С 1 июля МРОТ равен 7500 руб. Из-за этого изменятся пособия в ФСС с 1 июля 2016 года, которые считаются из МРОТ - больничные в ФСС.

С 1 января по 1 июля минималка по больничным равна 203,97 руб. в день. А с 1 июля 2016 года - 246,58 руб. В таблице представлены новые размеры пособий в ФСС с 1 июля 2016 года.

Пособие в ФСС С 1 июля 2016 года
Максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком 21 554,82 руб.
Минимальный размер пособия по беременности и родам 28 555, 4 руб. (при многоплодной беременности - 39 569,62 руб., осложненных родах - 31 818,87 руб.).
Максимальный размер пособия по беременности и родам 248 164 руб. (при многоплодной беременности -343 884,4 руб., осложненных родах - 276 525,6 руб.).
Минимальный среднедневной заработок для расчета пособий (исходя из МРОТ) 246,58 руб.
Максимальный среднедневной заработок для расчета пособий 1772,6 руб.
Расчетный период для расчета больничных 2014-2015 годы
Единовременное пособие при рождении ребенка 15 512,65 руб.
За постановку на учет в ранние сроки беременности 581,73 руб.
Минимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет Уход за первым ребенком 2 908,62 руб.
Уход за вторым ребенком 5 817,24 руб.

Что предпринять, если ФСС отказался возмещать больничное пособие

Если листок нетрудоспособности, на основании которого вы исчислили пособие, оформлен с ошибками либо вообще поддельный, специалисты ФСС могут не принять расходы в виде выплаченных пособий (п. 4 ч. 1 ст. 4.2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Решение ФСС можно попытаться оспорить. Но довольно часто фирмы соглашаются с фондом. И либо взыскивают излишне выданное пособие с сотрудника, либо переквалифицируют пособие в обычную выплату за счет работодателя. И в том и в другом случае от бухгалтера потребуется внимательно внести все исправительные записи.

Если вы прежде зачли начисленное пособие в счет уплаты страховых взносов, доплатите взносы в ФСС.

При этом, если срок уплаты взносов прошел, придется заплатить также и пени. Крайний срок уплаты страховых взносов - 15-е число месяца, следующего за месяцем начисления (ч. 5 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее - Закон № 212-ФЗ). А пени взимаются от суммы недоимки за каждый день просрочки, включая день уплаты, по процентной ставке, равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ (ч. 6 ст. 25 Закона № 212-ФЗ). Если же вы не засчитывали пособие в счет уплаты взносов, а подавали заявление на получение денежных средств от фонда, доплачивать взносы в случае отказа не нужно.

Как отчитаться за 2 квартал по новой форме 4-ФСС

За 2 квартал 2016 года сдавать отчетность в Фонд соцстраха нужно по новой форме. Изменения в расчет 4-ФСС внесены приказом ФСС РФ от 25.02.2016 № 54.

Напомним, сроки сдачи расчета 4-ФСС следующие:

Форма расчета утверждена приказом ФСС России от 26.02.2015 № 59.

Коммерсанты должны сдать расчет 4-ФСС только если у них есть наемные работники. Или внештатники, с выплат которым по ГПД они начисляют взносы на травматизм. А организации - в любом случае. Даже если у них есть нет сотрудников.

Какие изменения учесть, отчитываясь в ФСС за 2 квартал

Изменение № 1. На титульнике расчета надо отражать не обычную численность, а среднесписочную численность сотрудников. Таким образом, в новый показатель вам не нужно включать женщин, которые на конец отчетного периода находились в декретном или «детском» отпуске. Поскольку они в расчете среднесписочной численности не учитываются.

Изменение № 2. Сведения об инвалидах и сотрудниках, работающих во вредных условиях труда, указывать на титульном листе теперь не нужно. Эти сведения впишите перед таблицей 6 расчета по форме 4-ФСС.

Изменение № 3. Изменилась таблица 6, в которой вы считаете базу для взносов на травматизм. Если прежде там вы фиксировали облагаемые и не облагаемые взносами суммы по графам, то сейчас их следует представлять по строкам.

Как оформить титульный лист формы 4-ФСС за 2 квартал 2016 года

В поле «Номер корректировки» в отчете, сдаваемом первый раз, запишите код 000. Если вы сдаете уточненный отчет, то укажите номер корректировки - 001, 002, 003,...010 и т.д.

В графе «Отчетный период» поставьте код «06».

ИНН и КПП возьмите из уведомления о постановке на учет, которое выдала вам налоговая инспекция при регистрации. Пустые ячейки в поле ИНН ставьте не позади номера, а перед ним, и заполните их нулями (п. 5.8 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26.02.2015 № 59).

Как заполнить самые проблемные таблицы 4-ФСС за 2 квартал 2016 года

Рассмотрим самые проблемные моменты в заполнении 4-ФСС за 2 квартал 2016 года

Раздел 1. Таблица 1 «Расчеты по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Эта таблица - самая сложная в расчете. Главное правило тут - отражайте начисленные, а не выплаченные пособия.

Например, если в июне вы начислили пособие работнику за счет средств ФСС, вы вправе снизить на его сумму страховые взносы к уплате за этот месяц и отразить это пособие в строке 15 расчета 4-ФСС за полугодие 2016 года. Это правило применяется независимо от того, когда это пособие вы выплатили.

А вот если сотрудник принес вам больничный лист в июле и вы начислили пособие уже во III квартале, его сумму покажите уже в расчете за 9 месяцев.

Таблица 2 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством…». В таблицу не включайте больничные пособия, начисленные вашей организацией или бизнесменом за счет собственных средств за первые три дня болезни.

Также обратите внимание: при заполнении таблицы у вас должно выполняться равенство. Графа 4 строки 15 таблицы 2, в которой вы отражаете общую сумму расходов оплаченных из ФСС, должна соответствовать показателю из строки 15 таблицы 1

Таблица 3 «Расчет базы для начисления страховых взносов». В таблице отражайте выплаты в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ). Компенсации, предусмотренные законодательством, не фиксируйте (Указ Президента РФ от 30.05.94 № 1110). Например, не показывайте компенсацию 50 руб., которая платится сотрудницам в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет. Так как такие выплаты не относится к объекту обложения взносами. Следовательно, указывать суммы этой компенсации в таблице 3 не нужно (письмо Минздравсоцразвития России от 19.05.2010 № 1239-19)

А вот вознаграждения по договорам подряда и оказания услуг включите в показатель по строке 1 таблицы 3. А также отразите выплаты в строке 2, поскольку вы не должны были начислять на эти выплаты взносы в ФСС (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Таблица 3.1 «Сведения об иностранных гражданах и лицах без гражданства, временно пребывающих в РФ». В таблице покажите данные об иностранных гражданах, которые временно пребывают в России. Расшифруйте информацию по каждому человеку и с указанием его ИНН, СНИЛС и гражданства. Сведения приведите по всем иностранцам, выплаты которым в отчетном периоде вы облагали взносами.

А вот сведения о мигрантах – высококвалифицированных специалистах, а также гражданах ЕАЭС в таблице не указывайте.

Таблица 4.1 «Расчет соответствия условия на право применение пониженного тарифа…». Для упрощенцев-льготников. Заполните таблицу 4.1, только если применяете пониженные тарифы по страховым взносам, предусмотренные для упрощенцев. Все льготники перечислены в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ.

В строке 1 таблицы 4.1 покажите доходы, учитываемые при упрощенке (ст. 346.15 НК РФ). То есть итоговую сумму доходов из Книги учета. А в строке 2 запишите те поступления, которые относятся к вашему основному бизнесу.

Бланк 4 ФСС за 2 квартал 2016 года в действующей редакции


В ПФР ждут уточненные СЗВ-М за апрель до 6 июня

6 июня 2016 года – крайний срок, чтобы отменить или дополнить апрельский СЗВ-М. Начиная со вторника 7 июня инспекторы ПФР не примут корректировки для апрельского отчета. Правило действует для отчетов с типом «дополняющая» и «отменяющая». Об этом сообщили сотрудники ПФР в письме от 4 мая 2016 г. № 04/406/1984.

Даже если программа фонда примет уточняющий отчет после 6 июня, в реестр работающих пенсионеров сведения за апрель уже не попадут. Из-за этого фонд выплатит пенсии больше положенного. Ущерб взыщут с работодателя как с виновного в ошибке.

Напомним, отчет за апрель сдавали до 10 мая. Если в отправленном СЗВ-М ошиблись в ИНН или СНИЛС сотрудников, то нужно подать уточняющий отчет. А следующий СЗВ-М – за май – ждут в ПФР не позднее 10 июня.
Если отчет СЗВ-М подать позже срока или же привести в нем неполные либо недостоверные сведения, то страхователя оштрафуют. Размер штрафа – 500 руб. Его рассчитают исходя из количества сотрудников, заявленных в форме СЗВ-М. За каждого сотрудника, не включенного в отчет, штраф тоже начислят. Это следует из положений части 4 статьи 17 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ.

Среднесписочная численность работников: как рассчитать

Все фирмы и предприниматели, имеющие работников, должны считать среднесписочную численность.

Зачем рассчитывать среднесписочную численность работников

Работодатели на УСН должны рассчитывать среднесписочную численность работников в силу следующих причин.

Причина № 1. Нужно отчитываться в ИФНС. Все компании и бизнесмены с работниками должны ежегодно не позднее 20 января представлять в налоговую сведения о среднесписочной численности сотрудников за прошедший год (п. 3 ст. 80 НК РФ). Отчитываться следует по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174.

Причина № 2. Размер среднесписочной численности влияет на способ сдачи расчетов в фонды. Так, если среднесписочная численность работников более 25 человек, отправлять отчеты в ПФР и ФСС нужно электронно через Интернет (п. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Если численность у вас меньше 25 человек, вы вправе отчитаться на бумаге.

Как рассчитать среднесписочную численность работников

Среднесписочную численность работников за год подсчитайте по формуле (п. 78-83 Указаний, утвержденных приказом Росстата от 28.10.2013 № 428) (далее -- Указания):

Если ваша фирма или ИП работали не полный год, все равно в расчет берите 12 месяцв. Это подтверждает пункт 81.10 Указаний.

Среднесписочную численность за месяц определите по формуле (п. 81.3 Указаний):

Среднесписочную численность сотрудников, отработавших полный рабочий день, найдит так (абз. 1 п. 78 Указаний):

Среднесписочная численность сотрудников, отработавших неполные рабочие дни вычислите:

Какие возможны штрафы за несдачу сведений о среднесписочной численности в ИФНС

Если ваша организация или коммерсант отправят в ИФНС сведения о среднесписочной численности позже срока, контролеры могут наложить штраф.

  • Для фирмы или ИП-- 200 руб
  • Для должностных лиц организации -- руководителя и главного бухгалтера, -- от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ)

Если же вы заплатите штраф, все равно отправьте отчетность в налоговую инспекцию. От этого вас законодательство не освобождает. А вот за отправку неверных данных ответственности нет. Но лучше все равно уточнить отчетность.

Налоги ИП на УСН в 2016 году с работниками

Объясняем, какие налоги должен платить предприниматель, нанимающий персонал, в 2016 году.

Из статьи вы узнаете:

  • Каков минимум платежей, которые обязан внести в бюджет предприниматель на УСН в 2016 году с работниками
  • В какие сроки нужно уплатить суммы
  • Как определить размер платежей

Налоги, которые платят все ИП на УСН в 2016 году, сводятся к двум платежам. Это единый налог по УСН и страховые взносы на личное страхование ИП.

У тех ИП, кто нанимает работников, также появляется обязанность уплачивать взносы с доходов сотрудников, а также выступать в качестве налогового агента по НДФЛ.

Остальные налоги уплачиваются в зависимости от специфики деятельности конкретного бизнесмена. К примеру, ИП, торгующие в Москве, в 2016 году обязаны уплачивать торговый сбор. В некоторых случаях с недвижимости, используемой в деятельности на «упрощенке», предприниматель обязан заплатить налог на имущество физлиц (на основании уведомления, полученного из ИФНС). Об основных платежах ИП на УСН в 2016 году с работниками мы рассказали в данной статье.

Единый «упрощенный» налог для ИП на УСН в 2016 году с работниками

Рассчитывая единый налог (авансовые платежи) по УСН, предприниматели, имеющие работников, вправе учитывать уплаченные страховые взносы с доходов сотрудников. А именно на объекте доходы такие суммы формируют налоговый вычет (в пределах 50% от исчисленного налога). На объекте доходы минус расходы – это часть затрат, учитываемых при расчете налога. При этом взносы включаются в затраты в полном объеме, какого-либо ограничения тут нет. Кроме того, по этим же правилам учитываются личные страховые взносы ИП, о которых мы поговорим чуть ниже.

В остальном применяются общие правила для расчета и уплаты налога и авансовых платежей по нему.

Напомним, авансы по УСН нужно платить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (это I квартал, полугодие и 9 месяцев) (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). То есть крайние даты платежа соответственно: 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Сам налог по «упрощенке» за 2016 год за минусом перечисленных авансов всем бизнесменам нужно рассчитать и уплатить в бюджет по итогам года не позднее 30 апреля 2017 года.

Пример расчет единого налога по УСН у ИП с работниками за 2016 год

ИП Крылов А.Г. применяет УСН. Сумма его доходов за 2016 год равна 450 000 руб., расходы составили 200 000 руб., в том числе 15 000 руб. – взносы с доходов работников и 25 000 руб. – взносы, уплаченные в 2016 году на собственное страхование.

Ситуация 1. ИП применяет объект доходы (налоговая ставка – снижена законом субъекта РФ и равна 5%).

За 2016 год ИП исчислил единый налог по УСН в сумме 22 500 руб. (450 000 руб. x 5%). Взносы, на которые можно уменьшить исчисленный налог в пределах 50%, равны 40 000 руб. (15 000 руб. + 25 000 руб.). Это больше суммы налога. Таким образом, взносов хватает, чтобы уменьшить налог на максимально возможную сумму – 50 процентов. Итого налог к уплате за 2016 год равен 11 250 руб. (22 500 руб. x 50%).

Ситуация 2. ИП применяет объект доходы минус расходы (налоговая ставка – снижена законом субъекта РФ и равна 10%).

Взносы в фонды на личное страхование ИП на УСН в 2016 году с работниками

Уплата личных взносов ИП в фонды не зависит от наличия у него наемного персонала или каких-либо других внешних факторов. По общему правилу все бизнесмены должны уплачивать личные взносы в ПФР и ФФОМС. Даже если бизнес доходы не приносит. И сумма взносов рассчитывается по общим правилам для всех ИП – хоть есть у него сотрудники, хоть нет.

Размер обязательных личных взносов ИП на 2016 год – 19 356,48 руб. в Пенсионный фонд и 3796,85 руб. в Фонд медицинского страхования. Эти суммы можно вносить целиком или частями вплоть до 31 декабря 2016 года.
Кроме названных сумм до 1 апреля 2017 года включительно все бизнесмены с доходами за 2016 год сверх 300 000 руб. обязаны перечислить также дополнительный платеж на свое пенсионное страхование. Его сумма определяется как 1 процент с доходов, превышающих 300 000 руб.

Подробнее об уплате взносов ИП за себя узнаете из нашей специальной статьи.

Также просим учитывать, что к 2017 году реализуется большая налоговая реформа и все взносы страхователи начнут платить в ФНС, а не в фонды. Читайте об этом в наших статьях:

  • Страховые взносы ИП за себя в 2017 году
  • Единый социальный сбор ЕССС с 1 января 2017 года
  • Закон о страховых взносах в ФНС – 2017

«Зарплатные» налоги ИП на УСН в 2016 году с работниками

По общему правилу из выплат своим сотрудникам (зарплата, отпускные, первые три дня больничного и др.) работодатели удерживают налог на доходы физлиц.

Сроки уплаты НДФЛ с 2016 года – новые. Прописаны они в пункте 6 статьи 226 НК РФ. Для вашего удобства представляем таблицу со сроками уплаты налога по конкретным выплатам.

Сроки уплаты НДФЛ 2016

Вид выплаты Срок перечисления налога в бюджет
Заработная плата Не позднее чем на следующий день после выдачи денег из кассы либо перечисления на карту
Отпускные Не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены отпускные
Больничное пособие Не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены больничные
Матвыгода по займам Не позднее дня, следующего за днем ближайшей выплаты сотруднику дохода. Причем НДФЛ по всем займам – и процентным, и беспроцентным – исчисляется в последний день каждого месяца
Сверхнормативные суточные (норматив в целях уплаты НДФЛ – 700 руб. для командировок по России и 2500 руб. – для заграничных поездок) Не позднее первого рабочего дня после выплаты любого дохода сотруднику. Причем доход в виде сверхнормативных суточных признается на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет

Сверх начисленных выплат рассчитываются страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС. При этом в ФСС по трудовым договорам в обязательном порядке платится две категории взносов. Одна сумма уплачивается согласно федеральному закону о страховых взносах от 24.07.2009 № 212-ФЗ (как и взносы в ПФР и ФФОМС). Вторая сумма (это взносы на травматизм) – по федеральному закону от 24.07.98 № 125-ФЗ. По гражданско-правовым договорам никакие суммы в ФСС по общему правилу не перечисляются.

С 2016 года сроки уплаты всех взносов уравнены: это 15-ое число по итогам отчетного месяца. Например, взносы, начисленные в 2016 году с майской зарплаты на дату 31 мая, нужно уплатить не позднее 15 июня 2016 года.

Онлайн кассы: новый закон

Всем плательщикам придется перейти на онлайн-кассы в 2017 году. В 2017 году у компаний и предпринимателей появится обязанность применять при наличных расчетах ККТ, данные с которых передаются в налоговую службу. Проект изменений в Федеральный закон о ККТ депутаты 26 февраля 2016 года Госдума одобрила в первом чтении. Предлагаем вашему вниманию обзор законопроекта, из которого вы узнаете, как перейти на новые онлайн-кассы и какие будут штрафы за ККТ.

Основные изменения в ККТ

Онлайн кассы это кассовые аппараты, которые в режиме реального времени передают информацию о покупке налоговикам. ФНС сразу видит все платежи по кассе.

Новое требование означает, что:

  • придется потратиться на новую кассу или оснастить старую ККТ новой программой; отправлять покупателям электронные чеки
  • передавать данные обо всех продажах за наличные налоговикам через оператора фискальных данных
  • формировать больше кассовых отчетов в ККТ

«Вмененщики» и предприниматели на патенте потеряют право не применять ККТ и выписывать товарные чеки, квитанции. У «вмененщиков» появится обязанность применять онлайн кассы на общих основаниях. Только перейти на интернет-кассы продавцы, потерявшие право не применять ККТ, смогут позже остальных - только в 2018 году.

У организаций и ИП, оказывающих услуги населению, останется право применять вместо чеков бланки строгой отчетности. Но порядок формирования БСО станет таким же непростым, как применение ККТ. Данные о БСО также потребуется передавать в электронном виде налоговикам.

Новые штрафы за неприменение ККТ

Административный штраф за неприменение ККТ вырастет существенно для всех продавцов. Он составит от ¾ до полной суммы выручки, по которой не применяли онлайн кассу. Минимальная сумма штрафа - 30 000 руб.

Сейчас штраф за неприменение кассы для юрлиц равен от 30 000 до 40 000 руб. (ст. 14.5 КоАП РФ).

У кого останется право отказаться от онлайн кассы

Не применять онлайн кассы сможет лишь небольшое количество фирм и бизнесменов. Это те, кто занимается мелкими бытовыми услугами. Например, ремонтом обуви, уходом за детьми. И продажей некоторых видов товаров: обуви и одежды из кожи, компьютерной техники, музыкальных инструментов, велосипедов. Проекты перечней таких товаров и услуг налоговики разместили у себя на сайте.

Также не применять ККТ смогут продавцы газет, мороженого, талонов и билетов, а также те, кто находится в труднодоступных местностях.

В каком виде формировать кассовый чек по онлайн кассам

Применение онлайн ККТ предполагает, что продавец обязан пересылать чек оператору и покупателю в виде электронного документа. Кроме того, по требованию покупателя продавец должен выдать бумажный чек. Отправить чек покупателю можно на электронную почту или абонентский номер (п. 4 новой статьи 12 проекта Закона о ККТ). Еще в проекте есть уточнение, что с 2018 года формирование бумажного чека совсем отменят.

Какие обязательные реквизиты появятся в кассовых чеках

Расширяются обязательные реквизиты кассовых чеков и бланков строгой отчетности. Например, в чеке появляется информация о системе налогообложения продавца. Кассовый чек и бланк строгой отчетности, например, станут содержать:

  • дату, время и место (адрес) осуществления расчета
  • признак расчета
  • сумма расчета
  • форма расчета (наличные или электронные средства платежа)
  • адрес сайта оператора фискальных данных в интернете

Сколько кассовых отчетов потребуется оформлять

Помимо Федерального закона о ККТ обновятся требования к кассовым аппаратам. Проект требований к ККТ чиновники уже разработали. В требованиях появится перечень документов, которые будут формировать интернет-кассы.

  1. Отчет о фискализации
  2. Отчет об открытии смены
  3. Кассовый чек и (или) бланк строгой отчетности
  4. Кассовый чек (бланк строгой отчетности) коррекции
  5. Отчет о закрытии смены
  6. Отчет о расчетах
  7. Отчет о закрытии фискального накопителя
  8. Сводный отчет о текущем состоянии расчетов
  9. Расширенный отчет о текущем состоянии расчетов
  10. Подтверждение оператора

По материалам: 26-2.ru

Новый 2016 год, традиционно, встречает налогоплательщиков изменениями налогового законодательства, которые вступят в силу с 1 января 2016 года. Изменений множество, в данном материале представлен краткий обзор изменений, которые коснутся всех налогоплательщиков.

Налог на прибыль 2016

Авансовые платежи по налогу на прибыль раз в три месяца смогут перечислять организации, средний доход которых, за последние четыре квартала, составил не более 15 миллионов рублей.

Напоминаем, что до конца 2015 года ежеквартальные платежи могли осуществлять компании с доходами не превышающими 10 миллионов рублей за этот же период.
Компании, чьи доходы превышают указанный лимит, обязаны уплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно.

Что касается вновь созданных компаний, для них предусмотрено повышение лимита, который сейчас составляет 1 миллион рублей в месяц, до 5 миллионов в месяц или до 15 миллионов рублей в квартал, вместо трех миллионов.

Изменится форма налоговой декларации по налогу на прибыль, по которой организации будут отчитываться по итогам текущего (2015) года. В новой форме декларации предусмотрены графы для торгового сбора, на сумму которого организации смогут уменьшить сумму налога на прибыль, также предусмотрены строки для указания новой ставки налога с дивидендов и скорректировать налоговую базу взаимозависимых компаний с учетом нового порядка.

Учет основных средств 2016

С 1 января 2016 года увеличится лимит о основным средствам до 100 тыс. рублей. Сейчас эта цифра составляет 40 тыс. рублей. Повышенный лимит коснется основных средств, введенных в эксплуатацию после указанной даты.

Изменения для УСН 2016

Компании на спецрежимах (УСН, ЕСНХ), выделившие сумму НДС в документах для покупателей не будут учитывать сумму НДС в составе доходов.
С 2016 года компаниям на УСН разрешили открывать представительства и филиалы, без риска утраты права применения упрощенной системы налогообложения.

Изменения по НДФЛ

Все компании должны будут ежеквартально отчитываться по НДФЛ по новой форме 6-НДФЛ. Новую форму нужно будет сдавать уже за 1 квартал 2016 года. Форма 2-НДФЛ по прежнему будет действовать, ее, как и прежде, необходимо будет сдавать по итогам года.

Какие еще изменения по НДФЛ ожидают нас в 2016 году

Участники при выходе из ООО, могут уменьшить стоимость действительной доли на ее номинальную стоимость. Кроме того, при расчете НДФЛ с действительной стоимости доли можно учесть расходы, связанные непосредственно с выходом из ООО, если они документально подтверждены. Также снижается база по НДФЛ при уменьшении уставного капитала или при ликвидации общества.

Изменения НДС 2016

С нового 2016 года налогоплательщики будут отчитываться по новой форме декларации по НДС. В новой форме будут предусмотрена возможность освобождения от НДС средств, полученных от реализации имущества банкрота. Также упростится порядок учета сумм НДС, начисленных с авансов.

Кассовые аппараты

Все продавцы при использовании кассовых аппаратов обязаны с нового года передавать данные в ИФНС через электронные кассы. Изменится и содержание кассовых чеков. Теперь на кассовых чеках должны отражаться следующие реквизиты: система налогообложения продавца, адрес выдачи чека, оператор фискальных данных.

Что еще изменится в 2016 году

За период с 01.01.2016 по 31.12.2018 года практически все плановые проверки малых предприятий под запретом: проверка наличия лицензий, соблюдения земельного законодательства, транспортного и т.д. Также будут прекращены проверки образовательных учреждений, строительных организаций, розничной продажи алкоголя и т.д. Данный запрет не касается налоговых проверок.

В 2016 году вступят в действие изменения в налогах и бухгалтерском учете. В основном, поправки будут действовать уже с 1 января 2016 года, но некоторые вступают в силу уже с июля.

Изменение 1. В налоговом учете вырастет стоимость основных средств.

На основании п. 1 ст. 256 НК РФ (в ред. Федерального закона от 08.06.15 № 150-ФЗ) амортизируемыми основными средствами будут считаться средства стоимостью более 100 тыс. рублей. На данный момент стоимость амортизируемых ОС определена как 40 тыс.рублей. Данная поправка касается объектов, введенных в эксплуатацию 1 января 2016 года и позже, и вступает в силу с 1 января 2016 года.

Изменение 2. Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль сократят.

Приятная новость для компаний: на основании п. 3 ст. 286, п. 5 ст. 287 НК РФ (в ред. Федерального закона от 08.06.15 № 150-ФЗ) изменяется лимит доходов, на основании которых компании обязаны платить ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Теперь авансы по прибыли будут исчислять компании, доход которых превышает 15 млн.рублей за квартал (вместо 10млн.). Для новых предприятий этот порог увеличили с 3 млн до 15 млн рублей за квартал. Данная поправка действует с 1 января 2016 года.

Изменение 3. Отчеты НДФЛ нужно будет сдавать ежеквартально.

С 1 января 2016 года на основании п. 2 ст. 230 НК РФ (в ред. Федерального закона от 02.05.15 № 113-ФЗ) отчеты 2-НДФЛ нужно будет сдавать ежеквартально, а не один раз в год. Сроки сдачи для такой отчетности предусмотрены по 30 апреля, 31 июля и 31 октября, а годовая отчетность сдается не позднее 1 апреля следующего года.

Изменения 4. При невозможности удержать НДФЛ сроки подачи таких данных увеличиваются.

В соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ (в ред. Федерального закона от 02.05.15 № 113-ФЗ) с 1 января 2016 года срок подачи сведений о невозможности удержать НДФЛ увеличился до 1 марта (вместо) 31 января.

Изменение 5. Налоговики подготовили для налогоплательщиков новые штрафы и основания для блокировки счетов.

В соответствии с п. 3.2 ст.76, п. 1.2 ст. 126, ст. 126.1 НК РФ (введеными Федеральным законом от 02.05.15 № 113-ФЗ) с нового года налоговики могут заблокировать счета компании в случае отсутствии сдачи отчетности по НДФЛ.

К тому же за данное нарушение предусмотрен штраф в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки. При получении недостоверных сведений по 2-НДФЛ компании грозит штраф 500 рублей.

Изменение 6. Срок перечисления НДФЛ увеличился.

В соответствии с подп.6, 7 п. 1 ст. 223 НК РФ (в ред. Федерального закона от 02.05.15 № 113-ФЗ), п. 6 ст. 226 НК РФ (в ред. Федерального закона от 02.05.15 № 113-ФЗ) установлены новые сроки перечисления НДФЛ с отпускных и пособий: не позднее последнего дня месяца (сейчас – на дату выдачи). НДФЛ с зарплаты перечисляется не позднее следующего дня после выплаты дохода (сейчас – в день перечисления или получения наличных в банке). НДФЛ с подотчетных лиц перечисляется в последний день месяца утверждения авансового отчета (сейчас – на дату утверждения отчета).

Изменение 7. Доход от материальной выгоды определяется по-новому.

В соответствии с подп. 6 п. 1 ст. 223 (в ред. Федерального закона от 02.05.15 № 113-ФЗ) с 1 января 2016 года НДФЛ с материальной выгоды будет исчисляться и перечисляться ежемесячно. На данный момент НДФЛ исчисляют на момент возврата займа или выплаты процентов.

Изменение 8. Социальные вычеты по НДФЛ можно будет получить в компании.

В соответствии с п. 2 ст. 219 НК РФ (в ред. Федерального закона от 06.04.15 № 85-ФЗ) с 1 января 2016 года сотрудники смогут получить по НДФЛ (на обучение, лечение) не в налоговой, а в компаниях по месту работы. Для этого сотруднику необходимо будет написать заявление, на основании которого компания обязана будет предоставить ему соответствующие вычеты.

Изменение 9. Компании на УСН вправе не включать НДС в доходы.

В соответствии с п. 1 ст. 346.15, п. 22 ст. 346.16 НК РФ (в ред. Федерального закона от 06.04.15 № 84-ФЗ) с 1 января 2016 года компании на упрощенке могут не учитывать в доходах НДС, предъявленный покупателям. Такое же правило действует и на расходы: входящий НДС в расходы не включается.

Изменение 10. Как проверить контрагентов.

На основании Федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ (в ред. Федерального закона от 30.03.15 № 67-ФЗ) с 1 января 2016 года будет сложнее зарегистрироваться и , поэтому и узнать информацию о контрагенте будет проще.

Если в документах на регистрацию налоговики увидят недостоверные сведения, они поставят отметку в ЕГРЮЛ. При смене адреса налогоплательщики сначала должны будут уведомить инспекцию и подать документы, подтверждающие право на новое помещение. Если новый адрес налогоплательщика будет поставлен под сомнение, регистрацию компании могут затормозить на месяц.

Изменение 11. КБК по страховым взносам в 2016 году будут новые.

С 1 января 2016 года в соответствии с Приказом Минфина России от 08.06.15 № 90н для оплаты страховых взносов в ПФР будут применяться два разных кода бюджетной классификации. КБК будут подразделяться следующим образом: один для выплат в пределах облагаемой базы, другой для выплат сверх лимита.

Изменение 12. Профстандарты будут обязательны к применению.

В соответствии с Федеральным законом от 02.05.15 № 122-ФЗ изменение вступает в силу уже с 1 июля 2016 года. Чиновники утвердили профстандарты, касающиеся стажа и образования, которые обязательны к применению для сотрудников, для которых они непосредственно установлены.

Бесплатная книга

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".