Пример заполнения кудир при осно. Книга доходов и расходов осно — базовый алгоритм заполнения

Предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, используют в своей деятельности Книгу учета доходов, расходов и хозяйственных операций, утвержденную Приказом Минфина России и МНС России N 86н/БГ-3-04/430 от 13.08.2002. Книга доходов и расходов ОСНО состоит из 6 разделов, включающих 22 таблицы из множества граф и строк. Чтобы «не заблудиться» в таблицах новичкам нужно просто понять алгоритм заполнения и взаимосвязь таблиц. Но кроме этого и бывалым, и новичкам следует знать несколько основных требований к заполнению Книги. Итак, по порядку.

Книга доходов и расходов ОСНО – алгоритм заполнения

При работе с Книгой следует придерживаться следующего алгоритма.

1) Определяем перечень таблиц для заполнения — убираем все таблицы, которые не имеют к вашей деятельности отношения (например, полуфабрикаты собственного производства, нематериальные активы, МБП и т.д.). Здесь же определяемся с НДС – если не являетесь плательщиком НДС, то убираете все таблицы с буквой А и наоборот. Если имеется и то и другое, то заполняются таблицы А и Б, плюс разрабатываете регистр-таблицу для раздельного учета НДС в соответствии со ст. 170 НК РФ.

2) Для того чтобы определиться – какие строки и графы заполнять, изучите таблицу № 6-1 – это сводная таблица, на основании которой будет заполняться декларация. Эта таблица в части доходов и материальных расходов отсылает к таблице 1-7, которая также является сводной, но только в части материальных расходов. В этой таблице есть три главных графы – 10 (расходы по реализации), 16 (доходы по реализации), 21 (результат от каждой сделки, продажи – прибыль или убыток). В этих графах сделаны ссылки на соответствующие таблицы, откуда должны быть перенесены цифры.

3) Самая кропотливая и трудоемкая часть таблиц – это таблицы 1-6. Если количество операций невелико, а производственный процесс простой (или отсутствует), то можно просто переписывать данные из первичного документа в соответствующие строки и графы, в противном случае необходимо формировать вспомогательные регистры аналитического учета, из которых данные будут переноситься в Книгу. Для этих целей очень хорошо можно использовать Excel или программы для малого бизнеса.

Важные требования

Основные требования к заполнению Книги:

1) При заполнении Книги необходимо руководствоваться Порядком ее заполнения, который утвержден вышеназванным приказом Минфина. Но там перечислено далеко не все, что может быть на практике, поэтому ориентируйтесь на главу 25 НК – налог на прибыль.

2) Строго придерживаемся не только кассового метода учета, но и отслеживаем соответствие расходов доходам. Например, если в налоговом периоде входящих остатков товара не было, приобретено и оплачено 100 ед., реализовано 90, то в расходы ставим 90, а 10 оставляем на будущие налоговые периоды и т.д.

3) При заполнении Книги всегда соблюдайте «золотое» правило учета: одна запись в книге равна 1 документу (от контрагента или своему).

И напоследок

Последняя рекомендация: формат Книги не позволяет учесть все многообразие хозяйственных операций и специфики бизнеса, а изменять форму Книги можно только по согласованию с ИФНС (как исключение). Но в тоже время можно создать дополнительные регистры – таблицы, которые помогут заполнению Книги и дадут пояснения. Свои особенности рекомендую закрепить в учетной политике в соответствии со ст. 11 НК РФ, это очень сильно упростит вам жизнь и защитит вас в случае разногласий с проверяющими.

Книга доходов и расходов ОСНО способна стать вашим помощником в процессе ведения учета, если правильно ей пользоваться. А как справляетесь с ее заполнением вы? Если у вас есть вопросы, вы можете задать их в комментариях!

Образцы заполнения всех таблиц книги учета ИП на ОСНО можно найти в книге Г.Ю.Касьяновой «Индивидуальный предприниматель: налогообложение и учет» на ОЗОНе.

Все предприниматели, рассчитывающие налоговую базу по формуле «доходы минус расходы», обязаны вести книгу доходов и расходов. В сегодняшней статье мы поговорим о том, как ведется книга учета доходов и расходов для ИП, использующих разные налоговые режимы.

Общие положения и данные книги

ИП как субъекты предпринимательской деятельности обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Если Вы зарегистрировали ИП, то Вы должны вносить данные о доходах и расходах, соблюдая следующие правила:

• Вы должны вести документ в соответствии с утвержденной формой (Приказ Минфина №86н). Если специфика Вашей деятельности требует специальной формы оформления, то Вы можете составить ее и согласовать с . На практике предприниматели осуществляют согласование новой формы книги в момент его подачи, оформляя сопроводительным письмом.
• Обновляйте книгу ежегодно, вне зависимости от того, сколько операций о доходах и расходах внесено в документ.
• Все данные об операциях вносите в рублях. Если согласно документам Вами получены доходы или понесены расходы в иностранной валюте, то суммы по таким операциям Вы также должны отражать в рублях, предварительно произведя пересчет по курсу ЦБ.

Структура заполнения документа

Для упрощения процедуры заполнения книга разделена на разделы, в которые Вы должны вносить соответствующие данные о доходах и расходах согласно источникам и специфике. Обобщенную информацию о структуре книге представим в виде таблицы:

Процедура заполнения и подачи в ФНС

Перед подачей книги в ФНС оформите ее в три этапа:

• заполните титульный лист;
• пронумеруйте страницы (для книги предусмотрена «сквозная» нумерация);
• прошейте книгу.

Оформленную книгу необходимо подать в органы фискальной службы для заверения и скрепления печатью. Срок подачи – не позже последнего дня предоставления декларации (до 30 апреля следующего года).

ИП на ОСНО: особенности

Если в качестве режима налогообложения Вы избрали общую систему, то заполнять книгу Вам следует в общем порядке. Данные о доходах и расходах вносите в хронологическом порядке по факту оплаты. Иными словами, учет полученного дохода необходимо вносить по дате поступления средств согласно банковской выписки, а расходы за услуги – на дату перечисления средств исполнителю.

Если Вы получили доход от продажи мебели, оборудования или иного основного средства, то сумму дохода определите по формуле «цена продажи минус остаточная стоимость». Полученный результат внесите в книгу в момент получения оплаты от покупателя. Если Вы осуществляете зачет взаимных требований, то в строке операции укажите дату согласно акту сверки.

Совет #1. Законодательство позволяет заполнять книгу как в бумажном, так и в электронном виде.

В первом случае Вам необходимо оформить книгу на бумаги в соответствие с требованиями, после чего подать ее в ФНС для заверения печатью. При оформлении книги в электронном формате ее необходимо предварительно распечатать, пронумеровав страницы, после чего также передать на заверение в органы фискальной службы.

Пример №1.

ИП Малахов Г.Н. применяет ОСНО и платит НДС. Малахов оформил ИП в ноябре 2016. При заполнении книги доходов и расходов в 2016 году Малаховым внесены следующие записи:

Особенности ведения книги для ИП на патенте

Цель ведения книги для предпринимателей, использующих ПСН – проверка суммы доходов, полученных от деятельности, на которую распространяется патент. Если Вы используете патентную систему, то заполнять книгу Вам следует в общем порядке, но с учетом следующих особенностей:

• доходы от патентной деятельности указывайте в разделе 1, графа 4. Прочие доходы в данную графу вносить не нужно.
• если патент действует менее одного года, то таким должен быть и срок действия книги. В случае, когда Вы получили новым патент взамен старого, Вам также нужно открывать новую книгу и оформлять ее в соответствие с новой нумерацией операций.
• регистрация книги для Вас не является обязательной процедурой. Об освобождении от обязанностей регистрации документа в ФНС сказано в письме Минфина № 03-11-11/62.

Как вести книгу ИП-«упрощенцу»

Если Вы используете упрощенный режим, то при вносить данные о дохода/расходах, не влияющих на расчет единого налога, Вам не нужно. Читайте также статью: → « ». При этом учитывайте следующее:

• доходы для расчета единого налога указывайте в графе 4, расходы – в графе 5. Все реквизиты первичных документов должны быть Вами отражены в графе 1;
• если Вы применяете «упрощенку» по схеме «доходы», то в графе 5 раздела 1 укажите расходы за счет субсидий, а также затраты за счет бюджета, связанные с борьбой с безработицей (если таковые расходы имели место в налоговом периоде);
• информация в книге должна соответствовать принципам непрерывности операций. Если органы налоговой службы посчитают, что какие-либо операции в книге не отражены (либо отражены в неполной мере или некорректно), что повлияло на расчет налога, то к Вам могут быть применены штрафные санкции (ст. 346 НК).

Если Вы обнаружили, что данные в книгу внесены некорректно (неверно указана сумма, номер документа и т.п.), то Вы имеете право внести исправления. При этом не забудьте заверить внесенные изменения печатью и подписью.

Ответственность для нарушителей

Если по тем или иным причинам книга учета доходов и расходов у Вас отсутствует, то Вам грозит ответственность согласно НК (с. 120). В случае, если в течение года в оформили ИП, в рамках которого вели деятельность, но операции в книгу не вносили, то Вам грозит штраф 10.000 руб. Если Вы ведете деятельность в течение нескольких лет, но книги у Вас не имеется, то сумма штрафа будет составлять 30.000 руб. Повышенный штраф также предусмотрен также и для ИП на ПСН, которые в течение года получили новый патент, при этом книгу не вели как по старому, так и по новому патенту.

Дополнительные взыскания предусмотрены для нарушителей, оформляющих книгу в целях занижения налоговой базы. Если данный факт будет установлен налоговыми органами, то ИП обязан уплатить дополнительный штраф – 20% от суммы недоимки (не меньше 40.000 руб.). Также следует учесть, что недоплата по налогу дополнительно облагается пеней.

Частые вопросы и ответы на них

Вопрос №1. ООО «Сокол» использует УСН. В марте 2016 «Сокол» был преобразован в ЗАО. Нужно ли «Соколу» открывать новую книгу доходов-расходов?

В данном случае имело место изменение организационно-правовой формы «Сокола», вследствие чего ООО «Сокол» считается ликвидированным, а ЗАО «Сокол» — вновь созданным. В связи с этим на момент создания ЗАО «Сокол» должна быть открыта новая книга доходов и расходов.

Вопрос №2. ООО «ХозТорг» имеет представительство в г. Тверь, которое не является филиалом и не отражено в учредительных документах. Необходимо ли вести отдельную книгу доходов-расходов для операций представительства в Туле?

Так как представительство не выведено на отдельный баланс, а в уставе «ХозТорга» отсутствует о нем информация, книгу необходимо вести по всем операциям «ХозТорга» в общем, в том числе и по представительству.

Вопрос №3. ИП Федорцов оформил книгу доходов и расходов за 2015 и передал ее в ФНС. Вместе с книгой Федорцовым подана декларация, после чего уплачен налог. В августе 2016 Федорцов обнаружил ошибку в книге, которая повлекла к незначительному завышению суммы налога. Вправе ли Федорцов не уведомлять ФНС об обнаруженной ошибке?

Да, в данном случае Федорцов оставляет за собой право не подавать уточненную декларацию с перерасчетом налога и суммой к возврату.

Программа БухСофт: Предприниматель – готовое решение по автоматизации учёта для индивидуальных предпринимателей, применяющих общепринятую систему налогообложения (13%). Программа формирует книги доходов и расходов (КУДИР) по утвержденной форме, обеспечивает ведение учета основных средств и нематериальных активов, складского учета, учета расчетов с контрагентами, кадрового учета и расчета заработной платы сотрудников предпринимателя, а также имеет ряд других, как необходимых, так и просто полезных функций.

Кратко о программе Бухсофт Предприниматель:

• Программа включает настроенный справочник доходов и расходов. Это позволяет пользователю сразу приступить к оформлению хозяйственных операций. В программе предусмотрен учёт ведения торговых операций и производственной деятельности предпринимателя.
• Все обновления программы, включающие последние изменения в законодательстве, доступны бесплатно.
• Программа формирует Книгу доходов и расходов, ведёт учёт во всех сферах деятельности предпринимателя: касса, банк, зарплата, производство, учет продаж и покупок, склад и т.д.
• Все необходимые документы и отчёты формируются автоматически и выводятся как на печать, так и в электронном виде.
• Программа БухСофт Предприниматель осуществляет внутренний аудит, так как настраивается строго в соответствии с действующим законодательством и поможет предпринимателю в решении спорных вопросов при расчете налогов и заполнении документации.
• Программа не позволяет допускать бухгалтерские ошибки. Она устроена так, чтобы исключить ошибки в проводках, в расчёте налогов, в заполнении документов.
  Все обновления включают не только последние изменения в законодательстве, но и усовершенствования программы, вносимых, в том числе, и с учётом пожеланий пользователей программы.

Все возможности программы Бухсофт Предприниматель 2017

Полноценный учет ИП: основные средства, НМА, МПЗ, амортизация и пр.

Учет ОС, НМА, МПЗ в программе Бухсофт ведется с помощью древовидных справочников - они позволяют гибко настроить все необходимые параметры. В результате учет в программе Предприниматель ведется в автоматическом режиме.

На основе данных учета заполняются формы отчетности и - самое главное - Книга доходов и расходов ИП.

Учет покупок и продаж и формирование книги покупок и продаж и КУДИР ИП

Формы (модули) Учет покупок и Учет продаж в программе позволяют вводить данные как вручную, так и автоматически - из данных Банка и Кассы. В Банк в свою очередь можно ввести платежи и поступления импортом универсального файла банковской выписки.

На основе данных учета покупок и продаж формируются книга покупов и продаж предпринимателя, а также журнал учета счетов-фактур.

В учете продаж можно сформировать все необходимые документы: счет, счет-фактура, приходный кассовый ордер, накладные, акты, договоры. Ведение учета по контрагентам и формирование записей на склад по данным отгрузки и оприходования товаров - все это делается автоматически.

По данным учета продаж и покупок заполняется книга доходов и расходов.

Учет денежных средств ИП

Формы Банк и Касса в программе Бухсофт Предприниматель 2017 - основной инструмент работы с денежными средствами. Если начинать ввод данных в программу через эти формы, то разноска данных в Журнал операций, Учет покупок и Учет продаж происходит автоматом!

Здесь же можно сформировать платежные поручения и делать множество других операций.

Учет производства

Учет производственных расходов ведется по каждому виду производимой продукции в книге доходов и расходов. Программа отслеживает объем и количество материальных расходов, поступивших в производство для данного вида продукции, осуществляет контроль за количеством материальных расходов, необходимых для производства единицы продукции, и отображает остатки материальных расходов в производстве.

Складской учет

Модуль Склад в программе Предприниматель нужен для полноценного ведения складского учета для неограниченного количества складов: перемещение товаров, покупки, оприходование, реализация, остатки на складах и многое другое умеет программа.

Учет по складу напрямую связан с Учетом покупок и продаж. Тут формируются документы: приходные и расходные накладные, карточка движения товара по складам, оборотная ведомость и оборотно-сальдовая ведомость за период.

Формирование отчетности ИП

Программа Бухсофт автоматически формирует все необходимые отчеты по ИП: налоговые декларации, книгу доходов и расходов, журнал выставленных счетов-фактур и другое.

Отчеты составляются автоматически на основе данных из других модулей программы (Учет покупок и продаж, Журнал операций и пр.).

Однозначное преимущество Бухсофт - все наши формы отчетов всегда актуальны, а все обновления приходят ДО наступления отчетного периода.

Как мы этого добиваемся в отличие от других, даже самых именитых разработчиков? Просто мы уважаем время, деньги и нервы наших клиентов.

Расчет зарплаты, кадровый и персонифицированный учет

В профессиональной версии программы Бухсофт Предприниматель реализован полноценный кадровый и персонифицированный учет, расчет зарплаты и налогов по неограниченному числу сотрудников у ИП. Формирование отчетности по зарплате, сотрудникам, налогам и взносам, отчеты 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, СЗВ-М, 4-ФСС формируются в программе автоматом, так же, как и формирование проводок.

Блок "Зарплата, Табель, Кадры" в профессиональной версии программы Бухсофт Предприниматель аналогичен программе .

Хранение архива данных в онлайн-хранилище

Все пользователи программы Бухсофт Предприниматель могут хранить архивы данных в облачном хранилище (на защищенных онлайн-серверах Бухсофт).

Подробнее об онлайн-хранилище читайте .

Присоединяйтесь к клиентам Бухсофт! И вы никогда не пожалеете, что выбрали наши программы учета.

Мы работаем со всеми регионами России, включая республику Крым и город Севастополь. Звоните 8-800-775-24-54!

Цена на программу БухСофт Предприниматель 2017:

Цена указана за ведение данных одной организации без ограничения количества пользователей на неограниченном количестве рабочих мест в течение одного финансового года.

Количество операций в программе неограничено. Многопользовательская версия - бесплатно.

Варианты комплектации программы Бухсофт УСНО

• Тариф 978 предназначен для действующих клиентов Бухсофт по новым компаниям.

Звоните 8-800-775-24-54 - и мы расскажем о действующих акциях и спецпредложениях на покупку программы Бухсофт УСНО. Мы работаем со всеми регионами!

Инструкции к программе Бухсофт Предприниматель 2017

Самое важное:

Индивидуальный предприниматель должен фиксировать все свои доходы и расходы в КУДиР. Об этом говорится в Приказе Минфина N 86н РФ от 13 августа 2002 года.

Учет денежных средств необходимо вести в рублях, но если вы работаете в валюте, то суммы переводятся согласно курсу, установленному Центробанком на дату, когда был получен доход либо расход. Заполнять книгу необходимо на русском языке. В том случае, когда у вас первичные учетные документы составлены, например, на английском, то необходимо перевести каждую строчку.

Если вы ведете деятельность в сфере образования, спорта, культуры или здравоохранения, то учитывайте одну особенность в заполнении книги. Помимо общих цифр необходимо указывать паспортные данные и ИНН людей, которым предоставляются услуги.

Если у вас специфическая область деятельности и существующие варианты учета записей вам не подходят, то можно вместе с налоговой «подогнать» книгу к особенностям работы вашей компании. Для этого нужно принести ее в налоговую (уже оформленную по правилам) и в сопроводительном письме указать, какие изменения необходимо внести.

Правила оформления КУДиР

Книга учета вам не выдается, ее нужно скачать или купить. Вести ее можно в бумажном или электронном виде.

Заполняем бумажный вариант книги :

1. Заполнить титульный лист.
2. Прошнуровать.
3. Пронумеровать страницы.
4. В конце книги указать количество страниц.
5. Заверить.
6. Поставить печать в налоговой.

Электронная книга заполняется точно так же, только сначала ее нужно распечатать.

До 30 апреля года, следующего за отчетным, КУДиР должен быть заверен в налоговой. Например, книгу с учетными записями за 2017 год нужно предоставить в инспекцию до 30 апреля 2018 года.

Ни в коем случае не прекращайте вести бухгалтерский учет. Книга учета доходов и расходов не является основанием для отказа от него.

Правила ведения КУДиР

Книга доходов и расходов для ИП на ОСНО состоит из 6 разделов. Учет ведем по мере осуществления действий – строго на дату, когда произошла денежная операция. Страховые взносы отмечаем каждый квартал. Если вы допустили исправления в книге, то обязательно должны их объяснить, указать дату исправлений и поставить печать, если она имеется.

Операции, записанные в КУДиР, подкрепляйте правильно заполненными документами. Без них записи не могут считаться подлинными. Если вы приобретаете товар, то к любому документу, подтверждающему покупку, нужно прикрепить чек.

Штрафы за отсутствие КУДиР

Что же будет, если вы не вели книгу? За это предусмотрена ответственность по ст. 120 Налогового кодекса РФ .

За нарушение правил учета вам грозят штрафы:

1. 10000 рублей – если книги у вас нет за один период.
2. 30000 рублей – если книг нет за несколько лет.
3. Если отсутствие книги вызвало занижение налоговой базы, то штраф будет начислен в размере 20% от суммы неуплаченного налога. Минимальная сумма – 40000 рублей.

Еще одно важное уточнение. Нельзя путать книги учета. Если предприниматель работает на ОСНО, то и КУДиР должен быть для ОСНО. Также для различных систем налогообложения есть соответствующая книга учета.

КУДиР необходимо сохранять в течение 4 лет, и при вы обязаны предъявить книги. Новый налоговый период – новая книга вне зависимости от того, закончилась старая или нет.

Правильно и своевременно заполненная учетная книга – это залог спокойствия предпринимателя. Отнеситесь со всей серьезностью к ведению отчетности и можете не бояться административных проверок.