Товары без НДС или с НДС приходуются на счете 41 в бухгалтерском учете. Какие еще нюансы поступления и списания товаров без НДС существуют? На эти и другие вопросы постараемся ответить в предложенной статье.

Как учесть товары – без НДС или с НДС – в розничном и оптовом бизнесе?

Принципы учета товаров без НДС и с НДС в торговой деятельности регламентируются документом ПБУ 5/01.

Ставка налога увеличилась, но не для обещанного налогового кронштейна

Зачем вы делаете добровольную регистрацию? Регистрация занимает обычно около 6-8 недель. «Лазейка трастового фонда» относится к тому, как доходы от прироста капитала не облагаются налогом после смерти человека, а стоимость актива «повышается» для наследника.

Обама хочет повысить ставку налога на прирост капитала и налоговые ставки

Кроме того, Конгресс подавил предложение Обамы закрыть лазейку целевого фонда. Обама обнародовал планы увеличения ставок прироста капитала и дивидендов для домохозяйств с высоким доходом до 28 процентов, по данным Белого дома, это было при президенте Республики Рональде Рейгане.

При поступлении товары могут быть учтены как по фактической себестоимости, так и по продажным ценам. Организации, занимающиеся продажей товаров в розницу, могут использовать оба способа. Что касается опта, здесь можно использовать единственно метод оценки поступивших товаров по фактической себестоимости.

На учет принимаются товары без НДС , так как входящий НДС затем предъявляется к вычету. НДС может быть включен в учетную цену только в том случае, когда вычет налога произвести нельзя, кроме того, он может быть отнесен к расходам.

20-процентным уровнем налогообложения была ставка при президенте Билле Клинтоне. Но сейчас он ищет более высокий рейтинг в 28 процентов. При прохождении налогового законопроекта о предотвращении «фискальной скалы» - овернайт роста широкого спектра налогов в сочетании с глубокими сокращениями расходов - законодатели согласились увеличить прирост капитала и дивиденды для налогоплательщиков более высокого дохода.

Налогообложение прироста капитала на 20 процентов возвращает налогообложение до уровня президента Билла Клинтона. Под Клинтоном дивиденды облагались налогом как обычный доход, что означает, что ставки составляют до 6 процентов. Последний бюджет Обамы предложил вернуть дивидендное налогообложение к ставкам обычного дохода, сделав 20-процентную ставку уступкой республиканцам. Однако мы только рейтинг Обамы по его обещанию от кампании, и во время кампании он только обещал 20-процентная ставка за дивиденды.

В ходе списания товаров применяют три способа: метод ФИФО, списание по средней себестоимости товаров без НДС , по себестоимости отдельной товарной единицы.

Как правило, при поступлении и списании лучше всего учитывать товары в количественно-суммовом выражении. Однако если учетная система организации недостаточно автоматизирована, то учитывать товары в бухгалтерии придется в суммовом выражении, а на складе – в количественном.

Нет увеличения налогов на прирост капитала для высокопоставленных лиц

В целом, финансовый фальшивый законопроект выполнил большую часть того, что Обама обещал на прирост капитала и дивиденды, но он сделал это только выше порога более высокого дохода, чем у Обамы. Он неоднократно говорил в ходе кампании, что он намеревается позволить им истечь. Налоговые ставки, принятые во время администрации президента Джорджа Буша, должны были повыситься.

Это также означало бы более высокие налоги на инвестиционные доходы, такие как прирост капитала и дивиденды. Во время кампании Обама сказал, что ему нужны более высокие налоги на эти виды доходов. Налоговый компромисс, который Обама подписал в закон, продолжал текущие ставки увеличения капитала еще на два года.

Разумеется, прежде чем ставить на учет товары без НДС, следует уточнить, платит ли организация НДС или нет. Если у компании нет обязанности платить НДС, то товары ставятся на учет с включением НДС. В ином случае, когда компания платит налог, ей следует учитывать товары без НДС на счете 41.1., а входящий налог относить на счет 19. Для последующего принятия к вычету входящего НДС критично важно, чтобы в первичке отдельной строкой была прописана сумма налога, иначе учесть вычет будет невозможно, и товар следует принимать с налогом.

Следует отметить, что, хотя он отдал обещание своей кампании, Обама получил еще кое-что взамен. Кроме того, Обама выиграл еще один год пособий по безработице для квалифицированных рабочих, и он выиграл годовое сокращение налогов на социальное обеспечение, в результате чего 2 процента выплачивается зарплатой работникам.

Обама сказал, что он по-прежнему выступает против сохранения тех же налоговых ставок для богатых, хотя он согласился на продление. Есть дело, что Обама не полностью отказывается от своих предвыборных обещаний. Он согласился только на двухлетнее продление ставок, не делая их постоянными.

Как учесть товары, используя продажную стоимость

Данный метод обычно подходит организациям, занимающимся розничной торговлей. Продажная стоимость – это фактическая себестоимость плюс торговая надбавка. Когда товар – без НДС или с НДС – поступает, надбавка отражается проводкой Дт 41.2 Кт 42. Правила исчисления торговой надбавки организация формирует самостоятельно.

Бюджет Обамы требует увеличения прироста капитала и увеличения дивидендов

Однако это обещание было частью основной кампании Обамы по увеличению налогов на высокопоставленных лиц. В то время мы вновь рассмотрим это обещание, чтобы посмотреть, где он находится. Пока мы оцениваем его Обещание Сломанное. Для тех же уровней доходов он также планирует увеличить доходы от прироста капитала и дивидендов до 20 процентов с нынешнего уровня в 15 процентов.

Мы будем искать более подробную информацию в ближайшие недели. Но увеличение налогов для прироста капитала явно является частью бюджетного предложения Обамы, которое все еще должно быть одобрено Конгрессом. И республиканцы, вероятно, будут противостоять любым попыткам сократить любое сокращение налогов в Буше. Так что пока мы оцениваем это обещание В работах.

Как рассчитать торговую надбавку и реализованную торговую надбавку

Чтобы деятельность торговых организаций была прибыльной, необходимо установить торговую надбавку, покрывающую издержки обращения, относящиеся к продажам товаров, косвенные налоги, и обеспечивающую доход. Организация вправе сама устанавливать размер надбавки для большинства товаров. Исключение составляют, например, некоторые медицинские изделия и продукты питания для детей, цены на которые регулируются государством.

Говорят, что только две вещи в жизни - смерть и налоги. Даже если стороны считают, что они решили этот вопрос, любая невнимательность в формулировке соответствующей статьи может привести к неожиданному результату. Поставщик указал на ряд факторов в поддержку своей позиции, в том числе.

Христиан Оллик, дипломированный специалист. Это нормативное «разъяснение» должно применяться ко всем случаям, когда подоходный налог еще не завершен. Отсутствие налогового доступа для фактического необоснованного результата. Это тот случай, когда существует единая налоговая операция, которая увеличивает и уменьшает налоговое обязательство в узком временном и материальном контексте в разные периоды оценки. Например, если в результате налоговой проверки инвентаризация на один год увеличивается, а также использование товаров в следующем году, в результате чего задолженность по налогам в первый год и возврат налога в следующем году.

Для подсчета прибыли также необходимо рассчитать сумму реализованной торговой надбавки.

Если компания может себе позволить использовать программное обеспечение для количественно-стоимостного учета, то реализованную торговую надбавку посчитает сама программа для каждой отдельной товарной единицы.

Однако при небольших оборотах вводить дорогое учетное оборудование не всегда рентабельно. В таких случаях реализованную торговую надбавку рассчитывают вручную. Для этих целей Роскомторг разработал рекомендации, предлагающие 4 способа расчета надбавки: по всему обороту товара, по ассортименту товарного оборота, по методу среднего процента, по ассортименту остатков товара.

Как учесть товары, используя продажную стоимость

В этом случае налоговые органы могут воздерживаться от налогообложения суммы вознаграждения в размере дополнительных процентов. Поскольку проценты по данному делу не связаны с тем же результатом, проценты на возмещение должны облагаться налогом. В Германии онлайн-ставки являются законными, но при этом появляется возможность налагать налог на выигрыш в ставках. Потенциальная обязанность налоговых выигрышей в спортивной книжке - одна из самых сложных тем вокруг ставок на спорт. В этой статье мы попытаемся внести определенную ясность в темноту и немного упростить тему налогов.

Расчет по всему обороту применяется в случае использования единой ставки процента на все товары. Сначала нужно рассчитать валовой доход, а затем – реализованную торговую надбавку.

ВД = (Т х РН) : 100, где:

ВД – валовой доход,

Т – общий оборот (вся выручка, включая налоги),

РН – реализованная торговая надбавка.

РН (реализованная надбавка) = ТН: (100 + ТН), где:

В Германии спортивные ставки дают налоговую прибыль?

Однако для индивидуального решения необходимо обратиться к адвокату, который является налоговым юристом. В прошлом выигрыши в ставках в Германии и Австрии не облагались налогом. Согласно закону, они не были в числе семи видов дохода, так что государству не разрешалось требовать налог от ставок на друзей. Это обычно относится ко всем типам азартных игр, ставок и лотереи. Все, что было выплачено на счету ставок, осталось на 100% - букмекеры не должны были платить за спортивные ставки. Собственно, логичный подход.

ТН – торговая надбавка в процентном выражении от покупной стоимости, утвержденная приказом руководителя.

Если в товарообороте каждая группа товаров имеет различную надбавку, используют метод ассортиментного расчета. Сначала рассчитывают реализованную надбавку для отдельной группы товаров по той же формуле: РН 1 = ТН 1: (100 + ТН 1).

Для ставок на спорт, чтобы претендовать на выигрыш в качестве способа получения дохода, в свою очередь может означать, что вы, как игрок, также должны делать убытки. Это было бы понятным минусом бизнеса для государства - он поэтому разработал что-то еще и предоставил пари с особым налогом.

Лучшие 5 провайдеров без ставки

Ставка налога на спортивные ставки выигрывает

При таком налогообложении ставок государство получает более миллиарда евро в год. Этот налог выплачивается любой погодой в Германии. Все спортивные ставки облагаются налогом. Что государство делает с доходами? Деньги от ставки падают в казну федеративных государств. Все виды ставок на спорт облагаются налогом, в том числе, конечно, ставки в бундеслиге, ставки на лошадь или теннис. Закон о налогообложении ставок на спорт требует, чтобы налог был начислен на ставки, которые сделаны не только через офис ставок, но и через Интернет.

Затем считают суммарный валовой доход: ВД общий = (Т 1 х РН 1 + Т 2 х РН 2 + Т n х РН n) : 100

Если каждый товар имеет свою товарную надбавку, то для упрощения используют метод среднего процента. Метод самый простой в расчете, однако не обеспечивает достаточной точности.

П сред = ((ТН нач + ТН пост – ТН выб) : (Т + О кон)) х 100, где:

П сред – значение среднего процента,

Не имеет значения, является ли поставщик букмекером немецкой или иностранной букмекерской конторы. Однако букмекеры могут свободно решать, следует ли брать налог с своих клиентов и платить за себя или передавать их клиентам. Предварительное сопоставление квот гарантирует, что в случае успеха достигается максимально возможная отдача. Однако налоги на прирост капитала должны быть уплачены в налоговую инспекцию, которая возникает, когда деньги инвестируются. Рассматривая спортивные ставки как времяпрепровождение, маловероятно, что это может отрицать доход.

ТН нач – торговая надбавка на начало периода,

ТН пост – торговая надбавка на поступившие товары за период,

ТН выб – торговая надбавка на выбывшие товары за период,

Т – товарооборот,

О кон – остаток в конце периода.

И валовой доход рассчитывается по формуле:

ВД общий = (Т х П) : 100.

Способ расчета по ассортименту остатка является самым трудоемким. Обычно его используют компании, имеющие небольшой торговый оборот либо обладающие соответствующим программным обеспечением. Для подсчета необходимо проводить инвентаризацию остатков на конец каждого месяца.

Соответственно, классификация как профессионального игрока и, следовательно, уплата налогов не требуется. Только в том случае, если большая часть общего ежемесячного дохода создается в результате спортивных ставок в долгосрочной перспективе, должна быть создана торговля и уплачиваться налоги. И это не должно быть правило для большинства игроков.

Кстати: взгляд в нашей может быть полезен. Вот обзор всех известных и рекомендуемых букмекеров, которые предлагают привлекательный бонус к ставкам для новых клиентов. Конечно, бонус оказывает положительное влияние на выигрыш в ставках на спорт. Потому что с помощью этих дополнительных бонусных денег он может играть в азартные игры на некоторое время без налогов и без риска. Не говоря уже о бонусных программах и рекламных акциях для существующих клиентов.

ВД общий = (ТН нач + ТН пост – ТН выб) – ТН кон,

где ТН кон – торговая надбавка на товары на конец периода.

Выводы

Поступающие товары могут учитываться как по фактической себестоимости, так и по продажным ценам в розничной торговле. В оптовой торговле товары учитываются только по фактической себестоимости. Метод фактической себестоимости предполагает использование стоимостного выражения товаров без НДС, если организация имеет обязанность его платить и сумма налога выделена отдельно в первичных документах. НДС включается в стоимость или относится к расходам, если компания не является его плательщиком, и в других случаях, когда налог нельзя предъявить к вычету. Если розничная организация учитывает товары по продажной стоимости, то к себестоимости товаров без НДС приплюсовывают торговую надбавку.

Более того, если условия бонуса справедливы, все это говорит для этого букмекера. Еще одно примечание можно найти в рекламном проспекте. Существует примечание, или с налоговым выводом отображается напрямую. Но не всегда провайдер настолько прозрачен. Поэтому, прежде чем вы выбираете букмекера, а затем разочаровываетесь, понимаете, что он требует налога, вы должны проверить наше сравнение поставщиков ставок или наш, который букмекеры взимают налог, а какие нет.

Если это так, букмекер требует налог, то вам придется заплатить за него. В настоящее время его нет. Если вы не профессиональный игрок, вам не нужно сообщать о выигрышах, выплаченных в налоговую инспекцию. В общем, букмекеров, которые обязались потребовать налог на ставку, независимо от формы, как серьезной и безопасной для звонка. Игроки, которые выбирают такого букмекера, могут быть уверены, что здесь нет мошенничества. Мы выяснили, что букмекеры с налогом также имеют европейскую лицензию и привержены защите игроков.

Торговую надбавку организации вправе устанавливать самостоятельно на все товары, за исключением некоторых отдельных групп.

Все методы расчета стоимости товаров при поступлении и списании, а также торговой надбавки обязательно должны быть закреплены в учетной политике организации.

По общему правилу у покупателей имущества (исключая граждан, не зарегистрированных в качестве ИП), составляющего государственную или муниципальную казну, возникают обязанности налогового агента по НДС. То есть покупателю необходимо исчислить по расчетной ставке, удержать его из выплачиваемых продавцу доходов и перечислить в бюджет <1>. Только вот беда - не всегда понятно, какую сумму нужно принимать за налоговую базу для исчисления НДС:

Вывод: букмекеры с налогом или без него?

Они подлежат строгому контролю и соответствуют европейским законам, таким как Закон о борьбе с отмыванием денег. Таким образом, налог на ставку является критерием, который означает безопасность букмекера. Букмекеры, которые не платят налог на ставку и либо платят, либо оставляют за собой ответственность игрока за уплату налога добровольно или нет, не должны избегать спортивных видов спорта, поскольку у них есть много критериев для регистрации, но тем не менее вы должны быть осторожны. Потому что черная овца повсюду - к сожалению, также с букмекерами в Интернете.

<или> цену недвижимости, указанную в договоре, то есть считать, что эта цена уже включает в себя налог;

<или> цену недвижимости, увеличенную на сумму налога, проще говоря, накрутить НДС сверх этой цены?

Разница в деньгах может получиться весьма существенная, и, конечно, покупателю выгоднее первый вариант. Но далеко не всегда такой алгоритм расчета налоговики сочтут правомерным. Да и суд может оказаться не на вашей стороне. Поэтому лучше сразу действовать правильно.

Примечание. Напомним, что не облагается НДС продажа государственного или муниципального имущества, если оно выкупается арендаторами - субъектами малого и среднего предпринимательства в порядке, установленном специальным законом <2>. А действие этого порядка продлено до 01.07.2015 <3>. Соответственно, до 01.07.2015 действует и льгота по НДС.

В договоре сказано: "...без учета НДС"? Налог накручивается сверху

Недавно до Верховного суда дошел спор: компания удержала с муниципальных властей НДС, исчисленный исходя из цены недвижимости, прописанной в договоре, а инспекция доначислила налог сверх цены договора. И Верховный суд решил: если из отчета оценщика и договора купли-продажи видно, что цена объекта сформирована без НДС, то покупатель муниципальной недвижимости не может принять за налоговую базу цену договора - это значит уменьшить ее на сумму НДС уже после того, как сделка состоялась <4>. В обсуждаемом случае в отчете оценщика была указана цена недвижимости и без налога, и с налогом. За начальную цену аукциона была принята цена без НДС, и на то, что продажная цена объекта определена без учета налога, было указано в договоре. Покупатель согласился уплатить цену сделки без разногласий относительно рыночной стоимости приобретаемого объекта недвижимости. И значит, инспекция правильно рассчитала базу по НДС, начислив на цену договора налог по ставке 18%, а затем прибавив получившуюся сумму к этой цене. И уже от этой суммы исчислила НДС по расчетной ставке. На цифрах это выглядит так.

Допустим, цена договора 100 000 руб. без учета НДС. Тогда налоговую базу рассчитаем как 100 000 руб. + (100 000 руб. х 18%) = 118 000 руб. А НДС к уплате в бюджет исчислим как 118 000 руб. х 18/118 = 18 000 руб.

Примечание. Разрешая хозяйственные споры, судьи ВАС уже говорили, что гражданское законодательство не предусматривает возможности уменьшения на сумму НДС ранее согласованной сторонами и определенной оценщиком договорной цены имущества, в которую налог не включался <5>. То есть сказано в договоре уплатить определенную сумму за муниципальную недвижимость - платите эти деньги без всяких изъятий. А расчеты с бюджетом по НДС - это уже ваше дело.

Хотя раньше арбитры иногда приходили к такому выводу: тот факт, что в договоре продавец указал стоимость имущества "без НДС", не изменяет порядка определения покупателем - налоговым агентом размера налоговой базы. не должен увеличивать цену сделки по договору на сумму НДС. Налог нужно исчислить расчетным методом и удержать его из выплачиваемого продавцу дохода <6>.

Непонятно: цена с налогом или без? Тогда считаем, что с налогом

Если из отчета оценщика и договора купли-продажи нельзя сделать вывод, с налогом или без него рассчитана рыночная стоимость недвижимости, то предполагается, что цена договора уже включает в себя сумму налога.

Дело в том, что в силу Закона об оценочной деятельности <7> итоговая величина рыночной стоимости недвижимости, указанная в отчете оценщика, признается достоверной и рекомендуемой для целей совершения сделки с объектом оценки. Поскольку рыночную стоимость оценщик определяет именно для совершения сделки по отчуждению имущества и такая операция облагается НДС, принимаем, что налог в этом случае "сидит" в цене, это просто не оговорено особо. Указание на то, что рыночная стоимость объекта для целей совершения сделки определена без учета НДС, должно содержаться в отчете оценщика. К этому выводу пришли еще судьи ВАС, рассматривая хозяйственный спор между компанией и муниципалитетом <8>. До этого компания, перечислившая муниципалитету всю цену договора без удержания НДС, а потом "пострадавшая" от налоговой проверки, проиграла дело в трех инстанциях <9>. Но Президиум ВАС решения нижестоящих судов не поддержал. И указал: не сказано в отчете оценщика, с налогом или без него определена рыночная стоимость недвижимости, значит, НДС нужно было рассчитать по ставке 18/118 исходя из цены сделки по покупке муниципального имущества. То есть принять, что эта цена включает НДС.

Примечание. Нет смысла пытаться доказать в суде, что налоговики неправомерно доначислили вам НДС и пени, поскольку вы не удержали налог при перечислении денег продавцу. Даже если НДС в договоре купли-продажи не выделен из стоимости объекта недвижимости, это не освобождает вас от обязанностей налогового агента <10>.

Рассказываем руководителю

Если компания не удержала НДС из суммы, уплаченной продавцу муниципального имущества, то не стоит пытаться взыскать с него убытки в виде пеней и штрафов, начисленных впоследствии налоговиками. Ведь нарушение покупателем налогового законодательства никак не связано с отказом продавца вернуть неосновательно полученные деньги.

Получается, что если цена объекта по договору составила 1 000 000 руб., эта сумма и будет налоговой базой для исчисления НДС. Тогда покупатель должен перечислить в бюджет НДС в размере 152 542 руб. (1 000 000 руб. x 18/118) и продавцу заплатить 847 458 руб. (1 000 000 руб. - 152 542 руб.). Если при перечислении денег продавцу вы по ошибке не удержали НДС, то это - сумма неосновательного обогащения. И при отказе вернуть эту сумму НДС добровольно можно взыскать ее с муниципальных властей через суд вместе с процентами за пользование чужими деньгами <11>.

Платить НДС нужно при покупке у государства только той недвижимости, которая составляет государственную или муниципальную казну, то есть не закреплена за государственными или муниципальными унитарными предприятиями. Это прямо следует из налогового закона <12>. Ведь унитарные предприятия самостоятельно уплачивают НДС наравне с коммерческими организациями. И если вы приобретаете, например, у ГУПа или МУПа нежилое здание, закрепленное за ним на праве хозяйственного ведения, то вам не нужно выполнять обязанности налогового агента по НДС независимо от того, отчитывается продавец по упрощенке или по ОСНО.

<1> п. 3 ст. 161, п. 4 ст. 164
<2> подп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ
<3> ч. 3 ст. 10 Закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ; п. 6 ст. 3, ч. 1 ст. 6 Закона от 02.07.2013 N 144-ФЗ
<4> Определение ВС от 24.11.2014 N 307-ЭС14-162
<5> Постановление Президиума ВАС от 17.03.2011 N 13661/10
<6> Постановления ФАС СЗО от 03.04.2014 N А26-5213/2013; ФАС ПО от 30.07.2013 N А12-22639/2012
<7> ст. 12 Закона от 29.07.98 N 135-ФЗ
<8> Постановление Президиума ВАС от 18.09.2012 N 3139/12
<9> Постановление ФАС ЗСО от 09.12.2011 N А27-2268/2011
<10> Постановление ФАС ВВО от 09.07.2014 N А29-5651/2013
<11> п. 1 ст. 395 ГК РФ
<12> п. 3 ст. 161 НК РФ