Регулирование внешней торговли с помощью валютно-кредитных средств имеет сложную структуру, объединяющую совокупность элементов валютного рынка, отношений экспортеров и импортеров с банками, системы национального и межгосударственного валютного регулирования. В любом государстве соотношение используемых элементов и роль каждого из них различаются в зависимости от состояния внешней торговли, уровня конвертируемости национальной валюты, принципов внешних расчетов и кредитования, особенностей национального механизма государственного регулирования в целом, а также степени вовлеченности в международную валютно-финансовую сферу.

Цель валютного регулирования (краткосрочного и среднесрочного) – стимулирование хозяйственной активности различных субъектов ВЭД, борьба с инфляцией.

Элементы валютного регулирования:

валютный курс – соотношение национальной валюты (денежной единицы) к валюте другой страны. Его функция – обеспечение пропорциональности обмена валют, базой кᴏᴛᴏᴩой служит их покупательная сила по отношению к товарам внутри страны. Не стоит забывать, что валютный курс зависит от конвертируемости национальной валюты, т. е. возможности ϲʙᴏбодно и неограниченно обмениваться на другие иностранные валюты. Конвертируемость может быть полной (беспрепятственный обмен на любую иностранную валюту) или частичной, когда возможность обмена ограничивается некᴏᴛᴏᴩыми видами валют операциями международного платежного оборота. Стоит сказать - полная конвертируемость включает внутреннюю и внешнюю обратимость во всем ее объеме.

Внутренняя конвертируемость валюты не ограничивает обмена национальной валюты юридическими и физическими лицами данной страны на ϲʙᴏем внутреннем рынке.

Внешняя конвертируемость предоставляет возможность использовать заработанные в данной стране денежные средства юридическими и физическими лицами как на внутреннем рынке, так и за его пределами.

Котировка валют – установление курсов иностранных валют по отношению к национальной, осуществляемое государственными и крупными коммерческими банками прямым или косвенным методами;

девальвация – официальное снижение курса национальной валюты, с целью выравнивания внешнеэкономического баланса путем увеличения экспорта и сокращения импорта из-за повышающихся цен на ввозимую продукцию. У экспортеров побудут большие преимущества при обмене заработанной валюты на национальную, в росте объема экспортного производства; одновременно, в силу удорожания импорта товаров, сокращаются объемы второстепенных импортных поставок в страну. Вследствие девальвации может наступить более сильное внешнее обесценение национальной валюты по сравнению с внутренним, кᴏᴛᴏᴩое создает благоприятные условия для использования валютного демпинга – спекулятивных операций на внешнем рынке с целью получения прибыли за счет изменения валютного курса;

ревальвация – повышения официального курса национальной валюты по отношению к иностранным и сопровождающийся сдерживанием развития экспорта, его удорожанием с одновременным удешевлением импорта;

валютный контроль , включающий в себя: валютную интервенцию (манипуляции государственным банком валютными ресурсами и процентными ставками), кᴏᴛᴏᴩая реализуется в виде целевых операций по купле-продаже иностранной валюты центральными банками с целью ограничения (повышения, снижения, поддержания) курса национальной валюты; маневрирование банковскими процентными ставками , оказывающее влияние на перемещение ликвидных средств из одной страны в другую, а также способствующее изменению валютного курса; валютные ограничения, целью кᴏᴛᴏᴩых будет сокращение внешнего оборотного капитала.

Валютное регулирование за последние десять лет претерпело радикальные изменения, вызванные отменой государственной валютной монополии. Государственная валютная монополия являлась главным аспектом на протяжении всего существования СССР. Она означала, что страна является единственным собственником иностранной валюты, которая базировалась в центре и распределялась согласно валютному плану. Только государство могло совершать операции с валютными ценностями и управлять золото-валютными ресурсами страны.

Упразднение государственной монополии на наружную торговлю, либерализация внешне торговой деятельности привела к тому, что в стране увеличилось количество юридических и физических лиц, которые вынуждены были регулярно сталкиваться с валютным законодательством. Поэтому создание валютного внутреннего российского рынка придало валютно-правому урегулированию устойчивый характер. Правовое валютное регулирование осуществляется на двух уровнях: индивидуальном и нормативном. валют представляет собой разработку и утверждение правовых норм, учитывая общественные Что касается индивидуально-правового урегулирования, оно представляет собой ни что иное как, применение правовых норм к каждому индивидуальному случаю, что влечёт за собой изменение, прекращение и возникновение новых валютных отношений.

Российский закон «О валютном урегулировании и валютном контроле» определяет основы организации и валютного регулирования в стране, в то время как индивидуальные вопросы, связанные с валютным регулированием определяется иными законодательными актами. Правовые нормы, которые отвечают за порядок проведения валютных операций, делятся на две основные функции: контрольную и регулирующую. При этом регулирующая функция законодательства определяет права и обязанности лиц, которые участвуют в совершении валютных операций.

Под этим понимается:

Операции, определяющие переход прав собственности на валютные ценности;

Пересылка, ввоз и вывоз из России валютных ценностей;

Международные денежные переводы.

Основная цель валютного контроля - обеспечение валютного законодательства при проведении

Наиболее распространёнными на сегодняшний день являются внешнеторговые отношения, при этом валютное регулирование обеспечивает:

Защиту экономического суверенитета;

Стимулирование роста национальной экономики;

Обеспечение экономической безопасности;

Обеспечение действенной интеграции экономики России в мировую экономику.

Валютное регулирование внешнеэкономической деятельности является одним из важнейших объектов валютного регулирования. При этом валютные расчеты резидентов производятся через в специальных банках. В зависимости от своего назначения валютные счета могут быть трёх видов. На транзитный счёт зачисляется валютная выручка резидента при экспорте, на специальный зачисляются валютные средства при импорте, и на текущий счёт поступают денежные средства общего назначения. Каждый из этих счетов имеет свой валютный режим, то есть имеются определённые правила, которые позволяют осуществлять валютное регулирование ЦБ. При этом валютные счета нерезидентов могут быть как в зарубежных, так и в отечественных банках, этот факт ничего не меняет. Расчеты с нерезидентами могут производиться через их рублёвые счета, руководствуясь режимами конвертируемого и неконвертируемого типа счетов.

Валютное регулирование России - это мощный механизм, позволяющий вывести экономику страны на новый уровень и, как следствие, улучшить благосостояние российских граждан.

Внешнеэкономическая деятельность: учебный курс Маховикова Галина Афанасьевна

2.7. Валютно-кредитное регулирование внешнеэкономической деятельности

Возросшая роль кредита во ВЭД в современных условиях обусловлена следующими причинами:

Ростом доли науко– и техникоемких товаров и услуг в мировом экспорте, требующих крупных финансовых ресурсов и сравнительно продолжительного времени для осуществления расчетов;

Большим выбором предлагаемых на мировом рынке товаров, дающим преимущества покупателям: идет определенное соревнование за их получение, в том числе и по линии кредитования;

Ростом числа тех потенциальных покупателей, которые не располагают в достаточном объеме валютными ресурсами и с которыми торговые связи могут быть поддержаны только за счет кредитов.

Любой экспортер (продавец) старается получить как можно быстрее (после отгрузки товара) полный расчет, с тем чтобы сохранить свою ликвидность на достаточно высоком уровне. По той же причине импортер (покупатель) старается приобрести товар в кредит (с оплатой после его реализации). Тем самым кредит становится органической составной частью международных экономических связей.

В современных условиях масштабы кредитования ВЭД в России существенно возросли, а формы предоставления кредитов весьма расширились. Набор классификационных признаков видов кредитов весьма широк, но не все они одинаково важны с точки зрения финансирования ВЭД России. Из всего количества видов кредитов особое значение имеют: государственные, банковские, фирменные кредиты (классификация по источникам предоставления кредитных средств) и кратко– и среднесрочные кредиты (классификация по срокам предоставления). В первой группе еще выделяют смешанные кредиты и кредиты международных организаций.

Государственные, банковские и фирменные кредиты, как правило, считаются товарными кредитами, т. е. служат для обеспечения торговой сделки в целях покупки (продажи) конкретных товаров. Хотя эти виды кредитов могут предоставляться как со стороны импортеров, так и со стороны экспортеров, преобладают в основном последние. Во многом это связано с особенностями структуры экспорта (например, высокая доля в экспорте товаров длительного пользования или инвестиционных товаров требует дополнительных источников финансирования, ибо реализация этих товаров требует больше времени) и с возрастающей долей в международной торговле слаборазвитых стран, не располагающих достаточными собственными валютными ресурсами.

Важную роль во внешнеэкономических расчетах играют сроки и порядок обеспечения платежей. Различают полные и средние сроки кредитования. Полный срок охватывает время от начала предоставления до окончательного времени погашения кредита и включает:

льготный срок - время между окончанием использования и началом погашения кредита;

срок использования - период, в течение которого в счет кредита оплачивается товар (при банковском кредитовании), или время, включающее срок поставки товара или акцепта (признания задолженности) покупателем векселей экспортера (при фирменном кредитовании);

срок погашения.

Средний срок кредита имеет, прежде всего, расчетное значение: он показывает, в течение какого времени импортер пользовался всей суммой кредита.

Внешнеторговые кредиты практически никогда не покрывают всю стоимость экспортируемого товара. Определенная ее часть оплачивается покупателем наличными (при получении отгрузочных документов) и посредством авансовых платежей. Авансовыми называются платежи покупателя (импортера) до передачи товара в его распоряжение. Они обычно служат гарантией исполнения своих обязательств импортером и практически являются обязательными при торговле инвестиционными товарами, а также при заключении средне– и долгосрочных сделок. В международной торговле действует следующая зависимость: чем выше доля авансовых и наличных платежей и чем короче сроки поставок, тем «уступчивее» экспортер по отношению к цене товара.

Коммерческий кредит может предоставляться по двум направлениям: 1) экспортером – импортеру – в форме рассрочки платежа за проданный товар; 2) импортером – экспортеру – в виде покупательских авансов или авансов в форме задатка. Строго говоря, к фирменным кредитам следовало бы относить лишь те, которые осуществляются за счет собственных средств фирмы. Но довольно часто по линии коммерческого кредитования привлекаются и заемные средства. Тем самым размываются границы между различными формами кредитования (в данном случае между коммерческим и банковским кредитованием), особенно если речь идет о средне– и долгосрочных кредитах.

При фирменном кредитовании применяются различные сочетания авансово-наличных и кредитных платежей в зависимости от характера сделки, объекта расчетов, платежеспособности покупателей. Для российских фирм-импортеров чуть ли не стандартным правилом заключения сделок стала очень высокая доля авансово-наличных платежей (предоплата).

Фирменные кредиты оформляются в виде долгового обязательства, которое имеет две формы: вексельный кредит и кредит по открытому счету.

Вексельный кредит обычно выписывается экспортером на имя импортера.

Кредит по открытому счету практикуется между хорошо знающими друг друга партнерами, когда поставки осуществляются довольно регулярно, а задолженность погашается периодически.

Банковское кредитование – наиболее распространенная форма кредитования внешнеэкономической деятельности, хотя и государственное и фирменное кредитование в той или иной мере включают банковские критерии.

Следует различать три вида банковского кредитования ВЭД:

1) покупка банками кредитных обязательств (векселей, банковских гарантий) у экспортеров. Этот вид кредита представляет собой форму рефинансирования фирменных кредитов, а механизм его реализации предполагает факторинг и форфейтинг;

2) выписка импортером (или его банком) долговых обязательств непосредственно на имя кредитора. Банки в этом случае предоставляют кредит непосредственно импортеру;

3) акцепт банками векселей (тратт), выставленных на них экспортерами или импортерами. Обычно банки акцептанты в этом случае кредита не предоставляют, а привлекают для этого временно свободные средства участников национальных валютных (или денежных) рынков.

Банковское финансирование во многом базируется на выпуске и учете векселей, а также на различного рода гарантиях.

Факторинг и форфейтинг являются сравнительно новыми, нетрадиционными формами кредитования ВЭД. Вместе с тем их можно рассматривать и как средство превращения (или рефинансирования) фирменного (коммерческого) кредита в банковский. Факторинг обычно применяется при экспорте товаров массового производства и спроса, с рассрочкой платежа от 1 до 6 месяцев (краткосрочный кредит), а форфейтинг считается средне– (от 6 месяцев) или долгосрочным (до 5 лет) кредитованием экспортных операций. Эта форма кредита чаще всего применяется при торговле инвестиционными товарами, строительстве, монтаже и оборудовании объектов за границей. Факторинг предполагает многократные экспортные операции, а форфейтинг представляет собой разовую операцию (правда, на крупную сумму).

Факторинг в России применяется в следующих двух формах: 1) выкуп задолженности банком по акцептованному (плательщиком) платежеспособному документу, когда поставщик получил извещение об отсутствии средств; 2) выкуп задолженности на стадии представления платежных документов на инкассо в банк поставщика. В последнем случае поставщик в качестве получателя средств заранее указывает в платежных документах реквизиты банка, оказывающего факторинговые услуги.

При факторинге экспортер полностью освобождается от обработки внешнеторговой документации, валютных проблем, получения экспортной выручки (инкассации задолженности). Все это принимает на себя банк, равно как и все виды риска, связанные с данной внешнеторговой операцией.

Государство сохраняет за собой функцию контроля, регулирования и надзора за важнейшими валютными операциями участников внешнеэкономической деятельности. Существенное внимание уделяется вопросам совершенствования валютного контроля, основной целью которого является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении всех видов валютных операций.

Важное значение с точки зрения валютного регулирования имеет порядок проведения валютных операций во внутреннем обороте и в международных расчетах. В Российской Федерации данный порядок определяется положениями, принятыми Центральным банком России как главным органом валютного регулирования. Непосредственные операции с валютой осуществляют уполномоченные банки, т. е. банки и иные кредитные учреждения, имеющие лицензию Центрального банка России.

Для определения правового режима деятельности субъектов валютного регулирования проводится разделение операций с иностранной валютой и ценными бумагами на текущие валютные операции и операции, связанные с движением капитала, причем осуществление последних требует специального разрешения Центрального банка.

К текущим валютным операциям относятся преимущественно переводы в РФ и из РФ иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней; получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней; переводы в РФ и из РФ процентов, дивидендов и иных доходов и прочие операции, связанные с движением капитала; переводы неторгового характера в РФ и из РФ.

К валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся прямые и портфельные инвестиции, предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту товаров, услуг и работ; предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней, иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Субъектами валютных отношений выступают резиденты и нерезиденты. К резидентам относятся юридические лица, другие предприятия и организации, созданные в соответствии с российским законодательством, находящиеся в России, и их филиалы и представительства за рубежом; физические лица, постоянно проживающие в России.

Валютные операции резидентов РФ включают текущие валютные операции, которые осуществляются резидентами без ограничений, и валютные операции, связанные с движением капитала, которые осуществляются резидентами в порядке, устанавливаемом Банком России.

Как резиденты, так и нерезиденты осуществляют на валютном рынке экспортные и импортные операции. Причем если источником спроса на инвалюту является экспорт, то источником ее поступления является импорт.

Данный текст является ознакомительным фрагментом. Из книги Бухгалтерский учет в страховании автора Красова Ольга Сергеевна

1.3 Государственное регулирование страховой деятельности В настоящее время Россия находится в процессе реформирования и создания социальных институтов. В этой связи в центре особого внимания находится построение системы государственного регулирования страховой

Из книги Деньги. Кредит. Банки: конспект лекций автора Шевчук Денис Александрович

44. Центральные банки, их функции и денежно-кредитное регулирование Функции Центрального банка ЦБ – государственный орган, отвечающий за объем денежной массы и кредитов, предоставляемых экономике в целом. Значение: он несет ответственность за проведение денежной

автора Коллектив авторов

Раздел V Анализ внешнеэкономической деятельности коммерческих

Из книги Комплексный экономический анализ предприятия. Краткий курс автора Коллектив авторов

Глава 12 Анализ внешнеэкономической деятельности коммерческих организаций 12.1. Внешнеэкономическая деятельность, ее определение и содержание В нормативных документах определение внешнеэкономической деятельности (далее – ВЭД) приводится в ст. 1 Федерального закона «Об

Из книги Мировая экономика. Шпаргалки автора Смирнов Павел Юрьевич

4. Факторы, определяющие участие во внешнеэкономической деятельности Для предприятий, занимающихся внешнеэкономической деятельностью, важным является учет следующих факторов.При принятии решения о целесообразности выхода на внешний рынок необходимо определить

автора Смирнов Павел Юрьевич

37. Собственные источники финансирования инвестиционной деятельности. Кредитное финансирование (начало) Самыми надежными являются собственные источники финансирования инвестиций: не возникает проблемы, где взять источники финансирования, снижается риск

Из книги Инвестиции. Шпаргалки автора Смирнов Павел Юрьевич

38. Собственные источники финансирования инвестиционной деятельности. Кредитное финансирование (окончание) Способы амортизации: 1) линейный – годовая сумма амортизационных отчислений определяется, исходя из первоначальной стоимости объекта и нормы амортизации,

автора

Глава 1 Организация внешнеэкономической

Из книги Внешнеэкономическая деятельность: учебный курс автора Маховикова Галина Афанасьевна

Глава 2 Регулирование внешнеэкономической

Из книги Внешнеэкономическая деятельность: учебный курс автора Маховикова Галина Афанасьевна

2.1. Цели и принципы регулирования внешнеэкономической деятельности Проводимые с начала 90-х гг. в России экономические реформы непосредственно распространялись на внешнеэкономическую сферу, где осуществлялась последовательная либерализация ВЭД. В 1992–1995 гг. в целом

Из книги Внешнеэкономическая деятельность: учебный курс автора Маховикова Галина Афанасьевна

9.4. Маркетинг во внешнеэкономической деятельности предприятия Международный маркетинг можно определить, как философию и инструментарий международного предпринимательства и как процесс разработки и принятия решений в сети взаимоотношений (коммуникаций) между

Из книги Внешнеэкономическая деятельность: учебный курс автора Маховикова Галина Афанасьевна

Глава 11 Страхование во внешнеэкономической

Из книги Страхование. Шпаргалки автора Альбова Татьяна Николаевна

116. Страхование рисков внешнеэкономической деятельности Законом РФ «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности» были заложены основы государственной политики в сфере поддержки внешнеторговой деятельности:1) участие исполнительной власти в

Из книги Управление маркетингом автора Диксон Питер Р.

Из книги Экономика для любознательных автора Беляев Михаил Климович

Регулирование деятельности биржи Можно ли оставить такие риски без внимания со стороны регулирующих органов? Вопрос даже не риторический, поскольку ответ абсолютно очевиден. Конечно же, нет! Деятельность фондовой биржи, вернее, оборот ценных бумаг, сделки с ценными

Из книги Путь Caterpillar [Уроки лидерства, роста и борьбы за стоимость] автора Бушар Крейг

Закон о борьбе с коррупцией во внешнеэкономической деятельности Закон о борьбе с коррупцией во внешнеэкономической деятельности в частности запрещает подкуп местных компаний и государственных чиновников независимо от местных традиций и норм деловой этики. В

Валютное регулирование - вид государственного регулирования внешнеэкономической деятельности, представляющий собой регламентацию порядка совершения валютных операций.

Основным нормативным актом валютного законодательства является Закон о валютном регулировании. Помимо него, отдельные нормы, регулирующие валютные отношения, можно найти в положениях Закона о банках, Закона о Банке России, Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в Таможенном, Налоговом кодексах и др.

В Законе о валютном регулировании раскрываются основные понятия валютных отношений: валюта РФ, иностранная валюта, внутренние и внешние ценные бумаги, резиденты и нерезиденты, а также устанавливаются органы валютного регулирования, органы и агенты валютного контроля, закрепляются валютные ограничения.

С точки зрения валютного законодательства субъекты, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, являются резидентами или нерезидентами. При ведении внешнеэкономической деятельности они осуществляют валютные операции . Закон о валютном регулировании не дает определения валютной операции, а ограничивается исчерпывающим перечнем действий, которые охватываются данным понятием. Согласно п. 9 ст. 1 названного Закона к валютным операциям относятся:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз в РФ и вывоз из РФ валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;

е) перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.

Таким образом, как верно замечает С. В. Пыхтин, исходя из вышеприведенного перечня, можно выделить три критерия отнесения тех или иных действий к валютным операциям:

их предметом является валютная ценность;

их субъектом является нерезидент при совершении действий с валютой РФ или внутренними ценными бумагами;

происходит трансграничное перемещение валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг.

При осуществлении валютных операций резидентами и нерезидентами на территории РФ и (или) при осуществлении валютных операций резидентами за рубежом их права подвергаются нормативно закрепленным валютным ограничениям .

Следует подчеркнуть, что валютные ограничения в настоящее время продолжают широко применяться во всем мире. Из числа наиболее распространенных валютных ограничений выделяются следующие: специальные положения о валютных операциях банков; контроль за прямыми инвестициями нерезидентов; контроль за приобретением недвижимости резидентами за рубежом и нерезидентами на территории страны; контроль за операциями резидентов с ценными бумагами в иностранной валюте; контроль за коммерческими кредитами в отношении нерезидентов; обязательная репатриация экспортной валютной выручки.

Перечислим действующие валютные ограничения, нашедшие свое отражение в Законе о валютном регулировании:

Запрет валютных операций между резидентами (ст. 9);

Регламентация порядка купли-продажи иностранной валюты и чеков (ст. 11);

Требование об осуществлении расчетов по валютным операциям через банковские счета в уполномоченных банках (ст. 13, 14);

Регламентация порядка открытия счетов в банках, расположенных за пределами территории РФ (ст. 12);

Установление исчерпывающего перечня оснований для зачисления средств на счета резидентов, открытые за пределами территории РФ (ст. 12);

Ограничение круга валютных операций, осуществляемых по счету, открытому в банках за пределами территории РФ (ст. 12);

Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты РФ при осуществлении внешнеторговой деятельности (ст. 19);

Обязательное оформление резидентами паспорта сделки при осуществлении валютных операций с нерезидентами (ст. 20);

Регламентация ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг (ст. 15).

Следует сказать, что валютные ограничения не имеют закрытого перечня , т. к. их отдельные виды можно найти и в других нормативных правовых актах, например, Федеральный закон от 17 июля 1999 г. № 176-ФЗ «О почтовой связи» устанавливает запрет на пересылку наличной иностранной валюты в почтовых отправлениях, пересылаемых в пределах территории РФ; Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997 г. № 2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» запрещает членам Правительства РФ открывать и иметь счета, хранить наличность и ценности в иностранных банках за границей.

Особо отметим, что нередко участники внешнеэкономической деятельности сталкиваются с претензиями контролирующих органов, касающихся нарушений законодательства о валютном регулировании. Значительное количество дел связано с привлечении к административной ответственности по ч. ч. 4 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ, предусматривающим ответственность за нарушения требования о репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ при осуществлении внешнеторговой деятельности. При этом наложение административного штрафа на юридических лиц в сумме, достигающей одного размера денежных средств, не возвращенных в РФ, может поставить резидента на грань финансового разорения.

Для обеспечения соблюдения норм валютного регулирования Закон о валютном регулировании предусматривает систему валютного контроля , реализуемую специальными органами и особыми субъектами - органами и агентами валютного контроля. Нормативного определения валютного контроля в законодательстве не содержится. Однако в литературе существует целая палитра взглядов относительно данного термина . Так, Л. Г. Вострикова под валютным контролем понимает комплекс нормативно закрепленных административных и организационных мер, осуществляемых специально уполномоченными на основании закона государственными органами или иными организациями, и направленных на проверку соблюдения резидентами и нерезидентами норм валютного законодательства, предупреждение и пресечение валютных правонарушений . Д. В. Винницкий полагает, что валютный контроль - это деятельность, направленная на обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций . По мнению Е. В. Покачаловой, валютный контроль можно определить как контроль Правительства РФ, органов и агентов валютного контроля в соблюдении валютного законодательства .

Органами валютного контроля в РФ являются Банк России, а также федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ. Согласно постановлению Правительства РФ от 15 июня 2004 г. № 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции органа валютного контроля, является Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор).

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», а также профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), таможенные органы и налоговые органы.

Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями осуществляет Банк России. В свою очередь, контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.

Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Банком России. Правительство РФ обеспечивает взаимодействие профессиональных участников рынка ценных бумаг, таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Банком России.

Банк России осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля, а также осуществляет координацию взаимодействия уполномоченных банков как агентов валютного контроля с органами валютного контроля и другими агентами валютного контроля при обмене информацией.

Уполномоченные банки при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ, обязаны передать соответствующую информацию органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу. Кроме этого, уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам информацию для выполнения ими функций агентов валютного контроля.

Контрольные вопросы

1. Охарактеризуйте систему и элементы правового регулирования ВЭД.

2. Какова система методов государственного регулирования ВЭД?

3. Раскройте сущность квотирования, лицензирования, наблюдения, экспортного контроля как методов государственного регулирования ВЭД.

4. Перечислите виды валютных операций.

5. Охарактеризуйте систему валютного контроля.

Литература

1. Валютное право: учеб. пособие. 2-е изд. / Д. Г. Алексеева [и др.]. М.: Норма, 2008.

2. Ефремова Н. А. Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности. М., 2007.

3. Канашевский В. А. Внешнеэкономические сделки: материально-правовое и коллизионное регулирование. М.: Волтерс Клувер, 2008.

4. Николюкин С. В. Купля-продажа товаров во внешнеторговом обороте. М.: Юстицинформ, 2010.

5. Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности в условиях вступления Российской Федерации во Всемирную торговую организацию / Г. К. Дмитриева, И. В. Ершова [и др.] / под ред. Г. К. Дмитриевой. М.: Норма, 2013.

6. Правовые проблемы формирования межгосударственных объединений (на примере зоны свободной торговли и таможенного союза ЕврАзЭс) / отв. ред. В. Ю. Лукьянова. М., 2013.

Заключение

Изучение дисциплины «Предпринимательское право» позволит бакалавру обладать следующими профессиональными компетенциями:

- в нормотворческой деятельности : участвовать в разработке нормативных правовых актов в сфере предпринимательства в соответствии с профилем своей профессиональной деятельности;

- в правоприменительной деятельности: осуществлять профессиональную предпринимательскую деятельность на основе развитого правосознания, правового мышления и правовой культуры; обеспечивать соблюдение законодательства субъектами предпринимательской деятельности; принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с предпринимательским законодательством; применять нормативные правовые акты, реализовывать нормы материального права в профессиональной предпринимательской деятельности; юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства; владеть навыками подготовки юридических документов, необходимых для ведения предпринимательской деятельности;

- в правоохранительной деятельности: выполнять должностные обязанности по обеспечению законности и правопорядка, безопасности личности, общества, государства в сфере предпринимательства; уважать честь и достоинство личности, соблюдать и защищать права и свободы человека и гражданина; выявлять экономические правонарушения; осуществлять предупреждение правонарушений в предпринимательской среде, выявлять и устранять причины и условия, способствующие их совершению; правильно и полно отражать результаты профессиональной предпринимательской деятельности в юридической и иной документации;

- в экспертно-консультационной деятельности: толковать различные правовые акты предпринимательского права; давать квалифицированные юридические заключения и консультации в конкретных видах предпринимательской деятельности;

- в педагогической деятельности: преподавать правовую дисциплину «Предпринимательское право» на необходимом теоретическом и методическом уровне в образовательных учреждениях среднего профессионального образования.

Знания, полученные в рамках учебной дисциплины «Предпринимательское право», необходимы в изучении таких отраслевых юридических наук, как банковское, налоговое, международное частное право и арбитражный процесс. Данный учебник соответствует требованиям междисциплинарных связей.

Углубленные знания по предпринимательскому праву выпускник может получить в магистратуре при обучении по магистерской программе «Правовое сопровождение бизнеса (бизнес-юрист)», реализуемой кафедрой предпринимательского права Московского государственного юридического университета имени О. Е. Кутафина (МГЮА).

Непрерывность образования, его многоуровневый характер (бакалавр - магистр - аспирант), непрерывный творческий рост и систематическое повышение квалификации являются залогом успеха в профессиональной карьере современного юриста.

Удачи и успехов!


Примечания

<< 1 >> Лаптев В. В. Субъекты предпринимательского права: учеб. пособие. М., 2003. С. 14.

<< 2 >> Подробно о понятии предпринимательской деятельности см. § 2 гл. 1.

<< 3 >> Подробнее см.: Дедов Д. И. Соразмерность ограничения свободы предпринимательства. М., 2002.

<< 4 >> Подробнее см.: Губин Е. П. Государственное регулирование рыночной экономики и предпринимательства: правовые проблемы. М., 2005.

<< 5 >> СЗ РФ. 2007. № 49. Ст. 6076.

<< 6 >> О саморегулировании предпринимательской деятельности см. гл. 15.

<< 7 >> См.: Отнюкова Г. Д. К вопросу о содержании курса предпринимательского права // Предпринимательское право. 2005. № 2.

<< 8 >> См.: Мозолин В. П. Юридические прятки // Право и экономика. 2010. № 12.

<< 9 >> См.: Шиткина И. С. Правовое регулирование коммерческих организаций внутренними (локальными) документами. М., 2003.

<< 10 >> О методе предпринимательского права подробнее см.: Российское предпринимательское право: учеб. / под ред. И. В. Ершовой, Г. Д. Отнюковой (автор гл. И. В. Ершова), 4-е изд. М., Проспект. С. 10-11.

<< 11 >> Алексеев С. С. Право: Азбука. Теория. Философия. Опыт комплексного исследования. М. 1999. С. 45.

<< 12 >> Толстой Ю. К. О преподавании гражданского права на современном этапе // Преподавание предпринимательского права в современных условиях. СПб., 1999. C. 43; Мозолин В. П. Современная доктрина и гражданское законодательство. М.: Юстицинформ, 2008. С. 20-26.

<< 13 >> Андреев В. К. Актуальные проблемы гражданского и предпринимательского права России: М.: Российская академия правосудия, 2012. С. 15.

<< 14 >> Концепция частного и публичного права: монография / под ред. В. И. Иванова, Ю. С. Харитоновой. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. С. 77.

<< 15 >> Лаптев В. В. Введение в предпринимательское право. М., 1994; Лаптев В. В. Предпринимательское право: понятие и субъекты. М., 1997; Лаптев В. В. Субъекты предпринимательского права. М., 2003.

<< 16 >> Хозяйственное право: учебник / под ред. В. К. Мамутова. Киев. 2002.

<< 17 >> Мартемьянов В. С. Хозяйственное право: учебник Т. 1. М., 1994.

<< 18 >> Андреев В. К. Актуальные проблемы гражданского и предпринимательского права России. М.: Российская академия правосудия, 2012. С. 5.

<< 19 >> Предпринимательское (хозяйственное) право: учебник / под ред. В. В. Лаптева, С. С. Занковского (автор гл. - В. В. Лаптев). М., 2006. С. 7.

<< 20 >> При этом Е. А. Суханов признает, что «и законодательство о предпринимательстве, и учебный курс предпринимательского права имеют комплексный характер, охватывая как частноправовые, так и публично-правовые правила и конструкции. С учетом прикладных целей их выделения это вполне допустимо» (Гражданское право: учебник / под ред. Е. А. Суханова. Т. 1. М., 1998. С. 19).

<< 21 >> Гражданское право: учебник / под ред. В. П. Мозолина, А. И. Масляева. Т. 1. М., 2003; Мозолин В. П. Современная доктрина и гражданское законодательство. С. 26.

<< 22 >> Отметим, что теория комплексных отраслей права, обоснованная В. К. Райхером, получила дальнейшее развитие в трудах таких ученых, как О. С. Иоффе, Ю. К. Толстой и др.

<< 23 >> Предпринимательское право Российской Федерации: учебник / под ред. Е. П. Губина, П. Г. Лахно. 2-е изд. М., 2010. С. 73.

<< 24 >> Предпринимательское право России: учебник / под ред. В. С. Белых. М., 2008. С. 26. См. также: Белых В. С. Правовое регулирование предпринимательской деятельности в России: монография. М., 2005. С. 32.

<< 25 >> Гущин В. В., Гуреев В. А. Предпринимательское право России: учебник 2-е изд. М., 2008. С. 49. Характеристика предпринимательского права как комплексной отрасли права представлена также: Предпринимательское право: учебник / под ред. Н. М. Коршунова, Н. Д. Эриашвили, П. В. Алексия. 4-е изд. М., 2008. С. 34.

<< 26 >> См.: Коршунов Н. М. Конвергенция частного и публичного права: проблемы теории и практики. М., 2011.

<< 27 >> Коммерческое (предпринимательское) право: учебник / под ред. В. Ф. Попондопуло. Т. 1. 4-е изд. М., 2009. С. 15.

<< 28 >> Пугинский Б. И. Коммерческое право России: учебник М., 2005. С. 7-8.

<< 29 >> Андреева Л. В. Коммерческое (торговое) право: учебник 3-е изд. М., 2012. С. 6.

<< 30 >> Белых В. С. Правовое регулирование предпринимательской деятельности в России: монография. М., 2005. С. 59.

<< 32 >> См., напр.: Предпринимательское (хозяйственное) право: учебник: в 2 т. / под ред. О. М. Олейник. Т. 1. М., 1999. Т. 2. М., 2002; Предпринимательское (хозяйственное) право: учебник / под ред. В. В. Лаптева, С. С. Занковского (автор гл. - В. В. Лаптев). М., 2006.

<< 33 >> Быков А. Г. Предпринимательское право: проблемы формирования и развития // Вестник МГУ. Сер. 11. Право. 1993. № 6. С. 8.

<< 34 >> См., напр.: Быков А. Г. О содержании курса предпринимательского права и принципах его построения. В книге: А. Г. Быков: Человек, Ученый, Учитель. М.: Стартап, 2013. С. 72.

<< 35 >> Бюллетень ВС РФ. 2005. № 1.

<< 36 >> Бюллетень ВС РФ. 2006. № 12.

<< 37 >> Постановление Пленума ВС РФ от 10 июня 2010 г. № 15 «О внесении дополнения в постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 29 октября 2009 г. № 22 «О практике применения судами мер пресечения в виде заключения под стражу, залога и домашнего ареста» // Бюллетень ВС РФ. 2010. № 8.

<< 38 >> Отметим, что проектом изменений ГК РФ предлагается отказ от самостоятельного вещного права хозяйственного ведения с большей дифференциацией по субъектам права оперативного управления.

<< 39 >> Подробнее см.: Апресова Н. Г. Риск в предпринимательской деятельности // Предпринимательское право (приложение). 2012. № 2.

<< 40 >> Макконелл К., Брю С. Экономикс. Принципы, проблемы и политика. Т. 1. М., 1992.

<< 41 >> См., напр.: Кабышев О. А. Предпринимательский риск: правовые вопросы. Автореф. дис. ... кан,д. юрид. наук. М., 1996. С. 13; Попондопуло В. Ф. Коммерческое право: учебник М., 2003. С. 17; Лебедев К. К. Предпринимательское и коммерческое право. СПб., 2002. С. 77; Предпринимательское право Российской Федерации: учебник / под ред. Е. П. Губина, П. Г. Лахно. 2-е изд. М., 2010. С. 18.

<< 42 >> Белых В. С. Правовое регулирование предпринимательской деятельности в России. Монография. М., 2005. С. 46.

<< 43 >> Постановление размещено на сайте Верховного Суда РФ в Internet (http://www.supcourt.ru).

<< 44 >> Сей Ж. Б. Трактат политической экономии. М., 1896.

<< 45 >> Каминка А. И. Очерки торгового права. М., 2002. С. 18.

<< 46 >> ВСНД РСФСР. 1990. № 30. Ст. 418.

<< 47 >> Пункт 2 постановления Пленума ВС РФ от 18 ноября 2004 г. № 23 «О судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем».

<< 48 >> Предпринимательское (хозяйственное) право: учебник / под ред. О. М. Олейник. Т. 1. М., 1999. С. 20-21.

<< 49 >> См., напр.: Герасимов А. А. Правовое регулирование деятельности саморегулируемых организаций: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 2011. С. 7.

<< 50 >> Шумпетер Й. Теория экономического развития. М., 1982. С. 68.

<< 51 >> Об ответственности субъектов предпринимательской деятельности см. гл. 12.

<< 52 >> Семеусов В. А., Тюкавкин А. А., Пахаруков А. А. Правовые проблемы предпринимательской (экономической) деятельности. Иркутск, 2001. С. 10.

<< 53 >> Хозяйственное право: учебник / под ред. В. К. Мамутова, Киев, 2002. С. 3.

<< 54 >> Предпринимательское право России: учебник / под ред. В. С. Белых. М., 2008. С. 19.

<< 55 >> Андреева Л. В. Коммерческое (торговое) право: учебник. 3-е изд. М., 2012. С. 4.

<< 56 >> Определение Конституционного Суда РФ от 4 октября 2006 г. № 441-О // Вестник КС РФ. 2007. № 2.

<< 57 >> Постановление Конституционного Суда РФ от 18 июля 2008 г. № 10-П // СЗ РФ. 2008. № 31. Ст. 3763.

<< 58 >> См., напр.: ст. 152, 153 ГК РСФСР 1964 г.

<< 59 >> Андреева Л. В., Ершова И. В. История российского предпринимательского (хозяйственного) и коммерческого (торгового) права. История юридических наук в России: сб. ст. под ред. О. Е. Кутафина. М., 2009. С. 329-353; Коршунов Н. М.

<< 60 >> Постановление Конституционного Суда РФ от 16 июля 2004 г. № 14-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений части второй статьи 89 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан А. Д. Егорова и Н. В. Чуева» // СЗ РФ. 2004. № 30. Ст. 3214. См. также: постановления Конституционного Суда РФ от 18 июля 2003 г. № 14-П, от 31 мая 2005 г. № 6-П, от 28 февраля 2006 г. № 2-П, от 13 июля 2010 г. № 16-П и др.

<< 61 >> Подробнее об истории торгового права см.: Андреева Л. В., Ершова И. В. История российского предпринимательского (хозяйственного) и коммерческого (торгового) права. История юридических наук в России: сб. ст. под ред. О. Е. Кутафина. М., 2009. С. 329–353; Коршунов Н. М. Об «опыте» вольного толкования истории хозяйственного права // «Черные дыры» в российском законодательстве. 2005. № 2.

<< 62 >> Шершеневич Г. Ф. Учебник торгового права (по изданию 1914 года). М., 1994. С. 27-29.

<< 63 >> См.: Источники русского торгового права: сборник извлечений из Свода законов, уставов, полисных условий и договоров. М., 1914.

<< 64 >> Шершеневич Г. Ф. Указ. соч. С. 27.

<< 65 >> Цитович П. П. Очерк основных понятий торгового права. М., 2001.

<< 66 >> Каминка А. И. Очерки торгового права. М., 2002.

<< 67 >> Подробнее см.: Исаев И. А. Становление хозяйственно-правовой мысли в СССР (20-е годы). М., 1986.

<< 68 >> Ленин В. И. ПСС. Т. 44. С. 398.

<< 69 >> Иваницкий Д. И. Проект торгового свода // Вестник промышленности, торговли и транспорта. 1924. № 4.

<< 70 >> Гордон В. М. Система советского торгового права. Харьков, 1927.

<< 71 >> Прушицкий С. Проект торгового свода и гражданский процесс // Еженедельник советской юстиции. 1924. № 1.

<< 72 >> См.: Шретер В. Система промышленного права СССР. М., 1924.

<< 73 >> Гавзе Ф. Основные начала нашего хозяйственно-трудового права // Еженедельник советской юстиции. 1923. № 28.

<< 74 >> Гинцбург Л. Я. О Хозяйственном кодексе СССР. Доклад, прения и заключительное слово. М., 1933.

<< 75 >> Курс советского хозяйственного права. Т. 1. М.: Советское законодательство, 1938.

<< 76 >> Мартемьянов В. С. Хозяйственное право. Т. 1. М., 1994. С. 19.

<< 77 >> Мартемьянов В. С. Юридическая трагедия // Предпринимательское право. 2004. № 2.

<< 78 >> Лаптев В. В. Предмет и система хозяйственного права. М., 1969; Лаптев В. В. Хозяйственное право. М., 1983.

<< 79 >> Мартемьянов В. С. Хозяйственное право. Т. 1. М., 1994. С. 21.

<< 80 >> Постановление ЦК КПСС и Совета Министров СССР от 4 октября 1965 г. № 729 «О совершенствовании планирования и усилении экономического стимулирования промышленного производства» и др.

<< 81 >> Хозяйственное право: учебник / под ред. В. С. Мартемьянова. Т. 2. М., 1994.

<< 82 >> Мартемьянов В. С. Хозяйственное право. Т. 1. М., 1994. С. V.

<< 83 >> СЗ РФ. 2001. № 23. Ст. 2277.

<< 84 >> См.: Постановление Конституционного Суда РФ от 29 июня 2004 г. №/А «По делу о проверке конституционности отдельных положений статей 7, 15, 107, 234 и 450 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в связи с запросом депутатов Государственной Думы».

<< 85 >> См. подробнее: Вопленко Н. Н. Источники и формы права. Волгоград: Издательство ВолГУ, 2004.; Вопленко Н. Н., Рожнов А. П. Правоприменительная практика: понятие, основные черты и функции. Волгоград: Издательство ВолГУ, 2004.

<< 86 >> СЗ РФ. 2011. № 19. Ст. 2716.

<< 87 >> СЗ РФ. 2002. № 52 (ч. 1). Ст. 5140.

<< 88 >> СЗ РФ. 1996. № 1. Ст. 1.

<< 89 >> СЗ РФ. 1998. № 7. Ст. 785.

<< 90 >> СЗ РФ. 2002. № 48. Ст. 4746.

<< 91 >> СЗ РФ. 2007. № 31. Ст. 4006.

<< 92 >> СЗ РФ. 2006. № 31 (ч. 1). Ст. 3434.

<< 93 >> СЗ РФ. 2003. № 13. Ст. 1177.

<< 94 >> СЗ РФ. 1996. № 17. Ст. 1918.

<< 95 >> СЗ РФ. 2006. № 12. Ст. 1232.

<< 96 >> СЗ РФ. 1995. № 48. Ст. 4553.

<< 97 >> СЗ РФ. 2003. № 28. Ст. 2895.

<< 98 >> СЗ РФ. 2010. № 1. Ст. 2.

<< 99 >> СЗ РФ. 2004. № 32. Ст. 3283.

<< 100 >> СЗ РФ. 2008. № 52 (ч. 1). Ст. 6249.

<< 101 >> СЗ РФ. 2002. № 43. Ст. 4190.

<< 102 >> СЗ РФ. 2002. № 30. С. 3019.

<< 103 >> СЗ РФ. 2013. № 19. Ст. 2305.

<< 104 >> Статья 4 Федерального закона от 14 июня 1994 г. № 5-ФЗ «О порядке опубликования и вступления в силу федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов палат Федерального Собрания» // СЗ РФ. 1994. № 8. Ст. 801.

<< 105 >> СЗ РФ. 2009. № 4. Ст. 445.

<< 106 >> СЗ РФ. 1997. № 51. Ст. 5712.

<< 107 >> ВСНД и ВС РФ. 1992. № 6. Ст. 290.

<< 108 >> СЗ РФ. 2012. № 26. Ст. 3509.

<< 109 >> СЗ РФ. 2011. № 48. Ст. 6931.

<< 110 >> СЗ РФ. 2012. № 32. Ст. 4549.

<< 111 >> См.: Указ Президента РФ от 21 мая 2012 г. № 636 «О структуре федеральных органов исполнительной власти» // СЗ РФ. 2012. № 22. Ст. 2754.

<< 112 >> См. подробнее: Постановление Правительства РФ от 13 августа 1997 г. № 1009 «Об утверждении Правил подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации»; Приказ Минюста России от 4 мая 2007 г. № 88 «Об утверждении Разъяснений о применении Правил подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации».

<< 113 >> См. подробнее: Федеральный закон от 17 июля 2009 г. № 172-ФЗ «Об антикоррупционной экспертизе нормативных правовых актов и проектов нормативных правовых актов»; Постановление Правительства РФ от 13 августа 1997 г. № 1009 «Об утверждении Правил подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации»; Постановление Правительства РФ от 26 февраля 2010 г. № 96 «Об антикоррупционной экспертизе нормативных правовых актов и проектов нормативных правовых актов».

<< 116 >> СЗ РФ. 1998. № 24. Ст. 2733.

<< 117 >> СЗ РФ. 2005. № 17. Ст. 1556.

<< 119 >> Утв. постановлением Правительства РФ от 5 июня 2008 г. № 437 // СЗ РФ. 2008. № 24. Ст. 2867.

<< 120 >> Утв. постановлением Правительства РФ от 5 июня 2008 г. № 438 // СЗ РФ. 2008. № 24. Ст. 2868.

<< 122 >> СЗ РФ. 2003. № 40. С. 3822.

<< 123 >> СЗ РФ. 1995. № 29. Ст. 2757.

<< 124 >> Протокол о присоединении РФ к Марракешскому соглашению об учреждении Всемирной торговой организации от 15 апреля 1994 г. (Женева, 16 декабря 2011 г.); Федеральный закон от 21 июля 2012 г. № 126-ФЗ «О ратификации Протокола о присоединении РФ к Марракешскому соглашению об учреждении Всемирной торговой организации от 15 апреля 1994 г.» // СЗ РФ. 2012. № 30. Ст. 4177.

<< 125 >> См.: напр.: ст. 309, 311, 314 ГК РФ.

<< 126 >> См.: напр.: Постановление Президиума ВАС РФ от 14 июля 1998 г. № 2122/98 «Покупатель обязан проверить количество и качество принятых товаров в порядке, установленном законом, иными правовыми актами, договором или обычаями делового оборота, и о выявленных несоответствиях или недостатках товаров незамедлительно письменно уведомить поставщика»; постановление Президиума ВАС РФ от 16 ноября 1999 г. № 383/99 «Несовершение действий, вытекающих из обычаев делового оборота или существа обязательства, является просрочкой кредитора, которая дает должнику право на возмещение убытков и освобождает его от обязанности по уплате процентов за время просрочки кредитора».

<< 127 >> См.: напр.: Жуйков В. М. Роль разъяснений Пленума Верховного Суда Российской Федерации в обеспечении единства судебной практики и защиты прав человека // Комментарий к постановлениям Пленума Верховного Суда Российской Федерации по гражданским делам. М., 1999. С. 15; Лебедев В. М. Судебная практика и развитие законодательства // Законодательство России в XXI веке: по материалам научно-практической конференции. М., 2002. С. 42; Малько А. В., Купцова С. Ф. Судебная практика как форма судейского права // Актуальные проблемы правоведения. 2012. № 4. С. 3-5.

<< 128 >> БВС РФ. 2005. № 1.

<< 129 >> Постановление Конституционного Суда РФ от 21 апреля 2003 г. «По делу о проверке конституционности положений пунктов 1 и 2 статьи 167 Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан О. М. Мариничевой... и В. М. Ширяева» // Вестник Конституционного Суда РФ. 2003. № 3.

<< 130 >> СЗ РФ. 1998. № 14. Ст. 1514.

<< 131 >> См.: Боннер А. Т., Ястржембский И. А. Рецензия на книгу «Судебная практика как источник права» // Государство и право. 2001. № 9. С. 120.

<< 132 >> СЗ РФ. 2009. № 1. Ст. 15.

<< 133 >> СЗ РФ. 2001. № 33. Ч. 1. Ст. 3431.

<< 134 >> СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3302.

<< 135 >> ВВС РСФСР. 1990. № 30. Ст. 418. В связи с принятием части 1 ГК РФ Закон утратил силу, за исключением ст. 34, 35. Статьи 34-35 указанного Закона утратили силу в связи с принятием и вступлением в силу Закона о регистрации.

<< 136 >> См.: Попондуполо В. Ф. Правовой режим предпринимательства. СПб., 1994. С. 22; Курбатов А. Я. Сочетание частных и публичных интересов при правовом регулировании предпринимательской деятельности. М., 2001. С. 126-127.

<< 137 >> Тотьев К. Ю. Предпринимательское право. М., 2003. С. 130.

<< 138 >> Теория государства и права / отв. ред. В. Д. Перевалов. М., 2004. С. 315-316.

<< 139 >> В соответствии со ст. 86 1 ГК РФ может быть создано и зарегистрировано крестьянское (фермерское) хозяйство в качестве юридического лица.

<< 140 >> О требованиях к предпринимательской деятельности см. главу 14.

<< 141 >> О саморегулируемых организациях см. главу 16.

<< 142 >> Лаптев В. В. Предпринимательское право. Понятие и субъекты. М., 1997. С. 39.

<< 143 >> Мартемьянов В. С. Хозяйственное право. Том 1. М., 1994. С. 52; Лаптев В. В. Указ. соч. С. 40.

<< 144 >> Мартемьянов В. С. Указ. соч. С. 118-119. В. В. Лаптев считает, что субъектами предпринимательского права в вертикальных (управленческих) отношениях выступают органы власти. Лаптев В. В. Указ. соч. С. 135.

<< 145 >> Лаптев В. В. Указ. соч. С. 53-54.

<< 146 >> Пилецкий А. Е. Проблемы правосубъектности и автономии воли в предпринимательской деятельности // Материалы международной научной конференции 29 апреля 2004 г.: Развитие хозяйственного законодательства на современном этапе. М., 2004. С. 61.

<< 147 >> Лаптев В. В. Указ. соч. С. 56.

<< 148 >> Тотьев К. Ю. Предпринимательское право: учеб.пособие. М., 2003. С. 143.

<< 149 >> Об ответственности см. главу 12.

<< 150 >> Есть и другая точка зрения: менеджеры, члены органов управления юридическим лицом являются субъектами предпринимательства, поскольку они используют экономические ресурсы в целях получения прибыли. См.: Предпринимательское право РФ: учебник / под ред. Губина Е. П., Лахно П. Г. М., 2003. С. 130. На самом деле предпринимательскую деятельность осуществляет юридическое лицо, а действия органов управления юридического лица, управляющих, менеджеров рассматриваются как действия юридического лица. Организация-должник отвечает перед кредиторами за действия своего руководителя, иных работников (ст. 53, 402 ГК РФ).

<< 151 >> Все эти признаки указаны: см. Лаптев В. В. Предпринимательское право: понятие и субъекты. М., 1997. С. 54-56.

<< 152 >> СЗ РФ. 2002. № 4. Ст. 251.

<< 153 >> Подробнее см.: Макарова О. А. Правовое положение акционерных обществ с государственным участием. СПб., 2011.

<< 154 >> Подробнее см.: Могилевский С. Д. Органы управления хозяйственными обществами: правовой аспект. М., 2001.

<< 155 >> О некоммерческих организациях см. § 3 гл. 5.

<< 156 >> Тониян В. В. Проблемы совершенствования законодательства о создании коммерческих организаций. М., Юриспруденция. С. 21, 23.

<< 157 >> О государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности см. гл. 17.

<< 158 >> СЗ РФ. 2004. № 31. Ст. 3215.

<< 159 >> СЗ РФ. 2011. № 48. Ст. 6726.

<< 160 >> Утв. постановлением Правительства РФ от 3 февраля 2010 г. № 52 // СЗ РФ. 2010. № 6. Ст. 660.

<< 161 >> Вестник ВАС РФ. 2009. № 6.

<< 162 >> Подробнее см.: Гаврилов Э. О праве на фирменное наименование // Хозяйство и право. 2008. № 10.

<< 163 >> Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации. В 2 т. Т. 1. Часть первая, вторая ГК РФ (под ред. Т. Е. Абовой, А. Ю. Кабалкина). Ин-т государства и права РАН. 6-е изд., перераб. и доп. М.: Юрайт, 2011 // СПС «Гарант».

<< 164 >> Подробнее см.: Постановление Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 61 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица».

<< 165 >> См. также: Постановление ФАС Московского округа от 17 июня 2011 г. по делу № А40-102201/2010; Постановление ФАС Дальневосточного округа от 18 августа 2008 г. по делу № А16-76/2008 и др.

<< 166 >> Подробнее о капиталах и фондах коммерческих организаций см. § 8 гл. 7.

<< 167 >> Мартемьянов В. С. Хозяйственное право. Курс лекций. М., 1994. Т. 1. С. 68.

<< 168 >> Российское предпринимательское право: учебник / отв. ред. проф. И. В. Ершова, проф. Г. Д. Отнюкова (автор главы Е. В. Трофимова). М., 2012. С. 179.

<< 169 >> БНА РФ. 2007. № 25.

<< 170 >> Пункт 9 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 13 января 2000 г. № 50 «Обзор практики разрешения споров, связанных с ликвидацией юридических лиц (коммерческих организаций)» // Вестник ВАС РФ. 2000. № 3.

<< 171 >> Пункты 9, 10 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 13 августа 2004 г. № 84 «О некоторых вопросах применения арбитражными судами статьи 61 Гражданского кодекса РФ» // Вестник ВАС РФ. 2004. № 10.

<< 172 >> Предпринимательское право Российской Федерации: учебник / под ред. Е. П. Губина, П. Г. Лахно. Москва, 2003. С. 264.

<< 173 >> СЗ РФ. 1996. № 3. Ст. 145.

<< 174 >> Граждане вправе создавать садоводческие, огороднические или дачные некоммерческие товарищества, потребительские кооперативы либо садоводческие, огороднические или дачные некоммерческие партнерства на основе Федерального закона от 15 апреля 1998 г. № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» // СЗ РФ. 1998. № 16. Ст. 1801.

<< 175 >> Закон РФ от 7 июля 1993 г. № 5340-1 «О торгово-промышленных палатах в РФ» // ВВС РФ. 1993. № 33. Ст. 1309.

<< 176 >> Создание и деятельность товариществ собственников жилья регулируется нормами Раздела VI ЖК РФ. Со дня вступления ЖК РФ в силу с 1 марта 2005 г. утратил силу Федеральный закон от 15 июня 1996 г. «О товариществах собственников жилья».

<< 177 >> Пункт 18 Приложения к Информационному письму Президиума ВАС РФ от 30 марта 1998 г. № 32. Обзор практики разрешения споров, связанных с применением антимонопольного законодательства // Судебная практика по хозяйственным делам / сост. И. В. Ершова. М., 2001. C. 278-279.

<< 178 >> Федеральный закон от 8 декабря 1995 г. № 193-ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации» // СЗ РФ. 1995. № 50. Ст. 4870.

<< 179 >> СЗ РФ. 2011. № 48. Ст. 6726.

<< 180 >> СЗ РФ. 2003. № 13. Ст. 1177.

<< 181 >> См.: Шевченко О. М. Правовое регулирование организованного рынка: анализ новаций российского законодательства // Предпринимательское право (приложение) 2012. № 2. С. 24.

<< 182 >> СЗ РФ. 1996. № 17. Ст. 1918.

<< 183 >> СЗ РФ. 2001. № 49. Ст. 4562.

<< 184 >> До 1 сентября 2013 г. регулирование деятельности инвестиционных фондов осуществляла Федеральная служба по финансовым рынкам (ФСФР России).

<< 185 >> Паевой инвестиционный фонд - обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании учредителем (учредителями) доверительного управления с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления, и из имущества, полученного в процессе такого управления, доля в праве собственности на которое удостоверяется ценной бумагой, выдаваемой управляющей компанией. Паевой инвестиционный фонд не является юридическим лицом.

<< 186 >> Перечень документов, подтверждающих соблюдение лицензионных условий, представляемых соискателями лицензий для получения лицензий на осуществление деятельности инвестиционных фондов, утвержден постановлением Правительства РФ от 6 октября 2008 г. № 744 // СЗ РФ. 2008. № 41. Ст. 4683.

<< 187 >> Положение о составе и структуре активов акционерных инвестиционных фондов и активов паевых инвестиционных фондов утверждено приказом ФСФР России от 28 декабря 2010 г. № 10-79/пз-н // БНА. 2001. № 18. См. также Порядок и сроки определения стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов, стоимости чистых активов акционерных инвестиционных фондов в расчете на одну акцию, утв. приказом ФСФР России от 15 июня 2005 г. № 05-21/пз-н // БНА. 2005. № 29.

<< 188 >> Перечень документов, подтверждающих соблюдение лицензионных условий, представляемых соискателями лицензий для получения лицензий на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, утвержден постановлением Правительства РФ от 6 октября 2008 г. № 744.

<< 189 >> Приказом ФСФР России от 24 мая 2011 г. № 11-23/пз-н установлен норматив достаточности собственных средств управляющих компаний инвестиционных фондов - 80 млн руб. // РГ. 2011. № 135.

<< 190 >> Положение об отчетности акционерного инвестиционного фонда и отчетности управляющей компании паевого инвестиционного фонда утв. постановлением ФКЦБ России от 22 октября 2003 г. № 03-41/пс // Вестник ФКЦБ России. 2003. № 11.

<< 191 >> БНА. 2004. № 19.

<< 192 >> Перечень документов, подтверждающих соблюдение лицензионных условий, представляемых соискателями лицензий для получения лицензий на осуществление деятельности специализированных депозитариев инвестиционных фондов, утвержден постановлением Правительства РФ от 6 октября 2008 г. № 744.

<< 193 >> См. также Постановление ФКЦБ России от 10 февраля 2004 г. № 04-3/пс «О регулировании деятельности специализированных депозитариев акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов» // СЗ РФ. 2001. № 49. С. 4562.

<< 194 >> ВСНД РФ. 1993. № 2. Ст. 56.

<< 195 >> См. напр.: ч. 3 ст. 249 Кодекса торгового мореплавания РФ от 30 апреля 1999 г. № 81-ФЗ // СЗ РФ. 1999. № 18. Ст. 2207.

<< 196 >> См.: ст. 5 Федерального закона от 29 ноября 2007 г. № 286-ФЗ «О взаимном страховании» // СЗ РФ. 2007. № 49. Ст. 6047; ст. 6 Федерального закона от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» // СЗ РФ. 1999. № 29. Ст. 3686; ст. 12 Федерального закона от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» // СЗ РФ. 2010. № 49. Ст. 6422.

<< 197 >> См. напр.: Приказ Минфина России от 27 июля 2012 г. № 109-н «О бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков».

<< 198 >> См. подробнее: Федеральный закон от 27 июля 2010 г. № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности» // СЗ РФ. 2010. № 31. Ст. 4177.

<< 199 >> См.: п. 5 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»; ст. 5 Федерального закона от 27 июля 2010 г. № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности».

<< 200 >> См.: Постановление Правительства РФ от 26 апреля 2011 г. № 326 «О некоторых вопросах деятельности федеральных органов исполнительной власти в сфере финансовых рынков».

<< 201 >> СЗ РФ. 2007. № 31 Ст. 4006.

<< 202 >> СЗ РФ. 2011. № 50. Ст. 7344.

<< 203 >> СЗ РФ. 2013. № 14. Ст. 1652.

<< 204 >> СЗ РФ. 2005. № 30 (часть I). Ст. 3105.

<< 205 >> СЗ РФ. 2008. № 52 (часть I). Ст. 6249.

<< 206 >> См.: Итоги сплошного федерального статистического наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства за 2010 год. В 3 томах. Официальное издание. М.: ИИЦ «Статистика России», 2012.

<< 207 >> Постановление Правительства РФ от 9 февраля 2013 г. № 101 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства» // СЗ РФ. 2013. № 7. Ст. 646. Отметим, что утвержденные показатели тождественны предыдущим, которые были установлены постановлением Правительства РФ от 22 июля 2008 г. № 556. Важно, что данное постановление вступило в силу со дня его официального опубликования (28 июля 2008 г.) и было распространено на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г. Решением Верховного Суда РФ от 20 ноября 2008 г. № ГКПИ08-1914 придание данному акту обратной силы было признано не противоречащим действующему законодательству.

<< 208 >> Смагина И. А. Налогообложение субъектов малого предпринимательства // Право и экономика. 2007. № 11.

<< 209 >> Подробнее см.: Апресова Н. Г. Новый специальный налоговый режим - патентная система налогообложения // Предпринимательское право (приложение). 2013. № 2.

<< 210 >> См: Ершова И. В. Бухгалтерский учет: системные изменения правового регулирования // Право и экономика. 2012. № 9; Ершова И. В. Бухгалтерский учет по новым правилам // Право и экономика. 2012. № 10.

<< 211 >> Подробнее см.: Терехова В. А. Об упрощении бухгалтерской (финансовой) отчетности для малых предприятий // Все для бухгалтера. 2013. № 2.

<< 212 >>

<< 213 >> СПС «Гарант».

<< 214 >> СЗ РФ. 2008. № 30 (часть I). Ст. 3615.

<< 215 >> СЗ РФ. 2002. № 4. Ст. 251.

<< 216 >> Вестник ВАС РФ. 2009. № 12.

<< 217 >> См.: Постановление Президиума ВАС РФ от 6 июля 2010 г. № 2468/10 // Вестник ВАС РФ. 2010. № 10.

<< 218 >> См.: Постановление Президиума ВАС РФ от 14 июня 2011 г. № 337/11 // Вестник ВАС РФ. 2011. № 9.

<< 219 >> Постановление Конституционного Суда РФ от 20 декабря 2010 г. № 22-П «По делу о проверке конституционности части 8 статьи 4 и частей 2, 3 и 4 статьи 9 Федерального закона «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» в связи с жалобой администрации города Благовещенска» // СЗ РФ. 2011. № 1. Ст. 264.

<< 220 >> Следует отметить, что Закон о контрактной системе расширяет возможности участия малых предприятий в закупках для государственных и муниципальных нужд по сравнению с Федеральным законом от 21 июля 2005 г. № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».

<< 221 >> Вестник ВАС РФ. 2013. № 1.

<< 222 >> Постановление Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 358 «Об утверждении Положения о ведении реестров субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки и о требованиях к технологическим, программным, лингвистическим, правовым и организационным средствам обеспечения пользования указанными реестрами» // СЗ РФ. 2008. № 19. Ст. 2190.

<< 223 >> См.: Федеральный закон от 2 июля 2010 г. № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях». Подробнее см. Тарасенко А. А. Микрофинансирование субъектов малого и среднего предпринимательства // Предпринимательское право (приложение). 2013. № 2.

<< 224 >> См., напр.: Правила распределения и предоставления субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов РФ на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства, утверждены постановлением РФ от 27 февраля 2009 г. № 178; Постановление Правительства РФ от 21 августа 2010 г. № 645 «Об имущественной поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства при предоставлении федерального имущества».

<< 225 >> Подробнее см.: Трофимова Е. В. Приобретение и подтверждение статуса субъекта малого и среднего предпринимательства (на примере города Москвы) // Предпринимательское право (приложение). 2013. № 2.

<< 226 >> СЗ РФ. 1997. № 30. Ст. 3594.

<< 227 >> Актуальные проблемы права государственной собственности освещены: Андреев В. К. Право государственной собственности в России. М.: Дело, 2004.

<< 228 >> ВСНД и ВС РСФСР. 1992. № 3. Ст. 89.

<< 229 >> Положение об учете федерального имущества утв. постановлением Правительства РФ от 16 июля 2007 г. № 447 «О совершенствовании учета федерального имущества» // СЗ РФ. 2007. № 34. Ст. 4237.

<< 230 >> Закон г. Москвы от 26 декабря 2007 г. № 53 «Об имущественной казне города Москвы» // Вестник Мэра и Правительства Москвы. 2008. № 6.

<< 231 >> СЗ РФ. 2002. № 48. Ст. 4746.

<< 232 >> Научно-практический анализ правового режима хозяйственного ведения и оперативного управления представлен: Ершова И. В. Имущество и финансы предприятия. Правовое регулирование. М., Юристъ. 1999; Ершова И. В. Проблемы правового режима государственного имущества в хозяйственном обороте. М., Юриспруденция. 2001; Петров Д. В. Право хозяйственного ведения и право оперативного управления. СПб., Юридический центр Пресс. 2002.

<< 233 >> Вестник ВАС РФ. 2010. № 6.

<< 234 >> Вестник ВАС РФ. 1996. № 9.

<< 235 >> Венедиктов А. В. Государственная социалистическая собственность. М.; Л., 1947.

<< 236 >> См., напр.: Положение о социалистическом государственном производственном предприятии, утвержденное постановлением Совета Министров СССР от 4 октября 1965 г. № 731 // СП СССР. 1965. № 19–20. Ст. 155; См. также: Лаптев В. В. Правовое положение государственных промышленных предприятий в СССР. М., Изд. Академии наук СССР. 1963.

<< 237 >> Одобрена Советом при Президенте РФ по кодификации и совершенствованию гражданского законодательства 7 октября 2009 г.

<< 238 >> СЗ РФ. 1998. № 8. Ст. 963.

<< 240 >> ВСНД и ВС РФ. 1993. № 32. Ст. 1242. Закон утратил силу.

<< 241 >> Утв. приказом Минфина России от 30 марта 2001 г. № 26н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01» // БНА. 2001. № 20.

<< 242 >> Утв. приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств» // БНА. 2004. № 4.

<< 243 >> Общероссийский классификатор основных фондов ОК 013-94 (ОКОФ), утв. постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994 г. № 359. Разработан с учетом Международной стандартной отраслевой классификации всех видов экономической деятельности (МСОК) International Standard Industriel Classification of all Economic Activities (ISIC), Международного Классификатора основных продуктов (КОП) Central Product Classification (CPC).

<< 244 >> Основные фонды состоят из материальных (основные средства) и нематериальных (нематериальные активы) основных фондов.

<< 245 >> См. Приказ Минфина России от 28 ноября 2001 г. № 97н «Об утверждении Указаний об отражении в бухгалтерском учете организаций операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом» // РГ. 2001. № 255.

<< 246 >> СЗ РФ. 2011. № 50. Ст. 7344.

<< 247 >> Под восстановительной (текущей) стоимостью объектов основных средств понимается сумма денежных средств, которая должна быть уплачена организацией на дату проведения переоценки в случае необходимости замены какого-либо объекта.

<< 248 >> Постановление Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» // Российская газета. 2002. № 3.

<< 249 >> Утверждено Приказом Министерства финансов РФ от 27 декабря 2007 г. № 153-н // РГ. 2.02.2008. № 22.

<< 250 >> Утверждено приказом Минфина России от 9 июня 2001 г. № 44н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01» // БНА. 2001. № 31.

<< 251 >> Утверждено приказом Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов» // БНА. 2002. № 11.

<< 252 >> Утв. приказом Минфина России от 26 декабря 2002 г. № 135н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды» // БНА. 2003. № 17.

<< 253 >> Самсонова А. Е. К вопросу об информационной функции денег в финансовом праве // Финансовое право. 2011. № 3. С. 11-14.

<< 254 >> Карасева М. В. Деньги в финансовом праве. М.: Юристъ, 2008. С. 13, 14.

<< 255 >> СЗ РФ. 2003. № 21. Ст. 1957.

<< 256 >> Вестник Банка России. 2011. № 66.

<< 257 >> Российское предпринимательское право: учебник / Л. В. Андреева, Т. А. Андронова, Н. Г. Апресова [и др.]; отв. ред. И. В. Ершова, Г. Д. Отнюкова. 4-е изд. М.: Проспект, 2012. С. 349.

<< 258 >> Вестник Банка России. 2012. № 34.

<< 259 >> Schimansky, Bunte, Lwowski. Bankrechts-Handbuch 4. Auflage 2011.

<< 260 >> Шевчук М. В. Правовая природа электронных денежных средств // Юристъ. 2012. № 12. С. 30-34.

<< 261 >> Информационное письмо ВАС РФ от 31.05.2000 № 52 «Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле» // Вестник ВАС РФ. 2000. № 7.

<< 262 >> См.: Кушнарева И. Договор выражен в валюте, а исполняется в рублях. Почему юристу компании стоит усомниться в целесообразности такого условия // Юрист компании. 2008. № 8.

<< 263 >> Редакция Федерального закона от 2 июля 2013 г. № 142-ФЗ «О внесении изменений в подраздел 3 раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», вступающая в силу с 1 октября 2013 г.

<< 264 >> СЗ РФ. 1996. № 17. Ст. 1918.

<< 265 >> Подробнее о процедуре эмиссии см. § 2 главы 27.

<< 266 >> СЗ РФ. 2003. № 46 (ч. 2). Ст. 4448.

<< 267 >> См., напр., Шевченко Г. Н. Эмиссионные ценные бумаги: понятие, эмиссия, обращение. М.: Статут, 2006. С. 54; Бушев А. Ю. О месте ипотечных ценных бумаг в системе мер по развитию ипотечного кредитования в России // Эмитент. 2004. № 40 (72). С. 46.

<< 268 >> СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3813.

<< 269 >> Постановление Правительства РФ от 1 февраля 2007 г. № 60 «О порядке опубликования федеральных стандартов оценки» // СЗ РФ. 2007. № 6. Ст. 767. В соответствии со ст. 20 Закона об оценочной деятельности, утвержденные федеральные стандарты оценки и методические указания о государственной кадастровой оценке не подлежат государственной регистрации.

<< 270 >> Официальный сайт Минэкономразвития в сети Интернет - http://www.economy.gov.ru

<< 274 >> Утв. приказом Минэкономразвития России от 22 октября 2010 г. № 508 // Вестник Росреестра. 2011. № 3.

<< 275 >> МКСО была создана в 1981 г. и объединяет на сегодняшний день профессиональные организации оценщиков более чем 50 стран мира. Россия была принята в состав МКСО в 1995 году и представлена в нем Российским обществом оценщиков (РОО), которое обладает правом на перевод и издание международных стандартов оценки на русском языке. Подробнее см.: Комментарий к Федеральному закону от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (постатейный) / под ред. С. Н. Братановского // СПС «Гарант». 2012.

<< 276 >> Официальный сайт МКСО в Интернете http://www.ivsc.org.

<< 277 >> Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 31 октября 2002 г. № КА-А40/7268-02 // СПС «Гарант».

<< 278 >> Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30 мая 2005 г. № 92 «О рассмотрении арбитражными судами дел об оспаривании оценки имущества, произведенной независимым оценщиком» // Вестник ВАС РФ. 2005. № 7.

<< 281 >> СЗ РФ. 2002. № 43. Ст. 4190.

<< 282 >> Ранее действовали Закон РФ от 19 ноября 1992 г. № 3929-1 «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» // Ведомости СНД и ВС РФ. 1993. № 1. Ст. 6; Федеральный закон от 8 января 1998 г. № 6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» // СЗ РФ. 1998. № 2. Ст. 222.

<< 283 >> СЗ РФ. 1999. № 9. Ст. 1097.

<< 284 >> Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 24 июля 2002 г. № 95-ФЗ (в частности, глава 28) // СЗ РФ. 2002. № 30. Ст. 3012.

<< 285 >> Постановление Правительства РФ от 5 июня 2008 г. № 437 «О Министерстве экономического развития Российской Федерации» // СЗ РФ. 2008. № 24. Ст. 2867. См., напр.: Приказ Минэкономразвития России от 3 августа 2004 г. № 219 «О Порядке голосования органа, уполномоченного представлять в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требования об уплате обязательных платежей и требования Российской Федерации по денежным обязательствам при участии в собраниях кредиторов» (РГ. 2004. № 207. 22 сент.).

Осуществление валютного контроля всегда являлось важнейшей составной частью политики государственного регулирования внешнеэкономических операций.

В России сложилась двухуровневая модель валютного контроля. В соответствии с законом он осуществляется Правительством РФ и органами валютного контроля, которые образуют первый уровень, а также так называемыми агентами валютного контроля, представляющими второй уровень.

К органам валютного контроля относятся Центральный банк РФ, а также уполномоченные Правительством РФ федеральные органы исполнительной власти (Министерство финансов РФ, Министерство экономического развития и торговли РФ и др).

Агентами валютного контроля в первую очередь являются уполномоченные банки РФ, а также территориальные подразделения федеральных органов, на которые возложена обязанность проведения валютных операций.

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения участниками валютного рынка и внешнеэкономической деятельности требований валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Поэтому валютный контроль охватывает самые различные стороны операций с иностранной валютой, регулируемые валютным законодательством: операции с наличной иностранной валютой и работу обменных пунктов, операции нерезидентов в рублях, текущие валютные операции и операции, связанные с движением капитала.

Основным документом для валютного контроля является паспорт сделки - это базовый документ валютного контроля, который оформляется экспортёром и импортёром в уполномоченном банке РФ и содержит в стандартизированной форме основные сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для осуществления валютного контроля.

При осуществлении внешнеэкономической деятельности российские экспортёры обязаны обеспечить зачисление выручки от экспорта товаров, работ, услуг и результатов интеллектуальной деятельности на свои счета именно в российские банки. Зачисление экспортной выручки на счета за рубежом возможно только по ограниченному кругу операций, определённых законом. Требование о "репатриации" также означает необходимость получения и ввоза на таможенную территорию РФ импортируемых товаров, за которые были переведены за рубеж денежные средства, а в случаях невыполнения контрактных обязательств по импорту иностранным поставщиком наш резидент обязан обеспечить возврат в РФ денежных средств, уплаченных им за неввезённые товары и невыполненные услуги. Строгое выполнение этих требований законодательства является предметом особого контроля со стороны уполномоченных на то организаций.

В соответствии с Федеральным законом № 173 расширен круг операций, при проведении которых оформляется паспорт сделки. Форма паспорта применима как при экспортных, так и при импортных сделках.

Действие Инструкции ЦБ РФ № 117-И о порядке оформления паспорта сделки распространяется на широкий круг операций, связанных с расчётами не только за вывозимые с таможенной территории РФ или ввозимые на таможенную территорию РФ товары, но и за выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, по внешнеторговому договору между резидентом и нерезидентом, а также при обслуживании кредитных договоров и договоров займа в иностранной валюте и в рублях между резидентами и нерезидентами.

Паспорт сделки не составляется при расчётах по валютным операциям нерезидентов с российскими физическими лицами (которые не являются индивидуальными предпринимателями), российскими кредитными организациями и федеральными органами исполнительной власти, а также при небольших суммах контрактов или кредитных соглашений, не превышающих эквивалента 5 тыс. долл. США.

В целях обеспечения учёта и отчётности по валютным операциям резидент по каждому контракту (кредитному соглашению) оформляет один паспорт сделки. При этом установлено, что все валютные операции по контракту резидент проводит только через счета, открытые в этом банке.

Если резидент проводит валютные операции по контракту или кредитному соглашению через счета, открытые в банке-нерезиденте, то паспорт сделки оформляется территориальным учреждением Банка России по месту государственной регистрации резидента, которое в этом случае исполняет функции банка паспорта сделки.

Резидент представляет в банк два экземпляра паспорта сделки и контракт (договор), служащий основой для проведения валютной операции. Особенности системы контроля и порядка оформления паспортов сделок непосредственно в сфере внешней торговли товарами, услугами результатами интеллектуальной деятельности изложены в Положении ЦБ РФ от 01.06.04 г. № 258 "О порядке предоставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанной с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций".

В паспорте сделки по внешнеторговой операции, образец которого приведён в приложении А, в стандартизированной форме указаны параметры российского участника внешнеторговой сделки, реквизиты иностранного участника и основные сведения о самом контракте, по которому составлен паспорт сделки.

Уполномоченный банк в срок, не превышающий 3 рабочих дня, проверяет правильность оформления паспорта сделки и сверяет информацию, находящуюся в нём, со сведениями в обосновывающих документах. В случае надлежащего заполнения и оформления паспорта сделки оба экземпляра паспорта сделки подписываются ответственным лицом банка и заверяются печатью банка.

В дальнейшем один экземпляр ПС вместе с копиями представленных резидентом обосновывающих документов помещается в досье по паспорту сделки, а другой возвращается обратно резиденту.

В досье по паспорту сделки, которое ведёт уполномоченный банк, помещаются следующие документы:

  • - паспорт сделки;
  • - обосновывающие документы;
  • - справка о валютных операциях с информацией о паспорте сделки;
  • - справка о расчётах через счета за рубежом;
  • - справка о расчётах через зарубежные счета по кредитным договорам;
  • - справка о поступлении валюты РФ;
  • - документы, подтверждающие исполнение обязательств иным способом;
  • - ведомость банковского контроля.

Документы в досье по паспорту сделки хранятся в уполномоченном банке не менее 3 лет со дня закрытия паспорта сделки.

После оформления паспорта сделки в ходе осуществления валютных операций по контракту резидент должен представить в банк паспорта сделки документы, связанные с проведением этой операции, которые подтверждали бы факт ввоза товаров на таможенную территорию РФ, а также факт выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности.

Для учёта введён документ "Справка о подтверждающих документах".

Справка представляется резидентом в свой банк в двух экземплярах не позднее чем через 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлён вывоз товаров с таможенной территории РФ или выполнены другие виды работ или услуг, и через 45 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлён ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

В данной справке указывается номер паспорта сделки, сумма и код валюты сделки, вид документа, являющегося подтверждением осуществления внешнеторговой операции: таможенная декларация (с указанием её номера и даты), документ, подтверждающий факт оказания услуг или выполнения работ, различные виды векселей, полученных и выданных резидентами от нерезидентов.

Подтверждающим документам присвоены следующие коды:

  • 01 - документ, подтверждающий факт вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации (ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации), за исключением товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, а также товаров, поставляемых для выполнения резидентом строительных и подрядных работ за пределами территории Российской Федерации;
  • 02 - документ, подтверждающий факт вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации (ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации), указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, за исключением товаров, поставляемых для выполнения резидентом строительных и подрядных работ за пределами территории Российской Федерации;
  • 03 - документ, подтверждающий факт вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, поставляемых для выполнения резидентом строительных и подрядных работ за пределами территории Российской Федерации;
  • 04 - документ, подтверждающий факт выполнения работ (за исключением строительных и подрядных работ, производимых резидентом за пределами территории Российской Федерации), оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
  • 05 - документ, подтверждающий факт выполнения резидентом строительных и подрядных работ за пределами территории Российской Федерации;
  • 10 - вексель, переданный резидентом нерезиденту, эмитированный резидентом;
  • 11 - вексель, переданный резидентом нерезиденту, эмитированный нерезидентом;
  • 12 - вексель, полученный резидентом от нерезидента, эмитированный резидентом;
  • 13 - вексель, полученный резидентом от нерезидента, эмитированный нерезидентом;
  • 14 - документы, подтверждающие факт исполнения обязательств иным способом, за исключением получения или передачи векселя.

После представления в уполномоченный банк Справки о подтверждающих документах она проверяется там на соответствие с информацией, содержащейся в других документах.

В случае если всё оформлено правильно и расхождений не отмечено, оба экземпляра справки подписываются ответственным лицом банка и заверяются банковской печатью для валютного контроля, после чего один экземпляр справки помещается в досье по паспорту сделки, а второй экземпляр вместе с оригиналами подтверждающих документов возвращается в 7-дневный срок резиденту.

В день открытия и подписания паспорта сделки банк также открывает ведомость банковского контроля (приложение В), в которой прослеживается весь ход ведения и расчётов по внешнеторговой операции на основании информации в паспорте сделки, справках об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших либо списанных со счёта резидента, расчётных документах при проведении операций с нерезидентом в валюте РФ, справке о подтверждающих документах, справке о расчётах через счета за рубежом, реестре внесения и возврата сумм резервирования по валютным операциям (если этот вид валютных ограничений предусмотрен действующими нормативными актами).

Ведомости банковского контроля заполняются уполномоченным банком в электронном виде. Но для целей валютного контроля она может быть по письменному заявлению клиента выдана ему в бумажном виде с подписью ответственного лица банка и печатью валютного контроля банка.

Одновременно с закрытием паспорта сделки банк паспорта сделки формирует ведомость банковского контроля в бумажном виде, заверяет её и помещает для хранения в досье по паспорту сделки.

Помимо вышеуказанных документов при осуществлении валютного контроля оформляются следующие документы.

Учётная карточка таможенно-банковского контроля (сокращённо УК по экспорту и УК по импорту) представляет собой возвратный документ, который формируется таможенными органами для направления в банки и содержит часть сведений из грузовой таможенной декларации (ГТД), необходимых банкам для осуществления контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров и поступления импортных товаров, стоимость которых эквивалентна сумме валютных средств, переведённых в их оплату.

Досье - специальная подборка документов по контролю за ходом проведения всей внешнеторговой операции. Досье формируется уполномоченными банками по каждому паспорту сделки. Досье подлежит хранению не менее пяти лет после его закрытия.

В каждом банке, осуществляющем валютные операции, выделяются ответственные лица, которые имеют право подписи документов валютного контроля. Карточки с образцами их подписи и оттиском печати банка регистрируются в Банке России.

Функционирование системы таможенно-банковского контроля предусматривает сопоставление в автоматическом режиме данных таможенных органов о перемещении товаров через таможенную границу РФ с информацией уполномоченных банков о суммах поступившей на счета экспортёров валютной выручки от экспорта товаров или списанной со счетов импортеров иностранной валюты в оплату импортируемых товаров.

Информация об осуществлённых отгрузках и платежах обрабатывается в Главном научно-информационном вычислительном центре (ГНИВЦ) ГТК России и служит основой для выявления фактов невозврата экспортной выручки и непоступления товаров в счёт осуществленных авансовых платежей по импортным контрактам.

Государство возложило на Центральный банк РФ обязанность собирать сведения, подготавливать и публиковать статистическую информацию по валютным операциям.

Для получения необходимых фактических и цифровых данных Банк России устанавливает единые формы учёта и отчётности по валютным операциям, а также порядок и сроки предоставления подобных сведений. В главе 4 Закона "О валютном регулировании и валютном контроле" также говорится о необходимости в современных условиях валютного контроля, который осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля. И резиденты и нерезиденты, осуществляющие в РФ валютные операции, обязаны выполнять предписания органов валютного контроля, если они выявляют в их действиях нарушения валютного законодательства РФ и актов органов валютного контроля. За выявленные нарушения участники внешнеэкономической деятельности несут ответственность, установленную законодательством.

Для того чтобы проводить проверки соблюдения резидентами валютного законодательства РФ, органы и агенты валютного контроля должны получать от проверяемых физических и юридических лиц необходимые документы о проведении валютных операций, документы, подтверждающие выполнение обязательств по контрактам и кредитным соглашениям и др.

Законодательством установлен круг документов, которые агенты валютного контроля имеют право запрашивать у резидентов и нерезидентов при проведении валютных операций:

  • – документы, удостоверяющие личность физического лица;
  • – документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
  • – документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов;
  • – свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе;
  • – документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;
  • – документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемых и выдаваемых органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

уведомление налогового органа по месту учёта резидента об открытии счёта (вклада) в банке за пределами Российской Федерации;

  • – регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом;
  • – документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственной регистрации;
  • – документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;
  • – таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты РФ, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;
  • – паспорт сделки.

Перечисленные документы должны относиться именно к тем операциям, в обслуживании которых участвуют сами агенты валютного контроля.

Представляемые оригиналы документов после их изучения возвращаются обратно резидентам и нерезидентам, а в материалы валютного контроля помещаются заверенные копии.

Поскольку получаемая органами и агентами валютного контроля документация относится к весьма важным и конфиденциальным областям деятельности, закон обязывает всех должностных лиц хранить коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую известной им при осуществлении своих служебных полномочий.

Представлению необходимой документации по валютным операциям, подготавливаемым участниками внешнеэкономической деятельности, придаётся большое значение, и в случае их непредставления уполномоченные банки в соответствии с действующим законодательством должны отказать своему клиенту в проведении его операций.

В развитие положений закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Центральный банк РФ разработал систему учёта и отчётности участников внешнеэкономической деятельности по валютным операциям, основные положения которой изложены в Инструкции Банка России от 15 июня 2004 г. № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учёта уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок", вступившей в силу с 18.06.04 г.

При поступлении на счёт резидентов (юридических лиц и физических лиц - индивидуальных предпринимателей) и при списании с их счёта иностранной валюты вместе с документами, являющимися основанием для проведения валютной операции, должны представлять в уполномоченный банк подготовленный ими документ - справку о валютных операциях.

Это справка позволяет банку и органам валютного контроля идентифицировать, результатом каких видов деятельности явилась необходимость в проведении этих валютных операций.

В ней указывается:

  • ? направление платежа;
  • ? сумма платежа с указанием кода используемой валюты;
  • ? вид валютной операции;
  • ? номер паспорта сделки (если он используется по этой операции);
  • ? дата и номер заявления на резервирование (если по этой операции действующим законодательством установлено требование о резервировании).

В целях оптимизации учёта и обработки информации все валютные операции разделены на более чем 180 видов, имеющих свои цифровые коды.

При осуществлении валютных операций в валюте РФ как резиденты, так и нерезиденты представляют в уполномоченный банк так называемый расчётный документ, составленный в установленной стандартной форме, в котором указывается назначение платежа, код вида валютной операции.

Справка о валютных операциях, расчётный документ и иные документы, предусмотренные правилами, которые являются основанием для проведения валютных операций, представляются резидентами и нерезидентами при списании валюты с его счёта в уполномоченном банке, а при поступлении валюты на счёт - не позднее семи рабочих дней от этой даты.

Документы, представляемые резидентами и нерезидентами в банк для учёта и контроля, хранятся там не менее трёх лет.

На основе представленных документов уполномоченные банки ведут в электронном виде базу данных по валютным операциям.

Существуют определённые особенности оформления документов при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами при предоставлении и получении кредитов и займов.

Так, действие установленных правил не распространяется на кредитные операции нерезидентов с российскими резидентами - кредитными организациями, а также если сумма кредитного договора невелика и не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения кредитного договора.

При проведении валютных операций по кредитным договорам через российские банки клиент представляет в свой уполномоченный банк "Справку о валютных операциях"; если расчёты проводятся через счета в банках, - расположенных на территории иностранных государств (банков-нерезидентов), "Справку о расчётах за рубежом по кредитным договорам", которая содержит сведения о ходе кредитной операции, необходимые банку для заполнения документов валютного контроля. Эта справка представляется не позднее чем через 45 календарных дней после совершения операции.

Уполномоченный банк, который ведёт учёт и контроль за кредитной операцией, формирует ведомости банковского контроля (приложение В), в которые не позднее чем через 5 дней после совершения заносятся все сведения о проведении этой операции. Ведомости ведутся в электронном виде, но если клиенту банка необходимо их представить в органы валютного контроля, по его письменному заявлению ведомость на бумажном носителе с подписью и печатью банка выдается самому резиденту не позднее следующего рабочего дня после его обращения.