Кбк для оплаты страховых взносов на обязательное соцстрахование. Кбк по страховым взносам на обязательное социальное страхование Кбк страховых взносов на обязательное социальное страхование

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 федерального закона от 28.12.13 n 400-фз (список 1)

Пени, штрафы и проценты по страховым взносам по доптарифу (список 1), начиная с 1 января 2017 года

Страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на видах работ, указанных в п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 федерального закона от 28.12.13 № 400-фз (список 2)

По тарифу, не зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

По тарифу, зависящему от результатов специальной оценки условий труда (класса условий труда)

Пени, штрафы и проценты по страховым взносам по доптарифу (список 2), начиная с 1 января 2017 года

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере (для ИП)

Взносы за расчетные периоды (в т.ч. исчисленные с суммы превышения величины дохода), начиная с 1 января 2017 года

Взносы по дополнительному социальному обеспечению членов летных экипажей и работников угольной промышленности

Взносы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации на выплату доплат к пенсии

Взносы, уплачиваемые организациями угольной промышленности на выплату доплаты к пенсии

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (для ИП)

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Взносы за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

КБК по страховым взносам - это коды бюджетной классификации, которые помогут направить платеж по социальному страхованию во внебюджетные фонды.

В отличие от пенсионных и медицинских страховых взносов, здесь существуют два вида отчислений:

• на травматизм;
• на ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство).

Принимают их разные операторы.

От своевременной их уплаты зависит не только соблюдение законодательства, но и финансирование больничных и декретных. Выясним, на какой КБК страховые взносы на обязательное социальное страхование 2020 следует перечислять, чтобы платежи ушли по назначению.

Законодательная база

До 01.01.2017 Фонд социального страхования принимал оба вида обязательных платежей. Теперь в его ведении оставили взносы на случай получения травмы на производстве и профзаболеваний. Их уплату регулирует Федеральный закон № 125-ФЗ от 24.07.1998 .

Второй вид — отчисления на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — перешел к Федеральной налоговой службе. Они подпадают под действие главы 34 Налогового кодекса вместе с пенсионными и медицинскими.

Соответственно, КБК страховые взносы на обязательное социальное страхование 2020 имеют разные. В первом случае они начинаются на 182, что означает ФНС. Во втором — на 393, что указывает на ФСС.

Коды бюджетной классификации

Основной платеж всегда идет на один КБК, пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование — на другой, штрафы — на третий. Первые три цифры кода указывают на администратора. Рассмотрим остальные:

1. Цифры с четвертой по шестую означают вид бюджетного дохода. В нашем случае это 102. Так становится понятно, что это именно СВ, а не налог на прибыль или имущество.
2. С седьмой по одиннадцатую цифры скрывают статью и подстатью дохода бюджета. Их можно уточнить в Приказе Минфина № 132н от 08.06.2018 . В случае с травматизмом это 02050, с больничными и декретом — 02090.
3. Следующие две цифры указывают на уровень бюджета или внебюджетный фонд. ФСС кодируется как 07. Это значение выбираем в обоих случаях, поскольку конечный получатель — ФСС.
4. Цифры с 14 по 17 означают сам платеж (1000), пени (2000) или штраф (3000).
5. Последние две цифры детализируют виды дохода. В нашем случае это СВ на соцстрахование — 160.

Так мы можем сформировать, к примеру, КБК пени страховые взносы на обязательное социальное страхование 2020 — 182 1 02 02090 07 2110 160.

Таблица КБК.

Сравните два образца платежных поручений.

Платежка в налоговую

Платежка в ФСС

Получатели платежей

Платежные поручения в рассмотренных случаях будут отличаться. И хотя адресаты фактически разные (ИФНС и ФСС), получателем всегда значится Федеральное казначейство. Далее нужно учесть следующие нюансы.

Каждый бухгалтер обязан знать, какие актуальные КБК действуют в 2020 году для уплаты страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (их называют также взносы «на травматизм»). В данной статье приводим таблицу с действующими КБК, которые нужно указывать в платёжных поручениях на перечисление взносов в ФСС по травмам в 2020 году.

Взносы «на травматизм» в 2020 году

В 2020 году пенсионные и медицинские взносы, а также взносы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством продолжает администрировать Федеральная налоговая служба России. При этом страховые взносы «на травматизм» остаются под контролем органов Фонда социального страхования РФ.

Соответственно, в платежных поручениях на перечисление взносов на травматизм в 2020 году нужно указывать значения КБК, которые относят платеж в пользу ФСС.

Отчетность перед ФСС в 2020 году

В 2020 году отчитываться по пенсионным, медицинским и взносам по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно перед налоговиками. А по взносам «на травматизм» – перед ФСС. Ниже перед вами сроки сдачи отчетности в ФСС в 2020 году:

4-ФСС в электронном виде:

• за 1 квартал 2020 г. – 25.04.2020
• полугодие 2020 г. – 25.07.2020
• 9 месяцев 2020 г. – 25.10.2020
• 2020 г. – 27.01.2020

4 – ФСС на бумаге

• за 1 квартал 2020 г. – 22.04.2020
• полугодие 2020 г. – 22.07.2020
• 9 месяцев 2020 г. – 21.10.2020
• 2020 г. – 20.01.2020

Таблица КБК по взносам «на травматизм»

Теперь в таблице сведем актуальные значения КБК по взносам «на травматизм», которые нужно применять бухгалтеру в целях уплаты страховых взносов в ФСС и указывать в поле 104 платежного поручения. Эти КБК в 201 году не изменились. Отметим, что новых КБК по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний тоже не утверждено.

С 2017 года органы ФСС внимательно контролируют страховые взносы «на травматизм». Профильный Закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ в статьях 26.14 – 26.21 подробно описывает:

• как ФСС проводить камеральные и выездные проверки;
• как оформлять результаты этих ревизий;
• как обжаловать действия сотрудников ФСС России и др.

КБК по страховым взносам - это особый код, который используется для идентификации перечислений по страховому обеспечению граждан. Чтобы платеж пришел по назначению, необходимо правильно указать КБК в платежной документации. Какие коды бюджетной классификации следует применять для перечисления взносов на социальное страхование в 2020 и новом, 2020, году, расскажем в нашей статье.

Это обновленные коды бюджетной классификации, которые требуется указать в платежном поручении при перечислении страхового соцобеспечения.

С 2017 года получателем стал ФНС. В платежке следует указать ИНН, КПП и наименование территориального отделения, в котором зарегистрирован страхователь. Единственное и важное исключение — при перечислении страхвзноса на травматизм (НС и ПЗ) получателем является ФСС. Не перепутайте!

Все коды бюджетной классификации по соцстрахованнии собраны в таблице. После напомним основные правила заполнения платежки на уплату страховых взносов по соцобеспечению граждан, а также определим ключевые моменты, которые обязательно учитывать при подготовке платежного поручения на уплату страховых взносов.

КБК для соцобеспечения

Страховые платежи по новым правилам

Все платежи по страховому обеспечению могут быть зачислены либо в ФНС, либо в ФСС. Все зависит от вида соцобеспечения. Итак, определимся:

• только в ФНС — платежи по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ), на пенсионное (ОПС) и медицинское (ОМС) соцобеспечение;
• только в ФСС — взносы на травматизм, от несчастных случаев и профзаболеваний.

Заполнение платежных поручений в ФСС не изменилось. Следовательно, чтобы зачислить платеж, учитывайте старые правила:

1. Получатель — территориальное отделение ФСС, в котором зарегистрирован страхователь.
2. Поле 101 — статус плательщика — указывайте 08.
3. Код бюджетной классификации в поле 104 — 339 1 02 02050 07 1000 160 — для расчетов по основным обязательствам.
4. Если требуется оплатить пени, то КБК пени страховые взносы на обязательное социальное страхование 2020 — 393 1 02 02050 07 2100 160.

Для платежей соцобеспечения в ФНС учитывайте обновленные правила:

1. Получатель, его ИНН и КПП. Наименование получателя: указывайте сначала территориальный орган Казначейства, а в скобках наименование территориального отделения Федеральной налоговой инспекции, в ведении которой находится страхователь. ИНН и КПП — регистрационные коды ИФНС.
2. Поле 101 «статус плательщика» — указываем код 01.
3. Поле 104 КБК страховые взносы на обязательное социальное страхование 2020 — 182 1 02 02090 07 1010 160.

Актуальные образцы и пошаговая инструкция по заполнению платежных документов — в статье .

Платим долги прошлых лет

Задолженности и недоимки по налоговым платежам за прошлые годы — не новшество. Довольно часто контролирующие органы присылают требования рассчитаться за предшествующие годы. Если при заполнении платежки по основных налогам вопросов не возникает, то как заплатить долги по соцобеспечению, например, за 2016 год. Определим на конкретном примере.

Допустим, контролеры провели очередную проверку, и по ее результатам была обнаружена недоимка по ВНиМ за 2015 и 2016 годы. Но ведь в данных отчетных периодах страхователи перечисляли страховые взносы непосредственно в адрес внебюджетного фонда, а именно в ФСС. Как правильно погасить задолженность?

В такой ситуации взносы ОПС, ОМС и ВНиМ, даже за прошлые периоды до 2017 года, перечисляйте исключительно в ИФНС. Если долги выявлены за более ранние годы, например за 2013 или же за 2007 годы, то в поле 104 КБК указывайте коды в соответствии с Письмом ФНС России от 30.12.2016 № ПА-4-1/25563.

Заполняем поля:

1. Получатель — ИФНС (сначала указываем орган Казначейства, потом в скобках наименование инспекции). ИНН и КПП — присвоенные налоговому органу.
2. Поле 101 — указываем код 01.
3. Поле 104 — указываем соответствующее КБК страховые взносы на обязательное социальное страхование 2020. Учитываем категорию: основной платеж, пеня или штраф.
4. Поле 106 — ТР — если ТФНС уплачиваем по требованию от контролирующих органов, АП — если долги выявлены по результатам проверок, ЗД — если недоплаты перечисляются в добровольном порядке (не дожидаясь требований контролеров).
5. Поле 107 — ставим 0, если требований об уплате долгов от ИФНС не поступало. Если же перечисляем по требованию, то поле заполняем в соответствии с документом.
6. Поля 108 и 109 платежного поручения — это номер и дата документа соответственно. Если платим по требованию или акту ревизии, то укажите соответствующие реквизиты данного документа. При добровольном погашении долгов проставьте в полях 0.

Отметим, что ошибка в заполнении реквизитов платежного поручения может привести к существенным неприятностям для организации. Поэтому будьте внимательны!

Пеня по страховым сборам (взносам) - санкция, которую применяет контролирующий орган при не выполнении плательщиком (страхователем) своих обязательств по своевременной уплате сборов. Иными словами, это конкретная денежная сумма, которую должен будет дополнительно заплатить плательщик, если положенные сборы он перечислил в более поздние сроки, чем это предписано законом. Контролирующим органом здесь выступает ФНС, а по сборам на травматизм - ФСС.

Как принято, начисляют пеню на сумму, которую не заплатил вовремя страхователь, в процентах за каждый просроченный день. Под подобные санкции подпадает не только нарушение установленных сроков уплаты, но и частичная оплата общеобязательных страховых сборов. Заплатить пеню плательщик может вместе с суммой сборов либо отдельно, после того, полностью рассчитается по взносам.

Как известно, с 2017 г. администрирование общеобязательных взносов перешло во введение ФНС РФ. В связи с этим произошло ряд изменений по части их уплаты, а также применения санкций. Это в свою очередь нашло свое отражение в новой гл. 34 НК РФ . На текущий момент собственно пеня взимается в соответствии с регламентом следующих законодательных актов:

1. НК РФ, п. 4 и п.7 ст. 75 - определяет процент, по которым взимают пеню с филиц, ИП и юрлиц. Касается всех сборов, кроме взносов на травматизм.
2. ФЗ РФ № 125 «О соцстраховании…» от 24.07.1998, ст. 26.11 - регламентирует взимание по сборам на травматизм (процентная ставка, порядок начисления и уплаты).

Обязательства плательщика по оплате сборов признаются выполненными на момент представления «платежки» банку, если при этом на его счету имеются денежные средства, достаточные для проведения платежа.

При нарушении сроков начисляется пеня по ст. 75 НК РФ. Начисление пени за день, когда просрочка по уплате отсутствует, не производится. Подробнее - в письме ФНС РФ № ЗН-3-22/7995@ от 06.12.2020.

Действительный государственный советник РФ 2 класса Н. С. Завилова.

Произошедшие изменения в законодательстве касаются и КБК сборов, пени - с 2017 г. они изменились и начинаются теперь с цифр «182», а не «392», как ранее. В связи с возникшими новыми обстоятельствами платежное поручение при уплате сборов и пени также заполняется по-иному, с учетом произошедших нововведений.

Платежное поручение: основные правила заполнения бланка

В 2020 г. плательщикам надлежит использовать форму платежного документа («платежки»), утвержденного Положением ЦБ РФ № 383-П от 19.06.2012 (см. Прил. 2).

Приложение 3 данного Положения ЦБ РФ содержит значения применяемых кодов. Непосредственно бланк формы для уплаты пени заполняется плательщиком по правилам, обозначенным в Приказе Минфина РФ № 107н от 12.11.2013 (ред. от 05.04.2017). По сути, существенных отличий от обычной «платежки», которая оформляется при уплате сборов в бюджет, она не имеет, за исключением отдельных нюансов.

При оформлении «платежки» для загашения пени по сборам на травматизм в полях «106», «107». «108», «109» проставляют нули. Если основанием для оплаты является соответствующий документ из ФСС, то его реквизиты нужно прописать по полю «Назначение платежа». КБК для пени по взносам на травматизм не менялся: 393 1 02 02050 07 2100 160.

Размер пени за просрочку платежей по общеобязательным сборам

Итак, пеня взимается по процентной ключевой ставке (действующей в период неуплаты) ЦБ РФ за каждый просроченный день (т. е. день неуплаты). Ключевая ставка на 2020 г. по сей месяц остается неизменной - 7,50 % годовых. Для ИП, юрлиц при калькуляции пени в зависимости от количества просроченных дней ее применение может быть разным.

Пеню по сборам на травматизм калькулируют неизменно как 1/300 ставки ЦБ по неуплаченной сумме и так за каждый день просрочки. Сроки неуплаты и категория плательщика здесь ни на что не влияют.

Важно! Общая формула для подсчета: сумма неоплаченных сборов * число дней неуплаты * 1/300 ставки ЦБ РФ (либо 1/150 ставки ЦБ).

Для подсчета пени по взносам на травматизм берется период, начиная с первого дня неуплаты и до дня оплаты сборов включительно. Что касается остальных сборов, то для целей расчета учитывают период с первого дня неуплаты и до дня, предшествующего страховому платежу.

Пеню бухгалтерия отображает на день расчета (либо день, когда решение контролирующего органа возымело действие) при помощи следующих проводок: ДТ 99 КТ 69 - начисление, а также ДТ 69 КТ 51 - ее уплата. Основание - Инструкция, утвержденная приказом Минфина РФ № 94н от 31.10.2000.

Пример 1. Определение периода для калькуляции пени по сборам ОПС и на травматизм

Ситуация первая. Организация должна была заплатить взносы ОПС до 31.10.2020, а по факту деньги перечислены 06.11.2020. Итого просрочка составила 5 дней (с 01.11.2020 по 5 ноября включительно).

Ситуация вторая. Организация взносы на травматизм заплатила не 15.10.2020 (как положено), а позже - 19.10.2020. Здесь следует учесть первый день неуплаты (16.10.2020) и фактический день внесения платежа (19.10.2020). Таким образом, период просрочки составил 4 дня (16 - 19 октября).

Калькуляция пени по взносам ОПС и ФСС

Итак, чтобы скалькулировать пеню по неуплаченным взносам ОПС, ОМС, ВНиМ, нужно придерживаться общей схемы расчета, согласно которой плательщику следует:

1. Установить период, за который будет рассчитываться пеня (см. пример 1). Для всех взносов, кроме сборов на травматизм, он начинается с первого дня просрочки и заканчивается днем, который предшествует дню оплаты сборов.
2. Выяснить процентную ключевую ставку ЦБ РФ. Ставка рефинансирования (она же ключевая) может изменяться, на 2020 г. равняется 7,50%.
3. Определить формулу для калькуляции с учетом просроченных дней. Как принято, если число дней просрочки до 30, то в стандартную формулу подсчета подставляют показатель 1/300 ключевой ставки. Когда просрочка превышает 30 дней, то пеня, начиная с 31 дня, взимается по 1/150 ключевой ставки ЦБ, соответственно, подставляется этот показатель.

Общий вариант формулы: сумма сборов * количество дней неуплаты * 1/300 ставки ЦБ РФ (либо 1/150 ставки ЦБ).

Если в период, за который калькулируют пеню, ключевая ставка ЦБ меняется, то этот факт учитывают. Соответственно, при подсчете подставляют необходимые действующие показатели ставок.

Например, первые 3 дня просрочки приходятся на время действия повышенной ключевой ставки (7,75%), а остальные 10 дней просрочки - не период действия ставки 7,50%. Отсюда пеню за 3 дня калькулируют с учетом показателя ставки 7,75%, а 10 дней - по показателю 7,50%.

В итоге страхователь уплачивает всю положенную сумму страховых сборов плюс пеню за просроченные дни.

Пример 2. Калькуляция пени за несвоевременную уплату общеобязательных взносов (при просрочке до 30 дней)

Организация должна оплатить сборы ОПС в сумме 14 000 руб. до 15.10.2020. По факту оплата произведена позже - 09.11.2020. Необходимо рассчитать сумму пени за дни просрочки. Для целей калькуляции следует принять во внимание следующие факты.

Период неуплаты (за который начисляется пеня) составил: с 16.10.2020 по 08.11.2020, итого 24 дня. При подсчете просроченных дней крайний срок уплаты и день фактической оплаты сборов не засчитывают, т. к. речь идет о сборах ОПС.

Поскольку просрочка в совокупности составила менее 30 дней, то подсчет ведется исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. На текущий момент (2020 г.) она равняется 7,50 % годовых. Калькуляция производится так: сумма сборов * число дней неуплаты * 1/300 ставки ЦБ.

Таким образом, организация заплатила: общеобязательные сборы за прошедший отчетный месяц 14 000 руб. и пеню за 24 дня просрочки размером 84 руб.

Когда при просрочке страхового платежа можно избежать уплаты пени

При некоторых обстоятельствах платить страхователю пеню в случае просрочки страхового платежа не нужно. Об это свидетельствуют нормы НК РФ, ФЗ РФ № 125 от 24.07.1998. К подобным исключениям, когда пеню не начисляют, относят, например, следующие ситуации:

1. Страхователь при расчете страховых сборов руководствовался письменными предписаниями уполномоченных органов, в итоге образовалась недоимка (применительно ко ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 ФЗ РФ № 125).
2. Недоимка образовалась из-за допущенной страхователем ошибки в момент заполнения им платежного документа. Главное условие: совершенную ошибку можно исправить путем уточнения платежа (применительно ко ст. 45 НК РФ, ст. 26.1 ФЗ РФ № 125).

Для конкретизации платежа страхователь должен составить заявление в свободной форме на адрес своей ИНФС с просьбой уточнить платеж. В тексте следует указать: № и адрес ИФНС, личные данные заявителя, реквизиты «платежки», совершенную ошибку, основание для ее уточнения (со ссылкой на ст. НК РФ). Далее заявление датируется, заверяется личной подписью заявителя. К нему прилагается копия «платежки». Все вместе передается на рассмотрение ИФНС.

Распространенные ошибки при подсчете пени

Ошибка 1. Неверным является мнение о том, что пеню начисляют только за будние (рабочие) дни. На самом деле процент взимается за каждый просроченный календарный день, т. е. за нерабочий и выходной в том числе.

Ошибка 2. Следует иметь в виду, что при однодневной просрочке платежа по общеобязательным взносам пеню не начисляют.