Есв за отдельных категорий соц услуги. Как предприниматели-единщики уплачивают есв

Уплата ЕСВ (единого социального взноса) за 2016г.

До 20 января 2017г. предприниматели на едином налоге уплачивают ЕСВ за себя за 4 квартал 2016г. – 990 грн.

Предприниматели на общей системе за 2016г. ЕСВ уплачивают до 10 февраля 2017г. по ставке 22% от чистого дохода, но не менее минимального страхового взноса (990 грн).

Те предприниматели, кто в 2016г. не имел дохода на общей системе налогообложения, могут ЕСВ не уплачивать.

Отчетность по ЕСВ за 2016г.

Всем предпринимателям и на едином налоге, и на общей системе налогообложения нужно отчитаться в налоговую службу по уплате ЕСВ за 2016г. до 10 февраля 2017г.

Тем предпринимателям, кто в 2016г. не получал доходов, нужно подать годовой отчет по ЕСВ с прочерками. Отчет, состоящий из титульного листа и таблиц 1,2 приложения 5, можно подавать в электронном виде, лично или по почте заранее.

Отчет по единому налогу за 4 квартал и 2016г.

Предприниматели на едином налоге 1 и 2 группы за 2016г. подают годовой отчет до 1 марта 2017г.

Предприниматели на общей системе налогообложения подают годовую декларацию о доходах до 10 февраля 2016г.

Подача Деклараций возможна электронным способом с помощью специальных программ и электронных ключей, лично в бумажном виде и почтой заранее.

Уплата единого налога предпринимателями.

Предприниматели на едином налоге 1 и 2 группы уплачивают единый налог в 2016г авансово в процентных ставках, установленных местными советами по виду деятельности. На 1 группе до 10%, на 2 группе до 20% от минимальной зарплаты на 1 января 2016г.

На 2017г. для 1 группы единщиков 10% берется от суммы прожиточного минимума для трудоспособных лиц в 1600 грн. Также местные советы могут к этой сумме применить коэффициент 0,5 по принятому законопроекту 5132. Для 2 группы единый налог будет взиматься до 20% от суммы минимальной зарплаты в 3 200 грн.

Предприниматели 3 группы единого налога за 4 квартал 2016г. уплачивают единый налог по ставке 5% от валового дохода за квартал ли 3% (при регистрации плательщиком НДС).

Предприниматели на общей системе налогообложения за 2016г. подают декларацию до 10 февраля, в которой и указывают окончательную сумму налога на доход по ставке 18% от чистого дохода. Авансовые суммы этого налога на доход должны были уплатить до 20 апреля, до 20 июля и до 20 октября. За четвертый квартал авансовый платеж не уплачивается, рассчитывается годовой доход и налог на доход доплачивается, исключая авансовые платежи, и уплачивается итог за 2016 год до 20 февраля 2017г.

Военный сбор

За 2016г. военный сбор уплачивается с чистого годового дохода предпринимателей на общей системе налогообложения по ставке 1,5 %. Отражается в годовой декларации и уплачивается до 19 февраля 2017г.

Предприниматели на едином налоге военный сбор не уплачивают.

Не забываем, что ЕСВ, налог на доход, военный сбор нужно уплачивать и за наемных работников, а также отчитываться за них по ЕСВ и форме 1 ДФ. Также до 20 января нужно подать отчет в фонд соцстрахования по нетрудоспособности при наличии наемных работников или получения пособий от фонда в 2016г.

Напомню также размер минимальной заработной платы за 2016г.

На 2017г. минимальная зарплата законом о госбюджете на 2017г. установлена в сумме 3 200 грн.

Подготовил информацию Андрей Зацепин 12.01.2017г.
Получить его налоговую консультацию - эмейл [email protected]

Дневник предпринимателя

Несмотря на многочисленные варианты проектов налоговой реформы в Украине, в 2016 год упрощенная система перешла практически без изменений. Как выглядит налогообложение «единщиков» в 2016 году?

Что изменилось в налоговом законодательстве?

Единый налог. Для плательщиков единого налога I-II групп условия пребывания остались прежними: предел дохода для них – 300 тыс. грн. и 1,5 млн. грн. соответственно.

Для предпринимателей и юридических лиц на III группе ЕН снижен максимальный предел дохода. В 2016 году он составит 5 млн. грн. (вместо 20 млн. грн.). Кроме того, для этих субъектов незначительно повышаются ставки единого налога, для плательщиков НДС ставка единого налога составляет 3% (было 2%), для тех, кто не является плательщиком НДС - 5% (было 4%).

Единый социальный взнос. Внесены также изменения в Закон Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование». Размер единого социального взноса, который уплачивают физические лица – предприниматели (ранее составлял 34,7 % от минимальной зарплаты), снижен до 22 %. Таким образом, для предпринимателей – «единщиков» обязательный ежемесячный платеж по ЕСВ составит 303,16 грн. (минимальная зарплата (МЗП) 1378 грн. х 22 %).

Условия применения кассовых аппаратов также остались без изменений: для I группы плательщиков единого налога их применение не требуется, а для II-III групп является обязательным только в случае, если их годовой доход (как в наличной, так и в безналичной форме) превысил 1 млн. грн. Если же доходы предпринимателя -«единщика» превысили указанный объем, он теряет право работать без кассового аппарата навсегда.

Единый налог- 2016 в цифрах и ставках

Переходные положения

К сожалению, изменения в Налоговый кодекс Украины не содержат никаких переходных положений для субъектов на упрощенной системе налогообложения. В частности, не урегулирован вопрос о том, могут ли плательщики единого налога III группы с годовым доходом за 2015 год более 5 млн. грн. (но в пределах 20 млн. грн.) претендовать на право быть «единщиками» в 2016 году, на новых условиях. По мнению многих специалистов, такой проблемы не существует, так как годовой доход «единщика» начинает отсчитываться с 1 января каждого года заново, и поскольку в 2015 году субъект соблюдал «прошлогодние» условия, то в 2016 году он работает также на «упрощенке», но с соблюдением новых условий. После достижения предельного объема дохода для 2016 года (5 млн. грн.) такой субъект в установленном порядке перейдет на уплату налогов на общей системе налогообложения, а также зарегистрируется плательщиком НДС, если он им не являлся.

Однако такой ответ на вопрос не очевиден. Пунктом 292.16 ст. 292 Налогового кодекса Украины предусмотрено, что право на применение упрощенной системы налогообложения в следующем календарном году имеют плательщики единого налога при условии непревышения в течение календарного года объема дохода, установленного для соответствующей группы плательщиков единого налога.

И поскольку ответственность за нарушение условий пребывания на упрощенной системе предусмотрена достаточно серьезная, мы можем только порекомендовать направить запрос в налоговые органы для получения письменной налоговой консультации.

Особенности упрощенной системы для отдельных видов деятельности

Для предпринимателей или предприятий, которые работают по посредническим договорам (договорам комиссии, поручения, агентским договорам, а также договорам транспортного экспедирования), по-прежнему подсчитывают доход только в сумме комиссионного (агентского) вознаграждения (п 292.4 ст. 292 НКУ). Кроме того, с целью определения права пребывания на упрощенной системе такие субъекты используют тот же принцип, то есть учитывают вознаграждение, а не весь объем прошедших по расчетному счету средств (п.292.14 ст. 292 НКУ).

Каких-либо новых ограничений относительно работы, например с нерезидентами (экспорт, импорт товаров и услуг) новая редакция налогового закона не содержит. Поэтому, к примеру, предприниматели, которые работают в IT-сфере, смогут так работать по-прежнему, конечно, с учетом уменьшения объема годового дохода.

Единый социальный взнос уплачивают все предприниматели. Даже если вы не ведёте деятельности и не получаете дохода, взнос платить нужно. Не уплачивают ЕСВ только предприниматели - инвалиды и пенсионеры по возрасту.

Размер ЕСВ

В обязательном порядке вы должны уплачивать ЕСВ по основной ставке 22%. Сумму, с которой исчисляется ЕСВ (базу начисления), вы можете определить самостоятельно, но есть условие, она должна быть:

для ФЛП 1-й группы - не меньше 0,5 минимальной заработной платы, действующей на начало года. В 2017 году 0,5 минималки - это 1600 гривен (в 2016-м предприниматели всех групп рассчитывали ЕСВ от минимальной зарплаты, действующей на момент уплаты взноса). В страховой стаж периоды, за которые вы уплачивали ЕСВ, будут зачислены пропорционально уплаченному взносу. Если уплатите ЕСВ от 0,5% минзарплаты, в страховой стаж будет зачислена половина месяца, от 2/3 минималки - зачтётся ориентировочно 22–23 дня.

для 2-й и 3-й групп - не меньше минимальной зарплаты, действующей на 1 января текущего года (3200 гривен). Таким образом, ЕСВ = 3200 грн × 22% = 704 грн/мес. Размер ЕСВ за I квартал 2017 года - 2112 гривен.

База начисления не должна быть больше суммы 25 прожиточных минимумов для трудоспособных лиц, действующих на период уплаты ЕСВ.

Предприниматели - пенсионеры по возрасту и инвалиды, получающие пенсию или социальную помощь, (). Освобождение распространяется и на пенсионеров на льготной пенсии - с уменьшением возраста по ​«горячему» стажу и чернобыльцев​ (письмо ГФС № 43). Предприниматель, получивший этот статус, имеет право не уплачивать взнос со следующего месяца после подачи соответствующего заявления в фискальную службу.

Пенсионеры по выслуге лет от уплаты ЕСВ не освобождаются.

Периодичность и сроки уплаты

Единый социальный взнос начисляется ежемесячно, периодичность уплаты - раз в квартал. Оплата вносится до 19-го числа (включительно) месяца, следующего за отчётным кварталом, за который уплачивают взнос (консультация в ЗІР , подкатегория 301.04.02), т. е. 19 апреля, 19 июля, 19 октября и 19 января.

Если последний день уплаты взноса - выходной, его можно уплатить в следующий за ним рабочий день.