.

Сделать это следует в обязательном порядке, ведь незнание не освобождает от ответственности.

Общие сведения:

Все сделки, связанные с продажей имущества, облагаются подоходным налогом. Облагается ли налогом продажа автомобиля?

Ответ – да. Машина является имуществом, поэтому при ее продаже необходимо перечислить в бюджет обязательный платеж.

Налогообложение физических лиц регулируется действующим законодательством, а именно гл. 23 НК РФ.

При реализации автомобиля следует самостоятельно рассчитать размер налога, сумму налогового вычета.

После этого нужно подать в Налоговую инспекцию соответствующую декларацию. Есть много особенностей и нюансов. Рассмотрим все пункты подробно.

Кто платит

Подлежит налогообложению доход, который получен:

налоговыми резидентами России от продажи имущества (в том числе и автомобиля) на территории страны, а также за ее пределами;
гражданами, которые не являются налоговыми резидентами, но реализовали имущество на территории РФ.

Налоговый резидент – лицо, которое находится в России не менее 183 дней в году. Такие физические лица платят 13%.

Лица, которые не относятся к резидентам страны, перечисляют налог по более высокой ставке, которая составляет 30%.

Отдельно стоит остановиться, на ситуации когда автомобиль продает организация. Для юридических лиц расчет налога с продажи транспортного средства проводится индивидуально.

Занимается этой процедурой бухгалтерия. Специалисты учитывают первоначальную сумму покупки, а также начисленную за период эксплуатации амортизацию.

Бухгалтерия вычисляет балансовую стоимость машины, а затем проводит сумму продажи. С учетом вида налогообложения и получившейся в результате сделки прибыли происходит начисления налога и его дальнейшая уплата в бюджет.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения в случае продажи автомобиля, который находился в собственности физического лица, является сама машина.

Поэтому при заполнении налоговой декларации потребуются следующие данные: наименование транспортного средства, дата выпуска, марка и модель.

Как не платить:

Есть несколько вариантов, при которых налог при продаже машины платить не нужно:

владение транспортным средством более 3-х лет;
подтверждает, что продажа автомобиля вышла дешевле, чем была его покупка;
сумма сделки составила менее 250 000 рублей.

Рассмотрим данные варианты подробно.

Отсутствие дохода

На вопрос о том, должен ли я платить налог, если первоначально машина стоила, например, 500 000 руб., а продана она была за 490 000 руб., ответ следующий: перечислять в бюджет платеж не нужно.

Ведь владелец по сути не получил с данной сделки прибыли. Однако заполнять и передавать в Налоговую инспекцию декларацию все же придется, также как и документацию, которая подтверждает продажу транспортного средства.

В собственности более 3-х лет

Если автомобиль, который решил продать гражданин, находился в его собственности более 3-х лет, то продавцу не о чем волноваться.

Доходы от такой сделки не подлежат обложению налогом. Подтверждением этого является .

Автовладелец должен знать, что данный срок исчисляется именно с момента покупки автомобиля, а не с календарной даты постановки машины на учет в ГИБДД.

При совершении сделок по продаже транспортного средства, которое в собственности было более 3-х лет, уведомлять налоговые органы нет необходимости.

Стоимостное ограничение

При продаже автомобиля физическое лицо вправе указать любую, согласованную с покупателем, сумму. Никаких стоимостных ограничений не существует.

Гражданин может продать машину хоть за 10 000 руб. Нарушением это считаться не будет. Последствий за такие действия не предусмотрено.

Какой налог с продажи машины (размер):

Рассматривая налог с продажи автомобиля и способы его уменьшения, стоит отметить продавец для снижения нагрузки может предоставить в налоговую инспекцию документы:

квитанции о выполненном ремонте;
товарные чеки о покупке запасных частей и комплектующих для машины;
документы от мастерских, специалисты которых выполняли услуги по замене систем и механизмов автомобиля.

Это станет возможно при условии, если машина продана за значительную сумму и расчет налога показывает, что в бюджет необходимо будет заплатить внушительного размера платеж.

Следует внимательно отнестись к уплате налога в бюджет. Ведь любые ошибки в оформлении или начислении приведут к штрафу.

Ставка

В действующем законодательстве предусмотрены две ставки налога на прибыль с продажи автомобиля. Первая – для граждан, которые постоянно проживают на территории России.

При том неважно является гражданином страны физическое лицо или имеет гражданство другого государства.

Как рассчитать сумму

На первый взгляд налог на доход, который был получен вследствие продажи транспортного средства, рассчитывается очень просто.

Чтобы вычислить сумму к уплате необходимо вычесть из стоимости автомобиля, отмеченную в договоре купли-продажи сумму, за которую машина была владельцем изначальна приобретена, а результат умножить на 13.

Однако следует учесть несколько важных моментов:

если машина была в собственности более 3-х лет, то утруждать себя арифметическими действиями нет необходимости;
если автомобиль находился в собственности менее 3-х лет, но сумма, вырученная от продажи, составила меньше 250 000 руб., то налог платить не следует. Однако с документами повозиться придется. Самое главное – сдать в Налоговую инспекцию декларацию;
считать придется в том случае, если транспортное средство было в собственности физического лица менее 3-х лет и сумма сделки превышает значение в 250 000 руб.

Пример того, с какой суммы уплачивается налог, представлен чуть ниже.

Пример расчета

Рассмотрим несколько вариантов.Например, какая возникнет налоговая задолженность при продаже грузового автомобиля «Газель».

Она была куплена в 2012 году за 350 000 руб., а в 2014 г. продана за 320 000 руб. Имущество находилось в собственности менее 3-х лет.

Начислим налог:

(320 000 – 350 000) * 13% = 0.

В 2014 г. Петров решил продать машину, которую получил в наследство от деда в 2013 году.

Цена сделки составила 270 000 руб.:

имущество находилось в собственности всего один год.

Считаем налог:

(270 000 – 250 000) * 13% = 2 600 руб.

Именно эту сумму налогоплательщик Петров обязан перечислить в бюджет.

Рассмотрим пример, который касается реализации спецтехники — продажи трактора. Пенсионер Иванов решил продать такой транспорт ценой в 350 000 руб., которым владел с 2011 года.

Сделка состоялась в 2012 году, а ее размер был 400 000 руб.:

имущество было в собственности менее 3-х лет.

Расчет следующий:

(400 000 – 350 000) * 13% = 6 500 руб.

Информация о том, что Иванов является пенсионером, не имеет значения, так как достижение пенсионного возраста не относится к льготам.

Особенности подоходного налога с продажи авто:

Остановимся на процедуре уплаты налога. Следует учесть, что даже если, по мнению продавца, никаких выплат проводить не нужно, с налоговыми органами пообщаться все-таки следует.

Исключение – машина была в собственности более трех лет.

Итак, сделка состоялась, у транспортного средства появился новый владелец. Продавцу не следует сразу обращаться в Налоговую инспекцию.

Видео: налоги при продаже автомашины

Для начала необходимо заполнить декларацию, а подать ее можно с 01 января по 30 апреля года, который следует за годом получения дохода.

Вместе с этим документом специалисты затребуют договор купли-продажи или заявление со справкой из ГИБДД.

Затем продавцу дадут квитанцию, по которой необходимо будет заплатить налог с продажи транспортного средства. Кстати, оплатить платеж следует не позднее 15 июля этого же года.

Нарушать действующее законодательство не стоит. Если для небольших сумм предусмотрены «скромные» штрафы, то для продавцов, которые скрыли сумму задолженности свыше 600 000 руб. может грозить уголовная ответственность.

Формулировка, которая актуальна всегда: заплати налоги и спи спокойно. Еще одна особенность, которую необходимо знать людям пенсионного возраста.

Для пенсионеров в законодательстве не предусмотрено льгот, только перечисленные в статье позиции.

Статус пенсионера не является основанием для получения послаблений по уплате налога при продаже машины.

Есть ли штраф при неуплате?

Да. Налогоплательщик, который не предоставил налоговую декларацию в срок установленный законом, нарушил правила.

Такое деяние влечет за собой наложение штрафа, размер которого 5% от суммы не уплаченного налога на продажу автомобиля.

При стоимости автомобиля менее 250 000 руб., нет необходимости платить налог.

Все тонкости и особенности продажи автомобиля, который был получен в наследство, изложены в .

Видео: продажа автомобиля — как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ с продажи машины

Чтобы минимизировать суммы налога при продаже машины необходимо внимательно и аккуратно совершать такую сделку. В обязательном порядке следует иметь документы о покупке транспортного средства.

Если продает автомобиль физическое лицо, то с покупателя необходимо взять расписку о получение денежных средств.

Если продажа осуществляется знакомому, то можно договориться о документальном занижении суммы сделки (в пределах налогового вычета).

Действуя собранно и со знанием законов, такая процедура не вызовет никаких затруднений.