Корыткина Антонина Васильевна
Магистр КУБГУ
Россия, г. Краснодар
Специальность Финансы и кредит. Банки и Банковская деятельность

Банковская система представляет собой одну из наиболее значимых составляющих экономической системы любого государства, поскольку она выступает в качестве посредника, мобилизуя и накапливая денежные средства. В связи с этим результативное управление функционированием коммерческих банков, которое, в большей степени состоит в не менее результативном управлении их финансовыми ресурсами, является крайне актуальной задачей.

Модернизация банковских учреждений и всей банковской системы в целом в России в последние годы спровоцировало возникновение объективной необходимости всестороннего изучения и анализа базовых показателей, характеризующих итоги их функционирования. Огромное внимание сегодня концентрируется на таких понятиях, как ликвидность, платежеспособность, прибыльность, доходность, рентабельность, надежность и устойчивость банковской организации.

Неоднозначность определения понятия ликвидности коммерческого банка большей частью обуславливается тем, что ликвидность характеризуется различными авторами в различных аспектах. В подавляющем большинстве случаев основной акцент делается на способности банковской организации выполнять свои обязательства вовремя и при условии отсутствия существенных потерь, что недостаточно верно и корректно характеризует рассматриваемое направление функционирования банка.

Ликвидность коммерческого банка можно детерминировать как интегральную характеристику функционирования банковской организации, базирующуюся на дифференциации источников ликвидных средств на накопленные, заемные и операционные.

Качественное управление ликвидностью банковской организации крайне важно для обеспечения стабильности и результативности работы коммерческих банков, а значит и всей банковской системы в комплексе.

В отличие от понятия ликвидности, понятие платежеспособности считается более узким, ведь платежеспособность представляет собой статический показатель функционирования банковского учреждения. Ликвидность и платежеспособность принципиально важно различать по той причине, что в практике деятельности банков зачастую возникают ситуации, характеризующиеся краткосрочными разрывами в платежеспособности, то есть ситуации, в которых банковские организации, оставаясь ликвидными, все же не в состоянии выполнить свои обязательства по проведению платежей перед клиентами.

Анализ и конечная оценка ликвидности и платежеспособности могут быть выполнены с определенной степенью точности. В частности, в границах экспресс-анализа платежеспособности особое внимание уделяют тем статьям, которые относятся к описанию наличных денег в кассе и на расчетных счетах в банке. Подобная ситуация объясняется тем, что рассматриваемые ресурсы в большей степени мобильны, а значит они могут войти в состав финансово-хозяйственной деятельности в любой момент времени, в то время как прочие виды активов зачастую включаются исключительно с определенным временным лагом. Искусство финансового управления заключается именно в том, чтобы на счетах содержалась исключительно минимально необходимая сумма средств, а оставшаяся часть, которая может быть использована в целях текущей оперативной деятельности, содержалась в быстро реализуемых активах.

Огромное количество отечественных банковских организаций в результате недостаточно результативного управления собственными финансовыми ресурсами не способны максимизировать прибыль, а значит, они сталкиваются со значительными финансовыми сложностями и несут убытки, перестают быть способными обеспечить ликвидность банка, что нередко приводит к банкротству.

Задачи поддержания ликвидности и платежеспособности коммерческих банков можно с уверенностью относить к одним из первостепенных в вопросах регулирования банковской деятельности. Их актуальность обусловлена сразу несколькими причинами, в частности, значимостью задачи своевременного и комплексного проведения всей совокупности платежей коммерческим банков; наличием сегодня огромного количества финансовых средств на корреспондентских счетах банков, в результате чего возникает вопрос о том, до какого уровня допустимо и целесообразно снижение данных остатков; а также существенным воздействием ликвидности и платежеспособности банка на его имидж, потому как для клиентов и вкладчиков коммерческого банка основное значение в ходе принятия решения о вложении средств в какой-либо банк имеет уверенность в их своевременном возврате.

Определяющими факторами развития кризиса ликвидности в коммерческом банке можно считать неопределенность состояния «внешней среды» и неспособность менеджмента своевременно выявить и устранить дисбаланс операционной ликвидности.

Результативное управление финансовыми ресурсами представляет собой оптимизацию кредитно-депозитной политики банковской организации за счет наиболее оптимального управления активами и пассивами с целью максимизации прибыли и обеспечения ликвидности банка.

Таким образом, используемая методология управления финансовыми ресурсами в банковской системе тяготеет к методам анализа уже принятых ранее решений, а отнюдь не синтеза принимаемых решений. Кроме того, все используемые стратегии управления базируются на субъективных оценках менеджеров и обычно не связаны с оперативным управлением, сами же по себе технологии управления ориентированы на доход и основываются на устаревшей и во многом формальной системе управленческих отчетов.

Однако, постоянно корректирующаяся экономическая ситуация в нашей стране и в мире, которая сказывается и на общей ситуации на рынке банковских продуктов, требует точного расчета и комплексных решений в вопросах управления финансовыми ресурсами коммерческого банка.

В этой связи можно сделать вывод о том, что если финансово-кредитная организация, а именно банк нацелен на продолжение своей деятельности, он обязан адекватно и своевременно реагировать на происходящие перемены. В случае, когда помимо выживания перед банковской организацией стоят также задачи развития и достижения лидирующих позиций на рынке, кроме оперативного реагирования на экономическую ситуацию принципиально важно реализовывать еще и регулярный прогноз изменений, а также планирование и моделирование финансовой деятельности банка посредством точных математических расчетов для достижения поставленных целей, в частности извлечения максимальной прибыли и обеспечения ликвидности банка. Впрочем, в большинстве ситуаций рассмотренные задачи могут быть решены посредством внедрения информационных банковских технологий.


Ликвидность - одна из обобщенных качественных характеристик банка, обуславливающая его надежность. Ликвидность банка - есть его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами. Термин «ликвидность» от латинского жидкий, текучий, означает по отношению к активам банка легкость и быстроту их превращения в денежную форму для погашения своих долговых обязательств при наступлении соответствующих сроков.
Ликвидность оценивается с точки зрения способности банка трансформировать свои активы в денежные или иные платёжные средства для оплаты предъявляемых ему обязательств при недостатке платёжных средств, а также удовлетворять требования клиентов в кредитах. Средства для этого могут накапливаться заранее, приобретаться путём продажи активов или покупки пассивов.
Определение ликвидности банка только как запаса его денежных средств, сопоставленного с потребностями в них, является узким подходом. Когда ликвидность рассматривается как поток, в расчет принимаются и возможности обращения менее ликвидных активов в ликвидные, а также приток дополнительных средств в виде займов и полученных доходов от операционной деятельности банка.
Понятие «ликвидность банка» (и как запас и как поток) значительно уже понятия «платежеспособность», которое включает в себя взаимоотношения банка с его контрагентами и представляет собой способность банка выполнять свои обязательства перед клиентами в полной мере и в должные сроки. Ликвидность при этом является необходимым условием платежеспособности.
Часто в отечественной литературе смешивают два понятия - ликвидность и платежеспособность КБ, что на практике приводит к отождествлению методов и способов их поддержания, а в результате к непредсказуемым последствиям дальнейшего функционирования КБ.
В основе жизнедеятельности КБ лежит прежде всего его ликвидность.
В отсутствии ликвидности банк вряд ли может быть платежеспособным. Как показывает практика, потеря банком ликвидности приводит в итоге к его неплатежеспособности, после чего, как следствие наступает банкротство.
Поэтому в обеспечении деятельности КБ высокого уровня стабильности, устойчивости и надежности ликвидность - первична, платежеспособность - вторична.
Ликвидность банка предполагает своевременное выполнение всех взятых на себя обязательств, в том числе и тех, которые могут возникнуть и в будущем. Источниками средств для выполнения обязательств являются денежная наличность банка. Выраженная в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах(в Центральном банке и других коммерческих банках); активы, которые можно быстро превратить в наличность; межбанковские кредиты, которые при необходимости можно получить с межбанковского рынка или от Центрального банка.
Ликвидность можно рассматривать, как многоуровневую систему, которая выглядит следующим образом:
  • ликвидность банковской системы государства,
  • ликвидность отдельного банка,
  • ликвидность баланса банка,
  • ликвидность активов,
  • ликвидность клиентов.
Ликвидность банковской системы в целом зависит от того, насколько ликвидны отдельные коммерческие банки государства, а также государство в целом.
Ликвидность банка определяется степенью соответствия объёмов и сроков привлечения и размещения средств. Необходимость поддержания ликвидного уровня средств вызвана тем, что поступление наличности от реализации активов банка редко совпадает по срокам с количеством наличности, требуемой для покрытия его задолженности. Причинами этому является специфически высокий удельный вес обязательств банка немедленного погашения, а также непостоянство величины активов и пассивов при изменениях процентных ставок. Хотя ликвидность является краткосрочной категорией, необходимо систематически планировать её размеры, учитывая предстоящие потребности в будущем. При этом возможные потери её могут происходить в результате непредвиденных изменений в источниках или использовании банковских средств.
Основным источником банковской ликвидности является удовлетворение спроса на кредиты и (или) пожеланий вкладчиков изъять депозиты. Специфическими (косвенными) функциями ликвидности является обеспечение доверия к банку у существующих и потенциальных клиентов, избежание вынужденной неприбыльной продажи активов, ограничение премии за риск при привлечении средств. Существует обратная связь между уровнем ликвидности банка и другой его важнейшей характеристикой - уровнем доходности (чем выше первое, тем ниже второе, и наоборот), т.е. наличные и приравненные к ним средства, требуемые для поддержания необходимого уровня ликвидности, не приносят доходов или приносят незначительный доход.
Если ликвидность банка представляет собой характеристику его финансового состояния за какой либо временной интервал или перспективу (поток ликвидности), то ликвидность баланса определяется на конкретную дату (запас). Само понятие имеет ограниченный смысл. Банку важно иметь не только ликвидный баланс, но и в целом ликвидное состояние в любой момент времени.
Ликвидность активов является одной из важнейших характеристик их качества. По мере способности активов обращаться в наличность их подразделяют на высоколиквидные, ликвидные, активы долгосрочной ликвидности и неликвидные активы.
В практике отечественных банков высоколиквидные активы (мгновенной ликвидности) состоят из наличности и приравненных к ней средств; средств на счетах в Центральном банке; средств на корсчетах у банков- неризидентов развитых стран. Данные активы при необходимости могут быть немедленно изъяты из оборота банка.
К ликвидным активам относят, кроме высоколиквидных, все кредиты, выданные банком в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней (исключая пролонгированные хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее предоставленных ссуд), а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в течение ближайших 30 дней (дебеторская задолженность, суммы переплат, подлежащие возврату кредитной организации на отчетную дату из фонда обязательных резервов).
Активы долгосрочной ликвидности представляют собой все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте; средства, инвестированные в ценные бумаги и на приобретение долговых обязательств; размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком погашения свыше года; а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком, сроком действия свыше года.
Неликвидными являются: просроченные кредиты; сомнительные к возврату долги; здания, сооружения банка; некотируемые ценные бумаги; инвестиции в недвижимость.
Поскольку при недостатке ликвидных средств фирмы-клиенты банка либо обращаются к банку за ссудой, либо снимают остатки средств со своих депозитов, ликвидность кредитного учреждения определяется, в том числе ликвидностью его клиентов, которая, в свою очередь, представляет собой ликвидность кредиторской задолженности.
Основным показателем, характеризующим ликвидность банка и принятым международным банковским сообществом в Базеле, считается коэффициентом ликвидности Кл, который определяется как:
Лс Кл= --- -,
А
Где Лс - сумма наличных средств, межбанковских кредитов и легкореализуемых ценных бумаг;
А - совокупные активы банка.
В целях контроля за состоянием ликвидности коммерческих банков ЦБ РФ установил следующие нормативы ликвидности:
  • норматив мгновенной ликвидности, который определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования, выраженное в процентах (min15%);
  • норматив текущей ликвидности, равный отношению суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней, в процентах (min 50%);
  • норматив долгосрочной ликвидности - отношение всей долгосрочной задолженности банку со сроком погашения свыше года, включая выданные гарантии, к собственным средствам банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше года (max 120%).
Показатели ликвидности представляют собой соотношение той или иной части активов различной степени ликвидности и обязательств банка разных видов и сроков погашения. В зависимости от задач, решаемых при проведении анализа финансового состояния банка, могут использоваться следующие показатели ликвидности:
  • краткосрочные активы - крупные обязательства / общая сумма активов;
  • доля денежных средств в совокупных активах; необходимо учитывать при этом, что не все кассовые активы банка могут быть использованы для покрытия его нужд в ликвидных средствах, а лишь часть, депонируемая в виде обязательных кассовых резервов;
  • ликвидные активы/общая сумма депозитов;
  • ликвидные активы/общая сумма всех депозитов и краткосрочных ссуд, предоставленных банку;
  • ликвидные активы/вклады до востребования.
Приведенные показатели основаны на понятии запаса ликвидности.
Присутствие двух признаков ликвидности банка (своевременность выполнения обязательств и без потерь) обусловливается множеством факторов внутреннего и внешнего порядка, определяющих качество деятельности банка.
К числу факторов внутреннего порядка относятся: крепкая капитальная база банка, качество его активов, качество депозитов, умеренная зависимость от внешних источников, сопряженность активов и пассивов по срокам, грамотный менеджмент, первоклассный имидж банка, устойчивая клиентская база.
Крепкая капитальная база банка означает наличие значительной абсолютной величины собственного капитала как главного защитного источника поглощения риска активов и гарантирования средств вкладчиков и депозиторов, чем больше собственный капитал банка, тем выше его ликвидность.
Качество активов определяется на основе четырех критериев: ликвидности, рискованности, доходности и диверсифицированности. Ликвидность активов - это способность активов трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком).
По степени ликвидности активы банка подразделяются на несколько групп:
Первую группу составляют первоклассные ликвидные активы, к которым относятся:
  • непосредственно денежные средства банка, находящиеся в его кассе или на корреспондентских счетах;
  • государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка, к реализации которых он может прибегнуть в случае недостаточности денежной наличности для погашения обязательств перед кредиторами.
Поддержание объема первой группы активов на определенном уровне есть неотъемлемое условие обеспечения ликвидности банка.
Вторую группу активов по степени ликвидности составляют краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам, межбанковские кредиты, факторинговые операции, коммерческие ценные бумаги акционерных обществ. Они имеют более продолжительный период превращения в денежную наличность.
Третья группа активов охватывает долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги.
Четвертую группу активов банка составляют неликвидные активы в виде просроченных ссуд, некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения.
Рискованность как критерий качества активов означает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную форму.
Степень риска активов зависит от многих факторов, специфичных для определенного их вида.
Риск ссуды обусловлен финансовым состоянием заемщика, содержанием объекта кредитования, объемом ссуды, порядком выдачи и погашения и т.д.
Риск вложения в ценную бумагу зависит от финансовой устойчивости эмитента, механизма выпуска и продажи ценной бумаги, способности котироваться на бирже и т.д.
По степени доходности активы подразделяются на две группы: приносящие и не приносящие доход. Чем выше доля активов. Приносящих доход, тем при прочих равных условиях больше прибыли имеет банк. А, следовательно. И больше возможности укрепить свою капитальную базу, а это означает, что банк может сильнее противостоять рискам, которые он на себя взял.
В регулировании структуры активов по степени доходности следует соблюдать разумность, поскольку безудержное стремление к прибыли может обернуться утратой активов и потерей ликвидности.
Критерием качества активов может служить и их диверсифицирован- ность, показывающая степень распределения ресурсов банка по разным сферам размещения.
Показателями диверсифицированности активов являются: структура активов банка по основным направлениям вложения ресурсов; структура кредитных вложений по объектам и субъектам; структура портфеля ценных бумаг; структура валют, с которыми осуществляет банк валютные операции; структурный состав банков, с которыми данный банк установил корреспондентские, депозитные и кредитные отношения.
Чем больше диверсифицированы активы, тем выше ликвидность банка.
Важным фактором, определяющим степень ликвидности банка, является качество его депозитной базы. Критерием качества депозитов (до востребования, срочных и сберегательных) является их стабильность. Чем больше стабильная часть депозитов, тем выше ликвидность банка, поскольку в этой части аккумулированные ресурсы не покидают банк.
Ликвидность банка обуславливается также его зависимостью от внешних источников, которыми являются межбанковские кредиты. Межбанковский кредит в разумных пределах не представляет угрозы для ликвидности, наоборот, он позволяет устранить краткосрочный недостаток ликвидных средств. Если же межбанковский кредит занимает основное место в привлеченных ресурсах, неблагоприятная конъюнктура на межбанковском рынке может привести к краху банка. Банк, отличающийся большой зависимостью от внешних источников, не имеет собственной базы для бизнеса, он не имеет перспектив для развития, и подвержен значительному риску неустойчивости своей ресурсной базы.
К внутренним факторам, от которых зависит степень ликвидности банка, относится также менеджмент, т.е. система управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности. Высокий уровень менеджмента предполагает наличие квалифицированных специалистов, создание необходимой информационной базы, а главное понимания руководством банка важности создания научной системы управления деятельностью банка.
К числу факторов, обусловливающих обеспечение необходимой ликвидности банка, относится также его имидж. Положительный имидж банка позволяет ему иметь преимущества перед другими банками в привлечении ресурсов и таким образом быстрее устранить недостаток в ликвидных средствах. Банку с хорошей репутацией легче обеспечивать стабильность своей депозитной базы. Он имеет больше возможностей устанавливать контакт с финансово устойчивыми клиентами, а значит обладать более высоким качеством активов.
Состояние ликвидности банков зависит от ряда внешних факторов, лежащих вне деятельности банков. К ним относятся: общая политическая и экономическая обстановка в стране, развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка, организация системы рефинансирования, эффективность надзорных функций Банка России.
Ликвидность банка есть качественная характеристика деятельности банка, обусловленная множеством факторов, находящихся в постоянном изменении, поэтому ликвидность банка представляет собой динамическое состояние, которое складывается постепенно и характеризуется влиянием устойчивых факторов и тенденций, а платежеспособность как состояние на определенную дату, выражающееся в своевременности выполнения банком обязательств на эту дату. При таком определении ликвидности и платежеспособности, банк может не выполнить в определенные периоды своих платежных обязательств, но оставаться ликвидным. В то же время утрата ликвидности предполагает систематическую неплатежеспособность.
На практике ликвидность банка определяется по оценке ликвидности его баланса: баланс банка считается ликвидным, если средства по активу позволяют за счет быстрой их реализации покрыть срочные обязательства по пассиву, т.о. на показатель ликвидности банка прежде всего влияет сама структура активов баланса, а также состав и виды активных операций. Но надо помнить, что чем выше ликвидность какого - либо актива в балансе банка, тем ниже его доходность и наоборот.
Актив баланса банка - это стоимость банковских ресурсов по целям их использования, источник будущих доходов по результатам банковской деятельности.
Оценивая реальный уровень ликвидности конкретного банка, следует не только принимать в расчет потенциально возможную доходность какого - либо актива (соответственно операции по размещению банковских ресурсов), но и учитывать ту степень риска, которая связана с вероятностью невозврата банковских средств по соответствующей активной операции.
В практике банковского дела в России для оценки состояния и последующего расчета показателей ликвидности активы КБ подразделяются на пять групп по степени риска банковских вложений и возможности потери ими части стоимости при невозвратности.
При этом отдельным категориям и группам присваиваются поправочные коэффициенты риска. (Инструкция № 110-И)
Исходя из вышеизложенного можно сделать вывод: что чем выше доходность активов банка, тем больше риск операций по ним, но тем ниже уровень ликвидности баланса, а следовательно, и платежеспособность банка в целом и наоборот.
Необходимость управления ликвидностью самих банков дополняется государственным регулированием в интересах макроэкономики. Посредством установления Центральными банками государств показателей и норм ликвидности, контроля за соблюдением этих требований и общего надзора за деятельностью банков государства управляют операциями КБ, обеспечивая этим поддержание стабильности банковской системы, защиту интересов вкладчиков и кредиторов и по существу реализуя государственную денежнокредитную политику.
ЦБ РФ, исходя из своих полномочий в области государственной денежно-кредитной политики и в соответствии с Инструкцией №110-И «Об обязательных нормативах банков» от 16 января 2004 г.
Банк России установил следующие обязательные экономические нормативы ликвидности для коммерческих банков.
  1. Ключевым в банковской практике является норматив достаточности капитала банка(Н1), который определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска.
В мировой банковской практике применяется числовое значение норматива на уровне 8%. По российскому законодательству для банков с капиталом от1 до 5 млн евро 11%, более 5 млн. евро - 10%
Управляя активами банк должен постоянно контролировать и обеспечивать необходимый уровень своей ликвидности, чтобы в случае критической ситуации его собственные средства (капитал) обеспечивали своевременное погашение долговых обязательств.
  1. Мгновенная ликвидность (Н2) рассчитывается как отношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств банка по счетам в течение одного операционного дня:
Н2=(ЛАм: ОВм) * 100%
ЛАм - ликвидные активы
ОВм- обязательства до востребования Минимально допустимое значение Н2 устанавливается в размере больше или равно 15%
Для исключения негативных ситуаций в банковской практике установилось требование соответствия, или сбалансированности. Активов и пассивов по их суммарным объемам и срокам. На этой методологической закономерности мировой практикой банковского дела было выработано так называемое «золотое банковское правило»: величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств.
По экономическому содержанию данный норматив означает, в какой мере ликвидная часть всех активов баланса банка может единовременно погасить обязательства до востребования, поскольку вкладчики таких средств могут потребовать их возврата у банка в любой момент.
Поддержание норматива Н2 на требуемом уровне (соответственно ликвидность баланса) означает, что банк должен соблюдать строгое соответствие между сроками, на которые привлекаются средства вкладчиков, и сроками, на которые эти средства размещаются в активных операциях.
  1. Текущая ликвидность (Н3) рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней:
Н3=(ЛАт: ОВт) * 100%
где ЛАт - высоколиквидные активы (рассчитываются по методике ЦБ
РФ)
ОВт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней.
Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50%
По экономическому содержанию данный норматив означает способность банка выполнить свои обязательства перед вкладчиками на текущий момент.
  1. Долгосрочная ликвидность (Н4) рассчитывается как отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше года к капиталу банка, а также к обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше года:
Н4=(Кр: (К+ОД))* 100%,
где Кр - кредиты, выданные банком, в рублях и иностранной валюте, с оставшимся сроком до погашения свыше года;
ОД - долгосрочные обязательства банка (сроком погашения свыше
года);
К - капитал банка (собственные средства), используемый при расчете обязательных экономических нормативов, определяется как сумма уставного капитала, фондов банка и нераспределенной прибыли, уменьшенной на затраты капитального характера, допущенные убытки, выкупленные собственные акции и дебеторскую задолженность длительностью свыше 30 дней.
Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.
По экономическому содержанию данный норматив имеет то же функциональное значение, что и нормативы Н2 и Н3, оценивая и контролируя деятельность банка по обеспечению им своей ликвидности и своевременному выполнению долговых обязательств.
  1. Для российской банковской практики острым показателем является норматив максимального риска на одного заемщика Н6, который определяется как отношение совокупной суммы кредитов, а также гарантий и поручительств, выданных, предоставленных банком одному заемщику (группе связанных заемщиков), к собственным средствам (капиталу) банка.
Н6=(Крз:К) * 100%, где Крз - совокупная задолженность заемщика или группы связанных заемщиков по кредитам (в рублях и иностранной валюте) и забалансовых требований.
Максимально допустимое значение норматива Н6 устанавливается
25%.
  1. в целях обеспечения банками ликвидности и платежеспособности ЦБ РФ установил максимальный размер крупных кредитных рисков Н7, который определяется как отношение совокупной величины крупных кредитов к величине собственных средств (капитала) банка. Крупным кредитом считается сумма, выданная одному заемщику (группе связанных заемщиков) и превышающая 5% капитала банка - кредитора. Инструкцией № 1 устанавливается, что совокупная величина крупных кредитов, выданных банкам, включая взаимосвязанных заемщиков, не может к 1998г. превышать размер капитала банка-кредитора более, чем в 8 раз. Одновременно предусматривается, что Банк России должен вести реестр крупных кредитных рисков банков.
  2. Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) определяется по формуле
Н9.1 = (Кра: К) * 100%, где Кра - совокупная сумма требований банка в рублях и иностранной валюте в отношении одного акционера (пайщика) и забалансовые требования банка в отношении одного заемщика (50% гарантий и поручительств)
Максимально допустимое значение норматива Н9.1 устанавливается в размере 50% .
  1. Максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, представленных кредитной организацией своим инсайдерам, регулируется нормативом Н10.1, который рассчитывается следующим образом:
Н10.1 = (Крси:К) * 100%, где Крси - совокупная сумма требований кредитной организации в рублях и иностранной валюте в отношении инсайдера кредитной организации и связанных с ним лиц;
К инсайдерам относятся физические лица: акционеры, имеющие более 5% акций, директор кредитной организации (президент, председатель и их заместители), члены Совета, члены Кредитного комитета, руководители дочерних и материнских структур, а также другие лица, которые могли повлиять на решение о выдаче кредита.
  1. Норматив использования собственных средств кредитной организации для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12) рассчитывается по формуле:
Максимально допустимое значение Н10.1 устанавливается в размере
Н12 = (Кин: К) *100%, где Кин - собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей и акций других юридических лиц.
Максимально допустимое значение Н12 устанавливается - 25%

Еще по теме Тема 6.9. Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка.:

  1. Глава 6. ЛИКВИДНОСТЬ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  2. 6.1. ПОНЯТИЕ И ФАКТОРЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ ЛИКВИДНОСТЬ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  3. 6.2. РОССИЙСКАЯ ПРАКТИКА ОЦЕНКИ ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
  4. 6.3. ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ ОЦЕНКИ ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
  5. 5Понятие банковской ликвидности. Порядок регулирования деятельности коммерческих банков.
  6. Тема 6.9. Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка.
  7. ТЕМА 17. УПРАВЛЕНИЕ ЛИКВИДНОСТЬЮ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
  8. ЛИКВИДНОСТЬ И ДОСТАТОЧНОСТЬ КАПИТАЛА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
  9. 1.3. Анализ теоретических и методических подходов к исследованию проблем деятельности коммерческих банков на рынке ценных бумаг

Успех дела коммерческого банка обеспечивают три составляющие:

  • - Высокая доходность банковского дела, создающая возможность для выплаты дивидендов акционерам банка, увеличение собственных средств (капитала), создания страховых резервов, фондов развития и т.д.
  • - Ликвидность, т.е. возможность быстрого (по возможности без потерь доходности или дополнительных затрат) превращения активов банка в платежные средства для своевременного погашения своих долговых обязательств.
  • - Платежеспособность, т.е. способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим долговым обязательствам перед кредиторами - государством в лице центрального банка, коммерческими банками - партнерами (межбанковский кредит) и вкладчиками - физическими и юридическими лицами и пр.

Часто смешивают два понятия - ликвидность и платежеспособность.

В основе "жизнедеятельности" коммерческого банка лежит, прежде всего, ликвидность. В отсутствии ликвидности вряд ли банк может быть платежеспособным. Потеря банком ликвидности приводит к его неплатежеспособности, после чего наступает банкротство.

Ликвидность коммерческого банка определяется путем оценки ликвидности его баланса. Баланс банка считается ликвидным, если средства по активу позволяют за счет имеющихся в наличии платежных средств, либо быстрой реализации активов по размещенным средствам погасить срочные долговые обязательства по пассиву баланса.

Чем выше ликвидность какого-либо актива в балансе банка, тем ниже его доходность, и наоборот.

При управлении ликвидностью коммерческого банка все его активные операции можно классифицировать по следующим экономическим признакам:

  • 1) по уровню доходности - это операции, по результатам которых банк получает наибольший доход;
  • 2) по уровню ликвидности - это операции, обеспечивающие возможность использования некоего актива в качестве платежного средства либо относительно быстрого его превращения в таковое; применительно к балансу банка все статьи по активу, отражающие активные операции банка, располагаются сверху вниз по убывающему уровню ликвидности;
  • 3) по степени риска - это те активные операции и услуги коммерческого банка, по которым имеется потенциальная вероятность невозврата размещенных банков денежных ресурсов с целью получения прибыли.

Чем больше доходность активов банка, тем выше риск операций по ним, но ниже уровень ликвидности баланса, а, следовательно, банк менее платежеспособный и наоборот.

Обеспечение ликвидности и управление ею - задачи сложные и проблематичные не только для самих коммерческих банков, но и для всей банковской системы государства в целом.

Для коммерческих банков сложность решения этих задач заключается в том, что уровень ликвидности банка и степень доходности имеют обратно пропорциональную зависимость: чем выше уровень ликвидности банка, тем степень его доходности ниже, и наоборот.

Банк России, исходя из своих функциональных обязанностей как "банка банков" и целевой законодательной задачи - "развития и укрепления банковской системы Российской Федерации Банк России", а также в целях регулирования (ограничения) принимаемых банками рисков Инструкцией "Об обязательных нормативах банков" № 100-И от 16 января 2004 г. "установил числовые значения и методику расчета обязательных нормативов банков.

Регулирующая роль обязательных нормативов, устанавливаемых Банком России, - это обеспечение поддержания деятельности банков на таком относительно устойчивом, надежном, ликвидном, доходном и платежеспособном уровнях, которые гарантировали бы равноэквивалентные интересы всех участников банковского дела: клиентов, самого банка и государства.

В целях контроля со стороны Банка России за устойчивой деятельностью коммерческих банков устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности :

1. Мгновенная ликвидность () определяется как отношение суммы высоколиквидных активов () банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования ():

Минимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 20% . Соблюдение данного норматива означает способность банка выполнить свои обязательства перед вкладчиками на текущий момент времени.

2. Текущая ликвидность () определяется как отношение суммы ликвидных активов () к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней ()

Минимально допустимое значение устанавливается в размере 50% . Данный норматив показывает, в какой мере ликвидная часть всех активов баланса банка может быть использована для единовременного погашения обязательств до востребования, по которым вкладчики могут потребовать возврата средств практически в любой момент. Поддержание норматива на требуемом уровне (соответственно уровню ликвидности) означает, что банк должен обеспечить соответствие сроков, на которые привлекаются определенные суммы денежных средств вкладчиков, срокам и суммам денежных средств, на которые эти привлеченные средства в виде вкладов "до востребования" размещаются банком через его активные операции, услуги, сделки.

С позиции надзорных функций Банка России за обеспечением коммерческими банками минимально допустимого уровня норматива есть непосредственная форма государственной защиты интересов населения страны по вкладам граждан "до востребования".

3. Долгосрочная ликвидность () определяется как отношение всей задолженности банка свыше года () к капиталу банка (К), а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитами и другими долговыми обязательствами на срок свыше года ():

Максимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 120% . В данном случае уставный капитал выступает реальной гарантией исполнения банком своих долговых обязательств, обеспечивая тем самым его ликвидность и надежность.

4. Общая ликвидность () определяется как соотношение ликвидных активов () и суммарных активов (А) банка:

Минимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 20% . Данный норматив показывает, какова должны быть минимальная доля ликвидных активов в общей сумме активов, чтобы одновременно обеспечивались и должный уровень ликвидности баланса, и высокий уровень доходности банка по активным операциям. В случае снижения минимально допустимого значения норматива банк теряет свою ликвидность, а следовательно, и способность вовремя рассчитаться по своим долговым обязательствам. При завышении минимально допустимого значения норматива банк будет нести реальные потери по доходам от активных операций, что свидетельствует о его неспособности управлять ликвидностью и эффективно осуществлять деятельность в целом.

Наряду с группой обязательных нормативов, связанных непосредственно с оценкой ликвидности банка (,), Банк России в целях повышения общей финансовой устойчивости российской банковской системы, ее возможной интеграции в мировое банковское сообщество установил Инструкцией №110-И ряд других нормативов, максимально приближенных к общемировым стандартам.

Данная группа нормативов, устанавливая допустимо предельные уровни риска в деятельности банка, в его пассивных и активных операциях, сделках, услугах, в своем прямом исчислении не дает оценку ликвидности банка, но, следуя требованиям "золотого банковского правила", каждый норматив данной группы самым непосредственным образом оказывает влияние на формирование реального уровня ликвидности банка в целом.

Ключевым в банковской практике является норматив достаточности капитала банка (), который определяется как отношение собственных средств банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска. Минимально допустимое значение норматива () устанавливается в зависимости от размера собственных средств банка: свыше 5 млн. евро - 10%; менее 5 млн. евро - 11% .

Важным является норматив максимального риска на одного или группу взаимосвязанных заемщиков (), определяемый как отношение требований к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам (в том числе межбанковским), размещенным депозитам, учетным векселям, займам. Допустимое значение норматива составляет 25%.

В целях обеспечения банкам ликвидности и платежеспособности Банк России установил такой важный норматив, как максимальный размер крупных кредитных рисков (), который определяется как соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств банка. Крупным кредитным риском считается сумма, выданная одному заемщику, превышающая 5% капитала банка-кредитора. Максимально допустимое значение норматива установлено в размере 800% .

Важное практическое значение в обеспечении необходимого уровня ликвидности банка имеет обязательный норматив, устанавливаемый Банком России по максимальному размеру кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам), обозначаемый как. Данный норматив регулирует кредитный риск банка в отношении участников банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам к собственным средствам банка.

Управление ликвидностью коммерческого банка.

Для решения задач регулирования ликвидностью используется так называемый портфельный подход. Управление портфелем - это одновременное управление и активами и пассивами банка с целью достижения ликвидности, прибыльности и платежеспособности, обеспечивающих устойчивость и надежность его работы в целом.

При оценке ликвидности банка, следует принимать в расчет уровень ликвидности конкретного актива, степень его доходности и степень риска одновременно. Чем выше доходность активов банка, тем больше риск операций по ним, но тем ниже уровень ликвидности банка в целом, а следовательно, и его платежеспособность, и наоборот.

Портфельный принцип управления активами банка, преследующий достижение целей прибыльности, платежеспособности и ликвидности банка одновременно, основан на образовании "резервов" и управления ими. Резервы представляют собой группы активов банка по уровню их ликвидности.

Основной метод управления пассивами в целях обеспечения ликвидности коммерческих банков - использование управляемых пассивов.

Суть данного метода управления ликвидностью состоит в том, что банки, нуждающиеся в ликвидных средствах для погашения своих долговых обязательств, не ждут прихода клиентов со своими вкладами, а активно ведут поиски дополнительных источников средств. Они не ограничиваются традиционными депозитами и узким регионом, а выходят на общенациональные и в отдельных случаях даже мировые рынки. Таким образом, управляемые пассивы - это определенные источники денежных ресурсов, которые банк в состоянии привлечь самостоятельно путем использования совокупности ряда финансовых инструментов. К ним относятся: депозитные сертификаты крупного размера, облигации, займы у других банков, евровалютные кредиты.

Основное преимущество управляемых пассивов состоит в возможности быстрого получения необходимых ликвидных ресурсов для обеспечения устойчивого и надежного функционирования коммерческих банков.

Центральные банки требуют, чтобы коммерческие банки поддерживали определенный уровень собственного капитала, который должен быть достаточным для покрытия потенциальных потерь от возможного невозврата заемщиком ссудных средств в срок, а также при необходимости защитить вкладчиков от неплатежеспособности и банкротства самого банка.

Таким образом, собственный капитал банка как исходный источник банковских средств определяет минимально допустимый уровень ликвидности, выступает гарантом устойчивости и надежности деятельности коммерческих банков. Финансовые инструменты управления ликвидностью российских коммерческих банков с помощью управляемых пассивов в настоящее время ограничены. Это обусловлено рядом причин, связанных как с определенными трудностями и сложностями развития рыночных отношений, так и с тем, что банковская система России находится пока еще на стадии становления.

; за счет продажи активов; за счет привлечения дополнительных денежных ресурсов из внешних источников по приемлемой цене. Ликвидность определяется степенью соответствия активов и пассивов банка по объемам и срокам.

Для выполнения обязательств банк использует следующие ликвидные активы:

— денежную наличность, выраженную в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах (в Банке России и в других коммерческих банках);

— активы, которые можно быстро превратить в наличность;

Различают ликвидность, накопленную банком (денежная наличность, высоколиквидные ценные бумаги), и покупную (вновь приобретенную) (привлеченные межбанковские кредиты, выпуск банковских векселей, депозитных и сберегательных сертификатов). Соблюдение этих признаков ликвидности банка (своевременное и без потерь выполнение обязательств) обусловлено внутренними и внешними факторами, определяющими качество деятельности банка и состояние внешней среды.

К числу внутренних факторов относятся:

— качество активов банка,

— качество привлеченных средств,

— сопряженность активов и пассивов по срокам,

— имидж банка.

Качество активов банка отражает три свойства: ликвидность, рисковость, доходность.

Ликвидность активов — способность активов без потерь трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком), при этом степень возможных потерь обусловливается рисковостью активов.

По степени ликвидности активы банка подразделяются на несколько групп. Первую группу составляют первоклассные ликвидные активы:

— денежные средства банка, находящиеся в его кассе и на корреспондентских счетах ;

Более высокая доля указанной группы ликвидных активов (первичного и вторичного резервов) необходима банкам, у которых значительны и нестабильны депозиты или ожидается увеличение спроса на ссуды.

Ликвидность банка обусловливает такой фактор, как имидж. Положительный имидж банка дает ему преимущество перед другими банками в привлечении ресурсов, обеспечивает стабильность депозитной базы и развитие связей с иностранными партнерами.

К внешним факторам ликвидности банков относятся: политическая и экономическая обстановка в стране, развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка, система рефинансирования Банком России коммерческих банков, эффективность его надзорных функций.

Понятие Ликвидность банка - его способность своевременно и потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками, кредиторами и другими клиентами. Обязательства банка складываются из реальных и условных.

Реальные обязательства отражены в балансе банка в виде депозитов до востребования, срочных депозитов, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов.

Условные обязательства выражены забалансовыми пассивными (гарантии и поручительства, выданные банком, и др.) и забалансовыми активными операциями (неиспользованные кредитные линии и выставленные аккредитивы).

Для выполнения обязательств банк использует следующие ликвидные активы:

1.денежную наличность, выраженную в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах (в Банке России и в других коммерческих банках);

2.активы, которые можно быстро превратить в наличность;

межбанковские кредиты, которые при необходимости можно получить с межбанковского рынка или от Банка России;

3.другие привлеченные средства, например выпуск депозитных сертификатов и банковских векселей.

Различают ликвидность, накопленную банком (денежная наличность, высоколиквидные ценные бумаги), и покупную (вновь приобретенную) (привлеченные межбанковские кредиты, выпуск банковских векселей, депозитных и сберегательных сертификатов). Соблюдение основных признаков ликвидности банка (своевременное и без потерь выполнение обязательств) зависит от внутренних и внешних факторов, определяющих качество деятельности банка и состояние внешней среды.

К числу внутренних факторов относятся: качество активов

влияющие банка, качество привлеченных средств, сопряженность активов на ликвидность и пассивов по срокам, грамотный менеджмент, имидж банка, банка Качество активов банка отражает три свойства: ликвидность, рисковость, доходность.

Ликвидность активов - способность активов без потерь трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком), при этом степень возможных потерь обусловливается рисковостью активов. По степени ликвидности активы банка подразделяются на несколько групп.

Первую группу составляют первоклассные ликвидные активы:

1.денежные средства банка, находящиеся в его кассе и на корреспондентских счетах;

2.государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка.

Более высокая доля указанной группы ликвидных активов (первичного и вторичного резервов) необходима банкам, у которых значительны и нестабильны депозиты или ожидается увеличение спроса на ссуды.

Во вторую группу входят:

1.краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам;

2.вложения в межбанковские кредиты, факторинговые операции;

3.корпоративные ценные бумаги, предназначенные для продажи.

Они имеют более продолжительный период превращения в денежную наличность.

Третья группа активов охватывает долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги.

Четвертая группа активов - неликвидные активы в виде просроченных ссуд, некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения.

Чем менее ликвидны активы, тем выше их рисковость, т.е. потенциальная возможность потерь при превращении активов в денежные средства. По степени риска Инструкция Банка России № 110-И выделяет 5 групп активов.

Доходность активов - это их способность приносить банку доход. По этому критерию активы подразделяются на приносящие доход (ссуды, вложения в ценные бумаги и др.) и не приносящие доход (денежные средства на корреспондентском счете в ЦБ РФ, здания и сооружения и др.).

Ликвидность банка определяется также качеством привлеченных средств, т.е. ликвидностью обязательств, стабильностью депозитов и умеренной зависимостью от внешних заимствований.

Ликвидность обязательств характеризует быстроту их погашения и степень возобновляемости для банка при поддержании общего объема привлеченных средств на определением уровне, отражает их срочную структуру.

Качество депозитов зависит от их стабильности. Наиболее стабильны депозиты до востребования. Открывая расчетный или текущий счет, клиент устанавливает долговременные связи с банком, систематически расходуя и пополняя средства на счете. Меньшей стабильностью обладают остатки срочных и сберегательных депозитов. На их закрепленность за конкретным банком оказывает влияние уровень процентной ставки.

Качество ресурсной базы обусловлено также зависимостью банка от внешних источников (межбанковские кредиты). Межбанковский кредит в определенных пределах не представляет угрозы для ликвидности, позволяет устранить краткосрочный недостаток ликвидных средств. Если же он занимает основное место в привлеченных ресурсах, неблагоприятная конъюнктура на межбанковском рынке может привести к краху банка.

Серьезное влияние на ликвидность банка оказывает сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам. Выполнение банком обязательств перед клиентом предполагает согласование сроков, на которые инвестируются денежные средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики. Игнорирование этого правила банком, работающим преимущественно на привлеченных ресурсах, приводит к невозможности своевременного выполнения им обязательств перед кредиторами.

Соотношение активов и пассивов банка, а также его условных обязательств за период (на конкретную дату) определяет состояние ликвидной позиции банка. При оценке влияния состояния ликвидной позиции банка на его ликвидность важно иметь в виду не столько наличие несоответствий в объеме активов и пассивов по срокам, сколько уровень этого несоответствия по отношению к общим обязательствам, а также динамику таких несоответствий.

В последние годы в связи с развитием активных и пассивных операций банков в разных валютах возникла проблема обеспечения валютной ликвидности, т.е. соответствия активов и пассивов в конкретной валюте по срокам и суммам.

К внутренним факторам ликвидности банка относится менеджмент, т.е. система управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности. Качество управления банком определяется: содержанием банковской политики; рациональной организационной структурой, позволяющей решать стратегические и текущие задачи; механизмом управления активами и пассивами банка; четкостью процедур, в том числе касающихся принятия ответственных решений.

Ликвидность банка обусловливает такой фактор, как имидж. Положительный имидж банка дает ему преимущество перед другими банками в привлечении ресурсов, обеспечивает стабильность депозитной базы и развитие связей с иностранными партнерами.

Рассмотренные факторы приобретают большее или меньшее значение в зависимости от особенностей и длительности функционирования банка, финансового состояния учредителей, круга клиентов, специализации, качества команды менеджеров и т.д.

Проблему ликвидности банка могут создавать структура и качество ресурсной базы, качество активов, менеджмент, совокупность всех факторов. Признавая многофакторность проблемы

ликвидности банка, важно учитывать его индивидуальность, выделять «болевые» точки.

К внешним факторам ликвидности банков относятся: политическая и экономическая обстановка в стране, развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка, система рефинансирования Банком России коммерческих банков, эффективность его надзорных функций.

От ликвидности банка необходимо отличать ликвидность его баланса. Ликвидность баланса банка - одно из условий ликвидности банка. Она отражает такое структурирование активов и пассивов, которое позволяет обеспечивать внутреннюю их сбалансированность по степени ликвидности.

Наряду с термином «ликвидность банка» используется термин «платежеспособность банка». В материалах Мирового банка платежеспособность связана с положительной величиной собственного капитала банка. В некоторых странах платежеспособность банка определяют достаточностью капитала по отношению к риску активов.

В отечественной литературе платежеспособность часто рассматривается как более узкая категория по отношению к ликвидности банка. При такой трактовке критерий ликвидности банка - сопряженность всех его активов и пассивов по срокам и суммам и способность обеспечить себя ликвидными активами при возникновения несоответствия; критерий платежеспособности - достаточность на определенную дату средств на корреспондентском счете для выполнения платежей.