Теперь платить взносы нужно в инспекцию и только по новым КБК. Расскажем, что необходимо учесть при заполнении платежных поручений на перечисление страховых взносов в 2017 году.

Страховые взносы администрирует Федеральная налоговая служба. Соответственно, надо указывать в платежных поручениях по страховым взносам в 2017 году другие КБК. Новые коды утверждены приказом Минфина от 07.12.2016 № 230н.

Чтобы избежать путаницы в заполнении платежек, смотрите особенности заполнения платежных поручений на перечисление страховых взносов в 2017 году.

Куда перечислять страховые взносы в 2017 году

С 1 января все страховые взносы, кроме платежей на травматизм, администрирует ФНС (п. 1 ст. 30 НК РФ, п. 2 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). Поэтому в 2017 году в налоговую инспекцию надо платить:

Все страховые взносы за последний месяц 2016 года (декабрь), которые компании платили в январе, надо было перечислить в налоговую. А вот взносы на травматизм по-прежнему контролирует ФСС, поэтому в поручениях и сейчас надо указывать в качестве получателя Фонд Соцстраха.

Как заполнять платежные поручения на перечисление страховых взносов в 2017 году

Заполнение платежки зависит от того, когда компания будет перечисляет взносы и за какой период. Смотрите подсказки в таблице.

Взносы Порядок Изменения в правилах заполнения
Взносы на травматизм в ФСС приложение 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.

Правила не изменились. Компания заполняет в платежке статус 08. Этот статус надо использовать для платежей в бюджет за исключением налогов и взносов. Но этот статус по-прежнему подходит для взносов на травматизм.

Статус 01 для "несчастных" взносов не ставьте.

В 2017 году КБК для взносов на травматизм, которые платят работодатели, такой же, как был раньше, – 393 1 02 02050 07 1000 160. Для пеней в 14–17 разрядах КБК надо поставить значение 2100.

В поле 105 компания вносит ОКТМО. В этом реквизите тоже часто ошибаются. Для муниципальных образований коды ОКТМО состоят из 8 знаков, а для населенных пунктов – из 11. Уточнить нужный вам код можно в своем отделении ФСС.

Основание платежа в поле 106 ставьте только 0. Банк может вернуть платежку, если запишете иные значения – ТП, ТР, ЗД. Налоговый период в поле 107 также отразите значением 0. Не ставьте месяц, за который компания платит взносы, но и пустым поле тоже не оставляйте.
Пенсионные, медицинские и социальные взносы в ФНС приложение 2 к приказу № 107н

В поле 101 платежки проставьте статус 01. В начале года была неразбериха со статусом в платежке. Налоговики просили ставить то статус 14, то 02. Но банк не пропускал такие платежки. В итоге налоговая и фонды договорились о статусе 01 (письмо ФНС России от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@). Теперь он закреплен в приказе Минфина. Статус 01 теперь называется "Налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов <…>)". Код 14 чиновники исключили совсем.

В поле 16 "Получатель" отразите название инспекции, в которую платите налоги. Например, для ИФНС № 15 по г. Москве. Специалисты на местах утверждают, что до сих пор встречают в поле 16 ошибки. Некоторые компании ставят получателем фонды, но это неверно.

Взносы платите по новым КБК, они начинаются на 182. Но и здесь встречаются ошибки. Например, вбивают несуществующий КБК, вместо последних трех цифр 160 заполняют 260. Если допустите такую неточность, платеж можно уточнить. Для этого сдавайте заявление в свободной форме.

Основание платежа (поле 106) запишите кодом из двух знаков. Для текущих платежей – ТП. Затем отразите налоговый период, за который платите взносы. Это месяц. Например, взносы за май – МС.05.2017.

Особенности заполнении платежных поручений по страховым взносам в 2017 году

С 2017 года компании платят взносы по правилам НК РФ.

Естьдве ошибки, из-за которых взносы не считаются уплаченными. Это неверный счет или название банка получателя (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Остальные сведения можно уточнить (письмо ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125).

В то же время КБК для пенсионных, медицинских взносов и взносов на материнство с администраторами платежа 392 и 393 в 2017 году не действуют. Если компания запишет в КБК коды старого администратора, деньги попадут в невыясненные (п. 2.5.5 приказа Федерального казначейства от 10.10.2008 № 8н). Также зависнут платежи, если компания запишет в поручении фонд как получателя.

Инспекция не сможет зачесть деньги, которые компания по ошибке перечислила в фонд. Взносы потребуется перечислить повторно по верным реквизитам. А платежи, которые попадут в невыясненные, нужно вернуть из фонда.

Обратите внимание, с 2017 года взносы за компанию может перечислять представитель (ст. 1 Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ). Но заполнять платежное поручение он должен по-особому.

  • в поле 60 "ИНН" и поле 102 "КПП" плательщика поставьте ИНН и КПП компании, за которую платите налоги или страховые взносы;
  • в поле 8 "Плательщик" - название своей компании или Ф.И.О. директора, если он платит за организацию;
  • в поле 101 "Статус плательщика" - код 01;
  • в поле 24 "Назначение платежа" - ИНН и КПП вашей компании или ИНН физлица, который платит за организацию. Через знак "//" заполните название компании, за которую платите, и остальную информацию.

Страховые взносы по обособленным подразделениям в 2017 году

С 1 января взносы надо платить по месту учета компании и месту учета обособленных подразделений. Отдельно взносы платят за офисы, которые сами начисляют зарплату (п. 7 ст. 431 НК РФ). Аналогичные требования сейчас есть в законе по взносам, но с дополнительными условиями. Подразделение само платит в фонды, если начисляет зарплату, имеет отдельный баланс и расчетный счет (ч. 11 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Как считают в Минтруде, для компаний ничего не изменится. Если подразделение начисляет зарплату, у него должен быть отдельный баланс. Счет в банке открывает не филиал, а сама компания. Значит, под требования кодекса подпадают те же обособленные офисы.

О подразделениях, которые сами начисляют зарплату, нужно сообщать в инспекцию. Срок - месяц с момента, когда обособленный офис получил право рассчитываться с работниками. О подразделениях, которые сейчас платят взносы в фонды, сообщать в налоговую не нужно. Фонды сами передадут сведения налоговикам (письмо ФНС России от 14.09.2016 № БС-4-11/17201).

Как заполнять платежные поручения на перечисление взносов за прошлый год

Долги по взносам за прошлый год собирают налоговики. Поэтому перечислять деньги нужно в инспекцию. Исключение у платежей на травматизм.

Платежку оформляйте по правилам для налоговой. То есть заполните поля 106–109, в которых раньше ставили нули. В поле 106 "Основание платежа" внесите показатель ЗД. Его ставят компании, которые добровольно гасят задолженность по взносам за истекшие периоды. Например, если компания платит за декабрь 2016 года, заполните в поле 107 МС.12.2016.

КБК берите те, которые начинаются на 182. Остальные цифры с 4-й по 20-ю в КБК те же, что и раньше. Но есть исключение – пенсионные взносы по дополнительным тарифам. КБК для них отдельные, по фиксированным и дифференцированным тарифам, которые зависят от спецоценки. Поэтому в КБК по таким взносам изменилась группа подвида доходов – 4 цифры с 14-й по 17-ю.

В поле "Назначение платежа" по взносам на пенсионное и медицинское страхование ПФР раньше требовал ставить регистрационный номер страхователя. Налоговая этого не требует.

Как в 2017 году перечислять страховые взносы по требованию

Платежку нужно заполнять по-особому, если компания платит старые долги по взносам на основании требования. В поле 106 "Основание платежа" внесите показатель ТР. Он значит, что компания перечисляет взносы по требованию (п. 10 приложения 2 к приказу № 107н).

Номер требования отразите в поле 108. Например, 125/12-Т. В поле 107 запишите крайнюю дату, когда необходимо заплатить взносы. Обычно это восемь рабочих дней с момента, как получили требование инспекции. Но налоговики могут установить и более длительный срок (абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ). В поле 109 внесите дату требования.

В реквизите "Код" (поле 22) отразите УИН. Уникальный идентификатор состоит из 25 знаков. Номер можно записать в две строчки. При этом если в требовании идентификатор отсутствует, то внесите в поле 22 значение 0.

Если в поле 22 забыли проставить УИН, ничего страшного. Опрошенные нами специалисты на местах пояснили, что смогут правильно отразить такой платеж.

В какой срок нужно перечислить страховые взносы за февраль 2017 года? Какая крайняя дата уплаты пенсионных, медицинских и страховых взносов по временной нетрудоспособности в ИФНС? На какие КБК перечислять февральские взносы? Ответы – в данном справочном материале.

Смена администратора

С 1 января 2017 года страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование перешли под контроль подразделений ИФНС. Поэтому названные страховые взносы за февраль 2017 года нужно перечислять в бюджет по правилам, которые определены НК РФ. Однако взносы «на травматизм», их, как и прежде, администрирует в ФСС России. См. « ».

Когда перечислять платеж

В 2017 году срок уплаты страховых взносов остался прежним: перечислять платежи по итогам каждого месяца не позднее 15-го числа следующего месяца. Когда же дата уплаты выпадает на выходной (нерабочий, праздничный) день, то внести платеж можно в следующий за ним рабочий день.

Страховые взносы за февраль 2017 году нужно уплатить в марте. 15 февраля – среда. Следовательно, не позднее 15 марта 2017 года организации и ип-работодатели обязаны уплатить страховые взносы за сотрудников, начисленные за февраль. При этом стоит заметить, что в 2017 году срок для уплаты страховых взносов – единый. Не позднее 15 марта требуется внести все виды страховых взносов: пенсионные, медицинские и страховые взносы «на травматизм» (п.4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ, п.3 ст. 431 НК РФ).

Получатель

Платите страховые взносы за февраль 2017 года по местонахождению головной компании или ее обособленного подразделения (п. 11 ст. 431 НК РФ). При этом по каждому виду страховых взносов в 2017 году нужно сформировать отдельное платежное поручение на уплату. Не ошибитесь в получателе платежа. Так, к примеру, Пенсионного фонда и его территориальных подразделений с 2017 года в «платежках» на уплату взносов больше фигурировать не должно. Поясним в таблице, какие страховые взносы куда платить.

Как заполнять платежки: что учесть

При уплате страховых взносов за февраль 2017 году в поле «Статус плательщика» указывайте код 01. Если же взносы за работников вносит ИП, то в качестве кода нужно указать 09. См. « ».

Если при уплате взносов за февраль 2018 года организация вместо кода 01 укажет код 14, то ошибки не будет и уточнять платеж не потребуется Это подтверждается письмом ФНС от 03.02.17 № ЗН-4-1/1931.

Образцы поручений на перечисление

Для уплаты страховых взносов за февраль 2017 года, которые перечисляются в ИФНС, обязательно указывайте новые КБК.

Теперь приведем образцы платежных поручений на уплаты названных страховых взносов за февраль 2017 года.

Изменения в платежных поручениях с 2017 года существенны. Взносы передали ФНС, поэтому правила заполнения поля 101, КБК и других реквизитов поменяются. Готовые образцы платежек смотрите в статье.

Изменения в платежных поручениях с 2017 года по страховым взносам

Одно из самых важных событий 2017 года — передача страховых взносов ФНС России . Этому ведомству предстоит взыскать с компаний и предпринимателей долги по взносам и контролировать полноту и своевременность дальнейших платежей на обязательное страхование (кроме взносов на случай производственного травматизма и профессиональных заболеваний). Взносы «на травматизм» будут по-прежнему поступать в Фонд социального страхования напрямую.

Поэтому с 1 января 2017 года пенсионные, медицинские взносы, а также взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством перечисляйте в те же ИФНС, в которых компании состоят на налоговом учете. Полученные суммы ФНС перенаправит во внебюджетные фонды.

Чтобы страховые взносы дошли по назначению и не застряли в невыясненных, учтите следующие изменения в платежных поручениях с 2017 года.

Образец платежки по взносам на соцстрахование


Образец платежки по взносам на обязательное медицинское страхование

Образец платежки по взносам на обязательное пенсионное страхование

Платежки по взносам на травматизм заполняйте по тем же правилам что и в 2016 году. Ставьте прежние КБК, получателем указывайте ФСС, в поле со статусом вписывайте 08, а в поле 107 - «0».

Образец платежки по взносам на травматизм

Изменения в платежных поручениях с 2017 года от доверенных лиц

Компания больше не обязана сама платить за себя налоги и взносы. Это может сделать за нее кто угодно — директор, сотрудник, контрагент, дружественная организация. Поправка по налогам действует с 30 ноября 2016 года, а по взносам — с 1 января 2017 года.

Поправка решает сразу две проблемы компаний. Во-первых, можно вовремя рассчитаться с бюджетом при заблокированном счете. Во-вторых, не надо лишний раз гонять деньги между компаниями холдинга. На каком счете есть деньги, с такого и платишь.

Но есть и два опасных последствия, из-за которых новую поправку рекомендуем применять с осторожностью. Первая опасность — налоговики могут использовать чужие платежки как доказательство дробления бизнеса и взаимозависимости. Поэтому опасно постоянно платить налоги одной компании со счета другой. Вторая опасность — инспекция неправильно разнесет платеж и останется недоимка.

Сейчас программа ФНС не может автоматически разнести на нужную карточку чужой платеж. Налоговики могут сделать это только вручную. Поэтому безопаснее дождаться поправок в правила заполнения платежек. Чиновники введут для поля 101 новый код. Текст проекта есть на