Ведение деятельности по другому, отличному от юридического, адресу с созданием стационарных рабочих мест обязывает предприятие зарегистрировать обособленное подразделение. В каких контрольных органах необходимо встать на учет, чтобы бизнес считался законным? В какие сроки требуется подготовить документы? Ответим на вопросы в нашей статье.

Регистрация обособленного подразделения 2017: пошаговая инструкция

Согласно п. 2 ст. 11 НК понятие обособленное подразделение (ОП) подразумевает любое обособленное территориально от предприятия подразделение, по адресу нахождения которого создано хотя бы одно рабочее стационарное место. При этом к рабочему относится место, созданное на период свыше 1 мес., под контролем предприятия-работодателя (ст. 209 ТК). Опираясь на указанные законодательные нормы, регистрация обособленного подразделения обязательна, если предполагается привлечение рабочей силы со стороны.

Обратите внимание! Не требуется создавать ОП, если рабочие места не предоставляются, а также в случае привлечения сотрудников по ГПД , на условиях надомной или дистанционной занятости. Кроме того, не обязаны регистрировать обособленные подразделения ИП, имеющие право вести деятельность по всей территории РФ.

Регистрация обособленного подразделения в налоговой инспекции

С момента создания ОП, регистрация обособленного подразделения в налоговой должна пройти в течение 30 дн. (подп. 3 п. 2 ст. 23 НК). Согласно п. 1 ст. 83 НК постановка на учет юридическими лицами осуществляется по месту нахождения каждого из имеющихся ОП. Нарушение утвержденного срока и ведение деятельности в подразделении без регистрации ведет к взысканию штрафных санкций по ст. 116 НК (10000 руб. и 10 % от доходов, минимально 40000 руб.), а также к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.3 КоАП (2000-3000 руб. на должностное лицо).

Порядок действий при регистрации ОП зависит от того, какой вид подразделения организация ставит на учет – представительство, филиал или же иную обособленную структуру (ст. 11, 55 НК). Для первых двух, как правило, требуется внесение изменений в учредительные документы компании, для прочих ОП – нет. Как результат, перечень документации будет различаться. Чтобы понять, как зарегистрировать обособленное подразделение в налоговой инспекции, ознакомьтесь с алгоритмом действий ниже.

Как зарегистрировать обособленное подразделение в 2017 году – документы

Для регистрации представительства или филиала документация подается в ИФНС по месту расположения ОП. Перечень документов включает в себя (копии):

По изменениям в учредительные документы головного предприятия.
Протокол/решение о создании ОП.
Регистрационные документы головного предприятия (свидетельства).
Приказ о назначении руководящих лиц ОП (директора, главбуха).
Платежный документ по уплате пошлины.
Выписка из единого реестра основной организации.
Заявление формы Р13001 (по изменениям в устав), Р13002 (по внесению сведений в ЕГРЮЛ). Если никакие изменения в устав не вносятся, допускается составление формы Р14001.
Иные формы по требованию ИФНС.

В случае регистрации других видов ОП, по которым не производятся изменения в уставе, подача специального пакета документов не требуется. Надо лишь уведомить ИФНС по месту учета основного предприятия путем представления сообщения формы С-09-3-1 по приказу № ММВ-7-6-362@ от 09.06.11 г. На регистрацию отводится 5 рабочих дней, по истечении которых налоговые органы выдают соответствующее уведомление.

Порядок регистрации обособленного подразделения в фондах

В каких случаях нужно регистрировать обособленное подразделение в ФСС и ПФР? Поставить на учет необходимо то ОП, у которого имеются собственный банковский счет, баланс, и где выплачивается вознаграждение физлицам по трудовым договорам. На регистрацию в фондах по месту нахождения подразделения отводится 1 мес. после того, как прошла регистрация ОП в ИФНС.

Понятие обособленное подразделение (далее ОП) по разному трактуется в гражданском законодательстве (далее ГК РФ) и налоговом кодексе РФ (далее НК РФ), из-за чего на практике возникает путаница с определением, что считать обособленным подразделение, а что филиалом или представительством организации. В статье будут рассмотрены такие вопросы как: порядок регистрации обособленного подразделения, какие нужны документы, что вообще такое ОП, и какая административная ответственность ждет за не уведомление о создании ОП.

В российской действительности для налогового органа указание в учредительных документах о создании филиала или представительства не сыграет особой роли, т.к. и филиал, и представительство являются обособленным подразделением (статья 55 ГК РФ). Это надо учитывать при подаче документов на постановку на налоговый учет.

В НК РФ под обособленным подразделением понимается любое территориально обособленное подразделение организации, с оборудованными стационарными рабочими местами дольше одного месяца. Признание производится независимо от отражения или не отражения его создания в организационного-распорядительных или учредительных документах фирмы. Также не играет роли для признания наделяемые полномочия подразделения (статья 11 НК РФ).

Обособленное подразделение считается созданным по двум признакам:

оборудованное рабочее место, организованное на срок больше одного месяца;
рабочее место должно быть территориально обособленно от головного подразделения.

Согласно трудовому кодексу РФ, рабочее место - это место, куда должен являться работник для исполнения своих рабочих задач. Стоит иметь в виду, что в список определений рабочего места по ТК РФ не попадают, модные в последнее время, «виртуальные офисы» или удаленные рабочие места (тут подразумевается квартира сотрудника). Помимо этого рабочее место должно быть создано работодателем и находиться под его косвенным или прямым контролем, и оборудовано для выполнения поставленных задач.

Относительно второго признака НК РФ не дает точных определений территориальной обособленности подразделения. Исходя из практики регистрации, адрес подразделения должен быть отличным от юридического адреса компании.

Открытие обособленного подразделения

В сентябре 2010 года был утвержден, приказом ФНС России, новый регламент открытия обособленного подразделения. Ранее документы на открытие ОП подавались по месту регистрации обособленного подразделения. Теперь же документы подаются по месту нахождения юридического лица.

Для регистрации одного ОП предусмотрена форма №С-09-3-1, а для одновременного открытия нескольких обособленных подразделений предусмотрена уже другая форма № 1-6-Учет. Для того, чтобы закрыть ОП, необходимо подавать форму №С-09-3-2.

После истечения положенного срока необходимо получить уведомление об открытии обособленного подразделения в ИФНС по фактическому адресу.

Для открытия обособленного подразделения, по новому регламенту, требуются следующие документы:

Заявление юридического лица о постановке на учет в налоговом органе, по месту его нахождения ОП на территории РФ;
Оригинал и копия свидетельства о постановке на учет в налоговой по месту нахождения организации, заверенная в установленном порядке;
Документ, подтверждающий создание ОП (положение об ОП, распоряжение (приказ) о создании ОП или учредительный документ);
Оригинал и копия договора аренды ОП;
Документ, подтверждающий полномочия ОП по уплате налогов (при наделении полномочиями);
Доверенность на право предоставления интересов в ИФНС.

Срок подачи документов в налоговую составляет 1 месяц после создания ОП. В Санкт-Петербурге налоговые органы, в свою очередь, осуществляют постановку на учет в течение пяти дней. Создание ОП по доверенности, возможно, любым доверенным лицом.

Административная ответственность , связанная с постановкой на учет ОП, на организацию может накладываться по двум статьям 116 и 117 НК РФ.

В первом случае по статье 116 НК РФ за нарушение срока подачи заявления о постановке на налоговый учет предусмотрен штраф (до 90 дней) в размере 5000 рублей. При превышении срока подачи документа свыше 90 дней штраф увеличивается вдвое.

Стоит отдельно отметить, что в Налоговом кодексе не прописаны штрафные санкции о не уведомлении налоговой, о создании или закрытии ОП. Но это не означает, что у организаций появится возможность спекулировать на недочетах в законодательстве. На этот счет есть другая статься 117 НК РФ, которая накладывает ответственность на организации за ведение деятельности без постановки на учет в налоговой.

Санкции по 117 статье намного больше чем по 116. За не уведомление о деятельности ОП предусматривается штраф в размере 10% от полученных доходов подразделения, но не менее 20 000 рублей. Если организация не уведомляет более 90 дней, то штраф увеличивается вдвое и уже составляет 20%. Следовательно, 40 000 рублей - это минимум, который придется заплатить организации.

Любая отечественная фирма имеет право на открытие обособленного подразделения собственного предприятия. Такая возможность есть у организаций, а ИП сделать этого не могут. К числу форм обособленных подразделений относят не только привычные филиалы и представительства, но и другие структуры. В том числе и стационарные рабочие места. В статье мы рассмотрим вопрос, как ООО открыть обособленное подразделение .

Что говорит закон

Любое обособленное подразделение (далее также – ОП) компания создает с целью выполнять какие-то функции, достигать определенные цели. При этом способ открытия ОП от его задач не зависит. Ведь даже филиалы одной компании могут иметь различные функции.

В соответствии со статьей 55 Гражданского кодекса любая отечественная компания наделена возможностью открывать собственные обособленные подразделения различного типа.

Обратите внимание: любое структурное подразделение имеет адрес, отличный от адреса головного офиса ООО. Они не могут совпадать ни юридически, ни фактически. Если же ОП имеет адрес, идентичный адресу основной организации, то речи об открытии «обособки» в этом случае идти не может.

Если перед ИП стоит вопрос, , то такая возможность законом не предусмотрена. Личность предпринимателя и его статус едины, поэтому и открыть ОП не может.

Любое ОП кроме отличного от головного офиса местоположения должно иметь еще и стационарные рабочие места. Они должны функционировать не меньше 30 (31) дней, что подтверждает ст. 11 Налогового кодекса.

Гражданский кодекс подразумевает возможность открытия двух разновидностей обособленных подразделений – филиала и представительства. В то же время, по НК РФ допустимы и другие типы ОП.

Чтобы разобраться с тем, , необходимо выяснить, подлежат ли сведения о его создании внесению в ЕГРЮЛ. Так вот: это касается только филиала и представительства. А о внешних рабочих местах вносить данные в ЕГРЮЛ не нужно.

Как действовать

В 2017 году право на открытие собственного обособленного подразделения имеют абсолютно все отечественные компании. Но не все знают, как открыть обособленное подразделение , чтобы гладко пройти все основные процедуры.

Открыть собственное ОП компания может только после того, как высший управляющий орган примет соответствующее решение на общем собрании. Если речь идет о создании филиала или представительства, то такое решение может принять только общим собрание участников ООО. Это требование закреплено в ст. 5 Закона скачать образец данного протокола на нашем сайте можно здесь.

Если решение об открытии ОП, находящегося на территории, отделенной от головного офиса, принято, необходимо внести изменения в устав ООО. Только после этого нужно написать заявление формы 13001.

В некоторых случаях устав остается прежним. Тогда используют другую форму заявления – Р14001. Эти бланки имеют много схожих черт, поэтому во время заполнения последнего вопросов возникнуть не должно.

Есть и еще одна типовая форма – Р13002. Но на практике ее почти не используют, ведь сообщать о внесении сведении о филиалах и представительствах в устав организации не обязательно.

Все эти бланки приняты приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25.

Но заявление и протокол – это не все документы, которые нужно будет представить в МИФНС перед тем, как открыть обособленное подразделение ООО . Закон

изменения устава;

квитанцию о внесении госпошлины.

Учтите, что рассмотренные документы нужны только в случае наличия изменений в уставе. Если же никаких новых сведений внесено не было, то обязательными будут только:

протокол общего собрания общества;
заявление на бланке Р14001 (см. выше).

Иной тип «обособки»

Многие типы обособленных подразделений не нашли отражения в Гражданском кодексе. Поэтому если ООО создало не филиал и не представительство, то используют уже не заявление, а уведомление об открытии ОП на бланке С-09-3-1.

Никаких дополнительных документов обществу собирать не придется. Исключение составляют случаи, когда в МИФНС обращается доверенное лицо. Тогда ему придется взять с собой еще паспорт и доверенность.

Видно, что разные формы обособленных подразделений имеют свои особенности создания. Различия есть и в том, какой день считать открытием ОП.

Дата открытия

Относительно даты открытия обособленных подразделений существуют разногласия. Иногда суды могут сделать вывод о том, что для любой разновидности ОП ею является дата оборудования рабочих мест и начало трудовой деятельности на них. Но формально принято считать всё же так:

Как ни крути, окончательное решение принимает налоговая служба после анализа множества факторов. Она оставляет за собой право остановиться на одном из возможных вариантов. Во внимание берут следующие моменты:

дата принятия решение о создании ОП;
дата взятия на работу персонала;
момент покупки или заключения арендного договора на помещение;
когда ОП фактически начало работу.

ОП в другом городе

Не нужно сильно заморачиваться над вопросом, как открыть обособленное подразделение в другом городе . Тут технология постановки на учет такая же, как и в случае открытия ОП в одном с основной организацией городе. Только подавать документы нужно будет уже в местную налоговую инспекцию, а не в ту, где поставлено на учет головное ООО.

Таким образом, открыть структурное подразделение в другом городе так же просто, как и в случае его функционирования в городе, где уже действует основная организация. Важно запомнить правило:

Каждая ОП должна встать на учет в налоговой по своему адресу вне зависимости от того, где зарегистрировано основное общество. В противном случае компания может быть оштрафована на 200 руб. по п. 1 ст. 126 НК РФ.

Уточним также, как открыть обособленное подразделение для регистрации ККМ . Дело в том, что зарегистрировать кассу ИФНС может только по адресу, который имеет отношение к организации. По этой причине тоже возникает необходимость открывать обособленные подразделения для постановки кассовых аппаратов на учет.

Процедура будет идентичной. Главное, чтобы ОП удовлетворяло установленным Налоговым кодексом признакам.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Как открыть обособленное подразделение ООО + бланк заявления

Российские компании могут по своему усмотрению открывать обособленные подразделения. Такими подразделениями могут быть филиалы, представительства и иные подразделения, например, стационарные рабочие места. Все структурные подразделения создаются и открываются для достижения каких-либо целей, но вне зависимости от цели создания подразделения перед лицом, его открывающим, может возникнуть вопрос, как открыть обособленное подразделение ООО.

Общие положения о структурных подразделениях

Отечественное гражданское законодательство устанавливает право каждой российской компании иметь и создавать обособленные подразделения (ст. 55 ГК РФ).

Ни одно структурное подразделение не может физически и юридически находиться по адресу основной организации. Адрес в любом случае должен отличаться от головной компании. Важно помнить, что вне зависимости от вида ОП ответ на вопрос, может ли ИП открыть обособленное подразделение, всегда будет отрицательным, так как личность ИП неразрывно связана с его статусом. У такой структуры должны быть рабочие места, срок действия которых превышает 30 дней (ст. 11 НК РФ). Структурным подразделением компании выступает филиал, представительство или же иное обособленное подразделение (ст. 55 ГК РФ и ст. 11 НК РФ).

Сведения об обособленном подразделении, за исключением стационарных рабочих мест, указываются в едином государственном реестре юридических лиц, для чего организация, его создающая, должна представить в налоговую инспекцию заявление на открытие обособленного подразделения. В 2017 г. бланк соответствующего заявления можно скачать по ссылке ниже, в СПС «Консультант Плюс» или же на сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

Об открытии обособленных подразделений, не указанных в ГК РФ, следует уведомить налоговиков. Для этого следует заполнить бланк соответствующего уведомления по форме № С-09-3-1 .

Порядок открытия структурного обособленного подразделения

Отечественное законодательство предусматривает возможность открыть обособленное подразделение в 2017 году для любой российской компании.

Для открытия обособленного подразделения компании, указанного в статье 55 ГК РФ , необходимо решение общего собрания высшего органа управления.

Порядок заполнения обеих форм заявлений схож, и, заполнив заявление по форме № Р13001 , компания без труда заполнит и заявление по форме № Р14001 .

Надо подчеркнуть, что список документов для открытия обособленного подразделения носит исчерпывающий характер.

С учетом различий в порядке создания обособленных подразделений существуют некоторые особенности и в определении даты создания соответствующей структуры.

Так, датой создания структурных подразделений, не поименованных в ГК РФ, является дата организации стационарных рабочих мест.

Для иных структурных подразделений дата создания обособленного подразделения - это дата принятия решения о создании соответствующей структуры. При этом следует помнить, что некоторые суды делают иной вывод и под датой открытия структурного подразделения понимают оборудование рабочих мест и начало деятельности.

Надо учитывать, что в любом случае конкретную дату создания подразделения может определять налоговый орган путем анализа целого ряда факторов. Такими факторами выступают дата принятия решения, дата приема работников на работу, дата аренды или покупки помещения, дата фактического начала деятельности.

Открыть территориально обособленное от основной организации структурное подразделение можно в одном городе с основной компанией, равно как и открыть обособленное подразделение в другом городе. Единственное отличие - это адрес налоговой инспекции, где надо вставать на учет.

Простота открытия обособленных подразделений в других городах является еще одной особенностью открытия структурных подразделений, территориально удаленных от основной компании.

Следует учитывать, что в силу статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации компания должна встать на учет в налоговые инспекции по адресам каждой из своих обособленных структур.

Неисполнение этой обязанности может явиться основанием для привлечения компании к ответственности, предусмотренной статьей 126 Налогового кодекса России . Штраф за обособленное подразделение может составить 200 рублей за каждый непредоставленный документ.

В заключение следует отметить, что момент, когда надо создавать обособленное подразделение, каждая компания определяет самостоятельно, однако очевидно, что момент создания наступает одновременно с организацией стационарных рабочих мест и началом деятельности вне адреса основной компании.