Сергей Абрамов

Один из самых важных вопросов при оформлении индивидуального предпринимательства – это вопрос о том, какую систему налогообложения выбрать для ИП. Рассмотрим существующие на данный момент и регламентированные российским налоговым законодательством системы.

ОСНО

Общая система налогообложения, или ОСНО, является системой «по умолчанию». Если ИП при оформлении и регистрации не уточнил, какую систему налогообложения он желает использовать, то ОСНО начинает использоваться автоматически. Предприниматели, которые работают по ОСНО, в полной мере ведут бухгалтерский учёт, включая книгу доходов и расходов, а также платят все общие налоги. В их числе – налог на добавленную стоимость (НДС), НДФЛ и налог на имущество.

УСН

УСН – это упрощённая система налогообложения. Её можно выбрать в добровольном порядке при оформлении и регистрации ИП. Необходимо уведомить уполномоченное подразделение ФНС о том, что будущий предприниматель выбрал именно УСН. Таким образом можно значительно снизить финансовую нагрузку.

Предприниматель, выбравший УСН, освобождается от уплаты НДС и НДФЛ, как и от уплаты налога на имущество. Единый налог уплачивается предпринимателем раз в годовой квартал. Кроме того, каждый год подаётся налоговая декларация. Помимо этого, уменьшить общую сумму уплачиваемого налога можно за счёт страховых взносов. Для ИП с сотрудниками максимальный процент уменьшения составляет 50 %. Для тех, кто не нанимает работников, такого ограничения нет, и налоги ИП может платить в значительно меньшем объёме, чем при ОСНО.

Решая , следует удостовериться, что виды деятельности ИП не входят в особый список тех видов деятельности, для которых выбирать УСН запрещено. Этот список приводится в статье 346.26 Налогового кодекса РФ. Помимо этого, существует ограничение по годовому доходу: он не должен быть больше 60 миллионов рублей, умноженных на коэффициент-дефлятор. В 2014 году ориентироваться следует на 67 миллионов в год. Если сумма доходов меньше, то можно смело выбирать УСН.

ЕНВД

– это единый налог на вменённый доход. Если УСН иногда называют упрощёнкой, то ЕНВД – вменёнкой. С 2013 года ЕНВД может быть добровольно выбран, если речь идёт о тех видах деятельности, которые перечислены в пункте 2 статьи 246.26 Налогового кодекса. Чтобы работать на основе ЕНВД, необходимо встать на учёт в инспекцию Федеральной налоговой службы, в задачи которой входит контроль территории регистрации ИП.

Итак, что же лучше – упрощенка или вмененка? Чтобы ответить на этот вопрос, нужно разобраться с тем, как начисляется ЕНВД. Уплачивается он ежеквартально. Сумма налога зависит от базового дохода, причём по каждому виду деятельности ставки устанавливаются отдельно. Кроме того, в формировании налога играют роль такие фактические показатели, как число сотрудников, площадь торговой территории и так далее.

Расчёт корректируется с учётом специальных коэффициентов K1 и K2, а также умножается на ставку в размере 15 %. ЕНВД можно также уменьшить за счёт страховых взносов – для ИП с сотрудниками аналогично УСН действует ограничение 50 %, для ИП без сотрудников такого ограничения нет.

В большинстве случаев не приходится становиться перед дилеммой: УСН или ЕНВД – что лучше для ИП. Ведь ЕНВД используется лишь для некоторых видов деятельности, перечисленных в Налоговом кодексе. Для остальных видов деятельности придётся остановиться на ОСНО, выбрать УСН (если это возможно) или же, как вариант, предпочесть патентную систему налогообложения.

Патентное налогообложение

Стала равноценным вариантом для ИП с начала 2013 года. Применять её могут только ИП – она недоступна лицам, ведущим экономическую деятельность в иной организационной форме.

По своей сути данная система похожа на ЕНВД, поскольку действует для определённых видов деятельности. Однако устанавливаются они не на муниципальном, а на региональном уровне. Характерное отличие патента заключается в том, что не нужно платить налоги ежеквартально и рассчитывать их, исходя из фактических показателей.

ИП просто покупает патент на срок от одного месяца до одного года – и не нужно подавать в ФНС никаких деклараций. Достаточно оплатить патент вовремя. Доходы от деятельности, на которую был приобретён патент, фиксируются в отдельной учётной книге. Сумма патента не уменьшается за счёт страховых взносов, как при УСН или ЕНВД.

Что лучше?

Перед каждым предпринимателем встанет вопрос о том, что выбрать: УСН, ЕНВД или ОСНО. Как показывает практика, и УСН, и ЕНВД оказываются выгоднее для предпринимателя. Патентная система слишком специфична в большинстве случаев, а ОСНО придётся использовать, если доход будет составлять более определённой суммы.

Поскольку ЕНВД применяется только для отдельных видов деятельности, то лучше всего отдать предпочтение УСН. Это наименее затратный и наименее хлопотный вариант. Если ИП не занимается оптовой торговлей, а его клиенты не требуют счёт-фактур, то «упрощёнка» будет просто идеальным выбором.

Варианты УСН

Решая, какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2014 году, следует отдельно рассмотреть вопрос, связанный с УСН. А именно – что должно выступать в качестве объекта налогообложения. Вариантов есть два:

чистые доходы (налоговая ставка составляет 6 %);
доходы минус расходы (налоговая ставка обычно составляет 15 %, иногда может меняться в зависимости от вида деятельности и других факторов).

Чтобы принять решение о том, какой из данных двух вариантов выбрать, необходимо оценить планируемые доходы, а также примерную величину расходов и возможность подтверждать их с помощью отчётных документов (путевых листов, накладных, чеков и так далее). Полный список расходов, которые учитываются при расчёте налога по УСН, приводится в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Налогообложение чистых доходов

Выбрать в качестве объекта налогообложения чистые доходы – это выгодное решение в следующих случаях:

Объём расходов небольшой, или же расходы довольно трудно подтверждать документально. Чтобы не запутаться с документацией, которая сможет подтвердить размер расходов, можно выбрать данный вариант УСН.
Свою деятельность ИП собирается вести без наёмных работников.
Расплачиваться с поставщиками сырья или продукции предприниматель планирует с использованием электронных платёжных систем. Документальное подтверждение расходов в этом случае может оказаться затруднительным.

Выбирать данный вариант выгодно тем ИП, которые занимаются оказанием услуг или любой другой деятельностью, не предполагающей значительных расходов. В числе прочего, это может быть любая информационная или консультационная деятельность. Оценив предполагаемый объём доходов, ИП вполне может прийти к выводу, что ему выгодно будет платить налоги по меньшей ставке.

Налогообложение доходов за вычетом расходов

Лучше всего выбрать вариант, при котором налогообложению будут подвергаться суммы, представляющие собой разность между доходами и расходами, выгодно в следующих случаях:

Предполагаемый объём расходов будет очень велик и составит немалую долю от доходов (ориентироваться следует на долю не менее чем 60 %).
Расходы можно будет легко подтвердить отчётной документацией, то есть у ИП не возникнет никаких проблем с подачей налоговых деклараций.
Расходы будут регулярными, легко прогнозируемыми и столь же легко фиксируемыми.
Если в регионе, где регистрируется ИП, для выбранного им вида деятельности установлена льготная налоговая ставка. Необходимо ориентироваться на случаи, при которых доход от льгот будет составлять не менее 70 % от общего дохода предпринимателя.

Таким образом, выбирать УСН с выбором в качестве объекта доходов за вычетом расходов выгодно для тех случаев, когда ИП планирует заниматься торговлей или производством, при котором значительная часть финансов расходуется на закупку оборудования и исходного сырья. Выбирать данный вариант следует в тех случаях, когда, несмотря на более высокую налоговую ставку, выгоднее будет подвергнуть налогообложению разницу между доходами и расходами.

Итог

Как показывает практика, лучше всего выбирать именно УСН, особенно на первых порах, пока размер доходов сравнительно невелик. Если деятельность, выбранная предпринимателем, входит в особый перечень, то лучше всего отдать предпочтение ЕНВД. Выбирать ОСНО для начинающих предпринимателей обычно довольно невыгодный и неудобный вариант.

Индивидуальный предприниматель – гражданин (физ.лицо), ведущий дело от своего имени и несущий все риски, с ним связанные. ИП несет ответственность за свою деятельность, которую ведет самостоятельно, без найма работников.

Данный вид предпринимательства классифицируется индивидуальной трудовой деятельностью и должен проходить обязательную регистрацию в налоговых органах. Всё же существуют ситуации, когда предприниматель прибегает к найму дополнительных трудовых ресурсов. В этом случае необходимо предоставить устав, а предприятие регистрируется как индивидуальное (семейное).

О том какую систему налогообложения выбрать для ИП мы расскажем в нашей статье.

Характеристики ИП

Признаки, отличающие ИП:

Дееспособный гражданин РФ, иностранец, лицо без гражданства.
Деятельность лица должна носить предпринимательский характер, т. е.
Систематический характер.
Иметь риски.
Цель-получение прибыли.
Государственная регистрация.

ИП в своей деятельности использует имущество других лиц по договору либо собственное. Может кредитоваться в банках и брать займы у организаций и частных лиц. Прибыль, которая остаётся после налогообложения, предприниматель распределяет по своему усмотрению.

Деятельность ИП прекращается по решению суда либо самого предпринимателя. В случаях, когда предпринимателем нарушено действующее законодательство, или же он признан банкротом, регистрация в качестве ИП аннулируется.

Недостатки ИП:

Ответ по обязательствам всем имуществом.
Реализация алкогольной продукции для ИП – запрещена.
Ограничения в кредитовании.
Отсутствует возможность продать бизнес (есть возможность продажи имущества, но не имени).

Индивидуальный предприниматель может выбрать любую из существующих систем налогообложения. Осуществляя выбор необходимо ознакомиться с ограничениями, существующими в системах (кроме ОСНО).

Какая же система налогообложения предпочтительней для ИП

Чтобы определить режим налогообложения необходимо:

Определить под какие режимы попадает вид, выбранной вами деятельности.
Выявить ограничения.
Убедиться в действии выбранного режима на данной территории.
Важен ли для вас налог на добавленную стоимость.
Вычислить уровень расходов при вашей деятельности.
Важно ли для вас уменьшение налоговых выплат за счет страховых взносов.

Проведя данный анализ, необходимо сравнить налоговую нагрузку, с вашими условиями.

Системы налогообложения для ИП

Система налогообложения – совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке.

Существуют несколько видом систем налогообложения:

Общий (ОСН).
Специальные.
ЕВНД.
ЕСНХ.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Общая (традиционная) система налогообложения (ОСНО ) - вид налогообложения, при котором организациями в полном объеме ведется бухгалтерский учет и уплачиваются все общие налоги.

УСН – самый распространенный из режимов. Существуют определенные критерии, при которых возможен переход на УСН и её применение. В случае выхода предприятия за рамки критерий необходимо в течение 15 дней сообщить в налоговые органы по месту жительства о переходе на ОСНО. Добровольный переход осуществляется с начала календарного года, но не позднее 15 января.

На УСН освобождаются от таких налогов, как:

Налог на прибыль организаций.
Налог на имущество организаций.

Налог УСН можно рассчитать по формуле: Налоговая ∑ = Налоговая ставка * Налоговая база. Ставка налога напрямую зависит от объекта налогообложения. Если объектом выбраны «доходы» ставка УСН равна 6%, если «доходы-расходы» - ставка УСН — 15%.

Выбор ставки осуществляется самостоятельно и зависит от конкретного случая. Чтобы изменить ставку налога, требуется с начала календарного года подать уведомление о смене объекта налогообложения. Переход на упрощенную систему и с неё – осуществляется строго добровольно.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД ) - налог, вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов, городов Федерального значения, применяется наряду с общей системой налогообложения и распространяется только на определенные виды деятельности. ЕНВД заменяет уплату ряда налогов и сборов, cокращает и упрощает контакты с фискальными службами, подобные контакты наиболее затратны особенно для малого бизнеса.

Объекты:

Торговля в розницу;
Услуги общественного питания;
Реклама;
Услуги автотранспорта и ремонта ТС;
Арендные услуги.

Субъекты – физические и юридические лица, ИП.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСНХ)

ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог) - замена уплаты налога на прибыль организаций, НДС (за исключением налога, подлежащего уплате в соответствии с НК и ТК РФ) и налога на имущество организаций и страховых взносов.

Применяется на предприятиях сельского хозяйства. Так же как и другие специальные режимы, заменяет налоги, предусмотренные ОСНО. Объект – доходы, за вычетом расходов. Налоговая база – доходы, в денежном эквиваленте, за вычетом доходов. ИП должны вести учет доходов и расходов для исчисления базы налогов, но освобождены от ведения бухгалтерского учета.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения — это специальный режим налогообложения, при котором уплата упрощенного налога происходит авансом. В подтверждение факта уплаты налогов налоговая инспекция выдает документ, который называется патент.

ПС очень невостребованный режим, хоть и прост в понимании. На территории Российской Федерации она действует с 2013 года. При ПСН не нужно сдавать налоговую декларацию. Она не имеет процедур учета и отчетности. В момент оплаты , производится расчет налога. Эта система весьма удобна, если предприниматель планирует .

Она позволяет выявить потенциальный спрос и недочеты, связанные с деятельностью фирмы. Получение патента дает право на ведение предпринимательской деятельности на срок от 1 до 12 месяцев.

Плюсы ПСН:

Стоимость патента.
Возможность выбора срока действия патента.
Возможность одновременного использования нескольких патентов.
Отсутствие отчетности.

Минусы ПСН:

Приобретается только ИП.
Ограничение в видах деятельности.
Оплата патента в период его действия.
Выплаченные страховые взносы не изменяют размер патента.

Стоимость патента – фиксированная сумма. Это является плюсом при значительных доходах,и минусом при небольших доходах. Ставка налога в ПСН – 6%. С учетом этой ставки рассчитывается стоимость и самого патента.

Ограничения по применению систем налогообложения для ИП по видам деятельности

Запрещенная экономическая деятельность для ИП, определяет виды и секторы работ, осуществление в данной области которых, запрещает любую деятельность ИП.

К запрещенным видам относят сферы работ, контролируемые государством, затрагивающие его целостность и безопасность граждан. Перечень видов деятельности индивидуального предпринимателя запрещенных государством можно определить по списку (ОКВЭД).

К закрытым видам деятельности для ИП относятся:

Производство алкоголя, оптовая и розничная торговля алкоголем.
Разработка авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения.
Производство авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения.
Ремонт авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения.
Испытание авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения.
Деятельность по обеспечению авиационной безопасности.
Разработка вооружения и военной техники.
Производство вооружения и военной техники.
Ремонт вооружения и военной техники.
Утилизация вооружения и военной техники.
Торговля вооружением и военной техникой.
Производство оружия и основных частей огнестрельного оружия.
Производство патронов к оружию и составных частей патронов.
Торговля оружием и основными частями огнестрельного оружия.
Торговля патронами к оружию.
Экспонирование оружия, основных частей огнестрельного оружия, патронов к оружию.
Коллекционирование оружия, основных частей огнестрельного оружия, патронов к оружию.
Разработка и производство боеприпасов и их составных частей.
Утилизация боеприпасов и их составных частей.
Выполнение работ и оказание услуг по хранению, перевозкам и уничтожению химического оружия.
Деятельность по проведению экспертизы промышленной безопасности.
Производство взрывчатых материалов промышленного назначения.
Хранение взрывчатых материалов промышленного назначения.
Применение взрывчатых материалов промышленного назначения.
Деятельность по распространению взрывчатых материалов промышленного назначения.
Производство пиротехнических изделий.
Деятельность по распространению пиротехнических изделий IV и V класса в соответствии с национальным стандартом.
Выполнение работ по активному воздействию на гидрометеорологические процессы и явления.
Выполнение работ по активному воздействию на геофизические процессы и явления.
Негосударственная (частная) охранная деятельность.
Деятельность, связанная с трудоустройством граждан Российской Федерации за пределами Российской Федерации.
Деятельность инвестиционных фондов.
Деятельность по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами.
Деятельность специализированных депозитариев инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов.
Деятельность негосударственных пенсионных фондов по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию.
Космическая деятельность.
Производство лекарственных средств.
Культивирование растений, используемых для производства наркотических средств и психотропных веществ.
Деятельность, связанная с оборотом наркотических средств и психотропных веществ.
Деятельность, связанная с оборотом психотропных веществ.
Деятельность по продаже электрической энергии гражданам.
Пассажирские и грузовые перевозки воздушным транспортом.

Ограничения для ПСН:

Число работников по найму >15 человек.
Доход от деятельности по патенту > 60 млн. руб.
Просрочка по срокам уплаты патента.

Дополнительные налоги для ИП, в зависимости от вида деятельности

ЕСХН ограничивается тем, что применяется только в отношении предприятий сельского хозяйства. Дополнительные налоги для ИП, в зависимости от вида деятельности:

Имущественный налог. Имущественный налог – основной налог в системе налогообложения имущества организаций. Это прямой налог с юридических лиц. Ставку налога определяют органы власти в рамках региона.
НДФЛ. НДФЛ – налог физ. лиц и ИП. Объектом являются доходы предпринимателя. Учитываются доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной формах.
Акциз. Акциз – косвенный федеральный налог. Взимается с юридических лиц и ИП при работе с определенной группой товаров. Сумма данного налога входит в цену продукта (товара).
Налог на добычу различных полезных ископаемых. ИП и организации, осуществляющие разработку и добычу полезных ископаемых на основании лицензии, должны быть на учете в налоговых органах как налогоплательщики НДПИ. Встать на учет необходимо в течение 30 дней с момента регистрации лицензии. Объектами налогообложения, как правило, выступают полезные ископаемые.
Водный сбор. Субъект – организации и ИП, имеющие лицензию на пользование водными биологическими ресурсами. Объектом являются изъятые, на основании лицензии, объекты животного мира и водных ресурсов.
Земельный налог. Объектом выступает непосредственно земельный участок. Налоговая база – . Налогоплательщики – физические лица.
Государственные и таможенные пошлины. Товар, который ввозят физические лица и ИП, облагаются таможенными платежами по единым ставкам. Таможенный платеж (сбор, пошлина, налог) осуществляется в письменной форме при декларировании товара при регистрации органом таможни.

Виды государственных пошлин и их размер:

Регистрация юр. лица – 4000 тыс. рублей.
Регистрация изменений в документации юридического лица, а также его ликвидация – 20% от гос. пошлины за регистрацию.
Регистрация ИП – 800 рублей.
Повторная выдача свидетельства о регистрации ИП – 20% от его регистрации.
Прекращение деятельности ИП – 20% от его регистрации.

Сборы за пользование разнообразными объектами животного и водного биологического ресурса. Плательщиками сбора выступают ИП, физ. лица и организации, которые имеют лицензию, позволяющую пользоваться объектами животного мира на территории Российской Федерации, а также разрешение на добычу водных ресурсов. Объекты сбора являются объекты животного мира и водных биологических ресурсов.

Как и в какие сроки для ИП сменить систему налогообложения

Предприниматель должен выбрать систему налогообложения. Сделать это необходимо в момент регистрации индивидуального предпринимателя либо поле регистрации, но не позднее чем через 5 дней . Если это не было сделано, то регистрирующий орган оставляет за собой право присвоения вашему предприятию общей системы налогообложения.

Действия, при смене ОСНО на УСН:

Определение совокупного дохода.
Определение более выгодного налогового режима.
Отчет о доходах за 9 месяцев.
Отчет о численности работников.
Отчет о стоимости ОС и НА.
Предоставить отчеты и уведомление на смену с первого октября до тридцатого ноября текущего года.

Перейдя с упрощенки на ОСНО, существует возможность к ней вернуться через год применения ОСНО. При переходе с УСН на ОСНО, необходимо уведомить об этом налоговые органы в срок до 15 января . Для этого необходимо доставить в налоговый орган уведомление об отказе от УСН.

Многие считают, что в СССР не было не только секса, но и легального предпринимательства. На самом деле индивидуальный предприниматель (ИП) во времена Сталина и Брежнева брал патент и делал шляпки, чинил обувь и ремонтировал кастрюли. Система налогообложения была проста и понятна даже для малограмотных крестьян. Сегодня система налогообложения для ИП также не отличается сложностью. Проблема в том, что формы налогообложения ИП разнообразны и очень важным является ответ на вопрос, какую систему налогообложения для ИП выбрать.

Лучше всего выбрать систему налогообложения до регистрации бизнеса, так как через пять суток после регистрации к вам автоматически будет применен обычный/общий принцип налогообложения.

Какую систему налогообложения может применять ИП? В 2016 году таких систем пять. Мы рассмотрим их ниже.Важно, что могут также применяться смешанные системы. Какое выбрать налогообложение для ИП может посоветовать налоговый консультант. Если вы не очень хорошо ориентируетесь в налоговом законодательстве, то за небольшую плату, вы сможете избавиться от многих проблем и минимизировать риски. При выборе режима налогообложения для ИП нужно предварительно оценить некоторые предполагаемые показатели вашей будущей деятельности. Вот их минимальный перечень:

вид/виды вашей предполагаемой деятельности;
ожидаемый объем реализации;
предполагаемый годовой доход;
предполагаемые расходы;
количество наемного персонала;
стоимость основных фондов.

Если, проработав некоторое время, вы поняли, что выбранная вами форма налогообложения не оптимальна, то можно перейти на другую систему сообщив об этом в налоговый орган. Следует не забывать, что кроме налогов предприниматель должен платить взносы в различные фонды. Сегодня можно легко найти в интернете программы автоматического расчета налогов и платежей при различных видах налогообложения ИП. Попробуйте рассчитать ваши платежи при разных ситуациях ведения вашего бизнеса. Это очень поможет при составлении бизнес-плана. Кроме суммы налогов следует также учитывать простоту ведения отчетности, так как, например, общая система налогообложения достаточно сложна и при ее применении вам потребуется бухгалтер (а, иногда не один). Посмотрим рамочные условия применения тех или иных систем.

Читайте также: Как открыть счет для юридического лица в ВТБ 24

Общая система налогообложения (ОСНО) предполагает уплату всех налогов и сборов «по полной программе». Вам придется платить НДС, НДФЛ, налог на имущество и взносы во все фонды. Бухгалтерская отчетность довольно сложная. Однако, если вы предполагаете большой объем реализации и вести бизнес с юридическими лицами, то часто у вас не будет выбора, если ваши клиенты – плательщики НДС. Если предполагаемый доход до 10 млн руб., то такая форма, скорее всего, будет неприемлемой.

Упрощенную систему налогообложения (УСНО) чаще всего выбирают начинающие предприниматели. В чем ее привлекательность? Во-первых, вместо трех налогов вы платите только один (не надо платить налог на добавленную стоимость, налог на имущество, НДФЛ), а, во-вторых, упрощенное ведение бухгалтерской отчетности. Но здесь есть ограничения. Доход за девять месяцев не должен быть больше 45 млн. руб., а количество наемных работников не должно превышать 100 человек в год, а стоимость основных средств – менее 100 млн. руб. Предприниматель может выбрать два способа начисления налога. Если платить от прибыли, то это 6%. Если выбрать схему «доходы минус расходы», то 5-15% (ставку устанавливают местные власти, к сожалению, в большинстве регионов эта ставка 15%).

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) . Суть налога в том, что законодатель устанавливает (вменяет) доход предпринимателя в зависимости от вида его деятельности. Расчет окончательной суммы ЕНВД осуществляется с учетом специальных коэффициентов, которые меняются ежегодно. Главный плюс заключается в том, что сумма налога не зависит от полученной прибыли. Тут есть ловушка. Можно не получить прибыли или она окажется очень маленькой, а налог нужно будет платить в полном объеме! Ставка этого налога 15%. Ограничения. Не все виды деятельности позволяют избрать эту систему, а численность персонала не должна превышать 100 человек. Можно начать бизнес с покупки патента (см. ниже), а затем перейти на ЕНВД.

Инструкция

Изучите системы налогообложения , которые вправе применять при осуществлении своей деятельности индивидуальный предприниматель . Каждая из систем имеет свои особенности, сроки уплаты налогов и формы представления отчетности. У предпринимателя имеется право выбора системы налогообложения и отчетности.

Рассмотрите возможность использования в своей деятельности общей системы налогообложения (ОСНО). При такой системе индивидуальный предприниматель платит все необходимые налоги и платежи, если он не освобожден от уплаты по соответствующим основаниям. Обычно этот режим используется на относительно крупных предприятиях.
Большинство налогов и взносов, предусмотренных общей системой налогообложения, начисляются и уплачиваются вами только при условии того, что предприятие занимается определенным видом деятельности и при этом возникает налогооблагаемая база. Традиционно индивидуальные предприниматели исчисляют и уплачивают налог на добавленную стоимость (НДС), налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на имущество, страховые взносы в Пенсионный Фонд, Территориальный Фонд Обязательного Медицинского Страхования, Федеральный Фонд Обязательного Медицинского Страхования.

Следующий вид – упрощенная система налогообложения (УСН). Ее применение носит добровольный характер. Как индивидуальный предприниматель, вы свободны в принятии решения о применении УСН и выборе объекта налогообложения.

Если вы выбрали упрощенную систему налогообложения , то принимаете на себя обязательство по уплате единого налога и освобождаетесь от обязанностей по уплате:
- налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию России и НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 Налогового Кодекса.

Налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности) за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пп. 2,4,5 ст. 224 НК РФ.

Налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).

При выборе упрощенной системы налогообложения убедитесь, что выбранный вид деятельности не входит в число тех, для которых запрещено применять УСН. Список этих видов приведен в ст. 346 п.2 второй части НК РФ.

Для некоторых видов деятельности, установленных в конкретном регионе, возможно применить специальный режим, а именно УСН на основе патента . При этом регион устанавливает фиксированную стоимость патента, а вы как предприниматель выплачиваете ее частями в течение срока действия патента. Патент выдается на срок до одного года. При этой системе налогообложения вы будете вести книгу учета доходов и расходов, но декларацию сдавать не обязаны. Возможен наем работников (не более пяти человек в год). Патент действует только на той территории, где он был выдан.

Если вы начинаете деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, выбирайте один из видов упрощенной системы налогообложения. Исключение составляют такой вид деятельности как оптовая торговля или необходимость передачи клиентам счетов-фактур для возмещения НДС из бюджета.

Совет 2: Как выбрать систему налогообложения для ИП в 2017 году

Важнейшим этапом начала предпринимательской деятельности является правильный выбор системы налогообложения . Существующее законодательство по налогам и сборам, позволяет индивидуальному предпринимателю выбрать наиболее подходящую систему уплаты налогов.

Инструкция

Традиционная или общая система налогообложения требует от ИП уплаты всех необходимых налогов, если он не освобожден от них. При такой схеме предприниматель должен уплачивать следующие налоги и сборы :
налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
налог на добавленную стоимость (НДС);
единый социальный налог (ЕСН);
водный налог;
налог на игорный бизнес ;
государственная пошлина;
налог на имущество физических лиц;
транспортный налог;
земельный налог;
страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
взносы на обязательное пенсионное страхование;
и др.
Практически все предприниматели уплачивают НДФЛ, НДС, ЕСН и налог на имущество. Уплата остальных налогов зависит от деятельности, которой занимается ИП.

Кроме общей системы налогообложения, существует несколько налоговых режимов, один из них – упрощенная система налогообложения (УСН).Эта система является добровольной и предусматривает уплату единого налога, порядок уплаты при этом остается прежним. УСН освобождает от уплаты НДФЛ, НДС, единого социального налога и налога на имущество физических лиц.

Предприниматель может платить налоги по системе ЕНВД (единый налог на вмененный доход). При этом налог уплачивается только с суммы вмененного им дохода , установленного законодательством. Такая система налогообложения предусматривает уплату следующих налогов:
ЕСН,
НДФЛ,
Налог на имущество физических лиц,
НДС.
При этом ЕНВД не освобождает от уплаты транспортных, земельных налогов, а также государственных пошлин, акцизов и т.д. Кроме того налогоплательщик, обязан производить страховые взносы, взносы социального страхования при несчастных случаях и уплачивать НДФЛ за своих работников.Предприниматель может воспользоваться системой ЕНВД, если:
На территории, на которой осуществляется деятельность, введен ЕНВД,
Деятельность предпринимателя упоминается в местных правовых актах, в числе видов

400 стоимость
вопроса

вопрос решён

Свернуть

Ответы юристов (4)

получен
гонорар 29%

Юрист, г. Москва

8,9 рейтинг
эксперт

Мария, добрый вечер.

Если Вы не подавали заявление о применении УСНО, тогда у вас ОСНО. Рекомендую подать заявление сейчас, по крайней мере, в третьем квартале уже будет ЕНВД.

С 2013 г. применение системы налогообложения в виде ЕНВД не является обязательным (п. 1 ст. 346.28НК РФ). Организации и индивидуальные предприниматели могут добровольно перейти на данный спецрежим при соблюдении установленных ограничений, а также если на соответствующей территории такой режим введен органами местного самоуправления. С 2018 г. ЕНВД будет отменен (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ).
Налогоплательщики, изъявившие желание перейти на уплату ЕНВД, должны встать на учет в качестве плательщика единого налога в налоговом органе, подав заявление по установленной форме в течение пяти рабочих дней с начала применения ЕНВД (п. п. 2 и 3 ст. 346.28, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). При этом датой постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД считается дата начала применения этого спецрежима, указанная налогоплательщиком в заявлении.
Плательщики ЕНВД вправе перейти на иной режим налогообложения со следующего календарного года (п. 1 ст. 346.28НК РФ). При этом из-за нарушений требований, установленных для применения ЕНВД, по итогам квартала налогоплательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения уже с начала квартала, в котором допущены нарушения (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ).
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть

получен
гонорар 36%
г. Москва

10,0 рейтинг
эксперт

Добрый вечер. При регистрации ИП и юр. лиц автоматически присваивается Основная система налогообложения (ОСНО). Чтобы применять спец. режимы (УСН, ЕНВД, ПСН), нужно отдельно подавать заявление в налоговую. То есть за 2-й квартал 2015 г. вам нужно сдать в электронном виде декларацию по НДС до 25 июля 2015 г.
Статья 174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
5. Налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца , следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой.
Статья 229. Налоговая декларация
1. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.
Чтобы применять ЕНВД, вам нужно в самое ближайшее время (в понедельник, например) подать в налоговую заявление по форме ЕНВД-2. С момента подачи заявления вы можете применять данный спец. режим.
Статья 346.28. Налогоплательщики
3. Организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения, установленной настоящей главой, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.
Но за несколько дней июля 2015 г. до подачи заявления вам нужно будет за 3-й кв. 2015 г. отчитаться по НДС и также включить эти дни в расчет НДФЛ за 2015 г.
В период применения ЕНВД, вам не придется отчитываться по ОСНО по данным видам деятельности в соответствии с Письмом МинФина РФ от 30 ноября 2011 г. № 03-11-11/297.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть

получен
гонорар 36%
Юрист, г. Самара

9,0 рейтинг

Здравствуйте, Мария!
Какая система налогообложения подразумевается по умолчанию?
Мария
По умолчанию у Вас будет ОСНО
Статья 346.28. Налогоплательщики
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 26.3] [Статья 346.28]
…
3. Организации или индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату единого налога, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения, установленной настоящей главой, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога.
Налоговый орган, осуществивший постановку на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога, в течение пяти дней со дня получения заявления о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога выдает уведомление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога. Датой постановки на учет в качестве налогоплательщика единого налога является дата начала применения системы налогообложения, установленной настоящей главой, указанная в заявлении о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога.
Так же хотел бы отметить что с 2018 г. ЕНВД будет отменен (п. 8 ст. 5 Федеральный закон от 29.06.2012 N 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона „О банках и банковской деятельности“)

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть

Юрист, г. Саратов

Здравствуйте, Мария.
Общая система налогообложения, или ОСНО , является системой«по умолчанию» . Если ИП при оформлении и регистрации не уточнил, какую систему налогообложения он желает использовать, то ОСНО начинает использоваться автоматически. Предприниматели, которые работают по ОСНО, в полной мере ведут бухгалтерский учёт, включая книгу доходов и расходов, а также платят все общие налоги. В их числе – налог на добавленную стоимость (НДС), НДФЛ и налог на имущество.
Говоря о ЕНВД
1. Переход на уплату ЕНВД добровольный
С 2013 г. применение системы налогообложения в виде ЕНВД не является обязательным (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Организации и индивидуальные предприниматели могут добровольно перейти на данный спецрежим при соблюдении установленных ограничений, а также если на соответствующей территории такой режим введен органами местного самоуправления. С 2018 г. ЕНВД будет отменен (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ).
ЗАМЕНЯЕТ НАЛОГИ
В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой налогообложения:
- налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
- налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. однако, с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)»;
- налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).
Желаю удачи!

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть