Каждое предприятие создается и работает для получения прибыли, которая в свою очередь так же облагается налогом. Перед каждым бухгалтером стоит цель — уменьшить налог на прибыль. В этой статье мы узнаем как можно уменьшить налог на прибыль.

Для уменьшения налога на прибыль понадобится увеличить расходы:

Но это не значит, что нужно в прямом смысле бросится скупать все подряд. Чтобы в конечном счете не оказалось, что выгоднее бы было заплатить налог.

Перевод капитальных затрат в текущие

Так как капитальные затраты списываются на себестоимость не сразу, а в течение срока эксплуатации, то и уменьшают они налог на прибыль на протяжении срока их использования. Если при необходимости капитального ремонта в договоре со строительной организацией указать текущий ремонт, то и списать такие затраты можно в текущем периоде.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Перевод основных средств в арендованное имущество

При продаже или передаче собственного имущества другой фирме, возможно пользоваться своим оборудованием и помещением в аренду. Это позволит увеличить расходы не на сумму амортизационных отчислений, а на сумму аренды оборудования или здания. Последняя явно превысит амортизационные отчисления.

Увеличение производственных и внереализационных расходов

Увеличив производственные расходы, можно несколько уменьшить полученную прибыль. Помимо вышеперечисленных, к производственным расходам относятся:

  • Командировочные расходы;
  • Зарплата сотрудников;
  • Затраты на научно-исследовательскую деятельность;
  • Затраты на доставку, оборот и хранение товара;
  • Улучшение условий труда;
  • Страхование сотрудников и так далее.

Внереализационные расходы не имеют отношения к производству, но так же способны уменьшить сумму прибыли:

  • Выпуск ценных бумаг и обслуживание их;
  • Потери от стихийных бедствий и аварий и так далее.

Иные расходы, уменьшающие налог на прибыль

Помимо расходов, способных снизить полученную прибыль, существует еще несколько способов, которые позволяют уменьшить сумму налога на прибыль.

Торговый сбор уменьшает налог на прибыль

Организации, которые платят торговый сбор, могут уменьшить сумму авансового платежа по налогу на прибыль на сумму уплаченного в данном отчетном периоде торгового сбора.

Бухгалтерские проводки:

  • Начисленный торговый сбор отражается по дебету сч. 68 Налог на прибыль и по Кт 68 Торговый сбор;
  • После уплаты сбора производится запись по Дт 68 Торговый сбор и по Кт 51;
  • При наступлении момента оплаты налога на прибыль, торговый сбор должен быть уплачен. Если по каким-то причинам торговый сбор не оплатили, то он не может применяться для уменьшения налога на прибыль за этот период. А хозяйственная операция записывается так — Дт 99 Кт 68 Налог на прибыль.

Лизинг способен уменьшить налог

Приобретая оборудование для организации или основные средства, уместно воспользоваться лизингом. Лизинг представляет собой финансовую аренду.

Ускоренная амортизация применяется не организацией, а лизинговой компанией, поэтому остается только уменьшать налог на прибыль на сумму лизинговых платежей, уплаченных в отчетном периоде.

Предоставление лизинга, как правило от 1 до 5 лет, а вот амортизационные отчисления могут затянуться на срок до 10 и более лет:


Погашаем прошлые убытки

Не все фирмы заканчивают финансовый год с прибылью. При наличии убытков в прошлых годах существует законная возможность уменьшить налог на прибыль за счет списания убытков прошлых лет.

Погашение таких убытков производится от более поздних к более ранним, так как существует определенный лимит переноса полученных убытков — не более 10 лет после их получения.

Уменьшить налоговые платежи стремится любое предприятие. К примеру, широко известны способы оптимизации налога на прибыль. Правда, «легальная оптимизация» имеет свои нюансы, в которых главному бухгалтеру необходимо хорошо разбираться.

Найти и обезвредить

Сегодня налоговые контролеры научены в распознании «методов оптимизации» налога на прибыль. Список этих методов не следует закону, а сущность подобных «уловок» давно всем известна. Одним из примеров может служить заключение фиктивного договора с компанией, на счет которой перечисляются денежные средства. Далее эта сумма за вознаграждение фиктивному партнеру возвращается к хозяину, и все остаются довольными. Но не все так просто. Сразу хотим вас заверить, что подобные операции могут возбудить интерес налоговых контролеров при отсутствии обоснованности сделки.

По закону, для целей налогообложения принимаются расходы, отвечающие требованиям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса – экономическая оправданность и документальное подтверждение.

Однако никто не хочет платить большие налоги, вот и приходится бухгалтерам фантазировать на тему «легальной оптимизации».

10 заповедей для бухгалтера

Как известно, объектом налогообложения по налогу на прибыль признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Для российских организаций ее сумма равна доходам, уменьшенным на величину произведенных расходов (ст. 247 НК). В качестве законного перечня расходов применяется глава 25 Налогового кодекса. Чтобы избежать нежелательных трений с налоговиками, не стоит самовольно расширять этот список. Поэтому рассмотрим 10 законных способов уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Полезные резервы

Фирма имеет право создавать резервы, предусмотренные главой 25 Налогового кодекса. Например, разрешается осуществлять расходы на формирование резервов по сомнительным долгам (ст. 266 НК), расходы в виде отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам или на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет (подп. 24 ст. 255 НК), расходы под обесценение ценных бумаг (ст. 300 НК). Здесь оптимизация налогового бремени зависит от установленного учетной политикой способа признания доходов и расходов: кассового метода или метода начислений. В качестве основного метода, применяемого налогоплательщиками, главой 25 установлен метод начислений. Кассовый метод могут применять организации с суммами выручки, которая в течение четырех кварталов без учета НДС не превышала одного миллиона рублей за каждый квартал (п. 1 ст. 273 НК).

При использовании метода начислений доходы и расходы для целей налогообложения признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств (п. 1 ст. 271, п. 1 ст. 272 НК). Порядок формирования резервов обуславливает их включение в состав расходов текущего периода. В таком случае, используя метод начислений, фирма имеет возможность равномерно распределять свои затраты в течение налогового периода, что поможет сэкономить на авансовых платежах по налогу на прибыль.

Обратите внимание: такой способ, по сути, представляет возможность отсрочки платежа, а не уклонения от уплаты. Фирма в текущем периоде уменьшает налог на прибыль, а в следующем уплачивает и т. д.

Скидки непростые, а золотые Организация в качестве привлечения интереса к своей продукции или в качестве исполнения трюка «низкие цены» может предоставить покупателю скидку, также фирмы предоставляют скидки или премии как бонус за своевременную оплату товара. Расходы в виде премии (скидки), выплаченной (предоставленной) продавцом покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, можно принять в состав внереализационных расходов (подп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК).

«Выгодные» убытки

Не каждая организация может обойтись без убытков. Как их списать, куда и как при этом уменьшить налог на прибыль?

Налоговый кодекс дает по этому поводу объяснение в пункте 2 статьи 265. Так, например, к внереализационным расходам приравниваются потери в виде убытков прошлых налоговых периодов, выявленных в отчетном (налоговом) периоде (подп. 1 п. 2 ст. 265 НК).

С 2007 года Законом от 6 июня 2005 г. № 58-ФЗ снято ограничение по размеру суммы полученного в предыдущем налоговом периоде убытка, уменьшающего налоговую базу текущего налогового периода по налогу на прибыль организаций.

Убытки должны погашаться по сроку давности: сначала самые поздние, потом – более ранние. Перенос убытка на будущее возможен в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором он был получен (п. 2 ст. 283 НК).

Подобные «подарки» в новом году обойдутся государству недешево. Так, в заключении на проект Закона «О Федеральном бюджете на 2007 год» в части 8.1.6.4., представленном Счетной палатой Российской Федерации в письме от 8 сентября 2006 г. № 01-1196/15-10 сказано, что это приведет в 2007 году к сокращению доходов консолидированного бюджета субъектов Российской Федерации на сумму 35,2 млрд. рублей. За всех заплатит государство, как говорится.

«Раздутая» аренда и эксплуатация

Излюбленный метод многих компаний – завышение затрат по аренде помещения, а также затрат, сопровождающих текущую деятельность организации. Цены на аренду офисов и помещений сейчас действительно не маленькие, поэтому и возникает подобная «оптимизация». Завысить можно и расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии. Такие затраты относятся к расходам, связанным с производством и реализацией (ст. 253 НК). Увеличить затраты можно по статье «вывоз мусора» или «уборка производственных помещений».

Приглашаем маркетолога

Если фирма планирует расширить сферу своей деятельности либо провести анализ стабильности своего положения, ей следует изучить ситуацию на рынке, потенциальных конкурентов, возможность возникновения рисков. Для этих целей можно воспользоваться консультационными услугами, а также услугами маркетолога.

Такие услуги принимаются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, – «расходы на консультационные и иные аналогичные услуги» (подп. 15 п. 1 ст. 264 НК). Что касается маркетинговых исследований, то бухгалтер может списать их на расходы по текущему изучению (исследованию) конъюнктуры рынка, сбору информации. Следует заметить, что последние должны быть непосредственно связанны с производством и реализацией товаров (работ, услуг) (подп. 27 п. 1 ст. 264 НК). Иначе необоснованность занижения базы по налогу на прибыль вызовет подозрения налогового инспектора. При этом нужно доказать не только обоснованность таких затрат, а также их актуальность для фирмы в текущий период.

Есть ли у вас товарный знак?

Многие компании узнают «по лицу» их товарного знака, который является не только специфичным отличием от других фирм, но и «признаком узнаваемости» у покупателей.

Использовать его можно на продукции, визитках сотрудников, в рекламных целях. При этом расходы, связанные с использованием товарного знака, учитывают как периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (подп. 37 п. 1 ст. 264 НК). Под эту статью расходов попадают также платежи за пользование правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности.

Обратите внимание: фирма может учесть товарный знак как НМА, а после уменьшать налоговую базу на сумму текущих платежей только после регистрации товарного знака в порядке, установленном законодательством (п. 3 ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов»). Такое же требование предъявляет Минфин при учете фирмой расходов по покупке у иностранной компании неисключительных прав на программы для ЭВМ, ноухау и фирменное наименование по лицензионному соглашению (письмо Минфина от 17 ноября 2006 г. № 03-03-04/1/727). Фирма может включить в состав расходов такие затраты, если договор зарегистрирован в Федеральной службе по интеллектуальной собственности, патентам и товарным знакам (Роспатенте).

Так появляется возможность списания затрат на законных основаниях.

Не просто форма, а экономия

Статус фирмы отражает не только стабильное положение на рынке или конкурентоспособность продукции, но и внешний вид сотрудников. Покупатель более доверительно отнесется к той фирме, которая предложит себя красиво. Об этом стоит позаботиться, а также учесть тот факт, что затраты на форменную одежду принимаются в составе расходов на оплату труда (п. 5 ст. 255 НК).

Внимание: это условие выполняется, если форменная одежда и обмундирование выдаются сотруднику бесплатно или по пониженным ценам с переходом права собственности работнику.

Существуют конкретные условия, изложенные в письме Минфина от 1 ноября 2005 г. № 03-03-04/2/99. Чиновники считают, что реквизиты фирмы (логотип или товарный знак) должны непосредственно наноситься на униформу, а не на галстук или косынку, а также требуют обосновывать экономическую необходимость такой операции.

В трудовых договорах следует предусмотреть обязательное ношение формы и цель такого ношения. Так форменная одежда призвана отражать специфику предприятия и принадлежность сотрудника к конкретной фирме.

Ученье – свет, а не ученье – ... налоги

Фирма может списать расходы на подготовку и переподготовку кадров в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (п. 3 ст. 264 НК). Такое утверждение содержится и в письме Минфина России от 30 ноября 2006 г. № 03-03-04/2/252. Внимание: учесть расходы, связанные с повышением квалификации работников, как расходы на подготовку и переподготовку кадров, можно, если с сотрудниками заключен трудовой договор.

Направлять сотрудников разрешается в российские образовательные учреждения, имеющими соответствующую лицензию, либо в иностранные образовательные учреждения положенного статуса.

Амортизацию – в расходы

Бухгалтер имеет право списать расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, включая суммы недоначисленной амортизации, расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества в составе внереализационных расходов в том отчетном периоде, в котором произошла ликвидация (письмо Минфина от 17 января 2006 г. № 03-03-04/1/27). Стоимость материалов, оставшихся от списания основного средства, также можно включить в налоговые расходы. Их стоимость будет равна сумме налога на прибыль, исчисленного с рыночной цены.

Налоги по плану

Налоговое планирование организации основывается на трех подходах к минимизации налоговых платежей:

  • использование льгот при уплате налогов;
  • разработка грамотной учетной политики;
  • контроль за сроками уплаты налогов (использование налогового календаря).

Однако прежде чем выбрать тот или иной способ учета, организации необходимо обосновать свой выбор с помощью расчетов налогов, величина которых зависит от альтернативного способа учета, и убедиться в правильности сделанного выбора. Это поможет фирме избежать проблем с налоговыми инспекторами.

И. Угланова, эксперт журнала «Практическая бухгалтерия»

внимание

Как известно, существуют скидки, связанные с пересмотром цены товара, и скидки, не связанные с изменением цены товара (письмо Минфина от 15 сентября 2005 г. № 03-03-04/1/190). Из письма Минфина России от 20 декабря 2006 г. № 03-03-04/1/847 следует, что организация-продавец должна произвести пересмотр суммы задолженности покупателя по договору купли-продажи при предоставлении скидки или премии без изменения цены единицы товара.

Внимание: покупатель в этом случае освобождается от имущественной обязанности оплатить приобретенные ценности в размере установленного в договоре процента от общей суммы проданных ему товаров, то есть полученная скидка или премия рассматривается как безвозмездно полученное имущество (письмо Минфина от 20 декабря 2006 г. № 03-03-04/1/847). На эту сумму фирма-продавец уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

внимание

«Судьи отметили по поводу обоснованности претензии налоговиков следующее: налоговая выгода правомерна, а декларация и отчетность фирмы – достоверны, пока налоговая не докажет иное, – комментирует Алексей Беклемишев, директор аудиторской фирмы «Финстатус». – При этом под налоговой выгодой понимается использование налоговой льготы, вычета по налогу или иное уменьшение размера налога, а также возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета. Под такое широкое определение налоговой выгоды подпадает и включение затрат в расходы при исчислении налога на прибыль.

Чиновники должны как можно скорее понять, что ссылки на «недобросовестный» термин не примет суд, пока не будет конкретных доказательств. Недостаточно указать на наличие большого числа странных на первый взгляд, бизнес-ходов – необходимо обосновать, что в целом в результате таких ходов государство потеряло часть налогов, а у фирмы возникла налоговая выгода. Таким образом, основное бремя доказывания возлагается на инспектора – он обязан доказать основания для принятия своих решений.

Организация не должна, но вправе представить доказательства своей правоты». (Постановление ВАС от 12 октября 2006г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды»).

Как правило, рассчитывая налоговую базу налога на прибыль, специалисты не испытывают затруднений в определении налогооблагаемых доходов. Трудности чаще всего с определением расходов, уменьшающих налог на прибыль. Давайте разберемся с этим вопросом подробнее. Весь перечень расходов, уменьшающих налог на прибыль, привести невозможно, да и не имеет смысла. Тем более что эти расходы подробно описаны в статьях 252 – 273 Налогового Кодекса РФ. Однако практика показывает, что буквального прочтения положений НК недостаточно для избегания проблем при проверке.

Приведем ряд примеров, которые характерны для подхода проверяющих к уменьшению налога на прибыль, чтобы понять общий подход налоговиков к этому вопросу.

Типичные проблемы, возникающие при уменьшении налога на прибыль

В данном разделе приводятся ситуации, когда налоговые органы отказались принимать расходы, уменьшающие налог на прибыль, и попытались доначислить размеры платежей в бюджет.

Расходы на создание бизнес-плана

Компания заказала у консалтинговой фирмы бизнес-план на 5 лет. Все документы на его создание в наличии: договор, техническое задание, сам бизнес-план, акт оказания услуг и счет-фактура. Услуги компанией приняты и оплачены. Расходы на создание бизнес-плана в полном объёме (без учета НДС) приняты в качестве уменьшающих базу налога на прибыль в том периоде, когда он создан, а услуги оказаны (подписан акт).

При проверке налоговики посчитали, что все расходы на создание бизнес-плана нужно учитывать равномерно в течение всего срока его действия, то есть в течение 5 лет. Свою позицию налогоплательщику удалось отстоять в суде .

Расходы по содержанию автомобиля предоставленного в безвозмездное пользование

Участник общества, чья доля в уставном капитале составляет 100%, предоставил ему в безвозмездное пользование автомобиль. Договор составлен не был. Однако в качестве затрат, уменьшающих налоговую базу налога на прибыль, общество учло расходы по содержанию этого автомобиля: ОСАГО, ГСМ, текущий ремонт. Проверяющие эти расходы не признали правомерными, доначислили налог на прибыль.

Интересно, что в этой ситуации, даже при наличии договора безвозмездного пользования, налоговики вполне могли доначислить налог на прибыль совсем по другому основанию. Дело в том, положения пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ о необложении налогом на прибыль имущества, безвозмездно полученного организацией от учредителя, чья доля в уставном капитале составляет более 50%, распространяются именно на имущество, включая денежные средства. Отношения же пользования относятся к услугам. То есть, если фирма получает безвозмездно от учредителя не имущество, а имущественные права, работы или услуги, то такие безвозмездные поступления облагаются налогом на прибыль.

Расходы на междугородные телефонные звонки

Производственная компания, стремясь расширить рынок сбыта своей продукции, поручила своему отделу маркетинга провести телефонные переговоры с потенциальными иногородними клиентами. Соответственно, были понесены расходы на междугородные телефонные звонки, которые были признаны в качестве расходов, уменьшающих налог. Проверяющие с этим не согласились. Аргумент - отсутствие у компании договорных отношений с партнерами, которым звонили сотрудники компании. То есть компания не смогла доказать ни производственный характер таких звонков, ни тот факт, что эти расходы были произведены с намерением получить доходы. Аналогичный подход наблюдается и в отношении затрат на мобильную связь .

Расходы на проценты по кредиту

Компания, стремясь структурировать свой бизнес, основала дочернюю фирму. Вновь созданному предприятию, не имеющему финансовой истории, получить кредит на развитие практически невозможно. Собственных же свободных средств материнская компания не имела. Было принято решение получить в банке кредит на материнскую компанию, а денежные средства передать по беспроцентному займу дочерней фирме. Проценты по этому кредиту компания учла при уменьшении налога на прибыль, но проверяющие не посчитали такие затраты имеющими деловую цель (экономически обоснованными).

Расходы на «вход в торговую сеть» и «выгодное размещение» товара

Уже длительное время наблюдается некий диктат розничных сетей по отношению к производителям. Сети навязывают им и оптовикам плату «за вхождение в сеть», продвижение товара, его «выгодное размещение» в торговых залах и т.д. Именно к этим затратам у налоговиков особое отношение. Оно основано на том мнении, что после отгрузки товара от производителя (оптовика), он перешел в собственность к розничному продавцу. Следовательно затраты на дальнейшее продвижение товара являются уже проблемой нового собственника, а для производителя (оптовика) необходимыми не являются, поэтому не могут быть учтены при уменьшении налога на прибыль.

Расходы на исследование рынка или его сегментов

Нередко компании заказывают исследование рынка или его сегментов. Например, прежде чем начинать производство новой продукции, компания считает необходимым изучить потенциальный спрос на неё в своём или соседних регионах. Как правило, такие исследования заказывают у специализированных фирм, с одной из которых и был заключен договор. По окончании работ исполнитель представил акт оказания услуг и счет-фактуру. Оплата произведена в полном объёме. Само же исследование было передано на электронном носителе. То есть не имело формы документа. Сославшись на то, что компания не может документально подтвердить факт выполнения работ исполнителем, налоговики доначислили НДС и налог на прибыль.

Расходы на привлечение сторонней фирмы

В штате компании имеются юристы. Тем не менее, компания сочла нужным привлечь на некий объём работ специализированную юридическую фирму. Затраты на юридические услуги были признаны в налоговом учете. Проверяющие сочли, что при наличии собственных юристов привлечение сторонней фирмы, выполняющей те же функции, что и штатные сотрудники компании, не преследовало деловых целей. Налог на прибыль был доначислен.

В каких случаях налоговые органы могут проверить правильность расчета налоговой базы налога на прибыль?

Итак, мы рассмотрели некоторые примеры, характеризующие подход проверяющих к отдельным аспектам расчета базы налога на прибыль. Однако имеются и критерии, позволяющие оценивать налоговые риски не по отдельным аспектам признания затрат, а финансовые показатели и особенности деятельности компании в целом. Если компания соответствует одному или нескольким из них, то налоговики могут заподозрить её в налоговых правонарушениях и придти с проверкой.

Перечислим эти критерии:

  • - налоговая нагрузка у налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (по ОКВЭД);
  • - убыточность на протяжении нескольких налоговых или отчетных периодов;
  • - значительные суммы налоговых вычетов в отчетности;
  • - опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов;
  • - начисление среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в данном регионе;
  • - неоднократное приближение к предельному значению установленных НК РФ величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы;
  • - отражение налогоплательщиком суммы расходов, максимально приближенных к сумме его дохода;
  • - деятельность через цепочки контрагентов без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели);
  • - непредставление налогоплательщиком разъяснений и документов на уведомление налогового органа;
  • - неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения;
  • - значительное отклонение уровня рентабельности по сравнению с другими предприятиями такого же вида деятельности;
  • - работа с контрагентами, которые сдают нулевую отчетность;
  • - другие обстоятельства, в том числе ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

Таким образом, в распоряжении налоговых органов имеется целый арсенал средств, позволяющих как изыскать нарушения у налогоплательщика, который искренне считает себя добросовестным, так и заранее определить потенциальный объект проверки, в результате которой с высокой долей вероятности будут обнаружены нарушения при исчислении базы налога на прибыль. В этих условиях налогоплательщикам требуется осторожность и осмотрительность в отношении возможных налоговых последствий при принятии хозяйственно-финансовых решений и выборе партнеров.

Платить поменьше - нормальное желание любого бизнесмена, и в этом нет ничего зазорного до того момента, пока способы снижения налоговой нагрузки укладываются в рамки закона.

Если вы ищете способ скрыть от государства доходы или каким-то другим способом обмануть налоговиков, мы вам помочь не сможем. А вот для тех, кто хочет узнать, как уменьшить налоги при ОСНОзаконным способом, в частности, налог на прибыль, эта статья будет полезна.

Есть много способов сэкономить, вот самые распространенные:

Расходы

Налог на прибыль считается с разницы между доходами и расходами, а значит, чем больше расходов, тем меньше налог. Придумывать искусственные расходы, заключать фиктивные договоры - незаконно. А вот тщательно проанализировать все понесенные расходы и проверить, все ли вы включили, стоит.

Это могут быть в том числе:

1. Расходы на форменную одежду (если она передается в собственность сотруднику бесплатно или продается по низкой цене). Такие траты включают в расходы по оплате труда.

2. Обучение сотрудников, но только тех, с кем заключен трудовой договор.

3. Расходы по использованию товарного знака.

4. Услуги маркетолога.

5. Амортизация основных средств.

6. Уплаченные пошлины и налоги (кроме НДС, акцизов), например, налог на имущество.

7. Любые расходы, которые уменьшают базу для расчета налога, должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.

Бизнес в оффшоре

Способ экономии законный, но дорогой и доступный только для крупного бизнеса, который проводит внешнеэкономические сделки.

Приобретение основных средств в лизинг

Если купить основное средство по обычному договору купли-продажи, то в расходы берется только амортизация. А вот лизинговые платежи сразу можно включать в затраты, а значит значительно уменьшать налоговую базу.

Убытки прошлых лет

Уменьшить налоговую базу можно на сумму ранее понесенных убытков, если сохранились все подтверждающие документы. Раньше было ограничение десятью прошедшими годами, но с 2017 года оно не действует, т.е. сроков давности для убытков теперь нет. Но появилось другое ограничение - уменьшить налогооблагаемую базу на сумму убытков в одном отчетном периоде можно не больше, чем на 50 %.

Использование льгот

В статьях 284.1 - 284.5 Налогового Кодекса перечислены все случаи, когда действуют льготные ставки по налогу на прибыль.

Оптимизация налогов с помощью команды «Мое дело. Бухгалтер»

Мы перечислили самые распространенные и общие методы. Этим списком способы снижения налоговой нагрузки не ограничиваются. Все зависит от вида деятельности, региона и других условий, в которых работает предприятие.

Бухгалтер, которые знает все законные способы снижения налогов и умеет ими пользоваться, ценится на вес золота и стоит дорого.

Что делать, если сэкономить хочется, но нет возможности платить высокооплачиваемому специалисту?

Передайте учет на аутсорсинг в или закажите разовую услугу , и на вас будет работать не один, а целая команда профессионалов - бухгалтеров и юристов. Они не только подскажут, как уменьшить налог на прибыль при ОСНО, но и сумеют сделать это так, чтобы не привлекать излишнего внимания налоговиков.

Мы знаем разные способы снижения налоговой нагрузки. Одним подойдет создание группы компаний, другим - оптимизация системы оплаты труда, третьим - продуманный договор с партнерами. Мы подберем эффективную и безопасную схему и поможем ее реализовать.

Ознакомьтесь с нашими и сравните их с зарплатами матерых бухгалтеров.

Посмотрите, нашим клиентам. Обращайтесь - поможем и вам!

Прибыльность бизнеса зависит не только от объемов продаж, спроса на товар, количества покупателей, но и от правильной оптимизации расходов. К расходам относят аренду помещения, оплату труда, закупку расходных материалов, прочие издержки в зависимости от специфики бизнеса. Налоговые отчисления составляют львиную долю расходных статей бюджета предприятий малого и среднего бизнеса. Любой руководитель рано или поздно задумывается над тем, как минимизировать налоги для своего предприятия.

2 варианта как минимизировать налоги

Минимизировать налоги можно законным и незаконным способом.

Чтобы минимизировать налоги законным способом, необходимо проделать тщательную и кропотливую работу, отлично знать налоговое законодательство, возможности использования налоговых льгот по отношению к конкретной фирме, быть в курсе нововведений. Можно провести всю работу самому или нанять опытного бухгалтера или обратиться в специализированную фирму.

Главное, что следует знать о незаконной минимизации, - это то, что она нарушает законодательство РФ и является уголовно наказуемым деянием. Основные методы заключаются в уклонении от уплаты налогов путем занижения прибыли или завышения расходов, черная бухгалтерия, заключение договоров с фиктивными фирмами, схемы с привлечением фирм-однодневок. Минимизировать налоги незаконным способом нетрудно, основная сложность заключается в том, чтобы скрыть сей факт от налоговых инспекторов.

Как минимизировать налоги в ООО при разных системах налогообложения

По-хорошему, задумываться над тем, как минимизировать налоги, следует еще до регистрации фирмы. Учредитель должен проанализировать, какая система налогообложения будет наиболее выгодной с точки зрения оптимизации налогообложения. Выбор правильного режима из возможно допустимых позволяет сократить налоговые издержки порой весьма ощутимо.

Вкратце «пробежимся» по всем спецрежимам.

Упрощенная система налогообложения (УСН) подходит компаниям с небольшим оборотом, а именно до 150 млн. руб. (в 2017 году именно такой лимит определен законодательством для сохранения прав на УСН). Если расходы бизнеса значительны, выгоднее выбирать УСН по ставке 15% «Доходы минус расходы». Если затрат не так много, то больше подойдет УСН 6% (налог со всей суммы дохода). Лучше просчитать оба варианта, чтобы понять, какой из них больше подойдет именно вашему бизнесу.

ЕНВД - система налогообложения с фиксированной суммой налога, рассчитанной определенным образом. Выгодна компаниям с большим оборотом. Но советуем также просчитать и сравнить налоговые суммы на УСН и ЕНВД, чтобы выбрать тот спецрежим, который позволит минимизировать налоги.

ЕСХН - с точки зрения налоговых ставок наиболее привлекательная система налогообложения на сегодняшний день. Но применять ее могут только те фирмы, чья деятельность связана с сельхозпроизводством (более 70% оборота). Ставка единого сельхозналога - 6% с чистой прибыли.

Общая система налогообложения выгодна, если вы заключаете договора с организациями, также применяющими ОСНО. В противном случае могут возникнуть трудности c возвратом НДС.

Любая из выбранных систем позволяет предпринять ряд мер для уменьшения налогового бремени и минимизировать налоги. Рассмотрим подробнее возможные мероприятия по сокращению налогов.

ОСНО

Минимизировать налоги на ОСНО можно по трем направлениям.

Для снижения величины НДС закупку товаров, сырья, материалов для вашего бизнеса следует производить у компаний, которые также платят НДС. В этом случае суммы НДС в счет-фактурах поставщика можно принять к вычету. Особое внимание стоит уделять правильности оформления первичной документации, поступающей вместе с товаром. Налоговики внимательно проверяют документы на наличие ошибок, на соответствие стандартам оформления.

Для снижения налога на прибыль следует максимально полно отражать в налоговом учете затраты, относящиеся к непосредственному ведению бизнеса. При этом все документы должны быть надлежащим образом оформлены.

Налог на имущество зависит от стоимости основных фондов и по мере их ежегодного износа уменьшается. Важно правильно рассчитать амортизацию. Кадастровая стоимость недвижимого имущества, конечно, величина более постоянная, но если у вас имеются основания считать оценку необъективной, можно обратиться в суд и оспорить решение оценщиков.

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход может быть уменьшен на сумму фиксированных платежей по страховым взносам за наемных работников. Если речь идет об индивидуальном предпринимателе, то он также может скорректировать налог за счет страховых взносов «за себя». Советуем внимательно изучить законодательство, так как с 2017 года вступили в силу много значимых изменений для фирм на ЕНВД.

УСН

Минимизировать налоги легальным способом можно и на УСН 15%. Важно своевременно и грамотно учитывать все расходы, в том числе и страховые взносы (за работников и «за себя» для ИП). Для некоторых упрощенцев действуют пониженные тарифы на взносы. Налог на УСН 6% также можно уменьшить на сумму страховых взносов, но вычет должен составлять не более 50%.

ЕСХН

Здесь также уменьшение единого налога, который платится с чистой прибыли, сводится к максимальному учету всех расходов. Чтобы не возникало вопросов у налоговых инспекторов, все документы, имеющие отношение к затратам компании, нужно оформлять надлежащим образом.

Как минимизировать налоги ИП: 8 легальных схем

Схема 1. Схема для ухода от уплаты налога на добавленную стоимость с авансов.

Схема направлена на уклонение от уплаты НДС с аванса и связана с заменой договора купли-продажи на договор займа, позволяет минимизировать налог на добавленную стоимость.

Описание:

1 этап - Организация - плательщик НДС - составляет договор с контрагентом о получении от него беспроцентного займа, который не облагается налогом на добавленную стоимость. Фактически же контрагент вносит аванс за последующую поставку товара.

2 этап - При поставке товара между фирмами заключается договор купли-продажи, а затем акт взаимозачета, так как у поставщика имеется задолженность перед покупателем. Чтобы избежать подозрений со стороны налоговой инспекции, прописывайте сроки возврата займа, отличными от даты поставки. Также сумма займа не должна совпадать со стоимостью отгруженных товаров.

Схема 2. Схема для скрытой продажи дорогостоящих основных средств посредством внесения взносов в простое товарищество.

Схема направлена на уменьшение налогооблагаемых баз по НДС и налогу на прибыль.

Описание:

    Компания «Х» - продавец дорогостоящего ОС, компания «У» - покупатель.

    Чтобы избежать уплаты НДС с реализации ОС и снизить налог на прибыль (для компании «Х»), стороны заключают Договор о создании простого товарищества, согласно которому вносят вклады в равных долях. Компания «Х» - в виде основного средства, компания «У» вносит денежный вклад в размере стоимости ОС.

    Через некоторое время компания «Х» выходит из простого товарищества и забирает свой вклад денежными средствами. Таким образом, имущество, то есть дорогостоящее ОС, остается в собственности компании «У», а компания «Х» получает возможность минимизировать налоги на прибыль и НДС за счет уменьшения налогооблагаемой базы.

Схема 3. Схема для организаций, заключивших договор о совместной деятельности.

Схема направлена на уменьшение платежей по налогу на имущество.

Описание:

Чтобы минимизировать налог на имущество, компания «Х» - владелец дорогостоящего ОС - заключает Договор о совместной деятельности с компанией «У», которая имеет льготу по налогу на имущество (например, в ряде регионов нашей страны ставка по данному налогу может быть равна 0). Согласно данному договору компания «Х» вносит вклад в виде основного средства. В договоре прописывается условие о том, что вести бухучет по общему имуществу будет компания «У», которая таким образом платит налог на имущество по ОС по пониженной или нулевой ставке. Компания «Х» не платит налог вообще.

Схема 4. Схема во избежание бюрократических барьеров при возмещении НДС из бюджета .

Схема направлена на ускорение процесса возврата НДС из бюджета.

Описание:

Допустим, у компании «Х» образуется НДС к возмещению на некую сумму (например, если она реализует товары со ставкой НДС 10 %, а закупает сырье и материалы с НДС 18%). Компания «У», реализующая такие же товары, должна заплатить в бюджет аналогичную сумму. Тогда компании заключают договор давальческого сырья, согласно которому компания «У» закупает сырье (при этом получает дополнительный входной НДС к вычету), затем передает его на переработку компании «Х» и обратно получает готовую продукцию для реализации. У компании «Х» при этом не образуется НДС к возмещению, но она получает вознаграждение от компании «У» за оказанные услуги по переработке сырья. В результате все в выигрыше.

Схема 5. Схема снижения налога на имущество за счет использования труда инвалидов.

Схема направлена на снижение налога на имущество.

Описание:

Если в компании более 50% от среднесписочной численности персонала составляют работники-инвалиды, ставка по налогу на имущество будет нулевой. Таким образом, чтобы минимизировать налоги, компания «Х» заключает трудовые договора с инвалидами III и II групп, а здания и помещения сдает в аренду.

Схема 6. Схема с использованием договора комиссии для оптовой торговли.

Схема позволяет минимизировать налоги на имущество и на прибыль.

Описание:

Существует некая компания «Х», которая зарегистрирована в регионе со льготным налогообложением. Руководство заключает посреднические договора с компаниями «У» и «Z». По одному договору, компания «У» (комиссионер) закупает для принципала «Х» товары, получая за это комиссионное вознаграждение. По другому договору, компания «Z» (комиссионер) реализует готовую продукцию, права на которую принадлежат принципалу «Х», также получая за это комиссионное вознаграждение. В результате заключения таких договоров комиссии налоговые агенты «У» и «Z» платят налоги только с сумм вознаграждения. А компания «Х», во-первых, платит налог на имущество по льготной ставке, во-вторых, получает экономию на уплате страховых взносов, так как значительный объем работ передан на выполнение сотрудниками компаний-агентов, в-третьих, может минимизировать налог на прибыль за счет включения в расходы комиссионного вознаграждения.

Схема 7. Схема для розничной торговли с использованием УСН (без ограничения по выручке).

Схема направлена на уменьшение платежей по страховым взносам, налога на добавленную стоимость, налога на прибыль.

Описание:

Компания «Х» регистрируется в регионе, предоставляющем льготную программу налогообложения, получая, таким образом, возможность минимизировать налоги на прибыль, на имущество. Чтобы сократить сумму страховых взносов за персонал, Компания «Х» заключает договор консигнации с розничным магазином на упрощенке 6%, который за вознаграждение обязуется реализовать товар, принадлежащий компании «Х». В итоге, компания «Х» сумму вознаграждения может списать в свои расходы, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу, а магазин платит лишь налог 6% с суммы дохода, полученного от консигнанта.

Схема 8. Схема для уменьшения налога на прибыль (с использованием НКО).

Схема позволяет минимизировать налог на прибыль.

Описание:

Две или несколько компаний учреждают некоммерческую организацию (Фонд, Союз или Общество), согласно Уставу которой вносят обязательные членские взносы. Взносы членов НКО не облагаются НДС и налогом на прибыль. В то же время компании в своем бухучете сумму взносов могут списать на расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Схемы с использованием НКО не так просты, как может показаться на первый взгляд. Здесь могут быть задействованы оффшорные компании, дружественные кредитные организации, дочерние предприятия.

Как минимизировать налоги при УСН «доходы» и «доходы минус расходы»

УСН «Доходы»

Чтобы минимизировать налоги на упрощенке, нужно знать, что следует включать в доходы в целях налогового учета. Так, займы, кредиты, возвраты денежных средств от поставщиков, поступление на счет личных денег индивидуального предпринимателя - все это не является доходом.

Сумму налога на УСН 6% можно уменьшать за счет страховых взносов в том отчетном периоде, когда они были уплачены. При этом индивидуальный предприниматель может вычесть страховые взносы «за себя» полностью.

    Фиксированная сумма взносов в ПФР в 2017 года составляет 23 400 руб., если доход превышает 300 000 руб., то дополнительно еще 1% от дохода.

    Взносы в ФФОМС в 2017 году - 4590 руб.

    Взносы в ФСС - 2160 руб. - уплачиваются на добровольной основе.

А вот страховые взносы за работников могут уменьшать налог для упрощенцев не более чем на 50%.

Единый налог также можно уменьшить за счет больничных выплат работнику за первые три дня болезни. Взносы за сотрудников на добровольное медицинское страхование не являются обязательными, следовательно, не уменьшают налог на УСН «Доходы».

УСН «Доходы минус расходы»

При выборе системы налогообложения пристальное внимание, в первую очередь, следует уделить расходам. Расходы, которые упрощенцы могут учитывать в целях налогового учета, указаны в статье 346.16 НК РФ. Все, что не относится к данному списку, может вызвать споры с налоговиками при включении в расчет единого налога.

Минимизировать налоги на УСН 15% можно двумя способами:

Учёт уплаченного минимального налога

Если упрощенец за прошлый год заплатил минимальный налог в бюджет, то законодательно ему разрешается учесть разницу между минимальным налогом и налогом, рассчитанным по общему правилу, и вычесть ее при расчетах налога за текущий год. Корректировку следует проводить не при авансовых платежах, а при окончательном платеже по итогам года (до 30 апреля следующего года).

Списание убытков в расходы

Также при расчете единого налога УСН можно учесть убытки прошлых лет (не более 10 лет назад). Учитывать суммы убытков можно лишь единожды, повторно сумма за один и тот же период не включается в расчет. Убытки прошлых лет учитываются только при расчете окончательного платежа по итогам года.

5 способов как минимизировать налог на прибыль

Способ 1. Льготы

На сегодняшний день, к сожалению, многие льготы для бизнеса отменены. Возможность использовать налоговые каникулы в некоторых отраслях или нулевая ставка по налогу на прибыль при использовании ее на развитие и расширение бизнеса остались в прошлом. Какие же послабления есть у бизнеса сейчас?

За счет средств чистой прибыли материнские компании могут оказывать финансовую помощь дочерним предприятиям. При этом дочерняя фирма с этих доходов не уплачивает налог на прибыль, хотя для материнской компании в этом случае выгода сомнительна.

Для ИП, впервые зарегистрированных в 2017 году, введены налоговые каникулы для первых двух лет работы, для ООО такая возможность, к сожалению, отсутствует.

Способ 2. Создание резервов

Чтобы минимизировать налог на прибыль, можно создать фонды специального назначения, иными словами, полезные резервы. Так, резервы на оплату отпусков, премий и материальных вознаграждений, резервы по сомнительным долгам, резервы для защиты от обесценивания ценных бумаг позволяют уменьшить налоговую базу. Более детально этот список раскрыт в 25 главе Налогового кодекса.

Особенности отражения в бухгалтерском учете таких резервов будут зависеть изначально от метода признания расходов. Напомним, что расходы, как и доходы, могут учитываться кассовым методом либо методом начислений. В первом случае учет происходит по факту отражения доходов/расходов в кассе или на банковском счету.

В случае применения метода начислений все расходы и доходы отражаются в учете в текущем периоде независимо от движения денежных средств. То же самое относится к созданию полезных резервов. Это позволяет равномерно в течение года корректировать авансовые платежи по налогу на прибыль.

Способ 3. Завышение цен на арендную плату и коммунальные услуги

Минимизировать налог на прибыль можно и за счет повышенных расценок на аренду, коммунальные платежи, а также техническое обслуживание оборудования. Затраты на ремонт здания относятся к капитальным расходам, поэтому по правилам бухгалтерского учета списываются на протяжении всего срока эксплуатации здания. Также следует помнить, что капитальный ремонт здания увеличивает стоимость основных средств, а значит и размер платежей по налогу на имущество.

Способ 4. Покупка или лизинг

Приобретение активов по договору лизинга также позволяет минимизировать налог на прибыль в том периоде, когда была совершена сделка, причем на всю сумму, прописанную в договоре. Если покупать материальные активы по обычному договору, то их стоимость списывается ежегодно с учетом амортизации.

Способ 5. Экономия на оплате НДС

Чтобы понимать, как минимизировать налог на добавленную стоимость, нужно, в первую очередь, хорошо знать налоговое законодательство. А именно изучить, каким категориям товаров соответствует каждая ставка данного налога, а на какие товары НДС не распространяется вовсе.

Приобретение товаров под реализацию, закупка оборудования или оплата услуг за счет заемных средств также позволяет снизить налоговую базу по НДС. В этом случае входной НДС уменьшает расчетную сумму платежа, в то же время заем или кредит НДС не облагается.

Согласно 145 статье Налогового кодекса, освобождаются от уплаты НДС организации или ИП, выручка которых за отчетный период не превысила 2 млн. руб. Данная норма закона не действует в отношении компаний, которые занимаются продажей подакцизного товара более 3-х месяцев.

Как минимизировать налоги на зарплату: 7 вариантов уменьшения налоговых отчислений

Ниже мы опишем законные способы снижения налогов, связанные с фондом оплаты труда (ФОТ), которые достаточно распространены и вполне успешно применяются на практике. Финансовая эффективность данных действий, конечно, зависит от конкретной ситуации, равно как и ответственность за использование схем полностью возлагается на предпринимателя.

Варианты решений, которые позволяют минимизировать налоги с ФОТ:

Вариант 1. Намеренная отсрочка заработной платы и выплата соответствующей компенсации .

Суть схемы не представляет особой сложности и потребует лишь дополнительных расчетов со стороны бухгалтера. Работодатель целенаправленно выплачивает заработную плату позже установленного срока, а за все дни просрочки платит компенсацию. В 2017 году размер компенсации составляет 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день, но работодатель по своему усмотрению может выплатить в большем размере. Компенсация облагается страховыми взносами, но освобождается от уплаты НДФЛ. Таким образом, работодатель, производя подобные доплаты к зарплате или маскируя премии под компенсацию, получает уменьшение налоговой нагрузки.

Рассчитаем экономию на примере.

ООО «Ретроград» в договоре с программистами прописала следующие сроки выплаты заработной платы:

    Аванс в размере 40 000 руб. выдается 25-го числа каждого месяца;

    Окончательный расчет за отработанный месяц в размере 80 000 руб. - 10-го числа.

Если выплата происходит без задержек, то НДФЛ по каждому сотруднику ежемесячно будет составлять (40000 + 80000)*13% = 15600 руб.

Если же компания решит заменить часть зарплаты компенсацией, необходимо составить допсоглашение к ТД, в котором прописано условие о снижении заработной платы до 60 000 руб., при этом сроки выплаты и размер аванса остаются прежними, прописывается размер компенсации на случай задержки заработной платы - 6%. Фактически же компания начинает выплачивать заработную плату один раз в месяц. Доплата до прежнего размера происходит в виде компенсации: (40000 * 6% * 25дн) = 60000 рублей - компенсация за задержку аванса. НДФЛ с дохода теперь составляет: 60000 * 13% = 7800 рублей.

Если посчитать полученную разницу по НДФЛ на всех программистов, с которыми были заключены допсоглашения, то экономия будет вполне ощутимой. Так, если в отделе 10 сотрудников, то ежемесячная экономия по НДФЛ составит: (15600 - 7800) * 10 = 78000 рублей.

Вариант 2. Оформление сотрудников в качестве индивидуальных предпринимателей.

Если вместо найма персонала заключать договора с ИП на оказание услуг с последующей выплатой вознаграждения, это также позволяет минимизировать налоги на доходы физических лиц. Во-первых, индивидуальный предпринимать на упрощенке платит налог по ставке 6% вместо 13% НДФЛ. Во-вторых, оплата услуг ИП не облагается страховыми взносами. В-третьих, оплата за оказанные услуги списывается в расходы при расчете налога на прибыль.

Конечно, данную схему не получится применить по отношению ко всем сотрудникам, но часть должностей можно вывести за пределы штата, особенно те, по которым предполагается проектная работа, например, дизайнер, программист, менеджер по контекстной рекламе. Работник, соглашаясь на оформление ИП, должен знать о дополнительных обязанностях по самостоятельной уплате налогов и ежеквартальной сдаче отчетности.

Вариант 3. Выплата дивидендов.

Некоторые компании практикуют замену заработной платы сотрудников выплатой дивидендов. Для этого создается Общество с ограниченной ответственностью, учредителями которого являются сотрудники компании. Процент от прибыли, дивиденды - это доход учредителей, который в данном случае соответствуют заработной плате за выполнение служебных обязанностей (разумеется, в официальных документах этого соответствия прослеживаться не должно). Налоговая ставка по дивидендам равна 13%, что соответствует ставке по НДФЛ.

Но данная схема позволяет избежать уплаты страховых взносов на доход тех сотрудников, которые оформлены как учредители стороннего ООО.

Вариант 4. Выплата процентов от дохода по ценным бумагам .

Еще одна схема с привлечением сторонней организации. Данная организация выпускает собственные векселя, обеспеченные активами, и реализует их компании, которая желает минимизировать налоги. Эта компания продает ценные бумаги по минимальной стоимости персоналу. Далее сотрудники - держатели векселей - получают по ним доход в виде процента, который и будет являться их фактической заработной платой. Данный доход не облагается страховыми взносами и уменьшает налоговую базу при расчете налога на прибыль.

Следует, однако, помнить, что подобные схемы, при которых нет отчислений в Пенсионный фонд, ФФОМС, ФСС, не дают работнику социальных гарантий (оплату больничных, страховых случаев, увеличение пенсионных накоплений). Работодатель в этом случае несет ответственность за информирование сотрудников.

Вариант 5. Выплаты в счет прибыли .

Еще один способ сэкономить на отчислениях в государственные внебюджетные фонды - это выплата поощрений и вознаграждений сотрудников из валовой прибыли организации. Чтобы схема правильно сработала, нужно грамотно составить всю документацию, которая должна быть достаточно убедительной для налоговых инспекторов и не вызывать вопрос о взаимосвязи выплат сотрудникам с их трудовой деятельностью. В противном случае с данных выплат нужно будет заплатить не только НДФЛ, но и страховые взносы.

Данная схема также позволяет минимизировать налог на прибыль за счет дополнительных отчислений из валовой прибыли.

Вариант 6. Заключение договоров аренды личного имущества сотрудников .

Договор аренды с сотрудником позволяет дополнительно доплачивать работнику за использование личного имущества в рабочих целях. На самом деле, договор может являться фиктивным, а использует сотрудник то имущество, которое не оприходовано на баланс (ноутбуки, оргтехнику, телефоны, автомобиль и т.п.). Подобные выплаты не облагаются страховыми взносами, относятся к расходам, уменьшающим налогооблагаемую прибыль. Сотрудник обязан будет только заплатить НДФЛ с этого дохода.

У налоговиков, конечно, могут возникнуть вопросы к данной схеме, в частности, деятельность сотрудника могут приравнять к предпринимательской и потребовать уплаты соответствующих налогов. Но грамотное оформление документов и опытный бухгалтер помогут избежать этих проблем.

Вариант 7. Оплата труда в виде выплаты стипендии.

Еще одна распространенная схема - заключение ученического договора (наряду с трудовым) и выплата стипендий. Стипендиальные выплаты не облагаются ни страховыми взносами, ни НДФЛ. Но важно соблюдать соотношение ученических выплат и заработной платы. Стипендия не может превышать размер оклада.

Проще всего реализовать данную схему на крупных предприятиях, где уже налажена и отработана система обучения новых сотрудников, курсов повышения квалификации и переподготовки кадров.

Какие есть незаконные схемы, чтобы минимизировать налоги

Несмотря на то, что использование нелегальных схем минимизации налогов грозит уголовной и административной ответственностью, соблазн и выгоды слишком велики, поэтому подобные схемы получили широкое распространение. Однако налоговая служба тоже не дремлет, все наиболее популярные схемы хорошо изучены, а ввести в заблуждение опытного инспектора будет не так-то просто.

Схема 1. «Покупка воздуха».

До недавнего времени предприниматели довольно часто прибегали к заказу фиктивных маркетинговых, социологических, рекламных и т.п. исследований. Тематика весьма обширна, и исполнитель мог предоставить любую информацию, даже если она оказывалась выдуманной. Тем не менее, согласно договору, исполнитель получал оплату за услуги на свой счет, затем большую часть возвращал заказчику. Разумеется, неофициально. Таким образом, заказчик получал дополнительные расходы, которые позволяли минимизировать налоги, а исполнитель - вознаграждение за фиктивную сделку.

На сегодняшний день "провернуть" такую сделку намного сложнее. Во время налоговой проверки инспекторы могут провести экспертизу исследования, оценку его значимости и актуальности для бизнеса, среднерыночную стоимость.

Схема 2. Фирмы-однодневки.

Заключение фиктивных сделок с фирмами-однодневками до сих пор является распространенным способом ухода от налогов. Этот метод позволяет значительно минимизировать налог на прибыль и НДС за счет предоставления «липовых» счет-фактур, которые якобы показывают расходы компании в текущем периоде. Метод весьма рискованный, так как налоговики имеют большой опыт и возможности для сбора доказательств фиктивности сделки. Тем не менее, не во всех случаях проверяющие инспектора распознают факты налоговых махинаций, поэтому схема еще не изжила себя.

Схема 3. Сокрытие доходов.

Метод банален: торговая выручка идет «мимо кассы», не отражается в бухгалтерском и налоговом учете. Факт сокрытия доходов распознается во время встречных проверок или в ходе контрольных закупок. Однако большая часть компаний малого и среднего бизнеса не упускают возможности воспользоваться данной схемой.

Схема 4. Вексельная.

Вексельная схема часто используется инвесторами в сфере недвижимости. По устной договоренности инвестор в виде очередного платежа по договорам инвестирования получает векселя от застройщика. Векселя, как правило, выпущены фирмами, связанными со строительной компанией. В один прекрасный момент фирма, выпустившая вексель, прекращает свое существование по каким-либо причинам. Что остается делать инвестору? Списать векселя в непредвиденные расходы и тем самым минимизировать налог на прибыль.

Как минимизировать налоги и избежать ответственности перед законом

Используя законные или незаконные схемы снижения налогов, каждый предприниматель надеется, что для него все пройдет безнаказанно. Но задача любой налоговой проверки заключается в выявлении ошибок бухгалтерского учета, обнаружении фактов преднамеренного или непреднамеренного занижения базы налогообложения. Иными словами, инспектор очень заинтересован в том, чтобы раскрыть факт налоговых махинаций. Особое внимание налоговики уделяют темпам роста учтенных расходов, объему дебиторской задолженности, целям проведенных хозяйственных операций, изучают заключенные договора, схемы приобретения или продажи дорогостоящего имущества.

Каковы же могут быть последствия неудачной схемы минимизации налогов?

Во-первых, налог или страховые взносы будут доначислены, и их нужно будет выплатить полностью.

Во-вторых, за каждый день просрочки начисляются пени.

В-третьих, организации выписывают штраф, как правило, 30% от выявленной суммы недоплаты.

В-четвертых, руководитель компании или иное должностное лицо получает административное взыскание.

В-пятых, если речь идет о довольно крупных суммах, то предпринимателю грозит уголовная ответственность.

Риск, конечно, благородное дело, но все же мы советуем реально сопоставлять возможные выгоды и масштаб последствий. Гораздо лучше нанять грамотного бухгалтера, который способен наладить систему бухгалтерского и налогового учета, оптимизировать налоги и предотвратить возникновение спорных ситуаций с налоговиками.

Если вы желаете получить профессиональную консультацию по системе налогообложения вашей фирмы, по оптимизации налогов или иным вопросам, касающимся налогового законодательства, специалисты ООО «Бизнес Ресурс» готовы помочь вам.

ООО «Бизнес Ресурс» также специализируется на оказании услуг бухгалтерского сопровождения предприятий малого и среднего бизнеса в Санкт-Петербурге и пригородах.