Калькулятор страховых взносов ип. Пенсионный калькулятор Как рассчитать сумму взносов в пфр

С 2017 г. администрирование страховых взносов передано под контроль налоговых органов. В связи с этим многих работодателей волнует вопрос: Как рассчитать отчисления в Пенсионный фонд? Обязаны ли уплачивать такие суммы только юрлица или ИП тоже? Разберемся, как считать страховые взносы по пенсионным, медицинским и социальным платежам.

Обязательные отчисления в страховые фонды должны осуществлять все плательщики взносов по стат. 419 НК. Это, в первую очередь, работодатели – юрлица и ИП, а также частнопрактикующие лица. Отчетным периодом по взносам являются квартал, полугодие и 9 мес., налоговым – год (календарный).

Начисление сумм выполняется с доходов физлицам, выплаченных по трудовым и гражданско-правовым договорам. Это такие виды вознаграждений как зарплата, отпускные, премии, различные доплаты, надбавки и т.д. Как узнать размер отчислений в Пенсионный фонд? Величина ставок и предельной базы утверждается на федеральном уровне в глав. 34 НК. Подробнее об этом – далее.

Как посчитать страховые взносы

Рассчитывать суммы взносов необходимо по итогам каждого месяца. При этом база для вычислений определяется нарастающим итогом по каждому сотруднику отдельно. Если превышена суммы предельного лимита, применяется пониженный тариф. Рассмотрим подробнее, каков процент отчислений в Пенсионный фонд, Соцстрах и Медстрах.

Как рассчитать взносы в Пенсионный фонд организации

Чтобы верно начислить взносы, плательщик должен знать процентную ставку и лимиты налогооблагаемой базы. В 2018 г. основные тарифы сохранены на уровне прошлого года, а пределы облагаемой в целях пенсионного и социального страхования базы увеличены. Актуальные значения мы собрали в таблицу.

Базовые ставки по взносам:

Однако это еще не весь ответ на вопрос: Как узнать отчисления в Пенсионный фонд? Чтобы сделать верные расчеты, нужно знать величину предельной базы. В соответствии с нормами стат. 421 НК лимиты утверждаются для целей исчисления пенсионных платежей и социальных (ВНиМ). По медицинским платежам облагаемая база не лимитируется.

Действующая в 2018 г. предельная база:

К примеру, компания начислила за сентябрь зарплату персоналу в общей сумме 225000 руб. Как узнать, сколько отчислений в Пенсионный фонд должен сделать работодатель? Предположим, в фирме числится 5 сотрудников с одинаковым окладом в 45000 руб. Следовательно, за 9 мес. по каждому специалисту начислена зарплата в сумме 405000 руб. Превышения лимитов нет, поэтому обязательные отчисления в Пенсионный фонд, Соцстрах и Медстрах выполняются так:

• По ОПС – 225000,00 х 22 % = 49500,00 руб.
• По ОСС – 225000,00 х 2,9 % = 6525,00 руб.
• По ОМС – 225000,00 х 5,1 % = 11475,00 руб.

Дополнительно работодатель обязан сделать отчисления по травматизму. Тариф присваивается ФСС по данным прошлого года.

Какие отчисления делает ИП в Пенсионный фонд

Если ИП работает «в одиночку», где посмотреть отчисления в Пенсионный фонд для исполнения обязательств? Предприниматели без наемного персонала должны ежегодно платить фиксированные платежи по медицинскому и пенсионному страхованию. Социальные платежи перечисляются по желанию и не являются обязательными. Актуальные в 2018 г. тарифы со сроками уплаты приведены в таблице.

Действующие в 2018 г. суммы по фиксированным платежам для ИП:

Максимальная величина пенсионных платежей не может быть больше 212360 руб. Эта сумма уже включает в себя размер фиксированного пенсионного платежа в 26545 руб. Если ИП не вел никакую деятельность, он все равно обязан уплачивать в пользу государства фиксированные суммы. Платежные документы формируются по реквизитам налоговых органов, а не ПФР и ФСС, как было до 2017 г. При этом в поле 104 платежки указывается следующая кодировка КБК:

• 18210202103081013160 – для медицинских платежей.
• 18210202140061110160 – для пенсионных платежей, включая дополнительный 1 %.
• 18210202103082013160 – для пени по медицинским платежам.
• 18210202103083013160 – для штрафов по медицинским платежам.
• 18210202140062110160 – для пени по пенсионным платежам.
• 18210202140063010160 – для штрафов по пенсионным платежам.

Для чего нужна справка из Пенсионного фонда об отчислениях

В некоторых ситуациях предпринимателю может понадобиться справка о состоянии расчетов с ПФР. Ранее такой документ предоставлялся в ПФР и позволял узнать размер долга перед фондом. Теперь же справки о расчетах выдаются в ИФНС. Чтобы получить форму, плательщик должен подать запрос в налоговую инспекцию. Обращение можно направить по почте, в электронном виде или путем личного посещения контрольных органов. Устный способ обращения не предусмотрен.

Ответ может быть выдан заявителю также при личном посещении ИФНС или отправлен по почте. Справка заполняется по состоянию на обозначенную в обращении дату. Если имеется неисполненный долг, приводится сумма и вид обязательств. Подписывает справку руководитель ИФНС, дополнительно проставляется печать ведомства.

Важное нововведение в области страховых перечислений – это передача ФНС функций контроля сборов (кроме взносов по травматизму и несчастным случаям на производстве, оставленных в ведении ФСС), но речь в публикации пойдет о том, как рассчитать страховые взносы в 2017 году.

Бизнесмены и компании по-прежнему уплачивают взносы по пенсионному, медицинскому и социальному страхованию.

Контролирование полноты сбора отчислений ФНС не означает упразднение расчетов с Пенсионным фондом, поскольку рассчитываются именное пенсионные взносы по ранее установленным тарифам , лишь перечисление теперь будет производиться в ФНС по другим КБК . Увеличение же сумм взносов, уплачиваемых ИП, обусловлено повышением МРОТ , лежащим в основе расчета фиксированных сумм .

Отчисления: расчет в ПФР для ИП в 2017 году

Законодательно установленный размер МРОТ на текущий год – 7500 руб. Формула расчета страховых взносов осталась неизменной:

Для ПФР = 12 МРОТ х 26% = 12 х 7500 х 26/100 = 23 400 руб.;

Для ФОМС = 12 МРОТ х 5,1% = 12 х 7500 х 5,1/100 = 4590 руб.

Итак, общая минимальная фиксированная сумма отчислений ИП за себя при доходе за год в пределах 300 тыс. руб. составляет 27 990 руб. Для бизнесменов, ведущих бизнес не целый год, сумма отчислений пересчитывается пропорционально отработанному в качестве предпринимателя времени.

Остались без изменений и правила расчета дополнительных отчислений, если годовая доходность бизнеса превышает трехсоттысячный порог – 1% от суммы превышения. Действительны и ограничения по пенсионным отчислениям. В 2017 году «потолок» составит 187 200 руб. Он рассчитывается по формуле: 8 МРОТ х 12 х 26%.

На медстрахование бизнесмен отчисляет 4590 руб. независимо от величины получаемых доходов. Бизнесмен вправе выбрать, отчислять ему на страхование по временной нетрудоспособности и материнству деньги или не отчислять, но делать взносы в ФСС по травматизму и производственным несчастным случаям ИП за себя не может.

Не изменились и сроки уплаты взносов: фиксированные суммы должны быть внесены до конца отчетного года, дополнительно начисленные - до 1-го апреля следующего года.

Пример расчета страховых взносов ИП, работающего в «одно лицо»

Доход ИП Иванов О.М. за 2017 – 850 тыс. руб.

Расчет взносов в ПФР для ИП: фиксированный взнос: 23 400 + 4590 = 27 990 руб. Перечислить сумму бизнесмен обязан до окончания года.

Расчет страховых взносов ИП с дохода, превысившего установленный предел:

((850 000 – 300 000) * 1%) = 5 500 руб. (должен быть внесен до 01.04.2018).

Всего отчисления ИП Иванов О.М. составят:

27 990 + 5 500 = 33 490 руб.

Как рассчитать страховые взносы от зарплаты сотрудников предприятия

Остались на прежнем уровне размеры тарифов взносов и для предприятий – 30% от ФОТ (22% – в ПФР, 5,1% – в ФОМС, 2,9% – в ФСС). Постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255 утверждена предельная база (ФОТ) для расчета отчислений:

В ПФР – 876 тыс. руб.;

В ФСС – 755 тыс. руб.

При превышении сумм, выплаченных каждому сотруднику с начала года, отчисления производятся по пониженным тарифам. Расчет взносов в ПФР с выплат, превышающих установленный предел – 10% в ПФР, в ФСС – 0%. Взносы в ФОМС исчисляются независимо от размера выплат.

Существуют категории плательщиков, занимающиеся определенными видами деятельности, для которых ставки отчислений законодательно снижены. Пункты 4-10 ст. 427 НК РФ дают подробное описание условий и требований к предприятиям, имеющих право на применение подобных льгот .

Пример расчета страховых взносов в ПФР в предприятиях

Организация, не имеющая отношения к плательщикам-льготникам, за 9 мес. 2017 выплатила работнику Петрову И.И. заработную плату в сумме 640 тыс. руб., в т.ч. оклад – 600 тыс. руб., материальная помощь – 4 тыс. руб., оплата больничного –36 тыс. руб.

При расчете взносов бухгалтеру необходимо учесть, что не на все выплаты начисляются страховые взносы. Материальная помощь и пособие по больничному листу не входят в налоговую базу, поэтому взносы начисляются на сумму 600 тыс. руб. (640 000 – 4000 – 36 000).

Таким образом, взносы в ПФР составят 132 тыс. руб. (600 000 х 22/100), в ФОМС – 30,6 тыс. руб. (600 000 х 5,1 / 100), в ФСС – 17,4 тыс. руб. (600 000 х 2,9/100).

Заметим, что перечислять взносы работодатель обязан ежемесячно и в установленные сроки – до 15-го числа следующего месяца. Кроме того, в ПФР он обязан подавать информацию о начисленном ФОТ и рассчитанной величине отчислений и форму СЗВ-М . При выявлении ошибки в определении налоговой базы, законодателями разрешено представлять уточненный расчет в ПФР.

Как платят страховые взносы ИП и в каких целях это необходимо? Люди, работающие по трудовому договору, чаще всего забывают, что регулярно отчисляют средства за будущую пенсию, медицинское и социальное страхование. Точнее, их организации платят за них из их зарплаты. У бизнесменов нет работодателей и они сами себе налоговые агенты. Рассказываем, каким образом считать и платить страховые отчисления, чтобы не вызвать претензии у контролирующих органов.

В России медицина условно бесплатная, а пенсии условно государственные. «Условно» потому, что в действительности все работающие граждане ежемесячно платят пенсионные, страховые и социальные взносы. Платят не сами, а через налогового агента, которым выступает работодатель. Но такие взносы ИП за себя платят самостоятельно, потому у них нет налогового агента. Они сами себе работодатели. А если у них работают сотрудники - они платят и за них.

Закон обязывает индивидуальных предпринимателей делать отчисления на будущую пенсию и взносы за медицинское страхование. Социальное страхование, средства которого используются для начисления больничных и пособий при рождении ребёнка, являются правом, а не обязанностью. То есть, выплаты в ФСС добровольные.

Как оплатить взносы в пенсионный фонд и сэкономить время? Лучше всего составить платёжное поручение на сайте налоговой службы и оплатить онлайн через мобильное приложение или сайт «Сбербанка».

Выплата страховых взносов обязательна для ИП

Кто обязан платить

Страховые отчисления, так или иначе, платят все граждане. ИП платят их без исключений. Даже если предприниматель перестал вести деятельность, но не снят с регистрации, выплаты в ПФР и ФОМС остаются обязательными. По этому направлению есть судебные прецеденты: все решения судей в таких случаях принимаются в пользу государства. С налогоплательщика взыскивают все задолженности.

Поэтому, если индивидуальный предприниматель решает прекратить работу, он должен уведомить ФНС и ликвидировать статус ИП. В противном случае, страховые взносы будут начисляться в прежнем режиме.

Исключения всё же есть, но их немного. Предприниматели вправе отказаться от выплаты на страхование, когда не работают, потому что:

• служат в вооружённых силах;
• ухаживают за малолетним ребёнком или ребёнком с инвалидностью;
• ухаживают за инвалидом 1-ой группы или пожилым родственником старше 80 лет.

Разумеется, любой из этих статусов нужно подтверждать документами.

Расчет страховых взносов

Сколько средств придётся затратить на эти отчисления? Сейчас это фиксированные суммы, что существенно упрощает расчёты и выплаты. Считать что-то придётся только тогда, когда прибыль за год превысит 300 000 рублей.

Фиксированные платежи ИП:

• медицинское страхование, ФОМС - 5 840 рублей;
• пенсионные накопления, ПФР - 26 545 рублей + 1% от дохода свыше 300 000 рублей.

Разберём, как рассчитать взносы в ПФР по образцу. Бизнесмен работает один и заработал 527 500 рублей. Что он должен заплатить? Во-первых, фиксированные 26 545 рублей в ПФР и 5 840 рублей на медстрахование. Во-вторых, дополнительный взнос за доход свыше 300 тысяч рублей. Обратите внимание, процент вычисляется не от всей суммы, а от превышения лимита. То есть: (527 500 - 300 000) х 1% = 2 275 рублей.

Итоговая сумма выплаты: 5 840 + 26 545 + 2 275 = 34 660. Именно столько за год должен заплатить бизнесмен государству. Фиксированные взносы ИП существенно упростили жизнь налогоплательщиков, так как ранее размер платежей был привязан к минимальному размеру оплаты труда.

Что считать доходом

Доходами в широком смысле слова считаются все заработанные средства от бизнеса за минусом рабочих расходов. В зависимости от режима налогообложения понятие «доходы» незначительно меняется.

На размер личных страховых взносов налоговый режим никак не влияет, но имеет значение при графике выплат. Когда нужно платить отчисления при разных налоговых системах, расскажем ниже.

Страховые взносы на работников

Если у предпринимателя есть сотрудники, он автоматически выступает их налоговым агентом. Проще говоря, считает и выплачивает за них подоходный налог (13% от зарплаты) и вносит средства в ФОМС и ФСС. В отличие от индивидуальных предпринимателей, обычные граждане обязаны платить в ФСС.

Суммы здесь не точные и рассчитываются в процентах от зарплаты. 22% в ПФР, 2,9% в ФСС, 5,1% в ФОМС. Предположим, ИП официально платит работнику 18 555 рублей. Сколько средств придётся заплатить государству:

• НДФЛ: 18 555 х 13% = 2 412,15 рублей;
• ПФР: 18 555 х 22% = 4 082,1 рублей;
• ФОМС: 18 555 х 5,9% = 1 094,7 рублей.
• ФСС: 18 555 х 2,1% = 389,655.

В сумме получается 7 978,605. То есть, почти 8 тысяч рублей предприниматель выплатит за 1 месяц (!) государству за работника с «белой» зарплатой в 18 тысяч рублей. Если же будут нарушения по объёмам и срокам, предпринимателя привлекут к ответственности.

Калькулятор взносов за себя

Обязательные платежи ИП несложно рассчитать вручную, так как большую часть составляют фиксированные значения. Их утверждает правительство на каждый год. Посчитать 1% от дохода свыше 300 тысяч тоже весьма просто. Однако есть современные бесплатные инструменты, которые помогут провести или проверить вычисления за несколько секунд. Найдите их: в поисковой строке наберите «расчёт страховых взносов». Чтобы произвести расчет страховых взносов ИП требуется указать только дату регистрации и доход.

Сроки уплаты страховых взносов ИП

Основную часть выплат (без 1%) нужно успеть перевести фондам до 31 декабря. Ограничений по срокам нет, требований вносить средства авансом - тоже. Предприниматель может платить по чуть-чуть каждый месяц, разбить сумму на 4 части и вносить поквартально или заплатить разом. Это его право. Проверяющие органы не могут требовать иного порядка выплат.

Что касается дополнительного начисления, то есть 1%, его платят до начала июля следующего года. Например, если бизнесмен заработал за 2018 год 700 000, то утверждённую сумму он внесёт до 1 января 2019 года, а 1% от «излишних» 400 тысяч - до 1 июля 2019.

Как лучше выплачивать: частями или разом? Ответ зависит от специфики работы. Если предприниматель уверен, что в конце года он свободно найдёт 33 тысячи рублей без вреда для бизнеса, можно не утруждать себя авансами. Но практика показывает, что гораздо безопаснее разделить отчисления на несколько небольших частей и вносить в течение года.

Уменьшение суммы налогов за счет страховых взносов

Пенсионные отчисления ИП можно использовать для уменьшения налога. Это выгодно, потому что помогает сокращать налог на 32 тысячи. Для малого бизнеса это может означать полное обнуление выплат. В разных режимах это работает немного по-разному.

Взносы ИП на УСН

Налогоплательщики на упрощённом налогообложении платят авансовые платежи раз в 4 месяца и налог на прибыль по итогам года. Им разрешается использовать личные взносы на страхование для уменьшения сумм выплат, причём несколькими вариантами. Когда предприниматель переводит на страхование небольшими суммами раз в квартал, каждый авансовый платёж можно сократить. Если же весь объём выплат ИП вносит в декабре, можно сократить итоговый платёж сразу на 32 385 рублей. Это действительно для предпринимателей, работающих полностью самостоятельно.

К сожалению, если у ИП есть наёмные работники, сокращать выплаты можно только на 1/2 страховых отчислений.

Каким образом это реализуется на практике? Предположим, за квартал бизнесмен на УСН заработал 115 тысяч. Страховые взносы он решил выплатить 3 частями по 10 795. В ФНС он платит 6% своего дохода, то есть за квартал внесёт 115 000 х 6% = 6 900 рублей. Если он уже заплатил 10 795 рублей, аванс по налогу можно не платить совсем.

Другой вариант: предприниматель не сокращал авансовые платежи и разом заплатил за страхование в конце года. По итогам периода, с учётом авансов он должен заплатить 50 тысяч рублей. Он может вычесть из них весь фиксированный платёж и заплатить только 17 615.

Заплатить в ПФР и ФОМС можно разом, а можно частями, это право предпринимателя

ИП на ЕНВД

Налогоплательщики на «вменёнке» вправе сокращать налог засчёт страховых отчислений: на 100% если работают одни и на 1/2 с работниками. При сокращении налога используются только личные платежи. Сокращать сумму в декларации взносами работников запрещено. Вменёнка оплачивается поквартально. Чтобы сокращать выплату в ФНС страховым платежом, придётся соблюсти два условия:

• платить за страхование до выплаты налога;
• вносить средства каждый квартал.

УСН и ЕНВД

Налогоплательщикам, совмещающим две системы начисления налогов УСН и ЕНВД, тоже разрешается сокращать финансовые обязательства с помощью страховых взносов, но по особым правилам. Например, у ИП на УСН нет наёмных сотрудников, а по ЕНВД есть. Выплата по упрощёнке уменьшается за счёт личного страхования, а сумма по вменёнке - на 50% от перечислений за работников.

В обратном случае, когда работники числятся по направлению УСН, а по вменёнке никого нет, действует тоже правило: упрощёнка сокращается на 50% от взносов работников, а ЕНВД - на полную сумму своих. Проблем с расчётами возникать не должно, потому что при совмещении двух режимов предприниматели обязаны вести отдельный учёт доходов и расходов, а значит, располагают всей информацией о том, сколько должны заплатить по упрощённому режиму, а сколько по вменённому.

Общая система налогообложения

Индивидуальные предприниматели крайне редко работают по общему режиму налогообложения. Но если по каким-то причинам они вынуждены использовать такое налогообложение или автоматически перевелись на него из-за превышения установленной законом суммы доходов или числа работников, разрешается сократить НДФЛ на весь объём личных страховых выплат.

Как сдавать отчетность по страховым взносам

Если предприниматель ведёт бизнес один, без сотрудников, отчитываться по выплатам на страхование не нужно. Достаточно вовремя вносить их. Но когда в штате наёмные сотрудники, придётся регулярно сдавать несколько отчётов:

• С3В-М в отделение ПФР - до 15 числа месяца, после отчётного;
• 4-ФСС - до 20 числа месяца, после отчётного;
• 6-НДФЛ и форму единого расчёта в налоговую службу в течение месяца после окончания квартала;
• 2-НДФЛ в налоговую службу до 1 апреля года, следующего за отчётным.

В пенсионный фонд платят фиксированную сумму 26 545 рублей в год + 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей

Ответственность за неуплату страховых взносов

Бизнесмену придётся отвечать не только за своевременную уплату страховых взносов за себя и своих сотрудников, но по отчётности:

1. В положенный срок нет отчёта - 5% от долга, но минимум 1 тысяча рублей.
2. Неправильный учёт и занижение налогооблагаемых доходов, неоплата/выплата меньше необходимой - 20% от суммы долга, но не менее 40 000.
3. Некорректная отчётность в ПФР- 500 рублей за каждое лицо, по которому допущена ошибка.

Заключение

Страховые взносы и отчисления на будущую пенсию делают все граждане России, включая работающих как индивидуальные предприниматели. По факту, это оплата государственной медицинской помощи и накопления на будущую пенсию. Добровольно бизнесмены платят только за социальное страхование, остальные взносы являются обязательными. За нарушение сроков выплат и сдачи отчётов начисляют штрафы.

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам , ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ . Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание : с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание , что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Бесплатная консультация по налогам

Тарифы страховых взносов за работников в 2020 году

В 2020 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

• На пенсионное страхование (ОПС) – 22% .
• На медицинское страхование (ОМС) – 5,1% .
• На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев ).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2020 году изменилась лимиты для начисления взносов:

• на ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10% );
• на ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
• на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание , что в 2020 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2018 года. В частности, отмена затронула ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2020 году

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиков	ПФР	ФФОМС	ФСС	Итого
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства	20%	—	—	20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе	6%	0,1%	1,5%	7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах	20%	5,1%	2,9%	28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»	14%	—	—	14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов	—	—	—	0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек	8%	4%	2%	14%

Примечание : льготникам, в случае превышения лимитов в 1 292 000 и 912 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Примечание : дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 292 000 и 912 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп. взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Оплата взносов на пенсионное страхование

Оплата взносов на медицинское страхование

Оплата взносов на социальное страхование

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

• на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
• от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы ().

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

• КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
• КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание : страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчетности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2020 году:

Отчетность в ФНС

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам . Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2020 году его необходимо сдать:

• за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года;
• за 1 квартал 2020 года – не позднее 30 апреля 2020 года;
• за полугодие 2020 года – не позднее 30 июля 2020 года;
• за 9 месяцев 2020 года – не позднее 30 октября 2020 года;
• за 2020 год – не позднее 1 февраля 2021 года.

Отчетность в ПФР

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М , в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ , в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Отчетность в ФСС

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС . Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям .

В 2020 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

• В электронной – не позднее 25
• В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание! С 2020 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек , обязаны подавать отчетность в электронном виде. Это относится к расчету по страховым взносам (РСВ), а также формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Такие пояснения даются в письме ФНС РФ от 15.11.2019 N БС-4-11/23242@. По факту же это означает, что всем компаниям и ИП, у кого более 10 сотрудников, придется переходить на электронную форму подачи отчетности. Изменения внесены законом от 29.09.19 № 325-ФЗ и вступают в силу с 1 января 2020 года. То есть за 2019 год отчетность нужно подавать в электронной форме, подписав ее квалифицированной электронной подписью (КЭП).

Каков актуальный размер страховых взносов, как их рассчитать и вовремя подать, расскажем в статье.

Страховыми называются взносы:

• на обязательное пенсионное страхование (идут на формирование настоящих и будущих пенсий);
• на обязательное медицинское страхование (позволяют получать бесплатные медицинские услуги каждому застрахованному лицу);
• взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (из них выплачиваются пособия при наступлении страхового случая);
• взносы на страхование от травм на производстве и профзаболеваний (позволяют получать выплаты пострадавшему лицу и возместить расходы на реабилитацию). Администрирование этих взносов осталось за ФСС!
• Страховые взносы обязаны перечислять:
• организации и ИП, выплачивающие зарплату, премию и т.п. наемному персоналу;
• организации и ИП, осуществляющие выплаты по гражданско-правовым договорам с физлицами (договор подряда, оказания услуг и др.);
• ИП за себя, а также нотариусы, адвокаты, оценщики и др. (ст. 419 НК РФ).

Страховые взносы относятся к категории регулярных, поэтому удобнее всего поставить их на поток, поручив выплату специалистам на аутсорсе. Вам не придется тратить силы и время на расчет взносов: сотрудники сервиса Главбух Ассистент сформируют все платежки и направят их в соответствующие инстанции.

База для начисления страховых взносов в 2020 году

Как рассчитываются страховые взносы? Главной переменной в расчете является облагаемая база, т.е. сумма всех вознаграждений физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам, рассчитываемая нарастающим итогом с начала года. Облагаемую базу можно уменьшить, исключив следующие выплаты (ст. 422 НК РФ):

• пособия по больничным листам, пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет и т.п.;
• материальную помощь в размере до 4000 в год;
• выплаты при увольнении, кроме компенсации за неиспользованный отпуск;
• выдачу форменной одежды;
• командировочные расходы в пределах нормы.

С 1 января 2020 года установлены новые лимиты облагаемой базы 912 000 рублей при расчете взносов на обязательное социальное страхование и 1 292 000 рублей на обязательное пенсионное страхование (Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 №1378).

Остались неизменными ставки процентов для начисления взносов (ст. 426 НК РФ). В ст. 427 НК РФ, а также в п. 2 ФЗ № 419-ФЗ от 19.12.2016 предусмотрено применение льготных ставок для, например, организаций, обществ, партнерств и ИП на УСН, аптек на ЕНВД, российских ИТ-компании и некоторых других.

Примеры расчета страховых взносов

В январе 2018 года сотруднику Петрову И.И. начислено вознаграждение в размере 102 000 рублей, из них 22 000 по больничному листу и 80 000 заработная плата. Оплату больничного листа не включаем в расчет, тем самым уменьшая облагаемую базу. За февраль тому же сотруднику начислено 105 000 рублей, за март 110 000 рублей, из них 50 000 отпускные и 60 000 зарплата за отработанное время. Итого за 8 месяцев Петрову начислено 870 000 рублей, а за 10 месяцев 1 080 000 рублей(без больничных).

Расчеты по страховым взносам за январь, 1 квартал, 8 и 10 месяцев представлены в таблице:

Период	Облагаемая база	Пенсионные взносы	Медицинские взносы	Страховые взносы	Взносы на травматизм	Итого
		80 000*22%=17 600	80 000*5,1%=4 080	80 000*2,9%=2 320
1 квартал		295 000*22%=64 900	295 000*5,1%=15 045	295 000*2,9%=8 555	295 000*0,2%=590
8 месяцев		870 000*22%=191 400	870 000*5,1%=44 370		870 000*0,2%=1 740
10 месяцев		1 021 000*22%+(1 080 000-1 021 00)*10%=224 620+5 900=230 520	1 0 80 000*5,1%=55 080	815 000*2,9%=23 635	80 000*0,2%=2 160

Расчет страховых взносов может показаться непростой задачей, если у вас нет специальных знаний и опыта. Оптимальное решение - не тратить время на калькуляцию самому, а передать бухгалтерскую и бумажную работу сотрудникам сервиса Главбух Ассистент. Вы не только обезопасите себя от штрафов и санкций налоговой, но и сэкономите деньги компании. Бухгалтерия на аутсорсе может быть очень выгодной - убедитесь сами.

Куда платить, как проверить

В 2020 году каждый страхователь обязан делать взносы:

• в ИФНС по месту регистрации компании - взносы в системы обязательного пенсионного страхования, обязательного медицинского страхования и обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• в территориальное отделение ФСС - в систему страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Перечисление взносов в ИФНС и в ФСС работодатели обязаны осуществить до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов (п. 3 ст. 431 НК РФ). ИП за себя обязательно делает взносы на пенсионное и медицинское страхование, но самостоятельно выбирает сроки: либо всю сумму за один раз, либо несколькими платежами так, чтобы вся сумма была переведена до 31 декабря текущего года.

Для отчетности предусмотрены форма Единого расчета по страховым взносам ЕРСВ (предоставляется в ИФНС) и форма 4-ФСС – отчет в территориальный орган ФСС.

Как проверить начисление страховых взносов? Сделать это можно, обратившись с письменным заявлением в клиентские службы территориальных отделений ПФ, ФСС и ФФОМС. Любой застрахованный человек может проверить свои пенсионные накопления онлайн через портал Госуслуги просто по номеру СНИЛС и паспортным данным.

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во