Декларация по форме 3-НДФЛ – ключевой документ отчета плательщиков налогов – физлиц.

Почему сокращение выглядит именно так? Тут несложно разобраться. Ключевой налог физлиц у нас в стране на доходы физлиц (в сокращении НДФЛ). Раньше такой тип имел название «подоходного», по привычке название употребляют и в повседневной жизни. Форма в качестве отчетности по налогам граждан и ИП в РФ принимается с индексом «3» (3-НДФЛ). Чаще люди сталкиваются с формой справок о доходах физлиц (2-НДФЛ) – ее дают по их месту труда. В декларации 3-НДФЛ указаны ИНН, данные паспорта, адрес, где зарегистрирован плательщик, его годовые доходы из разных источников, вычеты налогов, реальные расходы (они взаимосвязаны с доходами).

Форм такой отчетности касательно физлиц в нашей стране имеется 4:

  • 1-НДФЛ – карточка учтенного налога на доходы физлиц (заполняет ее работодатель по месту);
  • 2-НДФЛ – форма относительно дохода с работы (от работодателя);
  • 3-НДФЛ – форма по налогу на доходы физлиц (НДФЛ), в том числе ИП;
  • 4-НДФЛ – это форма декларации по налогу на доходы физлиц, где плательщик прописывает примерную сумму доходов от осуществления предпринимательства, частной практики за данный налоговый период (подается зарегистрированными вновь ИП для выплаты по налогу авансового платежа). По тем доходам, что не взаимосвязаны с предпринимательской деятельностью, ведут 3-НДФЛ.

Право vs обязательность

Заполнение 3-НДФЛ требуется не всем гражданам, а лишь в некоторых налоговых ситуациях. Главным показателем становится здесь присутствие дохода, откуда не взят подоходный налог.

Для того чтобы был вычет, требуется программа «Декларация-2017», несущая в себе данные и отчет за 2016 год. Такое программное обеспечение имеет название «Декларация-2016», ее можно скачать в Интернете.

Сама «Декларация-2017», отчетность за 2016-й, предусмотрена для более автоматического ведения деклараций (по форме 3-НДФЛ, 4-НДФЛ) за 2016 год.

Особая программа «Декларация-2016» позволяет сделать декларацию по форме 3-НДФЛ в автоматическом порядке. Это программное обеспечение дает возможность не только одного заполнения форм 3-НДФЛ, 4-НДФЛ, но и печати налоговой декларации (за 2016 год), и оформления файла для представления в налоговую путем магнитного носителя.

В процессе ввода данных сама программа проверяет автоматически, корректно ли они введены. Это уменьшает шансы возникновения ошибки. Программное обеспечение предусмотрено для физлиц, обязанных подавать декларацию 3-НДФЛ.

Важно ознакомиться с инструкцией по установке программы, что включена в комплект поставки.

Время сдачи деклараций 3-НДФЛ

Какие же сроки подачи декларации за 2016 год в 2017 году и когда ее следует подавать

Время, прежде всего, связано с целью ее подачи (обязательно/добровольно). Если в минувшем году был доход после продажи собственности, что подлежит госрегистрации, и/или не был взят с дохода подоходный налог (НДФЛ), декларация 3-НДФЛ должна быть подана в обязательном порядке.

Декларацию по форме 3-НДФЛ за минувший год следует подавать не позже 30 апреля в следующем году при:

  1. Продаже:
  • недвижимого имущества или своей доли (комнаты, участка земли);
  • транспортного средства;
  • своей части уставного капитала компании;
  • продаже какого-либо имущества.
  1. Получении:
  • прибыли от зарубежной компании;
  • имущества вследствие договора дарения (когда указывается сумма);
  • страховых выплат;
  • дохода, с какого не взят еще подоходный налог.

Начиная с 2009-го, 3-НДЛФ не дают при продаже вашей собственности (недвижимое имущество, авто, прочее), что пребывало на руках больше 3 лет.

На протяжении года в любые сроки можно подавать декларацию 3-НДФЛ за минувшие годы для того, чтобы возвратить подоходный при заявке на вычет налогов (вычет, взимаемый с приобретения жилья, % с ипотеки, соцвычеты по тратам на лечение, учебу, медицинские препараты, добровольное пенсионное или медицинское страхование). Употребление льгот через налоговые вычеты – право плательщиков, но оно необязательно. Потому формально временных рамок для того, чтобы подать декларацию 3-НДФЛ при таковом положении нет. Одно ограничение – период для пересчета подоходного налога. Их вычисляют налоговые органы лишь за 3 крайних оконченных периода. По прошествии же 3-х лет декларация 3-НДФЛ сможет быть все же подана (налоговые органы не имеют права дать отказ при приеме).

Если вы стали счастливым обладателем квартиры или машины в прошлом году, а может, наоборот, успешно продали то или другое, то вам просто необходимо подать декларацию о доходах. Делается это с помощью налоговой декларации формы 3-НДФЛ.

Что такое 3-НДФЛ?

В Российской Федерации это один из важнейших документов, который заполняют физические лица, то есть самые обычные граждане, продавшие какое-то имущество, получившие доходы из-за границы, нотариусы и адвокаты, а также индивидуальные предприниматели и др. Кстати, ИП и общества с ограниченно ответственностью обязаны предоставить налоговые отчеты даже в том, случае, если не ведут финансовую и хозяйственную деятельность.

Срок подачи 3-НДФЛ

Налоговая декларация 3-НДФЛ подается в местный налоговый орган (то есть по месту официальной регистрации), не позже 30 апреля года, следующего за отчетным периодом — годом покупки или продажи. Например, если вы купили квартиру в 2014 году, то подать документы в налоговую нужно до 30 апреля 2015 года.

Рассмотрим несколько примеров, когда налоговую декларацию нужно подать обязательно.

  1. Очень часто, сдавая квартиру, арендодатели скрывают свои доходы и не заключают договор с арендаторами. Однако следует помнить, что налоговые органы и органы полиции отслеживают таких недобросовестных налогоплательщиков.
  2. Если Вы владели автомобилем менее трех лет и продали его. Сейчас многие считают, что продав автомобиль менее, чем за 250 тысяч рублей, налоговую декларацию подавать не надо. Это не так. Отчитываться все равно надо, иначе Вас ждет штраф в размере 1000 рублей.
  3. Для тех, кто приобрел квартиру, подача налоговой декларации поможет вернуть налог, уплаченный в течение года.
  4. Если Вам подарили автомобиль. Да, это подарок. Но за него придется отчитаться — и подать декларацию, и налог уплатить.

В каких случаях подавать декларацию не надо?

  1. Продажа автомобиля или другой недвижимости, находящей в Вашей собственности более трех лет;
  2. Ваш работодатель должен перечислять за Вас налог, это отмечается в справке 2-НДФЛ даже если у Вас несколько мест работы.
  3. Машина, которую Вам подарил близкий родственник, не облагается налогом.

Какие документы предоставить и куда сдавать декларацию 3-НДФЛ?

Прежде всего, обратите внимание на то, что у Вас на руках должны быть две декларации. На каждой странице – Ваша подпись. На всякий случай возьмите с собой еще и электронный вариант.

Обращаться надо в местную налоговую инспекцию самостоятельно или посредством представителя, а также можно отправить декларацию можно по почте.

Личное обращение. Один печатный вариант декларации Вы отдадите инспектору, второй оставите себе с пометкой «Принято», которую Вам должны поставить в налоговой инспекции. Этот документ необходимо сохранить в течение трех лет, в случае чего, он Вам может пригодиться.

Плюс к этому, надо обязательно захватить с собой реквизиты счета в банке, если Вы подаете документы на предоставление налогового вычета. И еще один важный момент.

Через представителя Вы передаете вышеперечисленные документы, а также оформляете на него доверенность, заверенную лицом, имеющим на это право, например, директором Вашего предприятия. В доверенности обязательно надо прописать паспортные данные – свои и того, кому Вы доверяете подачу декларации.

Почтовая пересылка декларации экономит время, но к этой процедуре надо отнестись особенно внимательно. Конверт должен быть формата А4. К письму прикладывается опись документов, помещенных в конверт, в двух вариантах – для себя и для почтового работника. Письмо оформляется как ценное. Не забудьте взять квитанцию об оплате письма и опись, на которой должен стоять штамп отделения почты.

Подача 3 НДФЛ через госуслуги

Можно избежать очередей, если зарегистрироваться на сайте государственных услуг www.gosuslugi.ru. Там можно выбрать вкладку «Налоги и сборы», а потом – «Подача налоговой декларации». Правда, потом Вас все равно вызовут в налоговую инспекцию, чтобы Вы расписались в отправленной Вами декларации. Однако, это тоже не должно занять много времени.

Повторная подача декларации 3 НДФЛ

Вас могут попросить переделать декларацию, если в ней при камеральной проверке будут обнаружены ошибки. Это, безусловно, увеличит время возврата налога. Итак, чаще всего ошибки возникают в следующих ситуациях:

  • к декларации приложены не все необходимые документы. Это чаще всего связано с индивидуальностью каждой поданной декларации – для каждой конкретной ситуации необходим свой перечень документов;
  • выявлены недочеты в заполненной налоговой декларации. Из инспекции поступит запрос на их устранение.
  • также неоднократно могут вернуть само заявление на возврат вычета налога.
  • отсутствуют документы, подтверждающие расходы в течение года или не указано целевое направление этих расходов.
  • указаны неверные реквизиты счета в банке, предоставленного для зачисления на него сумы возврата.
  • поданные Вами документы утеряны в налоговой инспекции. Но это бывает крайне редко. В целом же, в каждом конкретном случае может возникнуть та или иная проблема. С любыми вопросами стоит обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства.

Проверка деклараций 3-НДФЛ и сроки проверки

В идеале, возврат денег должен быть произведен в течение четырех месяцев. Но чаще всего это происходит спустя месяцев шесть – восемь, а то и год – полтора (если Вам неоднократно возвращали декларацию). Поданная Вами декларация сначала подвергается камеральной налоговой проверке, которую осуществляют уполномоченные должностные лица, длится три месяца, Это условие оговорено в ст. 88 п. 2 Налогового Кодекса Российской Федерации. Затем Вы должны получить письмо-отчет от налоговой инспекции о том, что Вам перечислены средства на счет, либо, что Вам в этом отказано с указанием причин.

Выплата должна произойти в течение месяца.

Таким образом, получается, что на всю процедуру возврата налога уходит четыре месяца.

Но, повторим, если Вам неоднократно возвращают пакет документов на доработку, это срок растягивается.

Если после получения Вами письма-отчета, в котором указано, что выплата Вам будет выплачена, спустя месяц Вы так и не получили денег, значит налоговая инспекция нарушает Налоговый Кодекс Российской Федерации. Как указано в пункте 10 статьи 78 этого документа, за каждый календарный день просрочки зачисления выплаты на всю сумму выплаты начисляются проценты по ставке рефинансирования Центрального Банка России, которые также должны быть Вам уплачены. Но для этого Вы должны доказать документально все свои действия с самого первого дня подачи декларации 3-НДФЛ.

Подача декларации 3-НДФЛ – прямая обязанность каждого гражданина РФ, который получил какой-либо доход. Правильно составленная декларация 3-НДФЛ, которую Вы успели подать до окончания установленного срока (то есть до 30 апреля), поможет вернуть лишние налоги, уплаченные в течение года в бюджет, а также выполнить свой гражданский долг и избежать штрафования за пренебрежительное отношение к законодательству.

Видео: как правильно заполнить 3-НДФЛ

Согласно НК РФ и официального приказа ФСН, который был утвержден 24 декабря 2014 года за № ММВ-7-11/671, отчитываться за заполненную форму 3-НДФЛ, срок сдачи и критерии заполнения, прописанные в пункте 1 статье 227 (1), 228 Налогового кодекса России(дополнения и преобразования были внесены в начале 2016 года 15 марта), обязаны следующие лица:

  • держатели частного бизнеса, в уставе которого прописано ведение полного бухгалтерского учета и общего режима налогообложения;
  • организации и лица. Основная деятельность связана с оказанием юридических, адвокатских и нотариальных услуг населению. В рамках частной практики, а не на государственном уровне;
  • физ­ические ли­ца, самостоятельно уплачивающие налог с полученной прибыли, ранее задекларированной.

3-НДФЛ: срок сдачи, определенный на законодательном уровне

Заполненные действующим бухгалтером, или выполняющим его должностные обязанности лицом, декларации в форме 3-НДФЛ (сроки сдачи указаны в статье 220, пункте 1 НК России) отдаются до 30 апреля текущего года, который следует за отчетным (за 2016 год в начале 2017 года).

Срок подачи 3-НДФЛ выпадает на праздничные или нерабочие дни? Декларация предъявляется в соответствующие органы по месту регистрации фирмы и деятельности физического лица в первый день после праздничного, нерабочего. Эта допустимая задержка считается нормой и указана в налоговом законодательстве: п. 7, ст. 6.1.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ в 2017 году

В 2017 году критичный срок подачи декларации 3-НДФЛ за предыдущий год попадает на 2 мая, и последний день апреля – это воскресение, 1 мая – праздник. Данные даты условны, так как могут быть официально перенесены рабочие будни на другие даты.

Несоблюдение даты подачи налоговой декларации 3-НДФЛ: взыскания

Были сорваны сроки подачи налоговой декларации 3-НДФЛ. Какие ждут последствия?

Несоблюдение правил НК является причиной для применения штрафных санкций по отношению к нарушителю. Штраф начисляется в размере 5 (Пяти) процентов от общей рассчитанной, начисленной суммы налога, начиная с 30 апреля. Учитывается частично месяц, либо весь.

Взыскание по упущенному сроку сдачи 3-НДФЛ за 2016 год не должно превышать тридцати процентов, при этом оно не должны быть меньше одной тысячи российских рублей (пункт 1, статья 119 НК России).

Задержка срока сдачи 3-НДФЛ за 2016 год с нулевой прибылью?

Даже если индивидуальный предприниматель сработал по факту себе в убыток, и его налогооблагаемая база стремится к нулю: он решил сознательно нарушить срок сдачи 3-НДФЛ за 2016 год, то за непредставление декларации своевременно он обязан перечислить в бюджет 1 000 (Одну) тысячу российских рублей.

Следствием задержки сроков подачи 3-НДФЛ за 2016 год для нотариальных контор, адвокатской деятельности (кабинетов) и ИП по истечению 10 календарных дней будет являться полный арест банковских счетов, которыми можно будет воспользоваться только в случае правильного заполнения декларации, ее передачей налоговым органам и уплаты соответствующего штрафа (пункт 3; 11, статья 76 НК России).

Что будет если нарушить даты сдачи 3- НДФЛ за 2016

Привилегией не сдачи 3-НДФЛ за 2016 имеют физические лица, воспользовавшиеся официально услугами агента по месту регистрации своей деятельности и заявившие свое законное право на имущественный вычет в форме НДФЛ (один из вариантов). Данный налогоплательщик имеет полное преимущество сдать декларации в течение 3-х лет, начиная с последней сдачи НДФЛ в органы бюджета (пункт 7, статья 78 НК России). В 2017 году физлицо может потребовать льготы на удержание, после подачи одной из необходимых деклараций в ИФНС за 2016, 2015 и 2014 год.

Декларационная кампания по НДФЛ набирает обороты, осталось два месяца до её окончания. В этой статье мы расскажем про основные правила оформления декларации 3-НДФЛ.

Каким документом руководствоваться при заполнении

Основные требования к тому, как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2016 год , изложены в документе, утвердившем саму форму - приказ ФНС РФ № ММВ-7-11/671@ от 24.12.2014 г. (в ред. от 10.10.2016 г.).

Способы заполнения

Декларацию можно заполнять разными способами:

  • вручную (на компьютере или вообще ручкой на бумажном бланке), бланк можно найти на "Клерке" в двух форматах (Скачать 3-НДФЛ Налоговая на доходы физических лиц (КНД-1151020);
  • через специальные программы Декларация-2016 или Налогоплательщик ЮЛ (обе программы бесплатные);
  • в электронном виде через Личный на сайте ФНС;

Есть еще один способ - обратиться к профессионалам, и они оформят декларацию за вас. Но это уже будет не бесплатно.

Какие листы заполнять и как узнать, что писать в строках декларации

У каждой строки декларации указана информация о том, какие именно данные там указываются. Кроме того, у многих строк формы написаны формулы, по которым и надо высчитывать данные, указываемые в строке. Подробности об информации, указываемой в строках декларации, изложены в Порядке заполнения.

Утвержденная форма декларации содержит почти 20 листов, однако все листы сдавать в налоговую не надо, если у вас нет данных для их заполнения. Обязательными листами являются только Титульный лист, Разделы 1 и 2. Они сдаются даже если представляет нулевую декларацию. Остальные листы заполняются по мере необходимости. Например, индивидуальные предприниматели обязаны в составе формы сдавать лист В. Какие листы в каком случае заполняются, указано в Порядке заполнения декларации.

Общие правила оформления декларации

При заполнении формы ручкой, необходимо использовать чернила черного или синего цвета. Не надо пытаться навести красоту в декларации, разрисовывая её красными или зелеными чернилами, такую декларацию просто не примут.

При заполнении декларации через программные средства тоже не все так просто - требования к виду шрифта (Courier New) и его размеру (16-18 пунктов).

Распечатывая декларацию следует иметь ввиду, что двусторонняя печать недопустима. Так же категорически нельзя исправлять данные в декларации: замазывать, зачеркивать и т.д.

Нельзя деформировать штрих-коды на декларации и сами листы. Т.е. нельзя даже степлером скреплять листы, лучше использовать обычную канцелярскую скрепку. Связано это с тем, что декларации даже в бумажном виде налоговая инспекция пытается обрабатывать автоматическими способами, а не вносить в базы данных вручную.

В каждом поле формы декларации указывается одна буква или одна цифра. Обратите внимание, что в полях, в которых указываются денежные единицы с копейками, уже стоят точки, отделяющие рубли от копеек. Никаких дополнительных точек и запятых ставить не надо. То же касается и дробей.

Между оформлением декларации без программного средства (и не важно, от руки или на компьютере) и формированием её через специальные программы есть разница. При заполнении форма «ручным» способом действуют следующие правила: текстовые поля заполняются заглавными печатными буквами; при отсутствии в каком-либо данных в нем проставляется прочерк; если поле заполнено, но только частично, в пустых ячейках тоже проставляются прочерки, при этом поле заполняется с начала строки.

При формировании декларации в программе она будет выглядеть несколько по-другому: значения числовых показателей выравниваются по правому краю; будут отсутствовать ячейки и прочерки в них.

Что еще надо знать об общих правилах заполнения?

ИНН физического лица указывать не обязательно, а вот некоторые коды обязательны. Например, код ОКТМО (код муниципального образования. Его можно найти на сайте ФНС через специальный сервис: Узнай ОКТМО

Код своего налогового органа также можно найти через сайт Некоторые необходимые коды находятся в приложениях к Порядку заполнения декларации.

Если налогоплательщик указывает в декларации свой ИНН, то он может не заполнять дату рождения и паспортные данные на титульном листе декларации. А вот адрес указывать обязательно, в полном соответствии с данными места жительства, указанными в паспорте.

Если декларацию подписывает сам налогоплательщик, то на титульном листе внизу, при подтверждении достоверности данных, повторять ФИО физлица не надо, ведь оно уже указано выше. А вот если подписывает другое лицо, доверенное, ФИО его указать необходимо. Кроме того, в этом случае надо указать данные доверенности, дающей право действовать от имени налогоплательщика. Помните, что доверенность должна быть нотариально заверенной.

И немного о способах подачи декларации в налоговую инспекцию. Форму можно представить старым проверенным способом - прийти в свою инспекцию и сдать инспекторам, не забыв подписать у них свой экземпляр. Но это не всегда возможно и может занять много времени.

Второй способ, это отправка через почту. В конверт необходимо вложить один экземпляр декларации и отправить ценным письмом с описью вложения. На опись должен быть проставлен штамп почтового отделения, поэтому письмо и должно быть ценным, в заказные письма Почта России описи не заверяет. На руках у вас должна остаться квитанция об оплате письма и опись вложения. При желании можно оформить и уведомление о вручении, но это не обязательно.

Третий способ, через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», если вы там формировали декларацию. Подписывается в таком случае декларация усиленной неквалифицированной подписью. Подробности можно найти на сайте ФНС.

Срок сдачи 3-НДФЛ

Срок подачи формы 3-НДФЛ за 2016 год истекает 02.05.2017. При этом если налогоплательщик заявит в декларации за 2016 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на вычеты, он обязан представить форму в установленный срок.

Штраф за нарушение срока сдачи 3-НДФЛ

Непредставление декларации в срок штрафами, предусмотренными ст. 119 и 122 НК РФ. Штраф взимается в размере не менее 1 000 рублей.

За индивидуальными предпринимателями закреплена обязанность подачи сведений о доходах по форме 3-НДФЛ. Данные за текущий 2016 год нужно будет представить не позднее 2 мая 2017 года. Форму 3-НДФЛ за 2016 год следует заполнять на утвержденном бланке. Обязанность эта обозначена, как и сама форма бланка, в приказе ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.

Примечательно, что крайний срок сдачи 3-НДФЛ за 2016 год на самом деле - 30 апреля, но дата эта выпадает на воскресенье, поэтому сдача декларации о доходах для ИП переносится на первый рабочий день после праздничных и выходных дней - а это 2 мая. Конечно, это крайний срок, и лучше заранее озаботиться данным вопросом.

Быстро и без ошибок заполнить налоговую декларацию онлайн вы можете, воспользовавшись удобным и функциональным сервисом от Бухсофт!

Кому нужно сдавать форму 3-НДФЛ за 2016 год?

Есть один интересный нюанс: индивидуальные предприниматели обязаны подавать декларацию по доходам за 2016 год, если их бизнес ведется на общей системе налогообложения, а также, если уплачивается НДФЛ с доходов от своей деятельности. Кроме того, декларация подается и на иные доходы, кроме тех, что были получены с предпринимательской деятельности. Например, от продажи личного имущества.

Например, предприниматель применяет УСН, соответственно 3-НДФЛ подавать ему не нужно. Однако в 2016 году им была продана квартира или машина, в таком случае возникает данная обязанность.

Спорный момент: следует ли подавать две декларации о доходах, если предприниматель использует и общую систему налогообложения, и получил в 2016 году иной доход от продажи личного имущества? Нет. Подается одна декларация, в которой нужно отразить все эти моменты.

В какой форме нужно сдать декларацию о доходах за 2016 год?

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ может быть представлена фискалам, как в бумажном, так и в электронном формате. При этом бумажный вариант можно лично принести в налоговую инспекцию, а можно отправить заказным письмом с уведомлением и описью вложений. Электронная декларация по форме 3-НДФЛ должна быть представлена посредством сети Интернет через оператора электронного документооборота.

Важно! Подача декларации о доходах по форме 3-НДФЛ обязательна в электронном формате, если она подается по доходам от предпринимательской деятельности и среднесписочная численность сотрудников ИП в 2016 году составила более 100 человек.

Такая обязанность прописана в пункте 3 статьи 80 НК РФ.

Когда уплачивать налог после сдачи 3-НДФЛ за 2016 год?

НДФД за 2016 год нужно уплатить до 17 июля 2017 года, поскольку крайний срок уплаты - 15 число выпадает на выходной день (субботу). Крайний срок уплаты налога прописан в пункте 4 статьи 228 НК РФ.

Кстати, у ИП есть возможность уменьшить сумму НДФЛ, если в течение отчетного года он вносил авансовые платежи.