Штрафы ПФР

Основные обязанности всех страхователей перед ПФР - это своевременно платить правильно рассчитанные суммы страховых взносов (ч. 4, 5 ст. 15 , п. 1 ч. 2 ст. 28 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ) и своевременно представлять отчетность: расчет по страховым взносам по форме РСВ-1 (утв. Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 N 2п) по итогам каждого отчетного и расчетного периода (п. 1 ч. 9 ст. 15 , п. 3 ч. 2 ст. 28 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ), а также форму СЗВ-М (утв. Постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 N 83п) ежемесячно начиная с отчетности за апрель 2016 года (п. 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ ). И если страхователь что-либо из перечисленного не делает, то ему за это грозит ответственность.

За неисполнение указанных обязанностей предусмотрены следующие штрафы ПФР:

Однако это не полный перечень штрафов, с которыми может столкнуться страхователь в части начисления и уплаты страховых взносов. Есть и другие.

Штраф за неэлектронную форму отчетности

Страхователи, у которых среднесписочная численность физлиц, в чью пользу были сделаны выплаты, за прошедший календарный год превысила 25 человек, должны представлять в ПФР формы РСВ-1 и СЗВ-М в электронном виде, подписанные усиленной квалифицированной электронной подписью (ч. 10 ст. 15 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ , п. 2 ст. 8 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ ). И если страхователь сдаст РСВ-1 на бумаге, хотя должен направить форму по телекоммуникационным каналам связи, ему выпишут штраф в размере 200 руб. за несоблюдение порядка представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (ч. 2 ст. 46 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ).

А вот штраф за несоблюдение электронной формы СЗВ-М не предусмотрен.

В случае, когда среднесписочная численность страхователя укладывается в 25 человек, организация или ИП вправе самостоятельно выбрать - направлять ли отчетные формы на бумаге либо в электронном виде.

Штраф за недостоверные / неполные индивидуальные сведения

В расчете по форме РСВ-1 страхователь заполняет разделы 6, где указывает индивидуальные сведения на работников и физлиц, с которыми были заключены гражданско-правовые договоры на оказание услуг и выполнение работ (п. 27 Порядка, утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п). Но в этих сведениях можно и ошибиться. Например, неправильно указать периоды стажа.

Так вот за представление неполных или недостоверных персонифицированных сведений предусмотрен штраф в размере 5% от суммы взносов к уплате в ПФР за последние 3 месяца отчетного периода - I квартала, I полугодия, 9 месяцев или года, за который эти сведения были сданы (ст. 17 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ ). Но взыскать этот штраф представители ПФР могут только в судебном порядке.

Штраф за непредставление документов

В ходе камеральных и выездных проверок представители ПФР вправе запросить у проверяемой организации или ИП документы, подтверждающие правильность исчисления и уплату взносов (п. 1 ч. 1 ст. 29 , ч. 1 ст. 37 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). И страхователь обязан соответствующие документы проверяющим предоставить (п. 4 ч. 2 ст. 28 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). В противном случае его могут оштрафовать. Цена вопроса - 200 руб. за каждый непредставленный документ (

Пенсионный фонд начал готовится к проверкам страхователей, которые он будет проводить по страховым взносам, начисленным с 01.01.2010. С этой целью Правление ПФ РФ выпустило два документа, в которых содержатся разъяснения территориальным отделениям по вопросам проведения проверок - Распоряжение от 11.05.2010 № 127р и Распоряжение от 05.05.2010 № 120р. Комментирует указанные документы Л.П. Фомичева, аттестованный аудитор Минфина России, налоговый консультант.

Нарушение срока представления расчета территориальный орган ПФР устанавливает в ходе камеральной проверки, которую должностное лицо ПФР проводит в 3-месячный срок со дня его представления.

Если отчетность вообще не была подана, то привлечь к ответственности за такое нарушение можно лишь по итогам выездной проверки. Правление ПФР особо отмечает, что непредставление расчета за каждый отчетный период является отдельным правонарушением. Например, если выездной проверкой будет охвачен период за два предыдущих года, и за каждый отчетный период этих лет расчеты не сдавались, то общая сумма штрафа за непредставление расчетов по результатам выездной проверки сложится из соответствующих сумм штрафа за каждый отчетный период.

Наличие переплаты по взносам не освобождает от ответственности за нарушение срока представления расчета по взносам, а также не уменьшает размер штрафа. Штраф перечисляется в бюджет ПФР по нормативу 100 %.

Неуплата или неполная уплата взносов

Кроме того, контролирующие органы вправе оштрафовать плательщика страховых взносов, если он недоплатил взносы в результате занижения базы для их начисления или неправильно рассчитал сумму взносов по другой причине. Ответственность за эти действия предусмотрена статьей 47 Закона № 212-ФЗ . Размер штрафа составляет 20 % от неуплаченной суммы страховых взносов (ч. 1 ст. 47 Закона № 212-ФЗ). Если же контролирующие органы установят, что плательщик не уплатил страховые взносы умышленно, то штраф будет взыскан в размере 40 % от неуплаченной суммы.

В Рекомендациях ответственности за неуплату страховых взносов посвящен пункт. 2.2 . В нем, в частности, отмечено, что данное правонарушение выявляется в ходе камеральной или выездной проверок. Плательщик не может быть наказан по статье 47 Закона № 212-ФЗ за неуплату или неполную уплату правильно исчисленных страховых взносов. А это значит что, если исчислено все верно, но уплачена не вся сумма взносов (не уплачена совсем), то наказанием плательщику будут только пени. Штрафовать в таком случае его не будут.

Также разъяснено, что штрафа не будет, если у плательщика в предыдущем периоде образовалась переплата. Переплата должна быть фактической, то есть не быть зачтенной в счет иных задолженностей (к примеру, в счет пеней). При этом переплата и неперечисленная сумма взносов должны относиться к одному виду страхования и одному внебюджетному фонду.

Если переплата возникла в более поздние периоды по сравнению с тем периодом, когда возникла задолженность, но плательщик страховых взносов освобождается от ответственности только в случае соблюдении им условий, определенных пунктом 4 статьи 17 Закона № 212-ФЗ , то есть при представлении уточненного расчета:
а) до момента, когда об ошибке или о назначении выездной проверки за данный период ему сообщили контролирующие органы, при условии, что до представления уточненного расчета он уплатил недостающую сумму взносов и соответствующие ей пени;
б) после проведения выездной проверки за соответствующий расчетный период, по результатам которой не были обнаружены ошибки в начислении или уплате суммы страховых взносов.. Согласно данной норме отказ или непредставление в установленный срок запрошенных документов наказывается штрафом в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ.

Пункт 2.3 Рекомендаций посвящен ответственности за отказ либо непредставление в срок требуемых документов. В частности, указано, что должностное лицо территориального органа ПФР, проводящее камеральную или выездную проверку, должно потребовать документы, оформив требование о представлении документов по форме, которая утверждена Приложением 21 к приказу Минздравсоцразвития России от 07.12.2009 № 957н "Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении контроля за уплатой страховых взносов". При этом в данном требовании должны содержаться достаточно определенные сведения о документах, например перечень конкретных документов с указанием их наименования, реквизитов и количества. Таким образом, по прошествии 10 дней санкция за отказ или непредставление документов будет исчисляться исходя из количества несвоевременно представленных документов.

В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 46 Бюджетного кодекса РФ взысканная сумма штрафа подлежит перечислению в бюджеты государственных внебюджетных фондов в следующем порядке: в бюджет ПФР - 83 %; в бюджет ФОМС - 7 %; в бюджет ТФОМС - 10 %.

Страховые взносы следует платить своевременно, но необходимо еще и отчитываться по ним перед ПФР. За запоздалую отчетность придется заплатить. Какие есть штрафы в ПФР в 2017 году за нарушение отчетных сроков?

Отчитываться по результатам своей финансовой деятельности предприниматели должны систематично и своевременно. При этом подавать отчеты необходимо не только в налоговые органы.

Требуется сдать отчетность и в иные государственные структуры. Одной из таковых является ПФР. За опоздание с отчетами предусмотрены штрафные санкции.

Какой штраф в 2017 году полагается за запоздалую подачу обязательной отчетной документации в Пенсионный фонд?

Что нужно знать?

В январе 2014 года ПФР РФ было принято постановление, упрощающее расчет взносов на страхование.

Системой были объединены правила просчета отчислений на обязательную медицинскую и пенсионную страховки для работников.

Новая отчетная форма обрела наименование . Этим же положением был определен порядок заполнения нового отчета.

Целевым предназначением объединения выплат стало упрощение документооборота для плательщиков взносов в ПФР и устранение лишней бюрократии во взаимоотношении фонда и предпринимателей.

В первой половине 2017 года новые правила предоставления отчетности вступили в законную силу. С этого момента сдавать в ПФР требовалось единую отчетность.

Она сплотила страховые ОПС взносы и ОМС отчисления. Причем новая форма включает как отчетность по юрлицу в общем, так и персонифицированные сведения по всякому застрахованному лицу физическому.

РСВ-1 стала неукоснительной для всех категорий страхователей по ОПС и ОМС. Единственным элиминированием считаются самозанятые ИП.

Первые три месяца 2017 года стали первоначальным отчетным кварталом по Единому отчету в ПФР. За несвоевременное представление полагается штраф.

Основные термины

Пенсионным Фондом России именуется организация, чьей обязанностью является обеспечивать российских граждан пенсионными выплатами.

Для этого Фонд собирает обязательные выплаты с хозяйствующих субъектов, применяющих наемный труд. Дополнительной функцией ПФР является сбор взносов на государственное медицинское страхование.

Абсолютно все организации и ИП в РФ должны платить взносы в ПФР за себя. При наличии наемных работников они обязаны удерживать с них взносы и перечислять удержания в Фонд.

Если по какой-либо причине средства вовремя не уплачены, их взыскивают принудительно вместе со штрафом. Отчетность в ПФР формируется из:

На данное время отчетность в ПФР представляется в виде Единого отчета, соединившего в себе все необходимые сведения.

Эта отчетная форма имеет индекс РСВ-1. Кроме того ежемесячно подаются .

Сроки сдачи документов

Сроки подачи формы РСВ-1 регламентированы . В этого закона прописаны также способы подачи отчетности. Так подавать отчеты можно в бумажной или электронной форме.

Если отчетная форма РСВ-1 предоставляется на бумажном носителе, то крайней датой подачи документа считается пятнадцатое число месяца, последующего сразу за завершением отчетного периода.

При электронном способе передачи отчетной документации с применением КБК последний день принятия отчетной формы приходится на двадцатое число нового месяца после отчетного периода.

Отныне за несвоевременно поданный Единый отчет работодатель будет оштрафован согласно нормам .

Размер штрафа равен пяти процентам от суммы начисленных за отчетный период взносов за каждый месяц опоздания. При этом неполный месяц засчитывается как полный.

Размер штрафных санкций не может быть более тридцати процентов от суммы начисленных платежей, но и не менее одной тысячи рублей. Не сдача «нулевого» отчета РСВ-1 грозит минимальной штрафной суммой в тысячу рублей.

После того как отчеты были объединены в единой форме сохранила силу . Данное положение предусматривает штраф за неправильные сведения.

Равен он пяти процентам от суммы начислений за отчетное время. При этом не имеет значения, вовремя был подан отчет либо нет.

Единственная оговорка, что взыскать такой штраф ПФР вправе лишь через суд. Штрафные санкции применимы не только к субъектам экономической деятельности.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в Пенсионный фонд грозит и ответственным должностным лицам, чьей непосредственной обязанностью являлась подача отчетности в ПФР.

За не предоставление

Если обязательная отчетность в ПФР не подается или сдается в не полном объеме, то применяются санкции, определенные ст.17 ФЗ №27.

Штраф за несдачу отчетности в ПФР в 2017 году соответствует пятистам рублям за любого застрахованного работника, по отношению к которому допущено было нарушение.

При этом установлен минимум в две тысячи рублей и здесь уже численность работников роли не играет.

Взыскивается штрафная сумма органами ПФР в соответствии с порядком, учрежденным , . Неполнота и недостоверность поданных сведений определяется в судебном порядке.

Ранее Фонд предварительно уведомлял об ошибках, требуя их выправления, и только потом штрафовал. Сейчас штрафы используются незамедлительно и без предварительного информирования.

Сотрудники, ответственные за подачу отчетности в Пенсионный фонд, наказываются в соответствии со . Величина административного штрафа составляет от трехсот до пятисот рублей.

Если не в срок

После введения в 2017 году единой отчетной формы организации, представившие отчетную документацию не в срок, штрафуются в соответствии с .

Сумма взимаемого штрафа равна пяти процентам от объема взносов, начисленных за каждого трудящегося за предыдущие три месяца.

В расчет принимается всякий полный и неполный месяц с установленной даты сдачи. При этом штрафной минимум равен тысяче рублей, а максимум – тридцати процентам от начисленной суммы взносов.

Ответственное лицо за срыв сроков сдачи отчетности штрафуется по ч.2 ст.15.33 КоАП РФ на триста-пятьсот рублей.

Если нулевая

Если по какой-то причине субъект не осуществлял деятельности в отчетном периоде, это не избавляет его от обязанности подавать отчетность согласно установленным срокам.

Даже если плательщик взносов не использовал труд наемных работников и не производил никаких выплат физическим лицам, он обязан сдать отчет.

Отчитываться необходимо до тех пор, пока хозяйствующий субъект состоит на учете как работодатель.

При отсутствии начислений работникам за отчетный период в ПФР подается нулевая отчетность. За не представление нулевого отчета предусматривается минимальный штраф, равный одной тысяче рублей.

Руководитель, ответственный за своевременную подачу отчетности, штрафуется на триста-пятьсот рублей.

КБК для оплаты

На 2017 год используемые коды подвида доходов бюджетов для КБК, предназначающиеся для всех плательщиков, оплачивающих страховые выплаты на ОПС, несколько видоизменились:

Что касается КБК для выплат, то таковые на 2017 год выглядят так:

392 1 02 02140 06 1100 160	Для обязательных платежей на пенсионное страхование, которые рассчитываются на основании объема дохода определенного плательщика, не превосходящего лимит, назначаемый
392 1 02 02140 06 1200 160	Для пенсионных страховых обязательных выплат, начисляемых с суммы прибыли, превышающей предельный объем, определенный ст.14 ФЗ №212
392 1 02 02140 06 2100 160	Для пенсионных страховых платежей, являющих собой пени относительно соответствующего платежа
392 1 02 02140 06 2200 160	Для пенсионных страховых выплат, являющихся процентами соответственного платежа
392 1 02 02103 08 1011 160	Для медицинских обязательных страховых платежей, которые плательщики выплачивают за медицинскую страховку для трудящегося населения
392 1 02 02103 08 2011 160	Для выплат пени по обязательным страховым медицинским взносам, зачисляемых плательщиками
392 1 02 02103 08 1012 160	Для платежей медицинского страхования. Страховые выплаты по ОМС трудящегося населения, ранее перечислявшиеся в бюджеты территориальных фондов ОМС, перечисляемые в бюджет ФОМС по расчетным периодам, завершившимся до 1.01.2012
392 1 02 02103 08 2012 160	Для платежей медицинского страхования, касающиеся пени по страховым выплатам, раньше перечислявшимся в бюджеты, принадлежащие территориальным фондам ОМС, перечисляемые в бюджет ФОМС в качестве пени по расчетным периодам, завершившимся до 1.01.2012

Указанные КБК применимы и при погашении задолженностей по фиксированным страховым выплатам на обязательное медицинское и пенсионное страхование, возникших до 1.01.2016 и соответствующих пеней, начисленных на данную задолженность за аналогичный период.

То есть если страхователь нарушит сроки, то оплачивая страховые взносы за 2014 или 2017 год в 2017 году, перечисления следует осуществлять по новым КБК.

Несвоевременная сдача отчетности в ПФР может обернуться для работодателя весьма серьезными штрафными санкциями. Потому крайне важно отнестись внимательно к соблюдению сроков подачи отчетов.