Как оформить продажу, если физическое продает товар юридическому лицу через интернет-магазин? Как платить НДФЛ и какими документами оформить продажу? Часто такой вопрос задают физические лица, которые занимаются производством продукции своими руками, но не регистрируют свое ИП (или ООО), а затем продают уже готовые изделия через интернет-магазины.

Нужно ли регистрировать ИП или ООО для реализации собственных изделий? Поскольку деятельность физлица имеет постоянный характер, то зарегистрировать ИП или ООО нужно во избежание споров с налоговиками.

Какие документы нужны при покупке сырья (заготовок), из которого будет изготовлена продукция, например, изделия художественного промысла? Может ли физическое лицо продавать товар юридическому лицу по ?

Закупочный акт предназначен для приобретения у физического лица его личного имущества. К примеру, когда физическое лицо продает свой личный автомобиль. Помимо этого, на основании закупочных актов у физических лиц можно приобрести дикорастущие плоды, орехи, ягоды, грибы и другие пригодные для употребления в пищу лесные ресурсы, недревесные лесные ресурсы, а также пушнину, мясо диких животных и прочей продукции, приобретаемой физическими лицами при осуществлении любительской и спортивной охоты. Данный вид доходов у физических лиц НДФЛ не облагается (п.п. 15, 17 ст. 217 НК РФ).

Что же касается деятельности, которой планирует заниматься физическое лицо (а именно, закупка сырья, изготовление из него товара с последующей его реализацией через интернет-магазин), то изначально целью такой деятельности является получение дохода, который в последствии и облагается НДФЛ. Таким образом, закуп у физического лица товаров собственного производства не освобождается от НДФЛ.

Как платить НДФЛ с реализации товаров? Один раз с общей суммы дохода от всех продаж в разных торговых точках (интернет-магазинах) или НДФЛ платить с каждой проданной суммы отдельно? В какие сроки платить налог и нужно ли подавать декларацию?

По общим правилам, НДФЛ платится у источника выплаты налоговым агентом. В данном случае доход будет выплачиваться интернет-магазинами, которые и являются налоговыми агентами (ст. 226 НК РФ).

Физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП, исчисляют НДФЛ самостоятельно на основании ст. 228 НК РФ в следующих случаях:

Исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров ГПХ, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
- исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК РФ настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;
- физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226 и п. 14 ст. 226.1 НК РФ;
- при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации,
- при получении выигрыша, выплачиваемого организаторами лотерей и организаторами азартных игр, за исключением выигрышей, выплачиваемых в букмекерской конторе и тотализаторе;
- при получении дохода в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
- при получении дохода от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

На основании вышесказанного делаем вывод, что реализация товара физического лица через интернет-магазины не подпадает под перечисленные случаи. Таким образом, при выплате дохода физ.лицу через интернет-магазины, обязанность удержать и перечислить НДФЛ в бюджет с сумм вознаграждения физического лица возлагается на интернет-магазины, а не на физическое лицо.

Можно ли уменьшить сумму НДФЛ с вознаграждения на сумму расходов (например, сырья для производства товаров)?

В данном случае сумму НДФЛ уменьшить нельзя, поскольку физлицо продает не свое личное имущество, которое по закону можно уменьшить на сумму понесенных расходов. Также по закону данный вид доходов не освобождается от уплаты НДФЛ совсем.

Если физ.лицо зарегистрируется как ИП, то по своим доходам оно отчитывается самостоятельно на основании гл. 23 НК РФ, и тогда доходы можно было бы уменьшить на расходы, понесены на приобретение реализованного товара.

Что будет, если не отчитается по НДФЛ с физлица? Тогда ему грозит штраф на основании ст. 123 НК РФ в размере 20% от неудержанной суммы налога. А физ.лицу в данном случае придется отчитываться по своим доходам самостоятельно, предоставив декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства в срок до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть, если доход получен в 2016 году, то декларацию по нему нужно сдать до 30.04.2017г. Причем, в декларации 3-НДФЛ физ.лицо обязано указать все источники дохода. Расходной части в данном случае у физического лица не будет. Оплата НДФЛ производится до 15 июля года, следующего за истекшим годом. То есть, если доход получен в 2016 году, оплатить НФЛ по нему необходимо до 15.07.2017г.

Бесплатная книга

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".

7798 юристов ждут Вас

У меня ИП, работаю на упрощённой системе налогообложения 6%. Занимаюсь внешнеэкономической деятельностью. Закупки у зарубежных поставщиков, продажа Российским покупателям (юр.лицам) за безналичный расчёт на счёт предпринимателя. Товары; швейные машины, нитки. Скажите могу ли я продавать данные товары физ лицам за безналичный расчёт на расчётный счёт предпринимателя? Какие могут быть нюансы в оформлении сделки и предоставлении отчётности в налоговую? Торговля с Физ лицами по безналу будет попадать под оптовую или розничную торговлю?

Ответы юристов

Салмин Владимир Сергеевич (13.05.2016 в 16:37:58)

Здравствуйте! Нужно знать, какие у Вас ОКВЭДы. Если есть розничная торговля, то проблем никаких. Если нет, то надо добавить на всякий случай, чтобы не было возможности придраться к тому, что это может быть опт. А так, отражаете в декларациях и всё, никаких особых нюансов

Олег Эдуардович (13.05.2016 в 16:41:44)

Добрый день.

Розничная торговля как вид деятельности сама по себе не является препятствием к применению УСН. Для занятых ею организаций действуют общие ограничения на «упрощенку». При розничной торговле допускаются расчеты за товары в любой форме — наличными деньгами, в безналичной или смешанной форме. Каких-либо ограничений по форме расчетов при реализации товаров в законодательстве не предусмотрено. Если соотвтствующего ОКВЭДа нет, нужно его добавить.

Павел Артобалевский (13.05.2016 в 17:10:21)

Никаких ограничений по безналичному расчёту налоговое и финансовое законодательство относительно Вашей ситуации не устанавливает. Вы можете осуществлять любой вид деятельности согласно ОКВЭД и любым способом (налично, безналично). При заключении сделок, нужно иметь документы подтверждающие ее реальное совершение (договоры-в случае необходимости, чеки, акты передачи и т.п.). Так же сертификаты на продукцию. Сделка заключается без каких-либо особенностей. Страна происхождения товара неважна.

Алексей Владимирович (13.05.2016 в 17:55:34)

Здравствуйте,

Современное законодательство России не устанавливает каких-либо дополнительных ограничений связанных с ведением розничной торговли наличным или безналичным способом расчетов. В данном случае будут применяться общие правила и ограничения для применения УСН, в пределах полученных Вами кодов ОКВЭД.

Соответственно ля заключения перечисленных Вами сделок нужно будет подготовить документы, которые подтвердят возможность ее осуществления (в первую очередь акты передачи, счет-фактуры, договоры, сертификаты соответствия и т.д.). Если для осуществления деятельности может понадобится получение дополнительных кодов ОКВЭД или лицензий, то стоит позаботиться об этом заранее.

Здравствуйте!

ИП на усн 6 %. Могу ли я как ип принять товар от физ.лица? Как бы в дар,получается. Родственник купил товар как физ.лицо у поставщика, но если он будет мне его отдавать для реализации за деньги, то для него это будет незаконное предпринимательство. На самом деле он его мне будет отдавать безвозмездно для реализации. Должно ли как-то оформляться документально это?И могу ли я сама покупать как физ лицо товар, а потом продавать его в розницу?

21 Feb 2014

Здравствуйте!

ИП на усн 6 %. Могу ли я как ип принять товар от физ.лица? Как бы в дар,получается. Родственник купил товар как физ.лицо у поставщика, но если он будет мне его отдавать для реализации за деньги, то для него это будет незаконное предпринимательство. На самом деле он его мне будет отдавать безвозмездно для реализации. Должно ли как-то оформляться документально это?

А какие документы на товар есть? В документах ФИО физ.лица (родственника) фигурирует?

И могу ли я сама покупать как физ лицо товар, а потом продавать его в розницу?

Можете. Документы только не забывайте брать у продавца (товарный и кассовый чек).

21 Feb 2014

А если покупается с интернет-магазина, ни кассового, ни товарника, только электронный счет, что делать?

22 Feb 2014

На товар, который приобретал родственник, есть счет, имя фигурирует мое, но платил он. Как быть в этом случае?

Счет на оплату - это не документ. Налоговики счет на оплату к документу не приравнивают.

Даже нет унифицированной формы счета.

А если покупается с интернет-магазина, ни кассового, ни товарника, только электронный счет, что делать

А что мешает запрость накладную у ИМ? А кассовый чек по какой причине не был получен?

22 Feb 2014

И еще вопрос: ИП с ИП может рассчитываться другими способами -например, киви кошелек или яндекс-деньги? (в случае, если один ИП-поставщик, другой ИП-покупатель товара)

22 Feb 2014

Родственник купил товар, рассчитываясь яндекс-деньгами, поэтому наверное магазин не давал ни кассового, ни товарного чека. Тогда в любом случае у магазина надо запрашивать накладную?

ИП с ИП может рассчитываться другими способами -например, киви кошелек или яндекс-деньги? (в случае, если один ИП-поставщик, другой ИП-покупатель товара)

Да, конечно. Электронные кошельки в нашей стране давно узаконены (Закон №161-ФЗ "О нац.платежной системе").

О кошельках используемых в предпринимательской деятельности ИП обязан сообщить в налоговую (пп 1.1 п.2 ст.23 НК РФ).

22 Feb 2014

Да, накладную желательно запросить. Если не дадут, то оформляйте товар по форме ТОРГ-4.

Спасибо, Вам, Ирина!

22 Feb 2014

Спасибо, Вам, Ирина!

Оформить такой товар по форме ТОРГ-4 я смогу, вот только меня волнует вопрос о том, что за этот товар не я платила, это имеет значение в данном случае? Или вообще получается, что за товар платила не я, а мой родственник, соотвественно это его имущество, а он его отдает мне в дар, не будет ли это считаться внереализационными доходами, за которые тоже нужно платить налог как с дохода?

При Вашем объекте налогообложения оплата товара волновать никого не будет. Если бы Вы были на УСН "Доходы-Расходы", то при проверке вопрос об оплате "всплыл" бы.

Вам главное товар к учету принять. А это либо запрашивать накладную у ИМ на своё имя, либо оформлять ТОРГ-4. ИП может и в произвольной форме составить Акт о приеме товара поступившего без документов поставщика.

Оформлять товар на родственника, а затем оформлять передачу товара ИП не имеет смысла (лишняя бумажная волокита, лишние подозрения и проверки со стороны налоговиков).