Порядок предоставления имущественного вычета при долевой собственности можно “разделить” на две части:

1. Порядок предоставления вычета при покупке жилья в случае, когда право на вычет возникло до 1 января 2014 года.

2. Порядок предоставления вычета при покупке жилья в случае, когда право на вычет возникло уже после 1 января 2014 года.

Почему мы “разделяем” порядок предоставления вычета?

Напомним, с 1 января 2014 года были введены в действие поправки в налоговое законодательство (статью 220 НК РФ). Изменения коснулись и порядка расчета суммы вычета в случае, когда жилье приобретается в общую долевую или совместную собственность. Поэтому мы рассмотрим два варианта предоставления вычета.

Первый вариант, когда право на вычет возникло у гражданина до 1 января 2014 года. При приобретении (строительстве) жилого дома в общую долевую собственность размер имущественного вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности. При оформлении объекта недвижимости в общую долевую собственность каждый из совладельцев может воспользоваться вычетом исходя из его доли в указанном имуществе. Стоит также отметить, что родитель может получить имущественный налоговый вычет, увеличив размер причитающегося ему вычета исходя из доли квартиры, оформленной в собственность ребенка.

Представим себе такой пример: супруги купили квартиру в декабре 2013 года в общую долевую собственность и у каждого размер доли составил ½ часть. Стоимость квартиры по договору покупки равна 5 600 тыс. руб. Как надо считать размер вычета? Вспомним, что максимальный размер вычета при покупке жилья составляет 2 млн руб., а по условиям нашего примера мы видим, что стоимость квартиры равна 5 600 тыс. руб. Поэтому для расчета суммы вычета мы будет брать максимальный размер вычета 2 млн руб. (но не стоимость квартиры по договору). Поэтому, для каждого из супругов размер их вычета будет составлять по 1 млн руб. (как ½ от 2 млн руб.). При этом, стоит обратить внимание, что каждый из супругов имеет право на имущественный вычет. И если кто-то по какой-то причине не работает и не может временно воспользоваться правом на вычет, то “передать” свое право на вычет супругу (супруге). При общей долевой собственности нельзя не только “передавать” право на вычет второму собственнику, но и изменять по своему усмотрению (по заявлению) размер доли в праве собственности.

Второй вариант, когда право на вычет возникло у гражданина после 1 января 2014 года. Что это значит? Например, супруги купили квартиру (подписали договор покупки) в декабре 2013 года, а свидетельство о праве собственности на объект недвижимости было зарегистрировано в январе 2014 года, значит, право на налоговый вычет для супругов возникло уже в 2014 году. Для такой ситуации действует новый порядок. Теперь максимальная сумма вычета в 2 млн. дается не на объект недвижимости, как это было раньше, а на каждого собственника, при условии, конечно, что ранее собственники вычетом не пользовались. Приведем пример: допустим, супруги приобрели квартиру стоимостью 3 млн. рублей в равнодолевую собственность в марте 2014 года, тогда каждый из супругов имеет право на получение налогового вычета в размере ½ стоимости квартиры, но не более 2 млн. рублей. В нашей ситуации у каждого из супругов возникло право на получение налогового вычета в размере 1,5 млн. рублей (3 млн/2). При этом, если квартира куплена с использованием ипотечных средств, налоговый вычет по процентам делится аналогично вычету со стоимости объекта. Напомним, что предельная величина налогового вычета с процентов составляет 3 млн. рублей для каждого собственника. Также стоит подчеркнуть, что неиспользованный остаток налогового вычета, как в нашем примере, 500 тыс. (2 млн.-1,5 млн) налогоплательщик вправе перенести на будущее и воспользоваться оставшейся суммой вычета при приобретении других объектов недвижимости.

В данной статье мы разберем особенности получения имущественного налогового вычета при ипотеке, и правила его распределения между покупателями.

Долевая собственность. Основные особенности.

Долевая собственность на недвижимое имущество подразумевает наличие не одного, а нескольких собственников. Причем права собственников не всегда являются равными. Доли могут быть идеальными (в том случае, когда речь идет об однокомнатной квартире, которую нельзя разделить) и натуральными (к примеру трехкомнатная квартира с тремя собственниками, у каждого из которых права на одну комнату).

Каждый из собственников по своему усмотрению вправе распоряжаться своей долей, но только если это не затрагивает права остальных собственников, и не наносит вред имуществу.

Законодательство предусматривает первоочередное право на выкуп доли остальными собственниками. Т.е. если один из собственников решил продать свою долю в квартире, то сделать это он сможет после того, как остальные собственники откажутся от покупки.

Имущественный налоговый вычет при ипотеке.

Получить имущественный налоговый вычет могут граждане, у которых доходы облагаются налогом по нынешней ставке в размере 13%. Т.е. необходимо иметь официальный источник доходов (белую зарплату). Предприниматели и неработающие пенсионеры не имеют права на получение налогового вычета.

Для получения вычета гражданину следует обратиться в налоговый орган по месту жительства с пакетом документов и с заявлением о предоставлении положенного вычета. Как правило, налоговый орган принимает решение в течении 2 месяцев.

Полный пакет документов является стандартным, и включает в себя следующее:

  • Копию паспорта гражданина РФ;
  • Декларацию (формы 3-НДФЛ) и заявление установленной формы о выплате вычета;
  • Документы, которые подтверждают фактически понесенные расходы в связи с приобретением помещения жилого назначения;
  • Справку (формы 2-НДФЛ), которая подтверждает уплату налога на полученные доходы.

Важно заметить, что налоговая инспекция не во всех случаях принимает положительное решение по выплате налогового вычета. Существует ряд обстоятельств, при наличии которых вам откажут вам откажут в выплате налогового вычета. Ниже приведем список основных поводов для отказа:

  • Предоставление недостоверных сведений в налоговою инспекцию;
  • Жилье приобретается у лиц, которые заинтересованы в получении вычета (близкие родственники, работодатель, супруг);
  • Если покупатель уже получил налоговый вычет ранее;
  • Расходы несет не покупатель, а другое лицо.

данный перечень является исчерпывающим, поэтому по отказ в выплате по другим причинам будет не правомерным.

Налоговый вычет при ипотеке можно получить как по стоимости жиля так и по уплаченным процентам в счет погашения кредита. Как правило, сначала занимаются получением именно налогового вычета со стоимости, а потом с процентов.

В число документов, подаваемых в налоговый орган для получения вычета ипотеке входят следующие:

Теперь попробуем рассчитать размер налогового вычета при ипотеке на конкретном примере.
Стоимость квартиры - 5 500 000 руб.
Размер первоначального взноса по ипотеке - 1 100 000 Руб.
Сумма кредита - 4 400 000 руб.
Ипотека оформлена на 10 лет.
Процентная ставка составляет 12 %.

Т.к. предельная сумма стоимости квартиры которая берется в расчет при налоговом вычете составляет 2 000 000 руб. то данном случае 13% вычета составят 260 000 руб. Это вычет получаемый именно со стоимости жилья.

Что касается налогового вычета с уплаченных процентов, то рассчитывается он следующим образом:
Путем примерного подсчета при условии 4 400 000/12%/10 лет у нас получается сумма равная 3 200 000 переплаты. Но т.к. законодательством введен лимит в размере 3 млн.(если сделка заключена до 2014 г. то никаких ограничений законом не предусмотрено) мы будем отталкиваться именно от этой суммы, и у нас получится 390 тыс. руб.

В итоге при сложении двух вычетов у нас получается 650 тыс. руб. Приведенные нами цифры являются максимальными.

Приведем еще один пример.

2 родных брата приобрели в долевую собственность квартиру в ипотеку по ставке в 10% на 10 лет. Цена квартиры составляет 15 000 000 руб. Первоначальный взнос составляет 3 000 000 руб.

На какую же сумму налогового вычета по процентам может рассчитывать каждый из братьев? Если учитывать, что сделка заключена после 2014 года.

Путем подсчета можно установить, что переплата по процентам составит 8611389.60

Дело в том, что налоговый вычет по процентам предоставляется на кредитный договор, тем самым каждый из братьев может рассчитывать на ½ от 390.000 рублей. Если бы братья покупали квартиру по разным кредитным договорам, то сумма могла быть больше на 390.000 рублей.

В том случае, если недвижимость приобретается в общую совместную стоимость, то покупатели супруги могут рассчитывать на исходные 260 тыс. руб. (13% от 2 млн. руб.) и на вычет по процентам в размере 390.000 рублей. Т.е. оба покупателя проходят как один субъект в данном случае. Распределяется данная сумма между покупателями в связи с их соглашением.

Особенности распределения имущественного вычета по НДФЛ при покупке жилья в общую долевую или совместную собственность

Условия предоставления имущественного вычета при приобретении жилья в совместную собственность установлены подп.2 п.1 ст. 220 Налогового кодекса. Однако на практике приходится сталкиваться с вопросами, на которые Налоговый кодекс прямого ответа не дает.
Мы подготовили обзор разъяснений Минфина и ФНС по спорным вопросам применения норм законодательства относительно получения имущественного вычета в разных ситуациях.

В данном материале рассмотрим порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении имущества в общую долевую, либо совместную собственность.

Предоставляемый вычет в случае совместного приобретения квартиры, комнаты, дома, земельных участков или долей в них в соответствии с подп.2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса распределяется между совладельцами пропорционально их долям, а в случае приобретения жилья в общую совместную собственность – в соответствии с письменным заявлением собственников

Важно понимать, что при распределении между собственниками имущественный вычет не делится на их количество, а распределяется между ними в зависимости от размера доли каждого собственника.
Это каждый раз подчеркивают в своих разъяснениях чиновники (см. письма Минфина России №03-04-05-01/436 от 05 июня 2009 года, УФНС России по г. Москве №09-17/4242 от 19 мая 2006 года).
Пример:
Приобретается квартира в долевую собственность стоимостью 3 миллиона рублей. Доли распределены между двумя собственниками: 40% и 60%. Расходы на приобретение составили 1800 000 и 1200 000. Однако вычет предоставляется в пределах двух миллионов и распределен будет в соответствии с размером доли каждого собственника: 1200 000 и 800 000.

Распределить доли самостоятельно могут лишь супруги в случае приобретения имущества в общую совместную собственность

Совладельцы имущества, являющейся общей долевой собственностью, имущественный вычет могут распределить между собой только в том случае, если они являются приобретателями данного имущества. Если же приобретателем является один из дольщиков, имущественный налоговый вычет предоставляется ему в полном размере. Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина №03-04-05/7-473 от 10 апреля 2012 года, №03-04-05/7-932 от 23 ноября 2011 года, №03-04-05/7-352 от 23 июня 2010 года, УФНС России по городу Москве №20-14/4/078478 от 30 июля 2009 года и др.

Так, если приобретена квартира в общую долевую собственность родителей и их несовершеннолетних детей, приобретателем является родитель, который вправе получить имущественный налоговый вычет в полном размере в пределах установленной суммы – 2 миллиона рублей (см. п. 2 резолютивной части Постановления КС РФ №5-П от 13 марта 2008 года, письма Минфина №03-04-05/7-385 от 27 марта 2012 года, №03-04-05/09-304 от 15 марта 2012 года, №03-04-05/5-128 от 07 февраля 2012 года, №03-04-05/9-109 от 02 февраля 2012 года и многие другие).

Иными словами, родитель, купив квартиру и оформив ее в общую долевую собственность со своими детьми, не достигшими совершеннолетия, вправе претендовать на имущественный вычет не только исходя из размера своей доли, а исходя из всех долей, оформленных на детей, то есть в полном размере (см. письмо Минфина №03-04-05/9-733 от 14 июня 2012 года).

Предоставление имущественного вычета родителю несовершеннолетнего ребенка при переоформлении квартиры в долевую собственность

Если родитель, имеющий несовершеннолетних детей, использовал ранее имущественный вычет при покупке квартиры, может ли он при покупке следующей квартиры в совместную долевую собственность с ребенком, не достигшим совершеннолетия, получить имущественный вычет за своего ребенка в соответствии с размером его доли?

В качестве аргумента приводится норма подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса о невозможности повторного использования имущественного вычета.

При строительстве дома родителям может быть предоставлен имущественный вычет с доли, принадлежащей несовершеннолетним детям

Рассматривалась следующая ситуация: Был построен жилой дом физическим лицом, оформленный в долевую собственность супругов и их несовершеннолетних детей. Один из супругов предоставил в ИФНС все документы для получения имущественного вычета по расходам, связанным со строительством жилья с учетом долей принадлежащих детям. ИФНС отказал в предоставлении такого вычета. Свой отказ налоговый орган аргументировал тем, что имущественный налоговый вычет с долей принадлежащих детям предоставляется только при покупке жилья, на строительство жилого дома указанная норма не распространяется.

Минфин в письме №03-04-05/7-651 от 29 октября 2010 года ссылаясь на пункт 2 резолютивной части Постановления КС РФ №5-П от 13 марта 2008 года, приходит к выводу, что норма подп.2 п.1 ст. 220 Кодекса, в соответствии с которой родители имеют право на вычет с долей несовершеннолетних детей в случае приобретения имущества в общую долевую собственность могут быть применимы и в отношении строительства.

В связи с этим, родитель имеет право на получение имущественного налогового вычета с учетом долей, принадлежащих несовершеннолетним детям по расходам, связанным со строительством жилого дома.

Вместе с тем, отмечают специалисты Минфина, толкование правовых позиций Постановления №5-П, применительно к иным ситуациям, в том числе к рассматриваемой ситуации, может дать только Конституционный Суд РФ.

Может ли супруг передать право на имущественный вычет по принадлежащей ему доле другому супругу

Ситуация следующая: Супруги купили квартиру и оформили е в общую долевую собственность в равных долях. Супруга, находясь в отпуске по уходу за ребенком, хочет передать свое право на имущественный вычет по НДФЛ супругу. Минфин в письме №03-04-05/9-150 от 27 февраля 2013 года на этот вопрос ответил отрицательно.

Налоговым кодексом установлено, что в случае приобретения имущества в общую долевую собственность, сумма имущественного вычета распределяется пропорционально доле каждого из собственников (абз.25 подп.2 п.1 ст.220). Применение иного порядка получения вычета в случае приобретения долевой собственности невозможно, поскольку такое не предусмотрено Кодексом.

Однако, супруга, не имеющая в указанном периоде налогооблагаемого дохода, не теряет свое право на получение имущественного вычета.

В периоде, когда у нее появится доход, она сможет заявить о своем праве на вычет.

Обращаем ваше внимание на то, что важно различать понятия «долевая собственность» и «совместная собственность».

Собственность супругов, приобретенная в браке, является их совместной собственностью, независимо от того, кто являлся приобретателем, и на кого оформлено имущество, если не предусмотрено иное

В данном случае, собственность была разделена на доли, каждой их которой по отдельности владел каждый из супругов. В случае же совместного владения имуществом, в данном случае квартирой, супруги вправе распределить имущественный вычет между собой самостоятельно (письмо ФНС России №ЕД-3-3/646@ от 25 февраля 2013 года).

Если квартира находится в долевой собственности супругов, правно на вычет не передается, а распределяется пропорционально их долям

В качестве примера рассмотрим ситуацию, в которой граждане обратились за разъяснением по вопросу распределения вычета в случае совместного владения имуществом

Супруги купили и оформили в совместную собственность квартиру. Поскольку один из супругов является пенсионером, супруга подала документы в ИФНС на предоставление имущественного вычета в полном объеме на себя. ИФНС отказал в предоставлении вычета, поскольку квартира была оформлена на неработающего супруга.

Минфин в письме ссылается на абз.25 подп.2 п.1 ст.220 Кодекса, согласно которому размер имущественного вычета распределяется между владельцами по их письменному заявлению, в случае владения имуществом на праве совместной собственности.

Исходя из норм Гражданского и Семейного кодексов совместной собственностью супругов является имущество, нажитое во время брака, независимо от того, на кого оформлено данное имущество и кто фактически оплачивал его приобретение.

Таким образом, если супруги не заключали брачный договор, в котором предусмотрено раздельное или долевое владение имуществом, все имущество является их совместной собственностью. Следовательно, в рассматриваемой ситуации супруга имеет право на получение имущественного вычета в полном размере.

После распределения имущественного вычета между супругами, изменить соотношение вычетов нельзя

Из вышесказанного вытекает, что супруги могут распределить имущественный вычет по приобретенному в совместную собственность жилью. Однако в письме Минфина №03-04-05/9-364 от 30 июня 2010 года отмечается, что после того, как вычет был распределен, соотношение указано в заявлении и представлено в налоговый орган, вносить в него изменения не представляется возможным.

То есть если супруги уже подали документы на получение вычета, они не могут перераспределить доли в ином соотношении, или отказаться в получении своей доли вычета пользу другого супруга.

Если вычет по совместному жилью получил один из супругов, впоследствии, при покупке другого жилья, второй супруг может воспользоваться своим вычетом

Имущественный вычет, как известно, предоставляется один раз в жизни. Если один из супругов, не воспользовался вычетом, при покупке жилья в совместную собственность, уступив свою долю вычета другому супругу, считается что он не использовал свое право на вычет.

Такие разъяснения дает ФНС России в письме №ЕД-3-3/646@ от 25 февраля 2013 года. Имущественный вычет по купленной в совместную собственность квартире, супруги распределили между собой в соотношении 100 и 0 процентов. ФНС в письме разъясняет, что супруг, не использовавший свое право на имущественный вычет, при покупке другого жилья, сможет воспользоваться своим правом. При этом чиновники ссылались на определение Верховного суда №75-КФ12-81 от 25 мая 2012 года.

Ранее, Минфин настаивал, что в случае отказа от своей части имущественного вычета одним супругом в пользу другого по совместной собственности, при последующем приобретении жилья он не сможет получить вычет, поскольку считается, что свое право на вычет он уже использовал (см. письма Минфина №03-04-05/7-242 от 01 марта 2012 года, №03-04-05/7-971 от 30 ноября 2011 года и другие.

Далее специалисты Минфина высказывали свое мнение с оговоркой, что принимать решение о предоставлении вычета допустимо исходя из судебной практики по данному вопросу (см. письмо №03-04-08/4-373 от 02 ноября 2012 года).

Вычетом в каком размере может воспользоваться один из супругов, если другой супруг использовал свое право на вычет до брака

Если один из супругов до брака получил имущественный налоговый вычет, при покупке квартиры в совместную собственность с супругом он не может участвовать в распределении вычета. При этом, другой супруг имеет право на вычет только в сумме в пределах половины установленного максимума, то есть в пределах одного миллиона рублей.

Такие разъяснения дает Минфин в письмах №03-04-05/5-1071 от 20 декабря 2011 года, №03-04-05/5-1055 от 16 декабря 2011 года, №03-04-05/5-690 от 28 сентября 2011 года, №03-04-05/5-410 от 08 июня 2011 года, №03-04-05/7-164 от 21 марта 2011 года, №03-04-05/7-36 от 27 января 2011 года и др.

Отметим, что ранее чиновники высказывали иную точку зрения по данному вопросу. Супруг может получить имущественный вычет по половине расходов, но общий лимит при этом не уменьшался, то есть, с учетом полной суммы лимита (см. письма Минфина №03-04-05-01/243 от 14 июля 2008 года, №03-04-05-01/182 от 30 мая 2008 года, письма ФНС России №3-5-04/1838 от 11 декабря 2009 года, письмо УФНС России по г. Москве №20-12/4/009666@ от 01 февраля 2010 года).

Центр Бухгалтерской Практики "Парус"

Из данной статьи вы узнаете про налоговый вычет при покупке доли в квартире.

Законодательство РФ дает возможность гражданам оформить вычет при приобретении объектов жилой недвижимости. В чем заключаются особенности пользования подобной привилегией в случае, если человеком приобретена доля в жилье?

Можно ли оформить вычет при приобретении доли в недвижимости?

Право на имущественный вычет — тот, что может быть оформлен в результате покупки гражданином недвижимости, возникает у человека, если он приобрел:

  • жилой дом, квартиру, комнату, земельный участок в полное владение;
  • долю во владении соответствующими объектами недвижимости.

При этом вычет возможно получить и при оформлении жилья в совместную собственность (когда конкретная величина доли каждого собственника не определена).

Таким образом, оформление вычета при приобретении доли в квартире — абсолютно законная процедура.

В каком размере может быть получен вычет , если налогоплательщик оформляет его на основании расходов по приобретению доли в квартире?

Определение размера вычета при покупке доли в квартире: нюансы

В данном случае имеет значение то, когда именно была куплена доля в недвижимости:

  • до 2014 года;
  • после 2014 года.

Если налогоплательщик купил долю в квартире до 2014 года, то он управомочен получить вычет, исчисленный пропорционально величине соответствующей доли.

Пример.

Друзья Иванов В.С. и Степанов А.В. в 2012 году вместе приобрели квартиру, и ее цена составила 4 000 000 рублей. При этом, каждому досталась доля во владении жильем в величине 50%.

В связи с этим, каждый из владельцев данной квартиры вправе претендовать на вычет, исчисляемый на основе суммы в 2 000 000 рублей. То есть — компенсацию в величине 260 000 рублей (13% от 2 000 000).

Если налогоплательщик купил долю в жилой недвижимости после 2014 года, то он будет управомочен получить рассматриваемый вычет, исчисленный на основе его фактических расходов на покупку соответствующей доли.

Пример.

Друзья Петров А.С. и Сидоров В.Н. в 2015 году вместе приобрели квартиру ценой в 4 000 000 рублей. Петров А.С. до этого занимал у Сидорова В.Н. крупную сумму — в 1 000 000 рублей, и друзья договорились о том, что:

  • каждый получит долю в 50% во владении квартирой;
  • Петров А.С. заплатит за приобретение жилья 2 500 000 рублей, а Сидоров В.Н. - 1 500 000 рублей.

Таким образом, Петров А.С., несмотря на то, что владеет 50% от квартиры, вправе исчислить вычет на основе суммы в 2 500 000 рублей. Номинально данный вычет составит 325 000 рублей (13% от 2 500 000), но фактически Петров А.С. будет иметь законное право получить только 260 000 (из-за ограничения, установленного законодательством — 260 000 рублей являются предельным имущественным вычетом).

Сидоров В.Н., также владеющий 50% квартиры, сможет получить, в свою очередь, вычет на основе суммы в 1 500 000 рублей. То есть — 195 000 рублей. В данном случае — в полном объеме, поскольку эта сумма не превышает 260 000 рублей - максимальной величины вычета, установленной законодательно.

Можно отметить, что указанное правило распространяется и на правоотношения, при которых квартира оформляется в долевое владение налогоплательщика и его ребенка. По закону несовершеннолетний ребенок не может нести расходов на покупку жилья — их полностью несет родитель. Вне зависимости от распределения долей во владении купленной квартирой, родитель вправе исчислить вычет полностью с той суммы, которую он потратил на приобретение недвижимости.

Пример.

Фролова В.С. приобрела квартиру за 1 500 000 рублей, и оформила долю в размере 50% во владении данной квартирой на своего ребенка Машу. Если Фролова пожелает оформить имущественный вычет, то он может быть исчислен с суммы в 1 500 000 рублей. То есть — составит 195 000 рублей (13% от 1 500 000).

Также полезно будет изучить особенности исчисления рассматриваемого вычета, если жилье находится не в долевой, а в совместной собственности.

Жилье в совместной собственности: исчисление вычета

В случае, если объект находится в совместной собственности, когда величина каждой доли во владении квартирой не определена (это возможно, если ее владельцы — супруги), то величина вычета определяется на основании письменного соглашения между мужем и женой. Для составления данного документа рекомендуется обратиться к опытному юристу.

Пример.

Супруги Антонова А.В. и Антонов Ю.С. купили квартиру ценой 3 000 000 рублей. Антонова А.В. захотела оформить рассматриваемый вычет и заключила с Антоновым Ю.С. договор, по которому он дал согласие на то, что супруга сможет оформить компенсацию с суммы в 2 000 000 рублей. Сам Антонов Ю.С., в свою очередь, при желании сможет оформить вычет с 1 000 000 рублей.

Оформить вычет, о котором идет речь, граждане вправе:

Изучим оба механизма подробнее.

Как оформить вычет через ФНС?

Для решения данной задачи нужно:

1. Подготовить ряд документов . А именно:

  • заявление по форме ФНС;
  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку 2-НДФЛ;
  • свидетельство о праве владения долей в квартире;
  • ипотечный договор (если для покупки недвижимости брался соответствующий заем), выписку из банка, отражающую уплату процентов;
  • банковские чеки и иные документы, удостоверяющие осуществление налогоплательщиком личных расходов на покупку доли в квартире.

В случае, если жилье находится не в долевой, а в совместной собственности (конкретная величина долей для каждого собственника не определена), то также понадобятся:

  • копия свидетельства о бракосочетании (совместная собственность физлиц, как мы отметили выше, может быть оформлена только в рамках правоотношений между супругами);
  • письменное соглашение супругов об определении величины имущественного вычета, на которую вправе рассчитывать налогоплательщик-заявитель.

2. Отнести подготовленные документы в ФНС — в любой рабочий день года, что следует за тем, за который человеком были оформлены указанные выше декларацию и справку.

ФНС возмет 4 месяца на проверку документов и перечисление компенсации — на счет налогоплательщика, который указан в заявлении.

Вычет будет перечислен в размере, соответствующем величине НДФЛ, перечисленного в российский бюджет в течение года, за который оформлены указанные декларация и справка, но не более максимальной величины вычета, определенной по принципам, которые мы рассмотрели выше.

Как получить вычет за долю в квартире у работодателя?

Для решения соответствующей задачи нужно:

1. Оформить те же документы, что зафиксированы в пункте 1 предыдущего раздела статьи (однако, необязательно готовить декларацию 3-НДФЛ и справку 2-НДФЛ — они не требуются при оформлении компенсации через работодателя).

2. Передать в ФНС:

  • собранные документы;
  • составленное на бланке ФНС заявление о праве на вычет, о котором идет речь (его форма будет отличаться от заявления, подаваемого при оформлении компенсации через ФНС — необходимо запросить нужный документ у налоговиков).

3. В течение 30 дней после направления документов в ФНС получить оттуда уведомление, разрешающее оформить компенсацию у работодателя.

4. Передать работодателю:

  • соответствующее уведомление;
  • заявление на вычет по той форме, что используется в бухгалтерии фирмы.

После этого с зарплаты гражданина не будет на законных основаниях уплачиваться НДФЛ:

  • до конца года;
  • до тех пор, пока исчисленный НДФЛ не достигнет максимального размера вычета, определяемого по тем принципам, которые мы рассмотрели выше.

Если компенсация не будет исчерпана до конца года, то в следующем году человеку нужно будет еще раз осуществить действия по пунктам 1-4.