Изменения в законодательстве по бухгалтерскому учету

Правительство уже анонсировало ряд изменений в налоговом и бухгалтерском учете, которые вступят в силу в 2016 году. Основная часть нововведений начнет действовать с 1-го января будущего года, однако введение в действие некоторых дополнений запланировано на июль.

Рассмотрим подробнее, как изменятся налоги и бухгалтерский учет в 2016 году.

1. Стоимость основных средств в налоговом учете будет увеличена.

Согласно п. 1 статьи 256 НК РФ с 1-го января 2016 года под понятия «основные средства» будут попадать только средства стоимостью свыше 100 000 рублей. Напомним, что сейчас ОС составляет 40 000 рублей. Это нововведение затронет объекты, которые введутся в эксплуатацию с 1-го января 2016 года и позже.

2. Сокращение ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль.

Согласно изменениям, внесенным в п. 3 статьи 286 и п. 5 статьи 287 НК РФ, лимит доходов, по которым компании должны вносить обязательные ежемесячные платежи авансов по , сократится. Сейчас этот лимит составляет 10 миллионов рублей за квартал, а с 1-го января 2016 года его предельный порог увеличится до 15 миллионов рублей за квартал. В отношении новых компаний квартальный порог увеличится с 3 миллионов до 15 миллионов рублей.

3. Ежеквартальная сдача отчетов НДФЛ.

Пункт 2 статьи 230 НК РФ регламентирует периодичность и срок сдачи отчетов 2-НДФЛ. Сейчас, согласно этому пункту, отчеты подаются раз в год. Однако в результате нововведений в будущем году отчетность нужно будет сдавать каждый квартал. Конечные сроки сдачи отчетов НДФЛ установлены на следующие числа: 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 1 апреля следующего года для годовой отчетности.

4. Изменение сроков подачи отчетов в случае невозможности удержать НДФЛ.

Если удержать НДФЛ по каким-то причинам невозможно, то с 1-го января 2016 года можно будет увеличить конечный срок подачи отчетности до 1-го марта (вместо 31-го января). Данное нововведение внесено в п. 5 статьи 226 НК РФ.

5. Ряд новых штрафов и ужесточение оснований для блокировки счетов.

Согласно п. 3.2 статьи 76 и п. 1.2 статьи 126.1 НК РФ, с нового года налоговики имеют право блокировать счета компаний, если те вовремя не подали отчетность по НДФЛ.

Кроме того, за данное нарушение будет использоваться штраф в размере 1000 рублей за каждый месяц просрочки (полный или неполный). Если же компания подаст недостоверные сведения по 2-НДФЛ, в отношении нее будет начислен штраф в размере 500 рублей.

6. Увеличение срока перечисления НДФЛ.

Ряд поправок, внесенных в подпункт 6, 7 п. 1 статьи 223 НК РФ и п. 6 статьи 226 НК РФ, изменяет сроки перечисления НДФЛ. Согласно нововведениям, в будущем году НДФЛ с социальных пособий и будет перечисляться не позднее последнего дня месяца. Данные по зарплатам необходимо будет подать не позже следующего дня после выплат, а срок перечисления НДФЛ с подотчетных лиц установлен на последний день месяца утверждения авансовой отчетности.

7. Новые правила определения дохода от материальной выгоды.

Сейчас НДФЛ с материальной выгоды рассчитывается в момент выплаты процентов или возврата займа, а в 2016 году данный вид дохода нужно будет исчислять и перечислять ежемесячно. Соответствующие поправки внесены в подпункт 6 пункт 1 статьи 223.

8. Социальные вычеты по НДФЛ можно будет получать не в налоговой, а по месту работы.

Сейчас чтобы получить социальные вычеты по НДФЛ (например, на лечение, обучение и т.д.), сотрудники должны обратиться в налоговую службу. Однако в будущем году данные вычеты можно будет оформить по месту работы компании, предоставив соответствующее заявление. Нововведения, касающиеся этого правила, внесены в п. 2 статьи 219 НК РФ.

9. Компании на УСН смогут не учитывать НДС в качестве доходов.

С 1-го января 2016 года компании, работающие на , смогут не включать в список доходов , предъявленный покупателям. Также входящий НДС можно будет не засчитывать и в расходах. Данное правило регламентируется п. 1 статьи 345.15 и п. 22 статьи 346.16 НК РФ.

10. Изменения в проверке и регистрации контрагентов.

С 1-го января 2016 года процесс регистрации и смены адреса усложнится, в связи с чем, узнать информацию о контрагенте станет проще.

Если в регистрационных документах налоговики заметят недостоверные сведения, они внесут отметку в . Чтобы сменить текущий адрес, налогоплательщики обязаны будут уведомить инспекцию и предоставить документы, подтверждающие право переезда в новое помещение. Если в подлинности существовании нового адреса возникнут какие-то сомнения, налоговики смогут «заморозить» процесс регистрации компании на месяц до выяснения обстоятельств.

Данное правило вступит в силу на основании статьи №128-ФЗ от 08.08.01 года.

11. Будут использоваться новые КБК по страховым взносам.

С первого дня будущего года для внесения оплаты в ПФР будут использоваться два разных кода бюджетной классификации. Согласно нововведению, будет подразделяться на два вида: один для выплат в рамках облагаемой базы, а второй – для выплат сверх установленного лимита.

Поправка введена по Приказу Минфина РФ №90 от 08.06.15 года.

12. Обязательное применение профстандартов.

С начала 2016 года профстандарты стажа и образования станут обязательными к применению в отношении сотрудников, для которых они установлены. Введение данного правила принято 02.05.15 года ФЗ №122.

Краткий обзор изменений в бухгалтерском и налоговом учете в 2016 году: НДФЛ, лимит основных средств, авансы по налогу на прибыль, электронные кассы, новая деларация НДС.
В 2016 году и бухгалтеров и налогоплательщиков ждет множество налоговых изменеий и поправок, связанных с самыми различнми областями.

Ниже я постаралась кратко обобщить налоговые изменения 2016 года:

• Начнем с основных средств : Лимит по стоимости ОС увеличивается с 40 000 до 100 000 рублей. Касается тех ОС, которые компания ввела в эксплуатацию с 01 января 2016 года.
• Авансы по налогу на прибыль ежеквартально смогут перечислять те компании, лимит по выручке которых не превышает в среднем 15 млн. руб. за квартал (сейчас данный показатель 10 млн. руб. за квартал)
• Авансы по налогу на прибыль для вновь созданных компаний: увеличивается лимит по выручке с 1 млн. до 5 млн. руб. в месяц и с 3 млн. до 15 млн. руб. за квартал.
• Большие изменения по НДФЛ 2016: что с I квартала 2016 года все компании будут ежеквартально сдавать новый расчет 6-НДФЛ. Но отчитываться по форме 2-НДФЛ у компаний также никуда не пропадает, подавать эти справки надо будет, как и раньше, только за год.
• Появится штраф для налогового агента за непредставление в срок ежеквартального расчета по НДФЛ: За каждый полный или неполный месяц нарушения установленного срока подачи расчета по исчисленным и удержанным суммам НДФЛ взыскивается 1000 рублей (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
• Налоговая сможет блокировать банковские счета налогового агента за опоздание с подачей расчета по НДФЛ.
• С 2016 года форму 2-НДФЛ можно будет сдавать на бумаге только компаниям, в которых доход получили менее 25 человек (абз. 7 п. 2 ст. 230 НК РФ).
• С 2016 года социальные вычеты НДФЛ на лечение и обучение будут представлять работодатели по заявлению сотрудника, сейчас такие вычеты предоставляет налоговая инспекция.
• Начислять НДФЛ с материальной выгоды нужно будет каждый месяц, а не на момент возврата займа или выплаты процентов.
• Российские юрлица, имеющие обособленные подразделения, будут сдавать расчет по НДФЛ и сведения о доходах физлиц по месту нахождения подразделения (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК РФ).
• Изменения для УСН : компании на упрощенной системе налогообложения, не будут учитывать в составе доходов НДС, которые они выделили в счете-фактуре для покупателей. Кроме того, с 2016 года упрощенщикам можно иметь представительства. Ставка налога, уплачиваемого при применении УСН с объектом "доходы", может быть установлена законом субъекта РФ в пределах от 1 до 6%.
• КБК по страховым взносам в 2016 году будут новые. Для оплаты страховых взносов в ПФР будут применяться два разных кода бюджетной классификации. КБК будут подразделяться следующим образом: один для выплат в пределах облагаемой базы, другой для выплат сверх лимита.

С 2016 года почти всем продавцам понадобится передавать данные по кассовым чекам в налоговую службу через электронные кассы . Этот проект размещен на Едином портале нормативных актов.

Если что- то упустила, прошу дополнить.

Важные изменения в бухучете и налогообложении с 2016 года

Каждый год в мире бухгалтерского и налогового учета происходят изменения. Начало 2015 года ознаменовалось глобальными переменами по НДС, изменилась ставка НДФЛ по дивидендам, в середине года поменялась форма отчетности в ПФР и правила оформления командировок. Это лишь малая часть изменений 2015 года. Новый 2016 год принесет бухгалтерам очередные поправки в законодательных актах и нормативных документах. Именно о них и пойдет речь в данной статье.

Перемены, которые ждут нас в 2016 году, затрагивают различные сферы учета и налогообложения. Выделим наиболее важные из них.

Увеличена стоимость амортизируемого имущества

Что меняется: с 01.01.2016 в налоговом учете стоимость амортизируемого имущества увеличится с 40 000 до 100 000 рублей (п. 1 ст. 256 НК РФ). Кроме того, основными средствами в целях налогового учета будут признаваться активы стоимостью более 100 000 рублей.

Плюсы и минусы изменений: существенное увеличение лимита стоимости даст право организациям единовременно списывать на расходы имущество до 100 000 рублей. Правило распространяется только на те объекты, которые будут введены в эксплуатацию в новом году. Но если в налоговом учете можно не амортизировать имущество стоимостью менее 100 000 рублей, то в бухгалтерском учете лимит остался прежним (40 000 рублей) и списать единовременно имущество дороже 40 000 нельзя (ПБУ 6/01). А это означает, что с 2016 года возникнут разницы между бухгалтерским и налоговым учетом.

Увеличен лимит доходов в целях уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль

Что меняется : с нового года, чтобы не платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, квартальные доходы не должны превышать 15 млн рублей. Ранее лимит доходов равнялся 10 млн рублей (п. 3 ст. 286 НК РФ). Аналогичные изменения будут действовать и для вновь созданных компаний: доходы не должны быть больше 5 млн рублей в месяц или 15 млн рублей в квартал (п. 5 ст. 287 НК РФ).

Плюсы изменений: часть организаций сможет перейти на уплату квартальных платежей. У бухгалтеров станет на одну заботу меньше.

Новая ежеквартальная отчетность по НДФЛ и штрафы

Что меняется : вводится в действие новая форма отчетности — 6-НДФЛ. Сдавать расчет нужно будет раз в квартал начиная с 2016 года (п. 2 ст. 230 НК РФ). Ужесточаются меры наказания за недостоверную или несвоевременную отправку расчетов. Инспекция вправе приостановить банковские операции налогового агента (п. 3.2 ст. 76 НК РФ) либо выписать штраф 500 или 1000 рублей в зависимости от нарушения (п. 1.2 ст. 126 , ст. 126.1 НК РФ).

Минусы изменений: у налоговых агентов (работодателей) появится новая обязанность, невыполнение которой грозит блокировкой счета. Подготовка отчетов потребует дополнительных трудовых затрат. При этом расчет по форме 2-НДФЛ по-прежнему представляется в ИФНС по итогам года. С 08.12.2015 действует новая форма 2-НДФЛ .

Продлен срок подачи сведений о невозможности удержать НДФЛ и срок перечисления налога

Что меняется : с 2016 года вступают в силу изменения, внесенные Федеральным закономот 02.05.15 № 113-ФЗ в п. 5 ст. НК РФ. С нового года сообщить о невозможности удержать НДФЛ нужно до 1 марта (ранее срок был 31 января).

Согласно изменениям, внесенным в п. 6 ст. 226 НК РФ, НДФЛ с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности можно будет перечислять не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (ранее для данных выплат не были установлены отдельные сроки и перечисления производились не позднее дня выплаты дохода).

Плюсы изменений: у бухгалтеров будет больше времени на подготовку сведений и отправку платежей.

Новый порядок уплаты НДФЛ с материальной выгоды

Что меняется :Федеральный закон от 02.05.15 № 113-ФЗ вносит изменения в п. 1 ст. 223 НК РФ. В 2016 году установлен новый порядок определения даты получения дохода, в том числе и для материальной выгоды за пользование заемными средствами. С нового года материальную выгоду нужно рассчитывать ежемесячно независимо от графика погашения задолженности и уплаты процентов по займам (пп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Кроме того, определен порядок признания дохода, который возникает у командированных работников. Согласно пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ доход признается в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет.

Минусы изменений: НДФЛ нужно будет исчислять на последний день каждого месяца в течение всего срока пользования займом.

Социальные вычеты через работодателя

Что меняется :в новом году все сотрудники получат право возмещать НДФЛ с сумм, потраченных на лечение и обучение. То есть социальные вычеты можно будет получить не только в ИФНС, но и по месту работы (п. 2ст. 219 НК РФ в ред. Федерального закона от 06.04.15 № 85-ФЗ).

Плюсы и минусы изменений: для работников нововведения — несомненное преимущество и экономия времени. Для работодателя, напротив, лишняя работа.

Увеличена предельная база для начисления взносов

Что меняется : проиндексирована предельная база для начисления страховых взносов. В 2016 году лимит доходов для начисления страховых взносов в ПФР составит 796 000 рублей, в ФСС - 718 000 рублей (постановление Правительства РФ от 26.11.15 № 1265).

КБК

Что меняется: КБК при уплате процентов и пеней по страховым взносам.

Приказом Минфина РФ от 08.06.2015 № 90Н были утверждены новые КБК для страховых взносов в ПФР. Согласно приказу были предусмотрены разные коды для выплат в пределах облагаемой базы и выплат сверх нее:

• если предельная база не превышена — КБК 392 1 02 02010 06 1100 160;
• сверх установленной базы — КБК 392 1 02 02010 06 1200 160.

Приказом Минфина РФ от 01.12.2015 № 190Н отменяется действие указанного выше приказа в части изменения КБК по страховым взносам.

Таким образом, КБК для уплаты взносов в ПФР в 2016 году остается прежним (как в пределах установленной величины базы, так и сверх нее) - 392 1 02 02010 06 1000 160 .

Будьте внимательны призаполнении платежных поручений, ведь указание неверного КБК может привести к тому, что страховые взносы «зависнут». В результате компании начислят пени. Для своевременного выявления ошибок при зачислении взносов регулярно сверяйтесь с ПФР и ФСС.

Повысится МРОТ

Что меняется : в 2016 году МРОТ увеличится незначительно: с 5965 до 6204 рублей. Соответствующий закон одобрен Госдумой в третьем чтении 02.12.2015.

Плюсы и минусы изменений: Трудовым кодексом РФ установлено, что заработная плата работника не может быть ниже МРОТ. Работодатели должны убедиться, что после повышения минимального размера оплаты труда зарплата работников будет соответствовать установленным нормам.

Изменен порядок уплаты налога на имущество

Что меняется : в новом году недвижимость, налоговая база по которой определяется как кадастровая стоимость, подлежит налогообложению как у собственника, так и у организации, владеющей объектом на праве хозяйственного ведения (п. 27 ст. 2 Федерального закона от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ).

Новые ставки УСН и ЕНВД

Что меняется : для упрощенцев, у которых объектом налогообложения являются доходы, ставка налога может составлять от 1 до 6 %. Каждый субъект РФ вправе установить налоговую ставку в этих пределах (ст. 2 Федерального закона от 13.07.2015 № 232-ФЗ).

Регионы смогут снизить ставку ЕНВД до 7,5 % (п. 2 ст. 346.31 НК РФ). Планируется, что в декларации по ЕНВД появятся дополнительные строки, и, вероятнее всего, за I квартал 2016 года нужно будет отчитываться по новой форме.

Основание: Пункт 1 статьи 256 НК РФ (в ред. Федерального закона от 08.06.15 № 150-ФЗ)

Стоимость основных средств в налоговом учете вырастет до 100 тыс. рублей. Амортизируемым будет считаться имущество стоимостью более 100 тыс. рублей, а не 40 тыс. рублей, как сейчас. Поправка коснется объектов, введенных в эксплуатацию с 1 января 2016 года